CONTROLE

Qualification Analyse fiscale TVA TVA

de l’opération exigible déductible
1 Acompte Acompte sur commande de biens, TVA exigible (au 83,33
reçu d’un 01/01/2023) : (500 /1,2) x 0,2 = 83,33
client
2 Vente de TVA exigible à la livraison/facturation 4 200 X 0.2 840
biens
3 Prestation TVA exigible sur les encaissements :
de services Sur l’acompte payé en Octobre :
(9 500 X 0.25) / 1.2) x 396.83 €
Sur le solde payable en décembre :
(9500 X 0.75) /1.2) X 0,2 = 1 187.50 €

4 Achat de Acquisition intracommunautaire, 1200 1200

bien d’un Autoliquidation de la TVA :
fournisseur
italien TVA exigible et déductible si communication du NII
6000 X 0.2
5 Vente de TVA exigible à la livraison/facturation : 180
biens 900X0.2
6 Prestation TVA exigible sur les encaissements : 22
de services
110X0.2
7 Prestation Sur la prestation de services, la TVA est exigible à 630
de service et l’encaissement donc en décembre ;
vente de
biens Sur la vente de biens, la TVA est exigible à la
livraison / facturation donc en novembre : 3
150X0.2
8 Vente de Livraison intracommunautaire :
biens à un Le client a communiqué son NII donc exonération
client de TVA
espagnol
9 Achat de Biens achetés dans l’intérêt de l’exploitation, TVA 220
biens déductible à la réception de la facture
10 Paiement TVA exigible sur les encaissements si pas option sur 166.67
de prestation les débits :
de services (1 100/1.2)X2

Un acompte de 25% du montant total avait été versé au début des travaux en octobre
et le solde sera versé le 31 décembre :

Option sur les débits, la TVA collectée est exigible à la livraison / facturation sauf la TVA
collectée sur l’acompte exigible à l’encaissement en octobre :
- Montant acompte versé en octobre = 9 500X25%
=2 375 dont 2375 / 1.20 X 0.20 =395.83 de TVA

- En novembre