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Chapitre 6 : le système comptable de la PME

CAS « Crêpe on the Road »

Activité A1.2. Administration des ventes

Tâches ● T1.2.4. Facturation et suivi des règlements et des relances « clients »

● 1.2.5. Les principes de base du modèle comptable, les comptes, comptes de

tiers et balance.
Savoirs associés
● 1.7. Les fonctionnalités du PGI et d’outils bureautiques (y compris tableur) et
numériques (dans le cadre de l’administration des ventes)
Traiter la demande du client (de la demande du devis jusqu’à la relance des
Compétence éventuels impayés)

Présentation de l’entreprise
Crêpe on the Road est une PME créée en 2017 par Yaël Policard, un entrepreneur dynamique
passionné de cuisine. Il s’agit d’un concept de food truck, très tendance, qui lui permet de vendre
des crêpes très variées sur des évènements organisés dans un périmètre géographique autour
d’Avignon.
Souhaitant embaucher et de développer, il vient d’investir dans un PGI afin de faciliter la tenue de
sa comptabilité.

Votre mission
Vous effectuez votre stage en octobre 2022 (année N) auprès de Yaël Policard pour l’assister
dans les enregistrements comptables de ses opérations commerciales.
Son expert-comptable, Frédéric Imbert commence par vous expliquer ce qu’est le processus
comptable au travers du schéma suivant.

En effet, il souhaite vous initier aux principes de base de la comptabilité afin de pouvoir :

⮚ Comprendre le plan des comptes

⮚ Analyser les comptes du grand-livre

⮚ Lire une balance des comptes

⮚ Interpréter les documents de synthèse

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⮚ Mission 1 : comprendre le plan de compte (PCG)

1. Yaël peut-il se permettre d’être approximatif lorsqu’il crée un numéro de compte ? Quelle
contrainte doit-il respecter ?
Yael ne peut pas se permettre d'être approximatif lorsqu’il crée un numéro de compte car chaque
numéro est propre à une personne. Sa contrainte est que les numéros de compte doivent
commencer par la classe.
2. Comment reconnaît-on, à la lecture d’un numéro de compte, la classe à laquelle il
appartient ?
Il est possible de reconnaître la classe grâce au 1er ou au 2 premier numéro de compte.
3. La mairie d’Arles est un client qui doit de l’argent à Yaël. Son numéro de compte doit il
commencer par 40 ou 41 ?
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Son numéro de compte doit commencer par 40

4. Complétez le tableau suivant.

Document
Information financière N° de classe
de synthèse
Ventes de marchandises : 150 000 €
Achat de marchandises : 65 000 €
Frais de transport sur achats : 14 000 €
L’entreprise a payé 10 000 € d’impôts et taxes.
Il reste 75 000 € d’emprunt à rembourser au banquier
Lorsque le responsable a créé son entreprise, il a apporté 50 000 €
L’entreprise possède pour 35 000 € de matériel
Les stocks de marchandises sont de 30 000 €
Les clients doivent 42 000 €
L’entreprise doit 20 000 € aux fournisseurs
Il reste 36 000 € en banque à la fin de l’année

⮚ Mission 2 : analyser les comptes du grand-livre

Vous avez compris les règles de numérotation du plan comptable. Votre tuteur vous demande
donc d’étudier la situation du compte « 411200 Client transport STEF ».
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5. Expliquez le numéro et le libellé du compte.

6. A quoi correspondent les montants inscrits au débit du compte ? Et ceux inscrits au crédit ?
7. Indiquez le solde du compte du client 411200. Est-il débiteur ou créditeur ?
8. Recherchez à quoi correspond le solde de ce compte.
9. La situation de se client vous semble-telle normale ? Justifiez votre réponse.
10. Que suggérez-vous à Yaël ?

⮚ Mission 3 : lire une balance

Pour avoir plus de détail sur les créances clients, Yaël consulte la balance, à partir de laquelle les
documents de synthèse seront construits. A l’appui de son PGI, il édite une balance globale et une
balance partielle des comptes clients.
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11. À partir des « totaux débit et crédit », retrouvez mathématiquement le solde du compte «
Banque ». Que représente chaque total ? Le solde ?
12. Recherchez dans la balance globale le montant qui apparaissait dans le poste « Créances
clients » du bilan. Yaël peut-il savoir, à la lecture de la balance globale, quel client doit de
l’argent à l’entreprise ? Pourquoi ?
13. Combien de comptes clients peut-on observer dans la balance partielle des comptes
clients? Vérifiez que le total de ces comptes correspond bien au montant du compte de
regroupement visible dans la balance globale.
14. Pourquoi le solde des clients particuliers est-il forcément nul ?
15. Quel client doit de l’argent à l’entreprise ? Etablissez un lien avec la mission 2.

⮚ Mission 4 : interpréter les documents de synthèse

Yaël utilise son PGI pour consulter les documents de synthèse au 31 octobre 2022 (N), et faire le
point sur la situation comptable de Crêpe on the Road. Il recherche une explication à la baisse de
sa trésorerie, malgré une hausse de son activité.
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16. Repérez le(s) poste(s) du compte de résultat qui montre(nt) une croissance de l’activité,
puis calculez le pourcentage d’augmentation par rapport au 31/12/N-1. Quelle est la
conséquence sur le résultat comptable provisoire au 31/10/N ?
17. Recherchez, dans le bilan, le poste montrant la trésorerie. Pouvez-vous justifier les
inquiétudes de Yaël ?
18. À la lecture du bilan, Yaël est surpris du volume des créances clients. Calculez leur
augmentation par rapport à N-1.

19. La hausse des créances peut-elle expliquer le manque de trésorerie ? Justifiez.

20. Yaël aimerait savoir quels clients doivent de l’argent à l’entreprise. Le bilan comptable
contient-il ces informations ?

21. Quels document doit-il consulter pour avoir le détail du poste « Créances clients » ?

⮚ Ressources numériques :

● FR 1 : Rechercher des informations dans le système d’information comptable