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Evasion fiscale

Methodes artisanales aux montages


sopistiques
Quest-ce que cest que levasion
fiscale?
L'expression vasion fiscale est
ambigu. Son sens gnral est
l'vitement de l'impt en dplaant tout
ou partie d'un patrimoine ou d'une
activit vers un autre pays (l'expression
paradis fiscal tant alors frquemment
prsente proximit), sans que le
citoyen concern s'expatrie lui-mme.
Il faut la rapprocher de la notion de fraude fiscale , bien que selon le pays d'origine et la mthode
utilise, l'vasion fiscale puisse tre lgale, contrairement la fraude qui est par dfinition illgale ;
l'vasion fiscale est alors synonyme d'vitement licite de l'impt (y compris en restant dans son pays,
par exemple par l'exploitation de niche fiscale), de l'optimisation fiscale ou, en droit amricain, de
tax avoidance (faux ami, synonyme de fraude fiscale) .
Quelles sont les methodes de levasion fiscale?
Valises de billets, virements sur des motifs
fallacieux ou hritage prpar pour
chapper l'impt: l'vasion fiscale se porte
bien mais ncessite du temps et des moyens,
assurent des spcialistes.
"Des faons de placer de l'argent
l'tranger, de le sortir ou le rentrer, il y en a
des milliers", constate un membre de
l'administration spcialiste de ces questions.
Parmi elles, toute la difficult est de trouver
la frontire entre le lgal et l'illgal.
1.Les valises des billets
Les avis sont partags: certains jurent que a n'existe plus. "Peut-tre des gens qui ont hrit un
compte en Suisse (...), avec des sommes pas trs importantes, dcident de revenir avec la valise",
estime un conseiller fiscaliste. Mais, selon lui, cette pratique "appartient au pass".
"Il y a des gens dont c'est le boulot, qui s'occupent de transporter votre argent dans un sens ou dans
l'autre et prennent des commissions trs importantes, de 5 8%", contredit Xavier Harel, journaliste
auteur de "La Grande Evasion, le vrai scandale des paradis fiscaux".
"Les situations ne sont pas toujours les mmes",
tranche le membre de l'administration. On
transporte de l'argent liquide pour "luder le
fisc" ou pour "luder la police", explique-t-il. Il
cite le cas de l'lue cologiste de Paris, Florence
Lamblin, souponne d'avoir voulu rapatrier
discrtement de l'argent de Suisse qui s'est
rvl tre celui du blanchiment d'un trafic de
drogue.
2.Les virements
C'est une mthode trs peu utilise sans justification, car a laisse une trace. Mais
un contribuable peut "utiliser des prte-noms ou des motifs apparemment lgitimes
pour justifier un transfert", dit le membre de l'administration. Par exemple dire qu'il
a besoin de cet argent pour acqurir une oeuvre d'art qu'en ralit il achte
beaucoup moins cher que dclar.
3.Montages financiers a lorigine du revenu
C'est une mthode trs peu utilise sans justification, car a laisse une trace. Mais
un contribuable peut "utiliser des prte-noms ou des motifs apparemment
lgitimes pour justifier un transfert", dit le membre de l'administration. Par
exemple dire qu'il a besoin de cet argent pour acqurir une oeuvre d'art qu'en
ralit il achte beaucoup moins cher que dclar.
4.Societes dans des paradis fiscaux
"Ouvrir une socit aux les Camans pour investir en Chine" n'est par exemple pas frauduleux tant
qu'on le dclare au fisc franais, affirme cette source en rfrence au cas de Jean-Jacques Augier. Le
trsorier de la campagne de Franois Hollande en 2012 a d reconnatre la semaine dernire avoir
des participations dans des socits dans ce paradis fiscal.
Ce type de montage est "souvent et
probablement illgal mais pas en soi",
insiste cette source. "C'est comme a que les
les Vierges britanniques, 27.000 habitants,
sont le deuxime investisseur en Chine",
observe Xavier Harel.

Encore plus simple, selon un spcialiste
international, "vous constituez une socit
plus ou moins fictive au Luxembourg qui va
vous facturer une prestation de services
imaginaire, donc vous lui versez de l'argent
et a vous permet de le faire sortir".

5.Fraude a lISF
Une des techniques les plus en vogue s'appelle le "back to back". En Belgique,
jusqu' la fin des annes 1990, des banques faisaient transiter de l'argent entre
une de leurs agences belges et une filiale au Luxembourg. Aujourd'hui, dtaille
M. Harel, il s'agit "d'emprunter l'argent que vous possdez". "Pour acheter une
villa 10 millions d'euros en France, il suffit d'asseoir un emprunt sur les 10
millions que vous possdez sur un compte en Suisse: au bout du compte, votre
patrimoine net est de 0, vous ne payez pas l'ISF".
6.Les trusts
Pour M. Harel, "c'est l'arme d'vasion massive". Le principe d'un trust est
de donner son patrimoine un bnficiaire sans qu'aucun nom apparaisse.
Sur le papier, on en perd la proprit et la gestion en est confie un
homme de confiance ("trustee"). "C'est un instrument lgal mais a sert
prparer son hritage", relve-t-il, "comme il n'y a pas de registre, on ne
connat pas l'identit du bnficiaire donc on ne peut pas imposer le
patrimoine".
1.Une procdure moins lourde.
Aujourdhui, en matire de fraude fiscale,
le procureur de la Rpublique ne peut pas
dclencher denqute, il peut seulement
tre saisi par ladministration fiscale, avec
une procdure trs lourde et verrouille. Le
dput PS propose que le juge puisse
s'autosaisir. Autre proposition de ce
cofondateur de la Gauche Forte : "tendre
aux juges d'instruction une possibilit de
solliciter l'aide des services fiscaux
aujourd'hui offerte aux seuls parquets, et
prvoir que cette possibilit concerne plus
de dlits, principalement les dlits portant
prjudice aux finances publiques".
2.Utiliser toutes les informations, mme drobes.
A l'heure actuelle, interdiction est faite aux magistrats
d'utiliser des listes d'vads fiscaux si celles-ci ont t
drobes. Yann Galut propose qu'on s'inspire de
l'Allemagne ou des Etats-Unis o des listes mme
voles peuvent tre exploites."Cest le cas en
Allemagne, cest le cas aux Etats-Unis. Dans ces
pays-l, on utiliser les listes transmises par les salaris
par exemple des banques", a assur llu. "Alors, bien
sr, il faut le faire avec toutes les prcautions dusage.
Ces listes doivent pouvoir tre contrles par un juge,
et les personnes qui sont mises en cause doivent
pouvoir avoir toutes les garanties ncessaires pour les
contester et les vrifier. Mais cest la matire de
dpart quil faut pouvoir utiliser. Et pourquoi serions-
nous un des seuls pays occidentaux ne pas pouvoir
utiliser cette matire, alors que cest a qui permet de
faire aboutir les affaires", a-t-il insist.
3.Un
nouveau
dlit de
fraude
fiscale.
L'lu PS propose de crer un dlit de fraude fiscale "en bande organise". "Si on
passe en bande organise, cela veut dire que l'on peut infiltrer les rseaux, mais
surtout que les sanctions sont beaucoup plus importantes l'gard de ceux et
celles qui fraudent", a-t-il soulign mardi sur BFMTV. Aujourd'hui, les
personnes juges pour fraude fiscale sont peu condamnes. "La moyenne des
condamnations est de six mois de prison avec sursis", a prcis Yann Galut sur
France Info.
Seules les personnes physiques doivent aujourd'hui dclarer leurs comptes
ltranger. Le dput PS souhaite que cette obligation stende aux entreprises
car "les organisations criminelles qui se livrent aux escroqueries en bande
organise la TVA utilisent le plus souvent des 'socits taxis' dclarant leur
sige dans des socits de domiciliation".
4.Contrler
davantage les
entreprises.
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