Université Hassan II de Casablanca

Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et

Sociales de Casablanca Ain Chock

CAS PRATIQUE N°3

D'ANALYSE FINANCIÈRE

Semestre 4
Filière : Sciences Economiques & Gestion
Ensemble 7-8

Professeur : Hassan AIT ALI

Année Universitaire 2021-2022

 CAS N° 3 BATIMA
1 – Objectifs visés :
• Etablissement du bilan inancier.
• Analyse de l’ quilibre inancier.
• Diagnostic inancier .
2 – Enoncé du cas :
Le comptable du service inancier de l’entreprise BATIMA vous con ie le bilan comptable du
31/12/2018 et des informations compl mentaires sur la situation de l’entreprise et vous demande
de mener une analyse inanci re.

Bilan au 31/12/2018
Informations complémentaires :

Actif Brut A&P Net Passif Montant

Actif immobilisé Financement permanent

Frais de constitution 34560 14400 20160 Capital social 850,000

Construction 648000 144000 504000 Réserves 156000

Matériel et outillage 432000 115200 316800 Résultat net 40320

Matériel transport 144000 115200 28800 Dettes de nancement 43200

Prêt immobilisés 44400 44400 Provisions pour RC 3000

Actif circulant Passif circulant

Stocks 138240 138240 Fournisseurs 37220

Clients 20560 5760 14800 Organ sociaux 5760

E ets à recevoir 14000 14000 Écarts de conversion 12000

Autres débiteurs 18200 18200

Écarts de conversion 25000 25000

Trésorerie actif Trésorerie passif

Banque 14400 14400 Crédit de trésorerie 2500

Caisse 11200 11200

Total 1.544.560 394,560 1.150.000 Total 1.150.000

- le fonds commercial cr par l’entreprise est estim 150.000 dh.

- La valeur r elle des constructions est estim e 650.000 Dh.
- La valeur v nale du mat riel de transport est de 20.000 dh.
- 15% des pr ts immobilis s sera encaiss au cours de l’exercice 2019.
- Les stocks doivent subir une d pr ciation de 20%
- Le stock outil est valu 26500 dh.
- Le plafond de n gociation des effets recevoir est de 20000 dh.
- Une cr ance de 10 000 Dh sur les autres d biteurs ch ance plus d’un an.
- L’ cart de conversion actif n’est pas couvert par une provision
- 85% du r sultat net de l’exercice seront distribu s dans trois mois.
- Une dette de inancement de 13000 dh est ch ance de 5 mois.
- Les provisions pour risques et charges sont pour moiti ch ance lointaine, l’autre moiti nette
d’imp t est r int grer aux capitaux propres
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 - Une dette fournisseur de 7000 dh est ch ance de 14 mois
- Le taux de l’IS est de 10%.
TAF:
1- pr senter le tableau de retraitements et de reclassements.
2- tablir le bilan inancier condens au 31/12/2018.
3- Calculer et commenter: le fonds de roulement liquidit (FRL), le besoin en fonds de roulement
(BFR) et la tr sorerie nette (TN).
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