Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
2
Date d’opération:
3
Date de valeur:
4
Heure de caisse:
5
Jours de valeur :
Float :
Jours ouvrés:
5 jours par semaine.
Une condition exprimée en jour ouvrés tient des jours
de fermeture de la banque.
Jours ouvrables:
6 Jours par semaine.
Tous les jours sauf le dimanche et les jours fériés.
Jours calendaires:
7 jours par semaine.
jours fériés compris et ne tiennent pas compte des
jours de fermeture de la banque
7
Principe de nombre:
8
EXEMPLE DE DATES DE
VALEUR
9
TRESORERIE EN DATE D’OPERATION
Solde Initial -51 800 -51 800 0 -32 800 -48 100 -37 122 -15 516 26 845 26 845
0
Encaissement Chèque 41 500 22 000 19 561
Solde Initial 0 -51 800 -51 800 0 -32 800 -48 100 -37 122 -15 516 26 845 26 845 26 845 73 014
Solde Final -51 800 -51 800 -51 800 -32 800 -48 100 -37 122 -15 516 26 845 26 845 26 845 73 014 101 474
Décision : Placement
20 178 18 984 46 045 31 214 49 674
3%
Solde Après décision -51 800 -51 800 -51 800 -52 978 -67 084 -83 167 -46 730 -22 829 26 845 26 845 73 014 101 474
Produit Financiers 0 0 0 2 2 4 3 12 0 0 0 0
Frais financiers 7% -12 -12 -12 -12 -15 -18 -10 -15 73 014 101 474
80 000
60 000
40 000
20 000
0
Vendredi Samedi Dimanche Lundi 05/10 Mardi 06/10 Mercredi Jeudi 08/10 Vendredi Samedi Dimanche
02/10 03/10 04/10 07/10 09/10 10/10 11/10
-20 000
-40 000
-60 000
FICHE EN VALEUR
1 4
La fiche en valeur ( ou damier) :
C’est le document de travail quotidien du trésorier
1 5
Les dates de valeurs servent de base au calcul des agios à
travers l’échelle d’intérêts
1 6
Les informations peuvent provenir :
- prévisionnel
- et le réalisé
Nécessité de faire en permanence le rapprochement entre le
prévu et le
réalisé pour éliminer du prévisible, ce qui est effectivement
réalisé
1 7
LOGIQUE DE LA GESTION DE
TRESORERIE
1 8
1/ concept de trésorerie optimum : la trésorerie «zéro»
1 9
2/ Trois erreurs à éviter en gestion de trésorerie:
2 2
Positionnement des chèques émis :
Du fait que :
La comptabilisation des débits chèques se fait par la banque
à
partir de la date de présentation auprès de la banque (J) et
non de
la date d’émission par l’émetteur
2 3
A priori la date de présentation (J) du chèque par
le bénéficiaire demeure inconnue
d’où
l’élaboration de lois statistiques de raisonnement
.
2 4
La majorité sont de petits chèques, et la
minorité est constituée de gros chèques
(administration, gros fournisseurs…)
Il s’avère difficile de mener l’observation sur une
population hétérogène .
2 5
CONSTRUCTION DE LA LOI DE POSITIONNEMENT
DES PETITS CHEQUES EMIS
Procédure :
Pour chaque émission il faut noter :
• Le montant total de l’émission
• La date d’émission
• Le détail des chèques ( numéros et montants)
• La date de débit en valeur de valeur
2 6
EXEMPLE DE DONNEE UTILE A L'ETABLISSEMENT D'UNE LOI STATISTIQUE
250 12 110 30 20 15 12 34 15 1 1
320 4 151 31 19 15 42 42 14 0 2
165 8 90 17 3 6 8 22 10 0 1
54 0 46 0 0 0 0 8 0 0 0
180 22 40 20 26 34 3 9 25 1 0
Pourcentage 5 45 10 7 7 7 12 7 0 0
2 7
EXEMPLE DE LOI DE DISTRIBUTION DE « PETITS » CHEQUES
Veille de l’envoi ( j - 1 ) 5%
Lendemain ( j + 1 ) 45 %
Surlendemain ( j + 2 ) 10 %
Jour d’envoi + 3 ou ( j + 3 ) 7%
Jour d’envoi + 4 ( j + 4 ) 7%
Jour d’envoi + 5 ( j + 5 ) 7%
Jour d’envoi + 6 ( j + 6 ) 12 %
Jour d’envoi + 7 ( j + 7 ) 7%
2 8
INTERET DE LA LOI
2 9
CONSTRUCTION D’UNE LOI STATISTIQUE
DE GROS CHEQUES EMIS
3 0
EXEMPLE : MODELE D'UN ETAT DE SUIVI DES GROS CHEQUES
3 1
PROBLEME :
Quel jour prévoir couvrir le chèque sachant que le
débit intervient entre le 5ème et le 9ème jour
ouvrable après l’émission .
APPROCHE PROPOSEE :
• Construction d’une matrice de décision
• Calcul des pénalités liées à chaque pari
• Choix du pari dont la somme des pénalités est la
plus faible .
3 2
EXEMPLE :
3 3
TABLE DE DECISION DU TRESORERIER
Le montant de
1.000.000 aurait
5 éme jour 7 éme jour Couverture pu couvrir un
5 éme Inutile débit de même montant auprès d'une autre
compte courant
pénalisé suite à
l'application d'un
7 éme jour 5 éme jour Compte taux
7 éme courant débiteur de
en 11%
3 4
Partant de cette matrice, le trésorier choisira le pari
qui
permettra de minimiser au maximum les pénalités
financières et ce pour le positionnement de gros
chèques par bénéficiaire .
3 6
Les frais bancaires sont de deux types :
3 7
Exemples :
3 8
L’échelle d’intérêts reprend par date d’opération et date de valeur :
• Les mouvements DB et CR
• Les soldes en valeur DB et CR
• Le nombre de jours séparant un solde et le solde précédent
• Les « Nombre » DB et CR (Nombre = solde x nbre de jours)
• Ces nombres sont totalisés «sans compensation » à la fin de
chaque période (trimestre)
• Les agios sont calculés ainsi:
Nombres DB x taux
• Agios = -------------------------
360 x 100
3 9
2. Les frais liés aux opérations :
Ce sont généralement des frais d’un montant fixe qui sont appliqués
à certaines opérations et destinés à couvrir les charges de la banque
4 0
3. Contrôle des frais bancaires :
- taux d’intérêt
- dates de valeurs
- barème de commissions
4 1
Equilibrage de la trésorerie
4 2
Coût réel d’un financement
4 3
1. Définition du taux effectif global (TEG) :
Pour avoir une idée précise du coût des crédit, il faut intégrer tous
ces éléments en calculant le TEG
4 4
2. Modalités de calcul du TEG :
Exemple :
(31+2)
5 000 000X ----------- X 6% = 27 500
360
4 5
2.1. Jours de banque :
33
6%X --------= 6,3871%
31
4 6
2.2. Précompte des intérêts :
Les intérêts sont habituellement payables en fin de période(post-
compté). Les intérêts précomptés sont à l’inverse prélevés lors de la
mise en place du crédit.
Pour obtenir un capital « C » le trésorier doit emprunter ce capital plus
les intérêts « C+1 ».
Le précompte conduit en fait à payer des intérêts sur les intérêts :
33
27 500X ----X 6% = 151
360
(27 500+151)
6,3871% X ------------ = 6,4221%
27 500
4 7
2.3. 360 jours bancaires :
365
6,4221% X -------= 6,5113%
360
4 8