Faculté des sciences juridiques, économiques Année universitaire 2019/2020

et sociales de Salé.
Groupe Finance et banque
Gestion de trésorerie S6

TD 2 :Budget de trésorerie
L’entreprise SOFIB met à votre disposition des informations suivantes, bilan au
31/12/2018
-actif immobilisé...............1230 000
-stock .................................550 000
-client ............................250 000
-disponibilité (trésorerie)......125 000
-capital...........................1000 000
-réserve............................50 000
-résultat............................110 000
-emprunt..........................400 000
-fournisseur.......................570 000
Les prévisions du premier semestre :
1) vente (H.T) :
Janvier.............500 000
Février .............550 000
Mars................650 000
Avril................500 000
Mai..................450 000
Juin...............450 000
Les règlements :
- 30% comptant
- 60% à 30 jours fin de mois
- 10% à 60 jours fin de mois
2) Achat (H.T) :
Janvier ...............300 000
Février...............250 000
Mars..................150 000
Avril..................150 000
Mai...................100 000
Juin ..................450 000
Les règlements :
- 20% au comptant
- 60% à 30 jours fin de mois
- 20% à 60 jours fin de mois
3) les salaires :
Janvier.................125 000
Février .................100 000
Mars...................115 000
Avril....................105 000
Mai.....................100 000
Juin.....................100 000
Les règlements :
- les salaires sont réglés à la fin de chaque mois
- les charges sociales représentent 50% les salaires sont réglés le mois suivant
4) Autre charge d’exploitation :
Janvier ...............40 000
Février................35 000
Mars...................35 000
Avril....................30 000
Mai ....................30 000
Juin ...................30 000
Les règlements à la fin de chaque mois :
Les charges comprennent les amortissements d’exploitation :
- 5 000DH en Janvier
- 6 500 DH à partir de février
5) T.V.A 20% sur les ventes, les achats, les autres charges, et les immobilisations
6) L’entreprise prévoit l’achat en février d’une machine pour 100 000DH (H.T)
7) Les créances du bilan seront réglées la moitié en janvier et une moitié en février
8) Le résultat sera distribué pour 50 000 et le reste affecté à la réserve. Les dividendes
seront versés au mois de Mai
9) Le fournisseur sera payé un tiers janvier, un tiers en février et un tiers mars,
10) une annuité de 25 000 DH concernant l’emprunt sera versée en juin, comprend 10 000
DH de frais financiers
11) Les dettes fiscales seront réglées en janvier

Travail à faire :

A- Présenter les budgets suivants sachant que la TVA de l’entreprise est soumise
régime de DEBIT :
1) Vente
2) Achat
3) TVA
4) Encaissements
5) Décaissements
6) Trésorerie générale du premier semestre

B- Présenter les mêmes budgets sachant que la TVA de l’entreprise est soumise
régime d’ENCAISSEMENTS