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LES PARADIS FISCAUX

INTRODUCTION

Les paradis fiscaux sont souvent stigmatiss pour


leur rle dans le blanchiment d'argent ou le financement du
terrorisme, reprsentant ainsi la plaie de la finance
internationale. Largent de lvasion fiscale, de la corruption
et des mafieux de tous bords y trouve des havres de paix.

Pourtant, rien noblige les gouvernements


supporter ces zones de non-droit de la mondialisation. Encore
faut-il que la classe politique ait le courage, au niveau
international, de saffronter aux banquiers qui les utilisent et
qui y abritent une grosse part de leur bnfice.
PLAN
Introduction

I- Gnralits sur les Paradis Fiscaux


1- Dfinitions
2- Causes historiques
3- Localisations

II- Consquences de lexistence des Paradis Fiscaux


1- LEvasion fiscale
2- Le Blanchiment des revenus illicites
3- Spculation et Instabilit montaire

III- Prise de conscience et moyens dactions pour la lutte contre les Paradis
Fiscaux
1- La Liste noire de lOCDE
2- Les nouvelles lois europennes
3- Etude de cas: Luxembourg

Conclusion
Les Paradis Fiscaux
Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction

Paradis fiscal

Pays o la rglementation montaire et la fiscalit sont plus


souples, plus favorables que dans le reste du monde et qui
attirent les capitaux trangers. (Petit Robert)
Les Paradis Fiscaux
Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction

Critres de dtermination

Des impts insignifiants ou inexistants.


L'absence de transparence sur le rgime fiscal.
L'absence d'changes de renseignements fiscaux
avec d'autres tats.
L'absence d'activits substantielles (ce critre
n'est plus en compte par l'OCDE depuis 2001.
Les Paradis Fiscaux
Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction

Elment structurant de
la mondialisation
Zones de protection pour financire avec
les flottes des grandes lavnement du
puissances 1920-1930 ptrodollar pour
contrecarrer les accords
de Bretton Woods

Crise 1929, les politiques


keynsiennes et
Avant 1920 laugmentation de la
pression lgale et fiscale
1970
dans les pays dvelopps

Dsormais, mondialisation financire, paradis


bancaires et fiscaux et argent sale se
dveloppent de faon concomitante.
Les Paradis Fiscaux
Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction

Europe: Andorre, Dublin, Jersey, Guernesey, Alderney, Sark,


Gibraltar, Ile de Man, Luxembourg, Suisse, Liechtenstein, Monaco,
Malte, Vatican, Chypre.
Asie: Labuan Philippine, Hanan et Hong-Kong (Chine), Singapour,
Afghanistan, Liban, Emirats Arabes Unis, Bahren et Oman.
Ocan Indien: Maldives, Seychelles et Maurice.
Amrique Centrale: Blize, El Salvador, Costa Rica et Panama.
Amrique du Sud: Uruguay et Paraguay.
Ocan Pacifique: Polynsie Franaise, Pitcairn, Cook, Tonga, Fidji,
Vanuatu, Samoa Occ., Nauru et Marshall.
Ocan Atlantique: Cap Vert, Saint Hlne et Madre.
Afrique: Ceuta, Gambie et Libria.
Antilles: Bermudes, Bahamas, Turks & Cacos, Rpublique
Dominicaine, Iles Vierges, St Kitts &Nevis, Anguilla, Antigua et
Barbuda, Montserrat, Barbades, St Vincent & Grenadines, Caman,
Jamaque, Aruba, Antilles Nerlandaises et Grenade.
Les Paradis Fiscaux
Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction
Les Paradis Fiscaux
Gnralits Consquences
Consquences Moyens daction

Lvasion et la fraude fiscales


Les entreprises transfrent les bnfices l o elles
peuvent viter au maximum les taxes leves imposes
par leur pays dorigine.
Les Paradis Fiscaux
Gnralits Consquences
Consquences Moyens daction

Le blanchiment de largent illicite


Prlavage: Introduire largent liquide dans le circuit financier et
conomique normal par lintermdiaire de socits relais dans les
paradis fiscaux.
Lavage : Brouiller lorigine des fonds par des oprations
diverses.
Recyclage : Faire ressortir les sommes blanchies dans diverses
activits afin de leur donner une origine licite.
Les Paradis Fiscaux
Gnralits Consquences
Consquences Moyens daction

La spculation et linstabilit montaire


Les paradis fiscaux et judiciaires facilitent une circulation rapide des
capitaux, sans aucun contrle. Ils favorisent ainsi la spculation,
notamment sur les taux de change et la fuite des capitaux des
conomies mergentes, des phnomnes qui ont grandement contribu
la survenance de crises financires comme en Asie du Sud-Est, en
Russie ou en Amrique latine.
Les Paradis Fiscaux
Gnralits Consquences Moyens
Moyens daction
daction

La liste noire : Costa Rica - Malaisie - Philippines - l'Uruguay

La liste grise : Autriche - Andorre - Anguilla - Antigua et


Barbuda - Aruba - Bahamas - Bahren - Belgique - Belize -
Bermudes - Brunei - Les les Camans - Chili - Les les Cook -
Rpublique dominicaine - Gibraltar - Grenade - Guatemala -
Liberia - Liechtenstein - Les les Marshall - Luxembourg - Monaco
- Montserrat - Nauru - Antilles nerlandaises - Niue - Panama -
Saint-Kitts et Nevis - Sainte-Lucie - Saint Vincent et les
Grenadines - Samoa - Saint-Marin - Singapour - Suisse - Iles
Turks et Caques - Vanuatu - Les les Vierges
Les Paradis Fiscaux
Gnralits Consquences Moyens
Moyens daction
daction

Mettre fin aux socits


crans et aux prte-
noms

Condamner partout
Mondialiser la lutte
avec la mme svrit
contre la fraude et
les manquements
lvasion fiscales
limpt

Obliger les utilisateurs Mettre les pays du Sud


des paradis fiscaux au coeur de la lutte
rendre des comptes
contre les paradis
fiscaux

Prendre des sanctions


lencontre des paradis
fiscaux et de leurs
utilisateurs
Les Paradis Fiscaux
Gnralits Consquences Moyens
Moyens daction
daction

Luxembourg

Partenariat
Leve du avec les
secret Etats
bancaire Europens

Acceptation
des normes
fiscales
imposes
par lUE

Retrait de la liste noire de


LOCDE
CONCLUSION

Par les conditions favorables qu'il offre, un paradis


fiscal attire les entreprises pour qu'elles y installent
leur sige social. Ces entreprises rduisent ainsi le
montant de leurs impts sur les bnfices par rapport
leur pays d'origine, chappant de cette manire une
fiscalit qu'elles jugent excessive. Mais ce gain pour les
entreprises reprsentent une perte pour les Etats.
Il est donc important de lutter contre ces paradis
fiscaux travers la prise de conscience ainsi que
lapplication de mesures prventives et pnales afin
dempcher la finance internationale de sombrer dans une
crise fiscale et criminelle.

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