ISTA Hay Riad Année de formation 2017/2018

OFPPT TP N° 2 Formateur : M. AIT OUJAA

Exercice N°1 :
On vous fournit les informations suivantes afin d’établir le budget de trésorerie générale ainsi que le bilan et le
CPC prévisionnels au 31/03/ 2012 sachant que la marge commerciale présente 48% des vente.
1- Bilan au 31/12/2011
Actif Brut Amor/ Net Passif Net
Prov
Actif immobilisé : Financement permanent
- Immobilisations corporelles 300 000 - - Capital Personnel 200 000
(1)
- Immobilisations financières 100 000 - - Réserves 52 000
(4)
- Autres dette de financement 120 000
Actif circulant (HT) :
- Marchandises 90 000 - Passif circulant (HT) :
(2)
- Clt et compte rattachés 144 000 - - FRS et compte rattachés (5) 216 000
(3) (6)
- Etat débiteur 60 000 - - Etat créditeur 66 000
Trésorerie Trésorerie
- Trésorerie actif 60 000 - - Trésorerie Passif -
Total 754 000 100 000 654 000 Total 654 000

(1) Prêt immobilisé remboursable à raison de 30 000 chaque fin de trimestres, intérêts au taux de 12%, TVA
20% ;
(2) Payable ⅓ en janvier, ⅓ en février et ⅓ en mars ;
(3) TVA récupérable sur charge ;
(4) Emprunt auprès de la BMCE, remboursable à raison de 40 000 chaque fin de trimestre ; taux d’intérêt
9% par an, TVA 12% ;
(5) Payable : ½ en janvier, ½ en mars ;
(6) Reliquat d’IS : 60 000 ; TVA due : 6 000

2- Les ventes (HT) : 200 000 en janvier ; 300 000 en février, 360 000 en mars ;

3- Les achats (HT) : 170 000 en janvier ; 160 000 en février, 140 000 en mars ;
4- Les salaires : 60 000 par mois payable au comptant ;
5- Charges sociales : Présentent 40% des salaires payable le mois suivant ;
6- Acquisition de :
 Voiture R25 : 100 000 (HT) en janvier payable : ½ en février et ½ en mars ;
 Machine industrielle : 250 000 en janvier payable ¼ au comptant, ¼ en mars et le reste sur 36 mois.
7- Amortissement du capital : 100 000 en février
8- Signature d’un contrat de crédit bail en janvier dont les conditions sont les suivants :
 Objet : Camion.
 Durée : 5 ans.
 Garantie déposé au comptant : 80 000
 Loyer : 9 000 (HT) par mois comptant
9- Les clients payent : ¼ au comptant, ½ en 30 jours et ¼ en 60 jours.
10- Les fournisseurs paient : ½ au comptant, ¼ en 30 jours et le reste en 60 jours.
11- L’avance de l’IS : 22 000
12- Les amortissements : 6 000 en janvier, 7 000 en février et mars.

NB : L’entreprise établit sa déclaration de la TVA selon le régime des encaissements.

CH (I) : La gestion budgétaire 1 (CDJ/CDS)

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Solution

1- Le bilan prévisionnel :
Actif Brut Amor/Prov Net Passif Net
Actif immobilisé : ………….. ………….. ………….. Financement permanent …………..
………….. ………….. ………….. - Capital social …………..
………….. ………….. ………….. - Réserves …………..
………….. ………….. ………….. - Résultat …………..
………….. ………….. ………….. - Autres dette de financement …………..
………….. ………….. ………….. …………..
Actif circulant (HT) : ………….. ………….. ………….. Passif circulant (HT) : …………..
- Matières 1ères ………….. ………….. ………….. - FRS et compte rattachés …………..
- Produits finis ………….. ………….. ………….. - Etat …………..
- Clt et compte rattachés ………….. ………….. ………….. - Organismes sociaux …………..
- Etat ………….. ………….. ………….. - Autres créanciers …………..
- Autres débiteurs ………….. ………….. ………….. - Dettes/acquisition d’immob …………..
………….. ………….. ………….. - Charges à payer …………..
Trésorerie ………….. ………….. ………….. Trésorerie …………..
- Trésorerie actif ………….. ………….. ………….. - Trésorerie Passif …………..
Total ………….. ………….. ………….. Total …………..

2- Le CPC prévisionnel :
Elément Montant
I- Produits d’exploitation ………………..
- Ventes de biens et services produits ………………..
- Variation de stock de produits finis
Total (I) ………………..
II- Charges d’exploitations ………………..
- Achat consommées de matières et fournitures ………………..
- Variation de stocks de matières 1ères ………………..
- Autres charges externes ………………..
- Charges de personnel ………………..
- Dotations d’exploitation
Total (II) ………………..
III- Résultat d’exploitation (I – II) ………………..
IV- Produits financiers ………………..
Total (IV) ………………..
V- Charges financières ………………..
Total (V) ………………..
VI- Résultat financier (IV – V) ………………..
VII- Résultat courant (III + VI) ………………..

CH (I) : La gestion budgétaire 2 (CDJ/CDS)