Alice Tisserand-Martin

Professeur à l’université de Strasbourg

Faculté de droit

Schéma liquidatif d’une succession

I. Dévolution ab intestat et analyse des libéralités

A. Dévolution successorale légale

- Présentation de la dévolution successorale en fonction des différents héritiers en présence au

décès, de leur aptitude successorale et des différents mécanismes à mettre en œuvre
(représentation successorale ou fente successorale)

- Présentation des droits légaux du conjoint survivant ainsi que, le cas échéant, de ses
prérogatives sur le logement qu’il occupe à titre de résidence principale à l’époque du décès

B. Analyse des différentes libéralités

- Présentation des différentes libéralités consenties par le défunt, analyse de leur nature
juridique (libéralité en avancement de part successorale ou libéralité hors part successorale) et
présentation de leur traitement liquidatif (réunion fictive pour quel montant, choix du secteur
d’imputation lors du contrôle de la réserve et, le cas échéant, rapport pour quel montant)

Conclusion

- Articulation des droits légaux et des libéralités consenties par le défunt (par exemple
exhérédation indirecte des héritiers non réservataires en présence d’un légataire universel ou
bien encore obligation d’imputer les libéralités faites au conjoint survivant sur ses droits
légaux ou, le cas échéant, prise en compte du droit viager au logement du conjoint survivant
au titre du passif successoral dans l’hypothèse où l’on a acquis, dès ce stade, la certitude que
le conjoint n’aurait aucun droit dans la succession autre que ce droit viager)

II. Contrôle de la réserve héréditaire

RQ préalable : Cette étape liquidative n’est indispensable que s’il existe des héritiers
réservataires et des libéralités susceptibles de porter atteinte à la réserve.

A. Taux de la réserve

- Présentation du taux de la réserve en fonction de la qualité et du nombre d’héritiers

réservataires ou bien encore de la qualité des gratifiés (disponible ordinaire, disponible spécial
entre époux)

- Le cas échéant, présentation des règles sur lesquelles repose la combinaison des quotités
disponibles lorsque le défunt laisse des héritiers réservataires et qu’il a consenti des libéralités
à son conjoint ainsi qu’à d’autres personnes
B. Liquidation de la réserve et du disponible

- Formation et évaluation de la masse de calcul de la réserve conformément aux

prévisions de l’art. 922, soit :

* Biens existant au décès y compris les biens légués (valeur décès)

* Déduction du passif existant au décès

* Etablissement de l’actif net décès

* Réunion fictive des biens donnés (état au jour de la donation, valeur au jour du décès)

* Total

- Calcul de la réserve global et du disponible, calcul des parts de réserve individuelles

C. Imputation des libéralités

- Présentation des règles dont dépendent l’ordre et le secteur d’imputation des libéralités

-Imputation de chaque libéralité et détection d’éventuelles libéralités réductibles

- Le cas échéant, calcul des indemnités de réduction

III. Calcul des droits en propriété du conjoint survivant

RQ préalable : Cette étape n’est nécessaire que si le conjoint peut prétendre à des droits en
propriété dans la succession, soit s’il reste du disponible après imputation des libéralités.

- Présentation des règles de calcul des droits du conjoint établies par l’art. 758-5 C. civ

A. Etablissement des droits théoriques du conjoint

Les droits théoriques du conjoint doivent être calculés à partir d’une masse de calcul
ainsi formée :

* Biens existant au décès à l’exclusion des biens légués (valeur décès)

* Déduction du passif existant au décès

* Actif net décès

* Réunion fictive des libéralités en avancement de part successorale (valeur décès, état au jour
de la donation)

* Total auquel il convient d’appliquer la fraction du ¼ pour connaître le montant des droits
théoriques du conjoint

B. Etablissement de la masse d’exercice des droits du conjoint

La masse d’exercice des droits du conjoint est ainsi formée :

* Masse de calcul précédemment chiffrée

* Déduction de la réserve globale

* Déduction des libéralités hors part successorale mais seulement dans la mesure de leur
imputation sur la quotité disponible

C. Conclusion quant aux droits effectifs du conjoint survivant

- Comparaison entre le montant des droits théoriques du conjoint et le montant de la masse

d’exercice et conclusion quant aux droits effectifs du conjoint

- Le cas échéant, imputation des libéralités consenties au conjoint sur ses droits légaux
(art. 758-6, valeur du bien donné ou légué au décès, prise en compte de l’état au jour de la
donation pour les biens donnés, au jour du décès pour les biens légués)

IV. Masse partageable

- Formation de la masse partageable afin de déterminer la valeur théorique de la part de

chaque héritier dans la succession de la façon suivante :

* Biens existant au partage (valeur partage)

* Déduction du passif existant au partage

* Actif net partage

* Délivrance (déduction) des legs

* Déduction des droits du conjoint en propriété (valeur partage) ou en usufruit

* Addition des indemnités de réduction (excès mesuré au décès mais revalorisé au partage)

* Addition des indemnités de rapport (valeur partage, état au jour de la donation)

* Total masse partageable à diviser entre le nombre d’héritiers autres que le conjoint déjà
servi

V. Droits des parties

- Pour chacun des copartageants, établir le montant de ses droits effectifs dans la masse
partageable en procédant au règlement en moins prenant des indemnités de rapport ou de
réduction

VI. Attributions

- Allotir chaque héritier à l’aide de biens successoraux à hauteur de ses droits effectifs
précédemment calculés

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