Résumé des comptes à utiliser

en comptabilité
1- Enregistrement de la déclaration TVA
Notions

Domiciliation = c'est le créancier qui donne à ma banque un ordre d'encaissement. Pour

cela, je lui ai signé un mandat de domiciliation. C'est ce qui donne ce droit à ce créancier. Il
n'y a pas de périodicité ni de montant fixé à l'avance.
Ordre permanent = c'est moi qui donne ordre à ma banque de répéter le paiement de façon
périodique. Il y a donc une périodicité et un montant fixé au préalable. On ne donne cet
ordre qu'une seule fois à la banque jusqu'à sa révocation. L'ordre permanent (ou instruction
permanente) est souvent utilisé pour payer une charge fixe telle que le loyer, l'électricité...
Carte de crédit = moyen de paiement émis par des organismes financiers indépendant des
banques.
Intérêt créditeurs = intérêts que la banque nous doit, on en est le bénéficiaire
Intérêts débiteurs = intérêt que nous devons à la banque.

Remplir la déclaration TVA:

Avant tout autre chose, complétez la déclaration de TV en indiquant la période (date ou

trimestre) ainsi que les mentions obligatoires à la fin de la déclaration: date signature et nom

Dans le premier cadre: (Opérations à la sortie)

Les cases 01, 02 et 03 servent à indiquer les montants des ventes et ces montants sont
TOUJOURS ceux HTVA
La case 49 sert à indiquer le montant des NC sur ventes TOUJOURS HTVA

Dans le deuxième cadre: (Opérations à l'entrée)

La case 81 sert à indiquer le montant des achats de marchandises HTVA
La case 82 sert à indiquer le montant des SBD (services et biens divers)
La case 83 sert à indiquer le montant des investissements HTVA
La case 85 sert à indiquer les NC sur le achats HTVA

Dans le troisième cadre: (Taxes dues)

La case 54 sert à indiquer le montant de la TVA à payer sur les ventes
La case 63 sert à indiquer le montant de la TVA sur les NC ventes
Dans la case XX, on fait le total des valeurs soit = 54+63
Dans le quatrième cadre: (Taxes déductibles)
La case 59 sert à indiquer le montant de la TVA à payer sur tous les achats sans distinction
La case 64 sert à indiquer le montant de la TVA sur les NC ventes
Dans la case YY, on fait le total des valeurs soit = 59+64

Dans le dernier cadre: (Solde)

On fait le calcul suivant = XX-YY
La valeur trouvée si XX > YY on indique dans 71
La valeur trouvée si YY > XX on indique dans le 72

Pourquoi Peut-on se réjouir d'avoir une case 71 plus élevée?

Parce que cela signifie que l'on a fait un beau bénéficie et des belles valeurs ajoutées.
Cependant, dans la réalité, les entreprises ne sont pas si contentes parce que dans certains
cas, elles doivent avancer la TVA aux clients qui bénéficient de délais de paiement. La
déclaration de TVA doit être rendue pour le 20 du mois qui suit si déclaration mensuelle et
pour le 20 du mois qui suit le trimestre pour une déclaration trimestrielle.

Enregistrement de la déclaration de TVA:

En cas d'enregistrement dans une case 72, on utilise le compte 4119 CC administration TVA.
En cas d'enregistrement d'une case 71, on utilise le compte 4519 CC Administration TVA.

On aura donc:

4519 CC Adm TVA 411 TVA récup 451 Tva payer 5500 Banque
(2) (1) (1) (1) (2)

(1) Enregistrement de la déclaration de TVA

(2) Paiement de la déclaration de TVA

2- Versement et retrait
= Virement = ordre que l'on donne à la banque de transférer de l'argent d'un compte à un
autre.

Lorsque l'on dépose de l'argent, la pièce justificative est un récépissé de dépôt.

570 caisse espèce 58 virement interne 5500 Bq X CC

(1) (1) (2) (2)
 (1) Fait que l'on apporte l'argent à la banque pour le mettre sur notre compte
(2) Fait de recevoir l'extrait compte mentionnant bien le dépôt.

3- Paiement par virement ou chèque

Virement
5500 Bq X CC 5501 vir et chèque émis 440 fournisseurs
(2) (2) (1) (1)

(1) On rembourse notre fournisseur mais vu qu'on n'a pas encore d'EC, on ne peut pas
toucher à la banque
(2) On comptabilise le paiement suite à l'EC, on peut toucher à la banque

Chèque
Dans ce cas-ci, on est le bénéficiaire

54 val échue à l'encaiss 5500 Bq X CC 400 Clients

(1) (2) (2) (1)

(1) On clôture la créance qu'avait notre client et on dépose le chèque reçu à la banque
(2) On reçoit l'extrait de compte du dépôt du chèque à la banque

4- Paiement par carte de crédit

4891 dettes div Visa 440 Fournisseurs 5501 vir et chèque émis
(2) (1) (1) (3) (2)

5500 Bq X CC
(3)

Quand on paie par carte de crédit, le paiement n'est pas immédiat puisqu'on reçoit le relevé
le 10 du mois qui suit. Ici, c'est quand on est le client et qu'on paie par carte de crédit.

4161 créance div Visa 400 Clients 5500 Bq X CC

(1) (2) (1) (2)

6571 Charge fin Visa

(2)
(1) on clôture notre créance client et on utilise un compte d'attente d'extrait de compte.
(2) réception de l'EC, on enregistre donc. Cependant, Visa garde une commission sur la
transaction c'est la raison de l'utilisation d'un compte de charge dans lequel on inscrire la
charge en question.

5- Intérêts créditeurs
Dans un exercice, on a toujours le montant du précompte BRUT. Il faut donc calculer le net
pour pouvoir l'enregistrer. On prend donc ce montant que l'on divise par 70 et qu'on
multiplie par 100. Le montant du précompte sur les intérêts étant de 30%.

751 Pd des Actifs circ 6700 préc. Versés 5500 Bq X CC

(1) (1) (1)

(1) On reçoit un EC mentionné les intérêts reçus.

6- Intérêts débiteurs
Dans ce cas, il n'y a pas de précompte puisque ce ne sont pas des revenus. Il s'agit d'une
charge financière due à la Commission prise par Vise/Mastercard.

5500 Bq XX CC 6500 intérêt et com. Afférente aux dettes

(1) (1)

7-Calcul des rémunérations.

Ouvrier
Rémunération brute dite ONSS A
= salaire horaire * jour* heures
Brut majoré de 108% = A*108% = B
Ne sert que pour comme base
Retenues sociales = B * 13.07% C
On les calcule sur le brut majoré
Rémunération imposable = A-C= A'
Précompte professionne - D
Donné dans l'énoncé
Frais de déplacement +E
Rémunération nette = A' – D + E = Net
Acompte - Acompte
Rémunération nette à payer = Net – Acompte = rem nette à
payer
 Cotisation patronales B * 30.97% = C patr
Rémunération-coût = A + E + C patr

Pour l'employé, c'est identique à l'exception du fait qu'on ne doit pas calculer la
rémunération brute. On saute cette étape mais tout le reste est pareil.

Enregistrement des rémunérations