LES PARADIS FISCAUX

INTRODUCTION

Les paradis fiscaux sont souvent stigmatiss pour

leur rle dans le blanchiment d'argent ou le financement du
terrorisme, reprsentant ainsi la plaie de la finance
internationale. Largent de lvasion fiscale, de la corruption
et des mafieux de tous bords y trouve des havres de paix.

Pourtant, rien noblige les gouvernements

supporter ces zones de non-droit de la mondialisation. Encore
faut-il que la classe politique ait le courage, au niveau
international, de saffronter aux banquiers qui les utilisent et
qui y abritent une grosse part de leur bnfice.
 PLAN
Introduction

I- Gnralits sur les Paradis Fiscaux

1- Dfinitions
2- Causes historiques
3- Localisations

II- Consquences de lexistence des Paradis Fiscaux

1- LEvasion fiscale
2- Le Blanchiment des revenus illicites
3- Spculation et Instabilit montaire

III- Prise de conscience et moyens dactions pour la lutte contre les Paradis
Fiscaux
1- La Liste noire de lOCDE
2- Les nouvelles lois europennes
3- Etude de cas: Luxembourg

Conclusion
 Les Paradis Fiscaux
Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction

Paradis fiscal

Pays o la rglementation montaire et la fiscalit sont plus

souples, plus favorables que dans le reste du monde et qui
attirent les capitaux trangers. (Petit Robert)
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Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction

Critres de dtermination

Des impts insignifiants ou inexistants.

L'absence de transparence sur le rgime fiscal.
L'absence d'changes de renseignements fiscaux
avec d'autres tats.
L'absence d'activits substantielles (ce critre
n'est plus en compte par l'OCDE depuis 2001.
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Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction

Elment structurant de
la mondialisation
Zones de protection pour financire avec
les flottes des grandes lavnement du
puissances 1920-1930 ptrodollar pour
contrecarrer les accords
de Bretton Woods

Crise 1929, les politiques

keynsiennes et
Avant 1920 laugmentation de la
pression lgale et fiscale
1970
dans les pays dvelopps

Dsormais, mondialisation financire, paradis

bancaires et fiscaux et argent sale se
dveloppent de faon concomitante.
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Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction

Europe: Andorre, Dublin, Jersey, Guernesey, Alderney, Sark,

Gibraltar, Ile de Man, Luxembourg, Suisse, Liechtenstein, Monaco,
Malte, Vatican, Chypre.
Asie: Labuan Philippine, Hanan et Hong-Kong (Chine), Singapour,
Afghanistan, Liban, Emirats Arabes Unis, Bahren et Oman.
Ocan Indien: Maldives, Seychelles et Maurice.
Amrique Centrale: Blize, El Salvador, Costa Rica et Panama.
Amrique du Sud: Uruguay et Paraguay.
Ocan Pacifique: Polynsie Franaise, Pitcairn, Cook, Tonga, Fidji,
Vanuatu, Samoa Occ., Nauru et Marshall.
Ocan Atlantique: Cap Vert, Saint Hlne et Madre.
Afrique: Ceuta, Gambie et Libria.
Antilles: Bermudes, Bahamas, Turks & Cacos, Rpublique
Dominicaine, Iles Vierges, St Kitts &Nevis, Anguilla, Antigua et
Barbuda, Montserrat, Barbades, St Vincent & Grenadines, Caman,
Jamaque, Aruba, Antilles Nerlandaises et Grenade.
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Gnralits
Gnralits Consquences Moyens daction
 Les Paradis Fiscaux
Gnralits Consquences
Consquences Moyens daction

Lvasion et la fraude fiscales

Les entreprises transfrent les bnfices l o elles
peuvent viter au maximum les taxes leves imposes
par leur pays dorigine.
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Gnralits Consquences
Consquences Moyens daction

Le blanchiment de largent illicite

Prlavage: Introduire largent liquide dans le circuit financier et
conomique normal par lintermdiaire de socits relais dans les
paradis fiscaux.
Lavage : Brouiller lorigine des fonds par des oprations
diverses.
Recyclage : Faire ressortir les sommes blanchies dans diverses
activits afin de leur donner une origine licite.
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Gnralits Consquences
Consquences Moyens daction

La spculation et linstabilit montaire

Les paradis fiscaux et judiciaires facilitent une circulation rapide des
capitaux, sans aucun contrle. Ils favorisent ainsi la spculation,
notamment sur les taux de change et la fuite des capitaux des
conomies mergentes, des phnomnes qui ont grandement contribu
la survenance de crises financires comme en Asie du Sud-Est, en
Russie ou en Amrique latine.
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Gnralits Consquences Moyens
Moyens daction
daction

La liste noire : Costa Rica - Malaisie - Philippines - l'Uruguay

La liste grise : Autriche - Andorre - Anguilla - Antigua et

Barbuda - Aruba - Bahamas - Bahren - Belgique - Belize -
Bermudes - Brunei - Les les Camans - Chili - Les les Cook -
Rpublique dominicaine - Gibraltar - Grenade - Guatemala -
Liberia - Liechtenstein - Les les Marshall - Luxembourg - Monaco
- Montserrat - Nauru - Antilles nerlandaises - Niue - Panama -
Saint-Kitts et Nevis - Sainte-Lucie - Saint Vincent et les
Grenadines - Samoa - Saint-Marin - Singapour - Suisse - Iles
Turks et Caques - Vanuatu - Les les Vierges
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Gnralits Consquences Moyens
Moyens daction
daction

Mettre fin aux socits

crans et aux prte-
noms

Condamner partout
Mondialiser la lutte
avec la mme svrit
contre la fraude et
les manquements
lvasion fiscales
limpt

Obliger les utilisateurs Mettre les pays du Sud

des paradis fiscaux au coeur de la lutte
rendre des comptes
contre les paradis
fiscaux

Prendre des sanctions

lencontre des paradis
fiscaux et de leurs
utilisateurs
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Gnralits Consquences Moyens
Moyens daction
daction

Luxembourg

Partenariat
Leve du avec les
secret Etats
bancaire Europens

Acceptation
des normes
fiscales
imposes
par lUE

Retrait de la liste noire de

LOCDE
 CONCLUSION

Par les conditions favorables qu'il offre, un paradis

fiscal attire les entreprises pour qu'elles y installent
leur sige social. Ces entreprises rduisent ainsi le
montant de leurs impts sur les bnfices par rapport
leur pays d'origine, chappant de cette manire une
fiscalit qu'elles jugent excessive. Mais ce gain pour les
entreprises reprsentent une perte pour les Etats.
Il est donc important de lutter contre ces paradis
fiscaux travers la prise de conscience ainsi que
lapplication de mesures prventives et pnales afin
dempcher la finance internationale de sombrer dans une
crise fiscale et criminelle.