Direction Régionale Rabat – Salé - Kenitra

Année de Formation 2023/2024

Contrôle continu 1
Module : M303 diagnostic financier

Filière/Groupe : TSGE302 CDS Durée : 2h

Niveau : TS Barème : 20

Partie théorique : (5points)

1)- définir les notions suivantes : liquidité , solvabilité , CAF . (1.5 points)

2)-quel est l’intêrt de diagnostic financier. (1points)

3)-donner les formules de calcul des ratios suivantes : (2.5points)

Les ratios de financement permanent
Les ratios de l’autonomie financière.
Les ratios de la solvabilité générale
Les ratios de liquidité
Les ratios de la capacité de remboursement

Partie pratique :(15points)

-Soit le bilan de la la SARL « Etoile du sud » au 31-12-2020 (avant de répartiton du résultat).

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT

NET NET
Actif immobilisé Financement permanent
immobilisation en non- Capitaux propres
valeur. 30.000 -Capital social 2.000.000
-Frais préliminaires -Réserves 30.000
320.000 -Résultat 10.000
immobilisation
150.000 Dette de financement
corporelles. 300.000 200.000
-Terrain -Autres dettes de financement
-Matériel de transport Provisions durables pour risque et
1.000.000
-ITMO 20.000
charges 10.000
Immobilisation financières -Provision pour risque
Ecart de conversion actif
Actif circulant Passif circulant
-Stock de marchandises 350.000 -Fournisseur et comptes rattachés 22.000
-Clients et comptes rattachés 50.000 -Créditeurs divers 8.000
Trésorerie actif Trésorerie passif
-banque 60.000 -Crédit de trésorerie
Total actif 2.280.000 Total passif 2.280.000

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Informations complémentaires :

-La valeur réelle des terrains est estimée à 400.000DH.

-le stock outil est évalué à 40.000DH.

-le stock rossignol est de 5000DH.

-la provision pour risque est sans objet.

-l’écart de conversion actif ne sont pas couvert par une provision.

-le résultat sera distribué pour moitié et mis en réserve pour l’autre moitié.

-le taux d’IS est de 30%

Travail à faire :

1-Etablir le bilan financier après avoir effectué les retraitements et reclassements nécessaires. (8points)

2-Etablir le bilan financier condensé. (2points)

3-Calculer le FRF, le BFR et la TN (3points)

4-Commenter les résultats obtenus. (2points)

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