Evaluation de GF

La SNC COMIC et Manga est une librairie spécialisée dans la vente de mangas, de comics, et de leurs
produits dérivés. Katya Boujdela, la comptable de l’entreprise, a établi les documents comptables
pour l’exercice N. Abdel Boujdela, son frère et gérant de l’entreprise, aimerait des explications.

1. Expliquez d’où viennent les informations de la balance

Pour connaître le montant des créances clients, il faut se référer au compte de clients dans la
balance. Les informations de la balance proviennent des opérations financières de
l'entreprise au cours de l'exercice. La balance est un état comptable qui récapitule
l'ensemble des soldes des comptes de l'entreprise à une date précise. Elle est établie à partir
du grand livre, qui enregistre toutes les opérations comptables de l'entreprise.

2. Expliquez dans quels documents et comment seront reportés les soldes de la balance de
l’entreprise

Les soldes de la balance seront reportés dans le compte de résultat et dans le bilan de
l'entreprise. Le compte de résultat regroupe les charges et les produits pour calculer le
résultat net (bénéfice ou perte) de l'entreprise. Le bilan présente l'actif (éléments détenus
par l'entreprise) et le passif (sources de financement de l'entreprise). Les soldes des comptes
de la balance seront affectés à ces différents postes en fonction de leur nature.

3. Répondez aux questions suivantes (doc)

a) Quel est le montant des créances clients de la librairie ?

Le montant des créances pour la librairie est de 150 300.00 €

b) Possède-t-elle des stocks ? Pour quelle valeur ?

L’entreprise possède en effet des stocks (N° de compte 371000 et 372000) ces stocks
sont les stocks de marchandises pour les comics et pour les mangas ils rapportent
14 522.78€ (pour les comics) et 17 541.33€ (pour les mangas)

c) Quels sont les montants de son capital et de l’emprunt restant à rembourser ?

Capital : 10 000.00€ (crédit)

Emprunt restant à rembourser : 111 448.63€

d) Abdel Boujdela espérait que son entreprise dégage 60 000 € de bénéfices pour N.
Sera-t-il satisfait ?

Pour savoir si l'entreprise a dégagé 60 000 € de bénéfices, il faut examiner le résultat

net du compte de résultat. Si le résultat net est égal ou supérieur à 60 000 €, Abdel
Boujdela sera satisfait.
e) Katya Boujdela doit payer, par chèque une facture d’un fournisseur pour un montant
de 845,13 €. La banque acceptera-t-elle ce chèque ?

Pour déterminer si la banque acceptera le chèque de 845,13 €, il faut vérifier le

solde du compte bancaire dans la balance. Si le solde est suffisant, la banque
acceptera probablement le chèque.

f) Katya Boujdela a fait une erreur dans la comptabilisation des ventes le 26/12/N. Elle
a crédité le compte 707100 Ventes de comics pour 75€ au lieu de 750€. Quelle sont
les incidences comptables de cette erreur ?

L'erreur de Katya Boujdela dans la comptabilisation des ventes aura une incidence
sur le compte de résultat et le compte de ventes. Le résultat net sera affecté, ainsi
que le montant total des ventes.

g) Quel sera le montant du résultat de l’entreprise lorsque Katya aura corrigé son
erreur ?

Le montant du résultat de l'entreprise après la correction de l'erreur dépendra

de l'ajustement des ventes. Si les ventes sont corrigées à 750 €, le résultat net
sera impacté positivement de 675 € (750 € - 75 €).