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lutte contre la fraude

2012

Bilan

I. Connaissance des fraudes


1. La mesure de la fraude 2. Elments chiffrs relatifs la fraude dtecte

p4

II. Des outils renforcs, des changes qui sintensient et une coordination accrue
1. Des outils juridiques renforcs 2. Les changes dinformations 3. La lutte conte la fraude documentaire 4. La formation des agents et le partage dexprience 5. Le bilan 2012 des comits locaux (CODAF)

p5

III. Ralisation des services et organismes dans leurs actions de lutte contre la fraude
1. La lutte contre le travail illgal 2. Les fraudes scales et douanires 3. Les actions de la Direction de la scurit sociale (DSS) 4. Les fraudes aux prestations sociales 5. La gendarmerie nationale et la police nationale

p 21

Annexes

p 66

Introduction
Pour la cinquime anne, la DNLF a ralis le bilan densemble de la lutte contre la fraude aux nances publiques, relatif lanne 2012. Ce bilan rete ltat des actions menes par les diffrents acteurs dans le champ de responsabilit qui leur incombe.

Lanne 2012 aura dabord t marque par la mise en place dune nouvelle approche de veille stratgique visant assurer un pilotage renforc de la lutte contre les fraudes complexes. ce titre, a t institu un comit de veille stratgique au sein du ministre de lconomie et des nances, qui se runit mensuellement depuis septembre2012. Ce comit a pour objectif de mutualiser les informations entre services acteurs de lanti-fraude. Cette stratgie ministrielle sera articule avec les travaux de la cellule nationale de veille stratgique mise en place au titre du travail illgal.

Le Premier ministre a prsid la commission de lutte contre le travail illgal le 27novembre 2012, et a valid le Plan National de Lutte contre le Travail illgal prsent cette occasion. Ce plan comprend notamment des objectifs portant sur la lutte contre les fraudes de type complexe, en particulier dans le domaine du dtachement international de salaris. Sa prparation a t, la n de 2012, lune des composantes des travaux prparatoires dun nouveau plan national de lutte contre la fraude adopt sous lautorit du Premier ministre le 11fvrier 2013.

Dans loptique de lutter contre lensemble des fraudes aux nances publiques, le renforcement des outils juridiques mis au service de ladministration scale a t particulirement important en 2012. La loi de nances recticative du 20dcembre 2012 a ainsi largi les pouvoirs du sc et modernis les procdures, prvoyant notamment lincitation des contribuables rvler lorigine des fonds placs ltranger ou lobligation de prsenter sa comptabilit sous forme dmatrialise.

Enn, les comits oprationnels anti-fraude ont poursuivi et dvelopp leur investissement au niveau dpartemental. Leurs actions qui portent sur des oprations conjointes au niveau local sappuient sur les signalements que les acteurs de terrain schangent. Limpact nancier des actions menes en 2012 par les CODAF peut tre estim environ 190M.

La premire partie du rapport (I) retrace les rsultats des actions accomplies dans le domaine de la connaissance des fraudes. La deuxime partie (II) met en perspective les progrs accomplis en 2012 en matire doutils - juridiques et techniques - et dorganisation de la lutte contre la fraude. La troisime partie (III) rsume les ralisations des diffrents acteurs autour de quelques thmes essentiels de la fraude aux nances publiques.

II

I. Connaissance des fraudes


1. La mesure de la fraude
1. Approfondir les travaux dvaluation de la ralit de la fraude
Depuis plusieurs annes, la demande de la DNLF, les organismes et services concerns par la lutte contre la fraude aux nances publiques se sont engags dans une dmarche dvaluation de la fraude aux prlvements obligatoires et aux prestations dont ils ont la charge. En dpit de la difcult inhrente lvaluation dun phnomne qui, par nature, se veut dissimul, plusieurs estimations de la fraude aux nances publiques ont pu tre ralises. 2012 est une anne de consolidation des chiffrages effectus et de rexion sur les mthodes destimations mobilises. Ainsi, dans le champ des cotisations sociales, lACOSS a renouvel son opration annuelle de contrles alatoires. Initialement limits un secteur dactivit spcique (htels-cafs-restaurants puis commerce de dtail), les contrles alatoires concernent en 2012, pour la seconde anne conscutive, lensemble des secteurs dactivits conomiques, lexception de ceux qui prsentent des caractristiques ne permettant pas aisment lapplication de la dmarche alatoire (notamment BTP, ainsi que lensemble des secteurs pour lesquels lactivit nest pas exerce au sige). Au total, 27 976 salaris et 8 466 tablissements (de 50 salaris au plus) ont t contrls entre2011 et2012.

Le taux de fraude dtecte loccasion de cette opration slve 6,2% des tablissements contrls et 2% des salaris auditionns. Certains secteurs tels que le commerce ou lhtellerie-restauration font nanmoins apparatre des taux de fraude signicativement plus levs. Il convient galement de souligner que, compte tenu du nombre restreint des contrles et de lhtrognit particulirement importante de la population tudie, ces taux ne sauraient tre reprsentatifs de la fraude dans son ensemble.

Une analyse conomtrique des dterminants de la fraude a par ailleurs t mene an didentier les prols, pour les secteurs concerns, des tablissements en situation de fraude, de mme que celui des salaris dissimuls. Les comportements de fraude ont t examins en fonction des caractristiques individuelles des exploitants et des salaris, en fonction de spcicits propres aux tablissements eux-mmes et en fonction de la nature des activits. Les principaux rsultats conomtriques dmontrent quil nexiste aucune diffrence signicative entre les hommes et les salaris femmes exploitants. En revanche, les salaris homme sont davantage dissimuls que les femmes. La fraude semble galement tre inuence par des caractristiques individuelles, telles que lge des exploitants et des salaris, lanciennet dans lemploi et le type de contrat de travail. Ainsi, la propension frauder est trs signicativement diffrente selon le secteur dactivits et dans une moindre mesure selon lanciennet de ltablissement. Sur le plan scal, les travaux dvaluation de la fraude la TVA ont t reconduits et ont permis de rviser les taux de fraude estims pour les annes dimposition 2007 et 2008. les contrles portant sur les annes 2009 2012 ne sont, ce jour, pas tous clturs et ne permettent donc pas de raliser une estimation robuste pour ces exercices.

2011-2012 Etablissements Salaris Estimation de la fraude TVA DGFIP Taux de fraude estim

Annes dimposition 2007 [6.9Mds - 9.8Mds] 2008 [7Mds 9.3Mds] [6% - 8%]

Nombre de contrles fraude dtecte

8 466 6,2%

27 976 2%

[5.9% - 8.4%]

La fraude la TVA, estime par la mthode dite de post-stratication, est ainsi comprise entre 7milliards et 9,3milliards deuros, ce qui reprsente entre 6% et 8% de la TVA nette collecte en 2008.

En millions deuros Fraudes dtectes en montants organismes de scurit sociale 2006 Maladie Famille Retraite ACOSS MSA RSI TOTAL 118 35 1,1 74 228,1 2007 143 58 1 118 9,1 329,1 (+44%) 2008 160 79,7 2,6 108 5,4 3,8 359,5 (+9%) 2009 152 85 3,3 130 8 6 384,3 (+7%) 2010 156,3 90,1 10,1 185,5 9,3 6,3 457,6 (+19%) 2011 120 101,5 14,4 219,6 16,6 7,4 479,5 (+5%) 2012 149 119 8,3 260 18,2 7,81 562,3

2. Elments chiffrs relatifs la fraude dtecte


Lanne 2012 a marqu une progression trs importante des niveaux de fraude dtecte. En effet, tous organismes et services confondus, les montants de fraude dtecte au cours de lanne 2012 sont en augmentation de prs de 20% slevant 4,629 milliards deuros contre 3,864 en 2011.

Dans le dtail, les rsultats de fraude dtecte au cours de lanne 2012 sont les suivants:

Source: Organismes de scurit sociale


(1):

Chiffre hors travail illgal

2.1 DGFIP et DGDDI Sagissant des impts, lindicateur qui mesure la fraude scale dtecte la DGFIP sest lev au cours de lanne 2012 3,66milliards deuros, soit une augmentation de 22% par rapport lanne 2011.

2.3 Ple Emploi Ple Emploi voit galement le niveau de sa fraude dtecte saccrotre en 2012 dans des proportions importantes avec plus de 39millions deuros de fraude dtecte, soit un niveau suprieur de 20% lanne 2011.

La Douane pour sa part enregistre des rsultats de fraude dtecte en lgre augmentation en 2012, un niveau proche de celui de 2011: 366,5millions deuros au total, contre 363 millions en 2011.

Evolution de la fraude dtecte de 2008 2012

2.2 Organismes de scurit sociale La fraude dtecte par les caisses de scurit sociale au cours de lanne 2012 atteint 562,3millions deuros, soit 83 millions deuros daugmentation (+17,2%) par rapport 2011. Par ailleurs, le niveau des redressements de lACOSS en matire de travail dissimul 260millions deuros en 2012 augmente de plus de 18% par rapport lanne 2011.

En lespace de cinq ans, de 2008 2012, ce sont au total 18,1 milliards deuros de fraude qui ont t dtects par lensemble des administrations et organismes intervenant dans la lutte contre la fraude aux nances publiques: 13,96 milliards deuros pour la DGFIP, 1,76 milliards deuros pour la Douane, 2,3 milliards pour les organismes de scurit sociale et 130 millions deuros pour Ple Emploi.

II. Des outils renforcs, des changes qui sintensient et une coordination accrue
1. Des outils juridiques renforcs
Un investissement important a t ralis en 2012 pour poursuivre les travaux visant faire voluer la rglementation, se concrtisant notamment par la loi de nancement de la Scurit Sociale (LFSS) pour 2013 qui comporte trois dispositions relatives la lutte contre la fraude aux cotisations, essentiellement tourne vers la rpression du travail dissimul.

Les dispositions de la loi de nances recticative (LFR) du 29 dcembre 2012 en matire de lutte contre les fraudes les plus complexes

1 Mesures renforant la lutte contre les fraudes complexes mises en uvre par les professionnels ou les particuliers
- Elargissement de la procdure de agrance scale. Cette procdure permet ladministration, lorsquelle constate loccasion dune procdure denqute ou de contrle (droit de visite et de saisie, droit denqute, vrication de la TVA, contrle inopin) quune fraude scale grave est en train de se produire, de sanctionner rapidement et efcacement le contribuable et de scuriser le recouvrement. La LFR de dcembre 2012 complte la procdure de agrance scale, en permettant notamment dutiliser directement les constats oprs par dautres administrations en matire de travail dissimul, de ltendre aux situations de dfaillances dclaratives les plus graves en matire de taxe sur la valeur ajoute, dlargir la priode de rfrence aux priodes acheves mais pour lesquelles aucune obligation dclarative nest encore arrive chance et de pratiquer des mesures conservatoires, y compris sur les fonds de commerce et les immeubles du contribuable fraudeur. - Elargissement du champ de la procdure judiciaire denqute scale La LFR de dcembre 2012 tend le primtre de la procdure judiciaire denqute scale aux situations o un risque de dprissement de preuves rsulte soit dune domiciliation scale ctive ou articielle ltranger, soit de manuvres destines garer ladministration.

- Les organismes de recouvrement peuvent dsormais utiliser les procs-verbaux de travail dissimul transmis par lensemble des corps de contrles habilits (inspection du travail, ofciers de police judiciaire) pour calculer les redressements sur une base relle et non plus uniquement sur une base forfaitaire. Une majoration de 25% du montant des redressements est applicable en cas de travail dissimul. De plus, la notion de fraude aux cotisations sappliquera dsormais lorsque le cotisant naura pas pris en compte les observations formuls lors de prcdents contrle. Une majoration de 10% des redressements est institue dans ce cas.

- Pour renforcer la responsabilit des donneurs dordres lgard de leurs co-contractants, la remise en cause des exonrations de cotisations et contributions sociales peut tre mise en uvre ds lors que le donneur dordre naura pas accompli ses obligations en matire de vigilance et de diligence, linstar des rgles dj existantes en matire de mise en uvre de la solidarit nancire et de remboursement des aides publiques.

- Enn, les modalits de dsignation des agents habilits schanger des informations, dans le cadre de larticle L. 114-16-3, ont t simplies.

- Lutte contre la fraude TVA sur la vente de vhicules doccasion Le ngoce intra-communautaire des vhicules doccasion connat depuis plusieurs annes une fraude importante la TVA. An de mieux rprimer cette fraude croissante, la LFR de dcembre 2012 rend dsormais solidairement redevable de la TVA tout membre de la chaine dintermdiaires qui savait ou ne pouvait ignorer quil participait un montage frauduleux, linstar du dispositif existant en matire de fraude caroussel.

- Extension du dlai de prescription dix ans pour les droits denregistrement et limpt de solidarit sur la fortune en cas de non dclaration de comptes dtenus ltranger: La LFR de dcembre 2012 harmonise les rgimes de prescription applicable en cas de non dclaration dun compte bancaire, dun contrat dassurance-vie ou de droits dans un trust ltranger, en allongeant de six dix ans le dlai applicable aux droits denregistrement (droit de succesion, impt de solidarit sur la fortune), comme cela existe dj en matire dimpt sur le revenu. -- Rouverture de la prescription des impts patrimoniaux et de la TVA dans certaines conditions: Ladministration peut rparer les omissions ou insufsances dimposition releves lors dune instance contentieuse, mme aprs lexpiration du dlai de reprise de droit commun et, au plus tard, jusqu la n de la dixime anne qui suit celle au titre de laquelle limposition est due. Ce dispositif, antrieurement limit aux seuls impts sur le revenu et sur les socits, est tendu par la LFR de dcembre 2012 lensemble des impts.

2 Mesures amliorant lefcacit du contrle en adaptant les moyens procduraux aux volutions informatiques et en tendant leur primtre
- Modernisation de la procdure de droit de visite et de saisie ( perquisition scale ) par la cration de dispositions spciques aux perquisitions informatiques: La procdure de droit de saisie est adpate pour tirer les consquences de linformatisation des moyens la disposition des contribuables faisant lobjet dune perquisition scale. Ladministration est ainsi autorise, toujours sous le strict contrle du juge, saisir les donnes gurant sur les serveurs distants, raliser les oprations ncessaires au cassage des protections informatiques, raliser directement les traitements informatiques sur les comptabilits saisies avant mme lengagement dun contrle et sanctionner les comportements faisant obstacle la ralisation de saisies de pices ou documents sur support informatique.

3 Renforcement de la lutte contre les fraudes patrimoniales les plus graves

- Mise en place dincitation des contribuables rvler lorigine des fonds placs ltranger: Les sommes places ltranger, non dclares et dont le contribuable ne peut justier la provenance aprs demande de ladministration sont rputes avoir t reues titre gratuit et taxes au taux de 60% (taux applicable aux

mutations titre gratuit entre personnes non parentes). Cette disposition vise inciter les contribuables rvler lorigine relle de ces fonds et permet dsormais ladministration scale de taxer les avoirs dissimuls ltranger qui proviennent de revenus dactivit ou de patrimoine occultes ou de transmissions non dclares en infraction avec la lgislation franaise. Elle sera utilise notamment dans le cas des contribuables gurant sur des listes transmises par la Justice ou des administrations trangres. - Accssion plus facile aux relevs bancaires de contribuables ayant omis de dclarer des comptes bancaires ou contrats dassurance vie ltranger : Ladministration scale a dsormais accs, dans le cas dun contrle sur pices, aux relevs de compte des contribuables ayant omis de dclarer des comptes bancaires ou des contrats dassurance-vie ltranger, sans que ce contrle puisse tre considr comme un dbut dexamen contradictoire de situation scale personnelle (ESFP) ou de vrication de comptabilit. Cette disposition a pour objectif de permettre un ciblage plus efcace des dossiers ncessitant lengagement dun contrle scal externe. Lengagement de tels contrles sera rserv aux dossiers prsentant un caractre frauduleux et dont les enjeux sont les plus signicatifs. - Interrogation plus large des contribuables sur des avoirs non dclars (amnagement de la rgle du double ) Ladministration scale peut, dans le cadre dun ESFP, adresser au contribuable une demande de justications lorsquelle a runi des lments permettant dtablir que celui-ci peut disposer de revenus plus importants que ceux quil a dclars. En cas de dfaut de rponse,

ladministration peut considrer ces sommes comme des revenus imposables et procder leur taxation dofce. Jusqu ladoption de la LFR, lenvoi dune telle demande ntait possible dans les faits que lorsque le total des crdits enregistrs sur les comptes du contribuable reprsentait au moins le double de ses revenus dclars (rgle jurisprudentielle dite du double ). Cette rgle, dautant plus difcile remplir que le montant total des revenus dclars est lev faisait en pratique obstacle au contrle des contribuables les plus fortuns qui dissimulaient une partie de leurs revenus, ainsi que lavait relev la Cour des comptes dans son rapport public annuel 2012. Aussi, pour assurer un traitement quitable des contribuables vris, la LFR de dcembre 2012 permet ladministration dadresser une demande de justications lorsque la diffrence entre les crdits enregistrs sur les comptes bancaires dun contribuable et ses revenus dclars excde 150 000 euros.

4 Renforcement de la lutte contre le commerce illgal de tabac


- Utilisation des procdures dopration dachat ctif sur internet Pour faciliter laction des agents des douanes luttant contre le commerce illicite de tabac sur internet, la LFR tend leur possibilit dutiliser une identit demprunt pour runir des informations sur des personnes susceptibles dtre les auteurs dune infraction. Elle tend galement la protection juridique des tiers dont lassistance est requise dans ce type doprations, banques ou services postaux par exemple, qui par leur concours, permettent aux agents habilits de procder aux oprations de coups dachat.

- Allongement de 8 jours 3 mois de la priode maximale de fermeture administrative des tablissements dans lesquels est constate une fraude la lgislation sur les tabacs.

2. Les changes dinformations


Les services de lEtat et les organismes de protection sociale disposent dun volume important dinformations sur les redevables dimpts ou de cotisations et les bnciaires de prestations sociales. Ces informations leurs sont en gnral remises loccasion de diverses dclarations et formalits des personnes physiques ou des entreprises.

5 Deux dispositifs nentrant pas en vigueur ds 2013


- Obligation de prsenter sa comptabilit sous forme dmatrialise dans le cadre dune vrication de comptabilit: Une entreprise qui tient sa comptabilit au moyen de systmes informatiss devra la prsenter sous cette forme lors dune vrication. Lentre en vigeur diffre de la mesure au 1er janvier 2014 permet, dune part dlaborer un chier des critures comptables standardis, dautre part de laisser aux entreprises un dlai pour adapter leurs quipements informatiques. - Marquage obligatoire et traabilit des produits du tabac: An de lutter contre le trac frauduleux portant sur les produits du tabac, la LFR prvoit un marquage permettant lidentication et lauthentication de ces produits. Il permettra de surveiller les mouvements des produits du tabac fabriqus lgalement et davoir accs aux informations an de retracer les mouvements des produits dans la chane dapprovisionnement. Un traitement informatis de donnes sera cr pour grer les informations pertinentes qui seront accessibles grce au lien avec la marque gurant sur le conditionnement des cigarettes.

Lexploitation de ces informations pour lutter efcacement contre la fraude constitue un enjeu important pour les services de lEtat, les organismes sociaux et la DNLF. Une meilleure exploitation de ces informations est galement susceptible dapporter dautres intrts pour lEtat et les personnes (simplication des dmarches administratives, amlioration de la qualit des chiers, accs aux droits potentiels non sollicits). La loi n78-17 modie, du 6janvier 1978, relative linformatique, aux chiers et aux liberts xe une partie du cadre lgal dans lequel peuvent tre utilises et changes ces informations, dans le respect du droit la vie prive.

Poursuivre la stratgie visant dvelopper les changes dinformations entre acteurs publics a constitu un axe prioritaire de la DLNF en 2012.

2.1 Les grands projets informatiques structurants

La cration de nouveaux chiers utiles pour la lutte contre la fraude est apparue ncessaire dans diffrents secteurs. Cela concerne parfois des besoins de partage dinformations entre les diffrentes caisses dun mme rgime, mais cela peut aussi concerner des besoins de partage ou de mutualisation dinformations entre des organismes, des branches et des rgimes diffrents. Cest ainsi que des chantiers, souvent lourds, ont vu le jour ces dernires annes. Trois projets importants dactualit meritent dtre relevs:

2.1.1 Le recensement des fraudeurs

Pour dissuader les fraudeurs et reprer les rcidivistes, les organismes de scurit sociale dveloppent des chiers qui recensent les cas de fraude et les personnes concernes.

vier 2013 sur un champ restreint et sur la base du volontariat des entreprises et une gnralisation en 2016. Lanne 2012 a t loccasion dun travail important de conception du nouveau dispositif et de prparation de sa disponibilit dbut 2013 pour les entreprises volontaires.

Les fraudeurs sont ainsi inscrits, aprs conrmation de la fraude, dans un chier national gr par branche. La prsence dans ce chier peut conduire les organismes effectuer un contrle approfondi, systmatique, des dclarations ralises par la personne. Conformment la loi, elle conduit galement iniger des sanctions plus lourdes en cas de rcidives, mme lorsquelles sont commises dans des dpartements diffrents, les fraudes tant dsormais connues au niveau national. Les personnes recenses seront connues de tous les organismes sociaux locaux sans que cela les prive du droit bncier des prestations sociales lgitimement dues. Linscription sera efface aprs un dlai raisonnable (gnralement trois ou cinq ans), en labsence de rcidive, dans le respect des rgles de prescription.

2.2 Les ouvertures daccs de consultation aux chiers dtenus par un partenaire

Laccs rapide aux donnes utiles pour contrler une situation est un facteur essentiel de lefcacit de la lutte contre la fraude aux nances publiques. Le fait de disposer facilement des informations le plus souvent parses permettant de vrier certains aspects dune situation rend les contrles plus efcaces. En obtenant facilement les informations ncessaires, cela permet soit de stopper immdiatement une investigation inutile au contraire de justier dengager une tape ultrieure dans la dmarche dinvestigation sur une fraude qui sinon naurait pas t traite en priorit. La consultation directe de chiers de partenaires par les agents habilits est un des moyens dobtenir ce rsultat.

Les chiers de la CNAMTS, de la CNAF et de la CCMSA avaient dj t autoriss par la CNIL. Celui de la CNAF est maintenant oprationnel au niveau national. Celui de la CNAMTS dmarre de manire progressive. Un quatrime chier, linitiative de la CNAV, a reu un avis favorable de la CNIL et son dcret de cration a t sign le 29octobre 2012.

Des dispositifs de consultation distance de certains chiers avaient souvent t dvelopps par les acteurs qui les graient. Certains de ces accs taient disponibles pour la lutte contre la fraude, mais cette situation tait loin dtre gnralise. Cinq ouvertures sont maintenant pleinement oprationnelles: - la DPAE - Dclaration pralable lembauche de lACOSS permet de vrier la vracit des bulletins de paye produits ou de constater labsence dune activit salarie non dclare; - le FICOBA - Fichier des comptes bancaires - de la DGFIP pour vrier lidentit du titulaire du compte bancaire indiqu pour le versement des prestations et identier les tablissements bancaires dtenant les comptes bancaires an dexercer, le cas chant, un droit de communication auprs deux; - le SNGC - Systme National de Gestion des Carrires - de la CNAV pour contrler la vraisemblance des bulletins de paye produits par les assurs ou la non dissimulation de salaires;

2.1.2 La Dclaration Sociale Nominative Le projet de Dclaration Sociale Nominative (DSN), qui vise, dans un effort de simplication, regrouper toutes les dclarations sociales des entreprises, en une dclaration unique, dmatrialise, lie aux oprations de paie, aura de faon certaine un impact positif sur la lutte contre les fraudes, tant en termes de prvention que de contrle. Ce projet a connu un progrs notable avec le vote de la loi relative la simplication du droit et lallgement des dmarches administratives, modiant le code de la scurit sociale pour crer la DSN. La loi organise sa mise en place en 2 tapes : au 1erjan-

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- lAGDREF Application de Gestion des Dossiers des Ressortissants Etrangers en France - du Secrtariat gnral limmigration et lintgration qui permet de vrier lauthenticit des titres de sjour prsents; - Le RNCPS Rpertoire National Commun de la Protection Sociale qui mutualise dans un rpertoire unique les prestations verses par la plupart des organismes sociaux. 2.2.1 DPAE - Laccs aux DPAE par Internet a t ouvert par lACOSS aux autres organismes de protection sociale, pour la lutte contre la fraude, en octobre2008. Prs de 2 000 utilisateurs nouveaux ont ainsi eu la possibilit dutiliser cette base pour vrier les informations qui leur sont prsentes dans le cadre de la lutte contre la fraude. En 2012, le nombre total de consultations ralises sest lev 232313, principalement ralises par les contrleurs des CAF, des CPAM et de Ple Emploi. Lutilisation de cet outil a continu progresser au l des annes, dmontrant son appropriation par les diffrents acteurs. Grce cette consultation, les agents des CAF peuvent maintenant aisment identier des activits salaries non dclares par les allocataires et mettre ainsi en vidence des dissimulations de revenus et lintention frauduleuse de celles-ci.

FICOBA Nombre de consultations

2009 85 233

2010 148 280

2011 229 650

2012 506 731

2.2.3 SNGC - Louverture de laccs au SNGC par lintermdiaire de lEspace des Organismes Partenaires de la Protection Sociale (EOPPS) pour la CNAMTS, la CCMSA, la CNAF, Ple Emploi, la Dlgation UNEDIC - AGS et lACOSS a reu laval de la CNIL. En 2011, plus de 6 000 nouveaux comptes utilisateurs des organismes partenaires ont ainsi t ouverts sur EOPPS qui permettent de consulter le SNGC. Les statistiques de consultation pour 2012 nont pas pu tre fournies par la CNAV.

2.2.4 AGDREF La cration dune consultation de AGDREF (chier des titres de sjour) pour les organismes de protection sociale a t ralise par le ministre de lIntrieur, pour leur permettre de vrier la validit des titres de sjour prsents pour des prestations le ncessitant. Les dmarches auprs de la CNIL ont t acheves en mai2011. Laccs au service AGDREF est techniquement oprationnel depuis le 14dcembre 2011 et il a t ouvert en production sur le portail EOPPS de la CNAV pour tous les organismes partenaires. Louverture de lensemble des comptes individuels de consultation pour chaque organisme a dmarr la n du premier semestre 2012 et a conduit une monte en charge progressive au cours du second semestre de lanne 2012.

DPAE Nombre de consultations

2008 16 817

2009 105 584

2010 136 686

2011 162 360

2012 232 313

2.2.2 FICOBA
AGDREF

- Louverture des accs FICOBA sur Internet qui a dbut en 2008 pour les premiers organismes, a t nalise en 2010 pour toutes les caisses nationales. Aujourdhui cette consultation est ouverte pour lACOSS, la CNAF, la CNAM, la CNAV, la CCMSA, le RSI et la CNIEG. Le tableau ci-aprs illustre la progression des consultations qui ont ainsi pu tre ralises. Laugmentation de ces accs en 2012 est particulirement leve puisquelle reprsente plus du double du niveau atteint en 2011 (+120%).

2012 77 711

Nombre de consultations

2.2.5 RNCPS - La LFSS 2007 a cr le Rpertoire National Commun des assurs de la Protection Sociale (RNCPS). Ce rpertoire vise regrouper pour les assurs, identis par leur numro de scurit sociale (NIR), leur adresse, leurs afliations un rgime obligatoire et les types de prestations servies. Ce rpertoire, en donnant une vue de

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lensemble des prestations servies une mme personne doit notamment permettre dempcher la perception de prestations incompatibles entre elles (allocations familiales servies par la CAF et la mutualit sociale agricole, cumul dune pension dinvalidit par la CPAM et dallocation adulte handicap)

dice dune fraude, ou encore tre justies, car lies une situation particulire de la personne concerne. Le contrle permet den identier la cause et de mettre ainsi en vidence les cas de fraudes concerns. Les oprations de croisements de chiers engages sinscrivent naturellement dans le respect des dispositions de la loi informatique et libert.

Le chargement du RNCPS par tous les organismes sociaux na pas encore t achev en 2012, mme si plus de 67 millions de personnes y sont identies. Les requtes attendues pour permettre dextraire directement la liste des personnes en situation anormale (manque dune prestation ou au contraire cumul de prestations incompatibles entre elles) ne sont pas encore disponibles. Cependant la prsence des informations didentication et des prestations verses pour un grand nombre dorganismes (CNAF, Ple-Emploi, CNAV, CCMSA) rend dj son utilisation dun grand intrt dans le cadre des contrles. Aussi lanne 2012 a t une anne de gnralisation de la consultation du RNCPS dans tous les organismes. Le nombre des consultations ralises au cours de cette premire anne de monte en puissance atteste de sa forte utilit:

Ainsi, 22% (225) des dossiers frauduleux dtects en 2012 par la CNAV lont t la suite de telles requtes informatiques. Celles-ci ont galement permis de mettre en lumire dautres situations impact nancier, parfois en plus grand nombre (620 erreurs caisses, omissions). Des changes de chiers visant rapprocher les informations avaient dj progressivement t mis en place entre diffrents partenaires, comme le CNTDF qui permet dchanger des informations scales avec les caisses des branches familles et vieillesse, ou les changes entre Ple-Emploi et les Entreprises de Travail Temporaire, la CNAMTS, la CNAF et la CNAV. La DNLF incite les diffrents organismes dvelopper les croisements de chiers, en abilisant et enrichissant et les changes dj raliss, ou les utilisant de manire plus complte, et en mettant en place de nouveaux croisements.

RNCPS Nombre de consultations

2012 1 066 000

Personnes ayant quitt le territoire franais et continuant percevoir des prestations maladie Pour identier les personnes parties ltranger sans le signaler et bnciant ainsi de prestations auxquelles elles nont plus droit la loi prvoit quune vrication peut tre effectue, dans les chiers de changements dadresse de la DGFiP, par les organismes versant les prestations. Le dcret en conseil dEtat, avec avis de la CNIL, permettant le croisement sur les non rsidents , pour la CNAMTS, a t publi le 26 octobre 2009. Une exprimentation a t ralise au dernier trimestre 2011 par la CNAMTS sur une premire rgion (PACA), an de dtecter les personnes ayant peru des remboursements de soins dans ces conditions. La moiti des cas analyss a fait lobjet dune fermeture des droits lassurance-maladie.

2.3 Les croisements de chiers

Un axe daction important de la lutte contre la fraude consiste cibler de manire systmatique des fraudeurs potentiels par le rapprochement automatis des informations contenues dans des chiers dtenus par des organismes diffrents (DGFIP, Ple Emploi, CNAF, CNAV).

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En effet, la comparaison, pour une mme personne, des informations prsentes dans les chiers tenus par diffrents organismes ou administrations peut faire apparatre des divergences ou des incohrences entre les informations dclares. Ces divergences peuvent rsulter derreurs dans les chiers, tre lin-

En 2009, les premires oprations de croisement de chiers ralises par lensemble des partenaires avaient permis de dtecter 153,2 millions deuros dindus, dont une bonne part taient frauduleux. Pour 2012, ces oprations - les nouvelles et le renouvellement des prcdentes - ont permis de dtecter 190millions deuros, sans comptabiliser les dpenses vites aprs dcouverte de la fraude et larrt des paiements indus.

Un des cadres lgaux de ces signalements est pos par le Livre des procdures scales qui instaure des obligations de signalements entre la DGFIP et les organismes de scurit sociale. La Loi de nances recticative (LFR) pour 2009 a, quant elle, tendu cette obligation lgislative aux relations entre Ple Emploi et la DGFIP.

Lexploitation des DPAE par Ple Emploi Ple-Emploi reoit directement depuis 2012 lensemble des Dclaration Pralables lembauche (DPAE) de la part de lACOSS et de la CCMSA, disposant ainsi des informations permettant didentier les salaris. Lexploitation de ces informations va lui permettre de mieux identier les chmeurs indemniss nayant pas dclar des reprises dactivit rmunres.

Le tableau suivant indique lestimation du nombre de signalements mis comptabiliss par les principaux organismes nationaux au cours des dernires annes:

Nombre de signalements comptabiliss au niveau national de 2008 2012

Emetteur

2008

2009

2010

2011

2012

Evolution Exemples 2012/2011 de destinataires NS - 20,05% RSI Ple Emploi

ACOSS CCMSA

3 178 926

7 503 2 426 NC NC 1 521 1 741 4 684 448 820

9 544 2 459 NC NC 4 624 1 763 3 599 2 342 1 114

*10 000 4 009 NC 2 849 11 464 1 988 6 043 1 960 2 206

21 090 3 205 NC 4 159 6 712 1 881 6 758 5 184 2 404

2.4 Les signalements

CNAF NC CNAMTS NC CNAV 256 DGDDI 1 465 DGFIP 4 270 Ple NS Emploi RSI TOTAL 1 014

NS + 45,98% CCMSA - 41,45% CNAMTS - 5,38% DGFIP + 11,83% URSSAF + 164,49% CNAF + 8,98%

Dans le cadre du travail coordonn entre les acteurs de la lutte contre la fraude, le dveloppement des signalements de situations paraissant anormales dtectes par lun deux apparat comme une dmarche pragmatique et ncessaire. Ces signalements peuvent permettre que des faits dtects au cours dune investigation mais ne concernant pas lacteur qui a ralis le contrle puissent tre connus par lorganisme concern. Ils peuvent galement permettre que les consquences des fraudes dtectes par un organisme soient bien aussi tires par les autres organismes potentiellement impacts par la mme fraude. Cette pratique, dveloppe depuis trois ans au niveau local par lintermdiaire des CODAF, a galement fait lobjet dune attention particulire au niveau de son pilotage national.

11 109 18 695 25 445 40 519 51 393 + 26,84%

CNAMTS Source: administrations et organismes NC: non connu NS: non signicatif *: estimation provisoire

Le nombre de signalements changs a encore cr en 2012, en passant de 40 519 en 2011, 51 393 en 2012. Le taux daccroissement global du nombre de signalement entre ces deux annes est de +27%. De trs forts accroissements sont nots en particulier pour Ple Emploi et la CNAMTS, traduisant les efforts raliss. Dans le cas de lACOSS, le taux daccroissement nest pas indiqu car la donne 2011 nest quune simple estimation. Mme si lvolution du nombre de signalements est globalement en hausse, on observe cependant des lgres diminutions dans 3 cas, qui traduisent selon les cas, un effort de rationalisation des m-

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thodes de comptages ou une stabilisation suite aux trs fortes hausses pour lorganisme concern au cours des annes prcdentes. Sagissant en particulier des signalements raliss par la DGFIP aux URSSAF (parfois connus comme ches RIALTO), ceux-ci concernent principalement les redressements des revenus des travailleurs indpendants, suite contrle scal, pour recalculer les cotisations sociales dues. La DGFIP a donn la consigne de viser ce que 100% de ces situations soient signales aux URSSAF.

3. La lutte conte la fraude documentaire


La fraude documentaire peut concerner les titres didentit, les justicatifs de domicile et/ou les justicatifs de ressources. Lutilisation de documents dtourns, contrefaits ou falsis permet aux fraudeurs personnes physiques ou personnes morales dluder des impts ou dobtenir des droits ou des prestations indues.

Par ailleurs, sajoute au recensement prsent ci-dessus, des signalements et changes dinformations raliss au niveau local dans les CODAF, lesquels ne sont pas tous comptabiliss ici (par exemple ceux qui peuvent tre raliss au titre de larticle L11416 du code de la scurit sociale de lautorit judiciaire vers les organismes sociaux). Les indications dont dispose la DNLF, travers les ches actions envoyes par les CODAF portent croire que les signalements et leur exploitation croissent galement de faon continue au niveau local. Le traitement des signalements par les partenaires se rvle payant. Le nombre de signalements utiles semble toutefois pouvoir encore augmenter, mais un travail pour amliorer le ciblage des signalements raliss semble utile engager pour ne pas noyer les organismes sous un trop grand nombre de signalements inutiles. Cest ainsi que Ple Emploi a recens 15 628 signalements reus, dont seuls 3 031 se sont rvls utiles (concernant des allocataires de Ple Emploi), permettant de dtecter 1 843 fraudes. Une dmarche de communication de PE vers les partenaires a t engage pour les aider mieux cibler les signalements transmis. Lutilisation systmatique du RNCPS par les diffrents organismes sociaux devrait galement permettre des progrs dans ce sens.

La DNLF participe activement aux travaux du Groupe interministriel dexpertise de la lutte contre la fraude lidentit (GIELFI). Les actions menes visent scuriser les processus de dlivrance de ces justicatifs et, lorsque cela est possible, simplier les dmarches administratives.

Les principales actions menes en 2012 sont les suivantes : - scurisation de limmatriculation la scurit sociale; - scurisation des justicatifs de domicile; - scurisation des actes dtat civil.

3.1 Scurisation de limmatriculation la scurit sociale


Limmatriculation des personnes nes ltranger quelle que soit leur nationalit relve du SANDIA (Service Administratif National DImmatriculation des Assurs la scurit sociale, dpendant de la CNAV et situ Tours) ; celui-ci ralise chaque anne prs de 350 000 immatriculations de personnes nes ltranger. Le SANDIA leur attribue un NIR plus communment appel numro de scurit sociale qui leur permet dtre reconnus par tout le systme de protection sociale franais. Pour mmoire, les autres personnes sont immatricules par lINSEE via les services dtat civil. Les mesures de lutte contre la fraude prises n 2011, en collaboration avec la DIMAP, la DSS et les OPS, avec lappui des services du Ministre de lIntrieur (en particulier le Bureau de la Fraude Documentaire

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de la DCPAF), ont t progressivement mises en uvre: - lobligation de produire deux pices didentication (une pice dtat civil et un titre didentit) pour toute demande dimmatriculation; - le renforcement des contrles des pices dtat-civil : la mise jour du guide de la procdure didentication rdig conjointement par la CNAV et lINSEE a t applique dans lensemble des organismes de scurit sociale partir du 2me trimestre 2012; - le renforcement des contrles des titres didentit (modication en cours du dcret n 2000-1277 du 26dcembre 2000); - la monte en charge de laccs des OPS au chier AGDREF sest effectue tout au long de lanne 2012 dans les diffrents OPS. Le texte adopt par la Section Sociale du Conseil dEtat le 9mai 2012 est le suivant: larticle4 du dcret du 26dcembre 2000 susvis, il est ajout un alina ainsi rdig: De mme, les dispositions de larticle2 ne sont pas applicables pour lattribution dun numro dinscription au rpertoire national didentication des personnes physiques une personne ne ltranger, sauf si cette personne est en mesure de produire un titre didentit dlivr par les autorits franaises. An que cette modication entre en vigueur, un nouvel examen pour ordre de larticle dexcution doit tre effectu par la Section Sociale du Conseil dEtat sur la base des dcrets dattribution des ministres signataires du dcret.

ladresse, du numro de compte ou du revenu scal de rfrence permettra dauthentier le justicatif prsent ; Que le justicatif se prsente sous forme papier ou sous forme pdf (cible vise par les metteurs de factures) Le Ministre de lIntrieur (Mission de Prvention et de Lutte contre la Fraude Documentaire) est sur le point de naliser un dcret assurant lopposabilit des justicatifs de domicile munis dun tel code barres (point important pour les factures sous forme pdf). SFR a t le premier oprateur de tlphonie mettre en juillet2012 des factures avec ce code barres 2 dimensions (sur la base de spcications techniques tablies par lAgence Nationale des Titres Scuriss).

3.3 Scurisation des actes dtat civil


Il sagit de la procdure de vrication scurise des donnes contenues dans les actes dtat civil (cf. dcret n2011-167) visant ce quun organisme demandeur, par exemple, dans le cas dun extrait dacte de naissance, une mairie (o un usager demande un titre didentit) vrie directement auprs de la mairie de naissance lexactitude des donnes dclares. Cette procdure limine les risques de modication dun extrait dacte de naissance. Une exprimentation est mene par lAgence nationale des titres scuriss (ANTS) et le ministre de la Justice (DACS) dans 36 communes pilotes de la Seineet-Marne.

Sa gnralisation progressive lensemble des communes du territoire franais se fait sur la base du volontariat et suivant la mise jour des logiciels dtat civil par leurs diteurs respectifs.

3.2 Scurisation des justicatifs de domicile


La scurisation des justicatifs de domicile est obtenue grce linsertion dun code barres 2 dimensions imprim sur: - les factures des fournisseurs dnergie et de tlphonie; - les RIB (an de lutter contre les faux comptes en cas de prlvement ou les comptes dont le titulaire est mal identi). Ce code barres 2 dimensions qui intgrera sous forme crypte des lments du nom-prnom, de

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4. La formation des agents et le partage dexprience


4.1 Rsultats densemble
Tout au long de lanne 2012, la DNLF a propos des formations transverses en matire de lutte contre les fraudes un public issu des Organismes de Protection Sociale (OPS), des administrations nancires, des DIRECCTE et des prfectures. Les formations relatives la fraude documentaire ont t dveloppes et des sessions plus approfondies de 2 jours ont t dispenses. ce jour, plusieurs outils viennent en appui des formations dispenses dans ce domaine. Tout comme laccs I Fado qui ncessite une connaissance en matire de dtection de faux documents identitaires, plusieurs outils ne peuvent tre optimiss que si les personnes ont t sensibilises voire formes la dtection de faux documents identitaires. La base documentaire internet I Fado, dont le site est gr par le Secrtariat Gnral du Conseil de lUnion Europenne, site qui recense lessentiel des pices didentit du monde entier, nest accessible quaux agents ayant suivi la formation de formateurs relais de 4 jours et ont russi le test validant cette formation. De mme, les agents forms peuvent accder au site Prado, libre daccs, qui recense les documents didentit europens. Laccs AGDREF est aussi optimis si les agents ont t sensibiliss la problmatique de la fraude documentaire.

tentes des stagiaires, ces modules sappuient sur des exemples de cas pratiques adapts, des exemples de jurisprudence et le cas chant dexemples issus de la pratique professionnelle et de lactivit.

Suite une demande remonte par plusieurs circuits, la DNLF a travaill avec la CNIL et lANSSI la mise en place dun module de formation sensibilisant aux risques et aux pratiques devant tre suivies pour une bonne utilisation de linformatique, notamment dans le domaine de la lutte contre la fraude, o des initiatives locales sont souvent prises. Cette formation aborde notamment les sujets Scurit des Systmes dInformation et informatique et libert. Une prsentation de lOCLCTIC et de lorganisation territoriale contre la cybercriminalit a par ailleurs t effectue. Dans ce cadre, une dnition de la cybercriminalit diffrence avec la simple dlinquance nancire, des exemples de la fraude interne et des cas de donnes non protges (PC portable, cl USB, mel) ainsi quune prsentation de cas de cybercriminalit ( enjeu nancier : shing, vol de donnes sur un serveur, lintroduction dans un SI par la force, mel ou site pig, ingnierie sociale, corruption, vol dquipement) ont t donnes.

Le prot tir par les cybercriminels des lments ainsi obtenus (prot direct, revente de donnes, espionnage), les principales infractions concernes ainsi que la conduite tenir dans ces cas (vis vis des donnes, vis vis du SI, pour porter plainte) ont t exposs. Cette formation a t organise devant un public large (mlange de public cible, de formateurs relais et dobservateurs).

La formation sur les titres de sjours et les droits correspondants dispenses par les services de lImmigration et la CPAM de Bobigny tout comme celle sur les risques de fraude lis au statut de lauto-entrepreneur, anime par la DGCIS ont pu tre exprimentes sur lanne 2012. Ces formations seront dployes sur tout le territoire en 2013.

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Le traitement pnal des fraudes sociales a largi son primtre en proposant un module adapt aux besoins exprims par les services notamment en vue didentier les situations de fraudes pnales et de constituer et de prsenter un dossier de plainte pnale. An de rpondre trs concrtement aux at-

La DNLF qui est charge de la coordination interministrielle de la lutte contre la fraude, et la Direction Gnrale du Travail, autorit centrale de linspection du travail, qui lui apporte son concours en matire de lutte contre le travail illgal, participent la mise en uvre de loffre inter institutionnelle en matire de lutte contre le travail illgal, dont le matre duvre est lINTEFP. Ces formations ont pour objectif damliorer lefcacit daction des agents de contrle qui du fait de la complexit des problmatiques vises, sont amens se concerter ou cooprer au plan territorial divers titres selon des modalits dorganisation variables en fonction de la typologie des fraudes rencontres.

En 2012, de nouveaux modules ont t proposs : un module sur la mthodologie de contrle conjoint ou coordonn associant au moins deux services habilits avec pour objectif de souvrir des cultures professionnelles diffrentes, de prparer un contrle avec une dimension interinstitutionnelle en matire de travail illgal, de mutualiser les champs de comptences. Au cours de cette formation intervient un secrtaire de CODAF. Trois nouveaux modules de spcialisation ont t galement proposs: la fausse sous-traitance, les prestations de services internationales et les transports routiers. La DNLF a par ailleurs organis un sminaire le 26octobre 2012 portant sur la prvention, la dtection des entreprises en grande difcult ainsi que sur la rpression de celles utilisant les procdures collectives dapurement du passif comme chappatoire au paiement de leurs crances. Les interventions ont permis daborder les thmatiques suivantes: - prsentation compare de lapproche anglosaxonne, germanique, des pays mditerranens et des Etats-Unis avec la France en matire de faillites des entreprises; - prvention (maillage sur le territoire, cellule de veille, indicateurs, changes dinformation); - dtection du recours abusif aux procdures collectives dapurement du passif; - illustration de la gestion des faillites notamment dans le cas dune faillite frauduleuse; - rpression des faillites frauduleuses.

4.2 volution des rsultats de 2008 2012

volution des rsultats en matire de formations transverses organises par la DNLF de 2008 2012

40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 30 117 1120 2009 7873 5950 2711 2010 2011 6403 22765 34604

35122

2008

2012

Nombre dheures agents formation Nombre de participants

5. Le bilan 2012 des comits locaux (CODAF)


5.1 Point de repres

Comme lanne prcdente, un catalogue des formations transverses en matire de lutte contre la fraude a t labor en 2012 en partenariat avec lINTEFP. Ce catalogue est diffus largement auprs des Prfets, des directeurs des administrations et OPS ainsi quaux secrtaires de CODAF. Lensemble des ches descriptives gure sur lextranet MIOGA auquel ont accs les rfrents fraude ainsi que les rfrents formation de lensemble des institutions (OPS, administrations nancires, Direccte,).

Avant avril2008, le dispositif anti-fraude dpartemental sorganisait dans le cadre du COLTI (comit oprationnel de lutte contre le travail illgal) limit au seul travail illgal, et dpendant de la DILTI (dlgation interministrielle la lutte contre le travail illgal). Depuis avril 2008, le champ de la lutte contre la fraude sest largi, au del du travail illgal, aux fraudes sociales et scales. Le nouveau dispositif est con la DNLF (dlgation nationale la lutte contre la fraude) place sous lautorit du ministre du budget. Les CODAF (comits oprationnels dpartementaux anti-fraude) pilots par la DNLF, sont devenus la nouvelle structure dpartementale de rfrence. Ils ont t prenniss en mars2010 lissue dune exprimentation dbute en 2008. Leur champ de comptence couvre lensemble des

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fraudes aux nances publiques (fraudes sociales et travail illgal, fraudes scales et douanires).

5.2 Un dispositif qui sinscrit profondment dans le paysage de la lutte contre la fraude en assurant un regard crois entre national et local

ash info de la DNLF (29 en 2012) Des reprenant les articles de la presse rgionale et nationale les plus signicatifs sur lactivit des CODAF assurent une information rgulire des comits et des partenaires de la DNLF sur les actualits de la lutte contre la fraude.

La DNLF relaie lactivit des CODAF au niveau national

La DNLF pilote laction des CODAF Le travail danalyse qui est fait sur laction des CODAF (analyse des ches action, des bilans trimestriels, participations locales) permet aussi de contribuer leffort national engag en vue de dtecter les nouveaux schmas de fraude complexe et de participer aux groupes de travail nationaux mis en place sur cette problmatique.

Elle assure aux comits un soutien technique et juridique. Deux chargs de mission (un magistrat et un commissaire divisionnaire de police) sont plus particulirement ddis au pilotage et la coordination des CODAF. Ils se dplacent dans les CODAF plniers ou restreints en vue de relayer les objectifs nationaux dnis en matire de lutte contre la fraude et an denvisager avec eux les moyens de les atteindre (35 dplacements en 2012). Ils sont quotidiennement sollicits par les agents du terrain et rpondent leurs interrogations mthodologiques ou juridiques. Une analyse de la remonte dinformations en provenance des CODAF (ches action, bilan trimestriels, etc.) permet de suggrer des pistes daction locales.

La DNLF runit galement une fois par an Bercy lensemble des secrtaires permanents des CODAF en sminaire national. Cette runion qui sest droule le 4juin 2012 en prsence dune centaine de secrtaires a permis de prsenter le plan national de lutte contre la fraude (PNLF) pour 2012 et de mutualiser les bonnes pratiques repres dans certains ressorts. Cette rencontre a aussi permis de faire intervenir des experts locaux ou nationaux sur des thmatiques de fraudes enjeux ou de nouvelles tendances de la fraude. Une lettre de la DNLF diffuse via Internet (20 numros depuis la cration de la dlgation) permet de faire le point sur les nouveauts lgislatives en lien avec la fraude an de faciliter le travail des CODAF.

Dans cette logique, la DNLF assure galement le secrtariat du comit de veille stratgique cr le 21 septembre 2012. Ce comit runit mensuellement au Ministre de lEconomie et des Finances les grandes directions du ministre et parfois dautres ministres an de favoriser un regard crois sur les fraudes les plus signicatives ncessitant une attention particulire. Cest loccasion pour la DNLF de porter auprs de ses partenaires certaines problmatiques nouvelles ou complexes rencontres par les CODAF dans leurs actions quotidiennes. Ce travail danalyse permet aussi de relayer auprs des acteurs nationaux les difcults rencontres par les CODAF et de tenter de faire voluer la lgislation en vue de favoriser une meilleure apprhension de la lutte contre la fraude. Lexemple rcent le plus emblmatique est la leve du secret professionnel.

5.3 Des objectifs prcis relays par la DNLF auprs des CODAF: le plan national de lutte contre la fraude (PNLF)

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Pour la deuxime anne conscutive, le comit national de lutte contre la fraude a valid le plan national de lutte contre la fraude dont une partie est consacre laction locale porte par les CODAF.

Plusieurs orientations fortes ont t arrtes: - raliser des signalements entre partenaires (dtaills dans le PNLF) et dvelopper les contrles conjoints; - raliser au moins 4 8 oprations concertes en matire de lutte contre la fraude sociale, scale ou douanire. Les actions privilgies ciblent la lutte contre la fraude la rsidence, le commerce clandestin des mtaux, le contrle des transports sanitaires; - raliser des oprations de lutte contre le travail illgal en privilgiant quatre axes majeurs (travail dissimul, emploi dtrangers sans titre, fraudes au dtachement dans le cadre de prestations de service transnational, recours frauduleux des statuts spciques) et cinq secteurs professionnels (BTP, HCR, services aux entreprises, les travaux saisonniers en agriculture et spectacles vivants); - impulser localement des actions de communication. Ainsi, avec la leve du secret professionnel vote en mars2011 linitiative de la DNLF et le PNLF, la DNLF fournit aux CODAF les moyens juridiques et les orientations thmatiques pour mener bien leur mission.

novembre Une circulaire interministrielle1 du 28 2012 est venue conrmer le rle des CODAF en matire de travail illgal en rafrmant le rle clef du secrtariat permanent dans la centralisation des procs-verbaux de travail illgal en vue dassurer une communication uide entre tous les acteurs et permettre la mise en uvre de tous les leviers de sanctions (sanctions pnales, sanctions administratives et scales).

Le CODAF est la structure pivot pour la mise en uvre des sanctions administratives prvues dsormais par le code du travail en complment des autres sanctions civiles et pnales (fermetures administratives, retrait ou demande de remboursement daides publiques). Dans ce cadre, prs de 200 fermetures administratives ont t noties en 2012 par les prfets de dpartement. Par ailleurs, pour la mise en uvre du refus ou demande remboursement daides publiques suite procs-verbal de travail illgal, les modalits dchanges dinformations avec les autorits gestionnaires de ces aides publiques sont en cours de dnition au sein des CODAF conformment la circulaire prcite.

5.5 Bilan chiffr 2012 5.4 Les CODAF: un bilan dmontrant lintrt dun dispositif local oprationnel en matire de lutte contre la fraude

La nalit oprationnelle des CODAF est double:


mener des oprations conjointes;

Laction continue de la DNLF en matire de coordination lui permet de mobiliser des actions de lutte anti-fraude des administrations et des organismes sociaux. Les rsultats tmoignent dune forte mobilisation des acteurs depuis la cration de cette nouvelle dlgation en 2008.

dtecter des fraudes grce aux signalements des partenaires.

Si le spectre des fraudes aux nances publiques est large, les oprations de travail illgal reprsentent en pratique la part la plus importante de laction des CODAF (notamment le travail dissimul et lemploi dtrangers sans titre). Viennent ensuite les oprations de lutte contre les commerces clandestins de mtaux, les fraudes aux logements ctifs et le contrle des transporteurs sanitaires.

Le nombre de participations par acteur atteste dune mobilisation de lensemble des partenaires au premier rang desquels gurent les Urssaf, la police nationale, les DIRECCTE, la gendarmerie nationale et ladministration scale.

1 NOR EFIZ1239322C.

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Nombre de participations par acteur


Police Autres 7% RSI 4% Gendarmerie Police 36% Gendarmerie 27% GIR 1% CGSS 1% URSSAF 54% DIRECCTE 28% DGFIP 26% Ple Emploi 11% GIR CGSS Ple Emploi Douanes DGFIP DIRECCTE CARSAT CNAV URSSAF CAF CPAM MSA RSI Autres

MSA 8% CPAM 13% CAF 17%

CNAV 1%

Douanes 10%

CARSAT 3%

Les CODAF ont men en 2012 un total de 5 664 actions de lutte contre les fraudes aux nances publiques, dont 4 521 oprations coordonnes et 1 143 fraudes dtectes grce des signalements spciques. Ils ont concentr leurs actions principalement sur les fraudes importantes.

Le nombre global dactions (cest--dire oprations concertes +fraudes dtectes la suite dun signalement) progresse de prs de 65%. Cette volution importante sexplique par: une amlioration du reporting des CODAF. Les deux chargs de mission pilotant les CODAF nont de cesse dinsister sur limportance de la remonte dinformations la DNLF; une augmentation du nombre dactions ralises par les CODAF en 2012 par rapport 2011.

La progression signicative de lactivit des CODAF (nombre global dactions, nombre doprations, nombre de signalements) atteste de leur vitalit trois ans aprs leur cration. Cette progression illustre lancrage local dune nouvelle culture de synergies interministrielles en matire de lutte contre la fraude aux nances publiques.

Sil existe encore des disparits entre les dpartements, limplication toujours croissante des prfets, procureurs de la Rpublique et secrtaires permanents des CODAF se traduit par des rsultats qui progressent.

Pour lanne 2012, limpact nancier des actions menes dans le cadre des CODAF est globalement estim prs de 193millions deuros. Il est prcis quil sagit dune valuation estime et non dun rsultat comptable.

5.6 Visibilit des CODAF

ACTION DES CODAF EN 2012 2011 Oprations concertes Signalements Nombre total daction 2 391 1 044 3 435 2012 4 521 1 143 5 664 Evolution +89% +9,4% +64,9%

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La visibilit du travail de terrain des CODAF peut encore indirectement se mesurer par le nombre darticles de la presse nationale et de la presse quotidienne rgionale faisant tat des actions de lutte contre la fraude et de leurs suites: 71 articles ont t publis dans la presse quotidienne rgionale en 2012 relatant des affaires de fraudes aux nances publiques dtectes dans le cadre des CODAF.

III. Ralisation des services et organismes dans leurs actions de lutte contre la fraude
1. La lutte contre le travail illgal
1.1 La Direction gnrale du travail

En termes de procdures pnales, linspection du travail a sign et transmis 1800 procdures constatant au moins une infraction de travail illgal soit 23% des 7 800 procdures de travail illgal enregistres par lensemble des corps en 2012. Elle a, en outre, particip au contrle de 717 entreprises dont le constat de linfraction a donn lieu procdure pnale effectue par un autre service. Linspection a ainsi collabor 2544 contrles donnant lieu procdures tous secteurs confondus. Les partenariats les plus frquents se font avec les Urssaf (plus de 410 actions en prsence conjointes) puis la gendarmerie (380) et les forces de police (340).

1.1.2 Activit de coopration de linspection du travail

1.1.1 Activit de linspection du travail Lactivit de linspection du travail peut tre retrace par un certain nombre dindicateurs provenant de diffrentes sources statistiques, qui permettent de montrer la mobilisation des services de linspection en 2012.

- La coopration ACOSS-DGT Il convient de souligner la monte en puissance de la coopration entre les services de la DGT et ceux de lACOSS. Sappuyant sur lexprience acquise par les partenaires les annes prcdentes, cette coopration sest conforte en 2012.

En termes de contrle, lactivit de linspection dans les secteurs cibls prioritairement dans le plan national daction 2010-2011 de lutte contre le travail illgal, reconduit pour 2012, est prs de 18000 entreprises (32 000 contrles dentreprises en 2011). Cette baisse est notamment imputable un mauvais recouvrement statistique des donnes, sans quil soit possible de dissocier cet effet dune baisse relle de lactivit des services. Ces contrles ont port en outre sur plus de 900 entreprises de prestation de service transnationales, contrles rputs plus ardus car ncessitant de caractriser des situations de fraude plus complexes. Le systme dinformation interne de linspection, affect par un boycott des saisies montre que sur un volume denviron 175000 interventions de linspection du travail en entreprise en 2012, prs de 61% sont identies en tant que contrle dont 12 800 concernent la priorit travail illgal, soit une part de 12% de lactivit de contrle valorise par le systme dinformation, quivalente celle enregistre en 2011.

Lapport de ce partenariat spcique par rapport aux autres oprations menes en commun par les diffrents corps dinspection et de contrle au titre des CODAF mrite dtre relev. Le renforcement des changes entre les deux services permet dafner de manire pertinente les ciblages effectuer en amont des oprations de contrle.

- Les relations avec lOCLTI Les relations troites existantes entre la DGT et lOCLTI se sont galement maintenues. Des changes priodiques ont t mis en uvre et trois agents du corps de linspection du travail taient toujours mis la disposition de lOCLTI en 2012.

- La plus grande professionnalisation des agents de contrle La DGT a galement assur lorganisation de la Commission Nationale de Lutte contre le travail Illgal prside par le Premier ministre, qui sest tenue

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le 27novembre 2012 et au cours de laquelle ce dernier a rafrm la volont des pouvoirs publics de renforcer la coopration inter-institutionnelle en matire de dlinquance conomique complexe. Le Plan National de Lutte contre le travail illgal (PNLTI) 2013-2015 sera, comme le prcdent, dclin par chaque comit oprationnel dpartemental anti fraude (CODAF). Au titre de la coopration, le PNLTI prvoit lintensication et lamlioration des contrles qui passeront par la professionnalisation et une collaboration renforce des services.

vasion sociale et scale, exclusion sociale, concurrence dloyale, immigration irrgulire, fraudes aux prestations de services internationales. Au total, durant cette anne 2012, ce sont donc 1 ordonnance, 3 lois, 3 dcrets, 1 arrt et 4 circulaires, qui contribuent lamlioration du cadre oprationnel et interministriel de la lutte contre le travail illgal.

- La convention de partenariat avec la scurit prive Dans le cadre du partenariat pour la lutte contre le travail illgal dans la scurit prive, le comit de pilotage co-prsid par la DGT et la Dlgation interministrielle la scurit prive, compos de reprsentants de la DGCCRF, de la DNLF, de la DSS, de lACOSS et des organisations professionnelles a dcid, lors de sa runion du 11 mai 2011, de mettre en place un groupe de travail an dactualiser la convention nationale prcdente signe le 9 mars 2007. Ce groupe de travail, rgulirement runi, est parvenu un projet de convention qui a t sign le 12 dcembre 2012 par les organisations demployeurs de la branche, les services de lEtat et le Prsident du CNAPS.

- Les lois - Loi n 2011-387 du 22 mars 2012 relative la simplication du droit et lallgement des dmarches administratives. Larticle 35 de la loi instaure la dclaration sociale nominative (DSN) qui se substitue aux dclarations ou formalits quun employeur est tenu de faire auprs des organismes dAssurance maladie, des caisses de protection sociale et de Ple emploi. Larticle 55 de la loi modie larticle L. 8113-7 du code du travail relatif aux procs-verbaux des agents de lInspection du travail, en supprimant lenvoi aux contrevenants des procs-verbaux relevant des infractions la dure du travail et en instaurant une information systmatique aux personnes verbalises sur les infractions releves. Enn, larticle 71 de la loi cre un chier national des interdits de grer sous la responsabilit du Conseil national des grefers des tribunaux de commerce.

Limplication des services du ministre du travail dans lorganisation territoriale interministrielle de la lutte contre la fraude est maintenue, 68 postes de secrtaires de comit restreint la lutte contre le travail illgal tant occups par des agents de linspection du travail.

- Loi n 2012-1404 du 17 dcembre 2012 de nancement de la scurit sociale pour 2013. Larticle 98 de cette loi cre les articles L. 243-7-5 L. 243-7-7 du

1.1.3 Activit de la Direction gnrale du travail sur le champ de llaboration des normes en matire de lutte contre le travail illgal

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Au cours de lanne 2012, si lactivit normative a t moins soutenue que les annes prcdentes, les textes adopts et les mesures nouvelles cres traduisent la volont des pouvoirs publics de renforcer la lutte contre le travail illgal sous tous ses aspects:

code de la scurit sociale prvoyant que les organismes de recouvrement mentionns aux articles L. 213-1 et L. 752-4 (URSSAF, MSA et CGSS) peuvent procder au redressement des cotisations et contributions dues sur la base des informations contenues dans les procs-verbaux de travail dissimul qui leur sont transmis par les agents habilits lutter contre le travail illgal.

- Loi de nances n 2012-1509 du 29dcembre Larticle 42 de cette loi modie le premier alina de larticle L. 8253-1 du code du travail, ainsi que les montants de la contribution spciale pour lemploi dun tranger sans titre de travail. Ce montant est dsormais au plus gal 5 000 fois le taux horaire du minimum garanti prvu larticle L. 3231-12. Ce montant peut tre minor en cas de non-cumul dinfractions ou en cas de paiement spontan par lemployeur des salaires et indemnits dus au salari tranger sans titre mentionn larticle R. 8252-6. - Les dcrets - Dcret n 2012-539 du 20 avril 2012 portant modication des dispositions rglementaires relatives la dclaration pralable dexercice dune activit de placement payant. La loi n 2010853 du 23 juillet 2010 relative aux rseaux consulaires, au commerce, lartisanat et aux services a ouvert lexercice de lactivit de placement tout organisme public ou priv, indpendamment de son activit, principale ou accessoire, sous rserve que ses statuts le lui permettent. La loi a galement supprim lobligation de dclaration pralable laquelle tait soumis loprateur dont lactivit consistait effectuer du placement de main-duvre. La suppression de cette obligation implique labrogation des dispositions rglementaires correspondantes qui nont plus aujourdhui de fondement lgal.

Le montant du redressement des cotisations et contributions sociales mis en recouvrement lissue dun contrle ralis en application de larticle L. 243-7 est major de 10 % en cas de constat dabsence de mise en conformit. Un tel constat est dress lorsque lemployeur na pas pris en compte les observations noties lors dun prcdent contrle, que ces observations aient donn lieu redressement ou non.

Larticle 100 de cette loi cre larticle L.133-4-5 du code de la scurit sociale qui prvoit que lorsquil est constat que le donneur dordre na pas satisfait lune des formalits dnies larticle L. 8222-1 du code du travail relatif lobligation de vigilance et que son co-contractant a, au cours de la mme priode, exerc un travail dissimul par dissimulation dactivit ou demploi salari, lorganisme de recouvrement procde lannulation des rductions ou exonrations des cotisations ou contributions dont le donneur dordre a bnci au titre des rmunrations verses ses salaris. Le donneur dordre ou le matre douvrage encourt la mme sanction, dans les mmes conditions, lorsquil est constat quil a manqu lobligation mentionne larticle L.8222-5 du code du travail.

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- Dcret n 2012-812 du 16 juin 2012 relatif la contribution spciale et la contribution forfaitaire reprsentative des frais de racheminement dun tranger dans son pays dorigine. Larticle 78 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 a modi le partage des comptences entre lEtat et lOfce franais de limmigration et de lintgration pour la mise en uvre des contributions spciales et forfaitaires. Dsormais, ces deux contributions sont constates et liquides par lOFII et recouvres par lEtat. Pour permettre lOFII dexercer pleinement ses comptences, larticle 62 de la loi n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 a prvu quune copie des procs-verbaux relevant linfraction demploi dtrangers sans titre serait systmatiquement transmise lOFII.

- Production dtudes et de statistiques Dans le cadre du suivi des plans daction de lutte contre le travail illgal, la DGT assure la continuit des publications statistiques des indicateurs de rfrences sur le travail illgal. Pour tablir le suivi du plan national daction, elle gre, exploite et traite les questionnaires quelle envoie semestriellement aux corps de contrle de la lutte contre le travail illgal (hors forces de lordre). Le bilan a le double objectif dtablir le niveau national et homogne des contrles oprs sur la priode par lensemble des corps de contrle et de dterminer le taux dinfraction pour les entreprises contrles. Il permet en outre de connatre selon les secteurs prioritaires dnis lors du plan daction la ventilation des infractions constates ainsi que le montant des redressements effectus et les principales suites intervention engages. Le bilan annuel 2011 a t transmis lensemble des membres de la CNLTI le 27novembre 2012.

1.1.4 Concours de la direction gnrale du Travail laction de la DNLF

- Secrtariat de la CNLTI La DGT a organis la runion de la CNLTI qui sest tenue le 27novembre 2012 sous lautorit du Premier ministre et en prsence de 9 ministres du gouvernement. La DGT a prpar en concertation avec les partenaires sociaux le PNLTI 2013-2015. La ncessit de poursuivre la dynamique engage dans le plan prcdant, de linscrire dans la dure pour favoriser le changement des comportements et den optimiser les bnces justie le maintien des priorits nationales dans le plan daction 2013-2015.

Enn, la DGT diligente lenqute sur les dclarations de dtachement des entreprises prestataires de service en France qui permet de mesurer lvolution du nombre de dclarations reues ainsi que de cerner les caractristiques de ces ux (nationalit des prestataires, secteurs dintervention, dure, ). Le bilan annuel 2011 a t transmis lensemble des membres loccasion de la CNLTI du 27novembre 2012.

1.1.5 Bilan 2012 des travaux auxquel la DGT a particip sur le dtachement - Suivi troit des ngociations de la proposition de directive dapplication de la directive de 1996 Le constat de pratiques abusives de contournement des rgles du dtachement par certaines entreprises (entreprises bote aux lettres, recours aux faux statuts tels les faux indpendants ), aboutissant des situations de concurrence dloyale et source de prcarit pour les salaris dtachs, a mis en vidence la ncessit de renforcer leffectivit des rgles de la directive de 1996.

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Si lactivit des services de contrle continuera privilgier la lutte contre le travail dissimul sous ses formes habituelles et les plus rpandues, elle sattachera plus particulirement poursuivre les fraudes organises en matire de dtachement, le recours dlibr des statuts dtourns de leur objectif et les situations frauduleuses consquences de contrats de sous-traitance en cascade. Enn, les services habilits pour relever ce type dinfractions inscriront dans leurs priorits la sanction du recours un tranger sans titre et lappui aux trangers concerns pour quils puissent bncier de leurs droits.

La Direction gnrale du travail sest fortement implique galement dans des projets europens contribuant leffectivit des rgles du dtachement, dont notamment le projet Euro-dtachement , pilot

par lINTEFP, qui a abouti en 2012 la cration dun site internet partag entre les dix Etats participants (Portugal, Belgique, Luxembourg, Pologne, Danemark, Estonie, Finlande, Lituanie, Roumanie et France), qui constitue un centre de ressources dmatrialis sur le dtachement.

1.2.1 Les dispositions lgislatives et rglementaires de lanne Plusieurs mesures issues de la Loi de nancement de la scurit sociale (LFSS) n 20111906 du 21/12/2011 ont sensiblement modies le cadre juridique et conomique dintervention des URSSAF en matire de lutte contre le travail illgal.

- Les actions engages tenant au renforcement de linformation sur les rgles du dtachement En 2012, la direction gnrale du Travail a engag des travaux en vue de la refonte de la page internet du ministre du Travail consacre au dtachement an damliorer laccessibilit et la prcision des informations vis vis de lensemble des acteurs du dtachement (entreprises prestataires trangres, salaris dtachs, entreprises donneur dordre en France).

1.2.1.1 Le reprsentant de lEtat dans le dpartement se trouve destinataire dune copie des procs-verbaux de travail illgal Pour la mise en uvre des sanctions administratives pour travail illgal, la loi de nances n 2011-1977 du 28 dcembre 2011 intgre dans le code du travail larticle L.8271-13 qui rend le reprsentant de lEtat dans le dpartement destinataire dune copie des procs-verbaux de travail illgal. Les modalits de transmission des procdures de travail dissimuleprvoient que celles-ci sexercent au sein des CODAF. Lobjectif de cette mesure est notamment de permettre une application effective par les autorits administratives de la possibilit, en cas de situation de travail illgal constate, dobtenir le remboursement des aides publiques accordes ou den refuser leur attribution. Par ailleurs le prfet de dpartement peut dcider la fermeture provisoire de ltablissement concern par linfraction. 1.2.1.2 une convention organise dsormais lchange dinformation entre les organismes de protection sociale et TRACFIN TRACFIN est un service comptence nationale qui sest vu coner la mission de lutter contre les circuits nanciers clandestins, le blanchiment de capitaux et le nancement du terrorisme. La loi de nancement de la scurit sociale pour 2012 autorise dsormais ce service transmettre aux organismes

1.2 Les actions des Urssaf

La lutte contre le travail dissimul constitue le champ le plus important de la lutte contre les fraudes aux cotisations et contributions sociales. Il reprsente un enjeu majeur de la valorisation des droits des salaris et du maintien dune concurrence saine et non fausse entre les entreprises. En 2012, le montant total des sommes redresses au titre de la LCTI par les Urssaf dpasse le rsultat historiquement jamais atteint de 260millions deuros. Cest donc tout le rseau des Urssaf qui enregistre collectivement les rsultats des volutions de son organisation, des stratgies de planication, de professionnalisation de ses corps de contrles, et du succs de son approche partenariale et pluridisciplinaire dans la lutte contre la fraude.

Plus spciquement en 2012, le rseau des Urssaf sest notamment attach orienter ses actions pour faire face une certaine sophistication des diffrents types de fraudes, notamment dans le cadre de la sous-traitance et de la prestation de services, ainsi qu son internationalisation. ce titre, des partenariats ont t spciquement nous et des cooprations approfondies, telle la cellule nationale dexperts compose de reprsentants des organismes et administrations habiliter lutter contre la lutte contre le travail illgal.

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de protection sociale des informations quils peuvent utiliser pour lexercice de leurs missions. Ds lors, une convention a t signe en mars 2012 entre TRACFIN, la DNLF et les organismes de protection sociale. Elle dnit plus prcisment les modalits dchanges qui dcoulent de lapplication de ce nouvel article. La communication dinformations destination des Urssaf est devenue effective au moment o la convention a t signe par lensemble des partenaires.

connaissance des enjeux et des pratiques de chacun des acteurs impliqus.

1.2.1.3 Lannulation totale des rductions et exonration de charge en cas de constat de travail dissimul Larticle L.133-4-2 du code de la scurit sociale permet aux URSSAF dannuler les rductions de charges de cotisations patronales pratiques par un employeur qui fait lobjet dun procs-verbal de travail dissimul. Lemployeur qui a pratiqu les rductions de charge pour ses salaris dclars perd ainsi le bnce de cette mesure et doit rembourser les montants de cotisations correspondants. Lannulation est pratique sur la priode o le travail dissimul a t constat. Elle sexerait jusqu prsent dans la limite dun plafond de 45 000 euros. La LFSS pour 2012 a modi la rdaction du texte en supprimant la rfrence au plafond. Cette mesure accroit donc la sanction nancire qui peut tre inige par les URSSAF aux fraudeurs. Il convient de relever que la mesure de dplafonnement a port ses effets 42 reprises en 2012 : le gain nancier ainsi ralis slve la somme de 3,5 millions deuros.

Les situations de fraude ont pris des formes de plus en plus complexes et de plus grande ampleur, rpondant parfois de vritables stratgies conomiques et nancires. Dans certains cas, ces drives sont lies au recours dans des conditions illicites de nouvelles formes dorganisation dentreprises ou lutilisation de la prestation de services au sein de lUnion europenne. Lobjet du plan national de lutte contre le travail illgal 2013-2015 est donc de combattre ces situations de fraude par une politique de prvention plus efcace, un meilleur ciblage des contrles, une coordination accrue des corps de contrle et une plus grande professionnalisation des agents.

Par ailleurs, de manire plus gnrale, on relve en 2012 la place de la branche du recouvrement dans lintensication de la coopration inter-institutionnelle.

1.2.3 La mise en oeuvre par la branche des dispositifs de sanction Le corpus juridique de lutte contre la fraude sest particulirement enrichi de projets lgislatifs et rglementaires successifs. Ces mesures procdent de la volont des pouvoirs publics de renforcer les missions dvolues en la matire au corps de contrle de la branche et souligne la ncessit de mettre en oeuvre, dans des situations frauduleuses dtectes, des dispositifs portant titre dissuasif des sanctions nancires et en terme defcacit des modalits forfaitaires de chiffrage.

1.2.2 Une coordination nationale La performance atteinte par le rseau des Urssaf en 2012 naurait pu tre possible sans une afrmation croissante de lapproche pluridisciplinaire de la lutte contre la fraude. Le rseau des Urssaf sest ainsi activement inscrit dans la recherche dun dveloppement de tous les partenariats susceptibles de renforcer lefcacit collective. Ces partenariats visent autant la coopration dans laction quune meilleure

- Lannulation des rductions de charges sociales Au terme de lexercice 2012, les annulations des exonrations et rductions de cotisations sociales, au nombre de 2 434, ont permis de procder au redressement de 17,6 millions deuros de cotisations sociales. Le recours ce dispositif augmente ainsi en nombre (+12,8%) comme en montant: les redressements savrent suprieurs de 46,4% par rapport ceux enregistrs lanne prcdente. Cette progres-

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sion tmoigne dune utilisation approprie et maitrise par lensemble des acteurs du contrle dun dispositif qui a vu son champ dapplication largi. - Les redressements forfaitaires La procdure de redressement forfaitaire prvue larticle L.242-2-1 du code de la scurit sociale vise pallier les difcults de chiffrage des redressements qui peuvent, par la minoration des montants redresss lors des constats de travail dissimul, nuire lefcacit des sanctions nancires et manquer de porte dissuasive. Sur lensemble de lanne 2012, les inspecteurs du recouvrement ont procd 3 637 redressements forfaitaires pour un montant global de cotisations et contributions sociales de 31,8 millions deuros. titre indicatif, les redressements oprs dans le cadre de ce dispositif slevaient 3,2millions deuros en 2008, anne de la monte en charge du dispositif.

1.2.5 La participation de la branche au Plan national de lutte contre le travail illgal En 2012, les Urssaf, comme les CGSS, ont maintenu leur fort niveau dengagement dans lexercice de contrle des secteurs prioritaires du plan national dactions. La lutte contre le travail illgal, priorit gouvernementale, se traduit en effet depuis 2004 par la programmation de Plans nationaux de lutte contre le travail illgal (PNLTI). Pour mmoire, ces secteurs sont le btiment et les travaux publics, les htels, cafs et restaurants, les services aux entreprises (notamment scurit prive et nettoyage) et le secteur des spectacles vivants et enregistrs. Les remontes, effectues partir des codes NAF des secteurs dtermins, sont effectues grce des requtes ralises sur lentrept national de donnes alimentes par les Urssaf. Ainsi, il ressort que le montant des redressements oprs sur les secteurs cibls par ce plan national a sensiblement progress, passant de quelques 108millions deuros en 2011 119millions deuros en 2012, soit une augmentation de plus de 10%.

1.2.4 La cellule nationale dinvestigation sur Internet Lessor du numrique et plus spciquement de la communication en rseaux ont largement favoris le dveloppement de nouvelles techniques de ventes en ligne permettant, via la mise en place de plateformes ddies, lacquisition de biens neufs ou doccasion auprs dentreprises ou de particuliers. cette nouvelle forme dachat sur Internet, sadjoignent aujourdhui des offres de services la personne: de multiples propositions de services daide domicile, de cours, de travaux, dorganisations dvnements ou propositions de services divers transitent ainsi dsormais sur des plateformes ddies. Au cours de lanne 2012, la cellule nationale a poursuivi son activit de dtection des situations de fraude sur les plateformes de vente et de chiffrage des cotisations sociales ludes. Dans le cadre circonscrit de sa mission, une attention particulire sest galement porte sur les services la personne an dvaluer le risque dvasion sociale que recouvre cette activit sur internet. En 2012, le nombre denqute (305) prises en charges sur lanne progresse signicativement, de 30% en un an. Cette volution positive rsulte pour lessentiel des recherches entreprises sur les plateformes ddies aux offres de services la personne: ainsi prs de 70% des dossiers traits sur lexercice relvent de ce secteur dactivit.

Il convient, partir de cette donne, de relever que le taux global de redressement LCTI pour ces cinq secteurs est de plus de 82%, rvlant ainsi la qualit des ciblages oprs par les Urssaf, et que le montant moyen des redressements stablit 30 294euros, en progression de 15% par rapport lanne prcdente.

1.2.6 Des actions avec les caisses assurant le service des prestations. La coopration avec les organismes assurant le versement des prestations sociales a t approfondie en 2012, notamment dans les cas o les fraudes aux prestations et aux cotisations sont mles. Sur la base de larticle L.114-15 du code de la scurit sociale, les Urssaf ont poursuivi le signalement aux caisses prestataires des constats tablis en matire de travail dissimul. On relve ce propos que ltablissement des signalements et leur transmission aux organismes prestataires font toujours lobjet dun suivi appropri spcique, sur un plan tant quantitatif que qualitatif. Ainsi, la branche du recouvrement contribue au dveloppement de la lutte contre les fraudes aux prestations et la constitution de droits par le biais de la mutualisation dun certain nombre dinformations. Pour lanne 2012, ce

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sont 7030 signalements que les inspecteurs du recouvrement ont adress aux organismes prestataires suite aux constats de situations de travail dissimul. Ces signalements visent sassurer que les bnciaires de prestations sociales ne dissimulent pas des rmunrations tires de leur activit an daugmenter le montant des prestations dont ils entendraient proter. Ils permettent ainsi aux organismes prestataires de contrler lexactitude des dclarations de lassur social ou de lallocataire et, pour les situations de fraudes dtectes, de mettre en oeuvre les dispositifs de sanction et de suspension applicables.

1.2.7 Les contrles cibls dans le cadre de la LCTI La branche a rsolument inscrit, depuis de nombreuses annes dailleurs, la lutte contre le travail dissimul dans une dmarche optimise de gestion du risque. Cette stratgie a pour objet, par le dveloppement dun ciblage efcient des actions de contrle et des modalits pertinentes de slection des entreprises prsentant un risque de dvoiement intentionnel, de dtecter et combattre les situations de fraude susceptibles de relever du travail dissimul.

La coopration avec les Caisses dallocations familiales (CAF)

Le renforcement et la multiplication des changes se sont traduits par la mise en oeuvre ou par la participation de la branche des actions spciques, visant dvelopper, sous lgide des pouvoirs publics, lassociation de partenaires dans une dmarche spcique de lutte contre la fraude la branche famille. Ainsi, un plan de coopration renforce de lutte contre les fraudes aux prestations verses par les CAF a t gnralis selon les conditions de la circulaire du 23 janvier 2012 relative la gnralisation des dispositions du plan de coopration renforce de lutte contre les fraudes aux prestations verses par les caisses dallocations familiale+ du budget, des comptes publics et de la rforme de lEtat, et le ministre des solidarits et de la cohsion sociale. Cette circulaire fait suite une phase dexprimentation qui sest droule dans 14 dpartements et qui visait plus particulirement les consquences du travail dissimul sur les droits aux prestations, la lutte contre les fraudes aux aides au logement, le contrle de la rsidence en France

Au cours de lexercice 2012, les Urssaf et CGSS ont ralis 7 261 actions cibles (de type 130 et 131) laissant prsager dune situation de travail dissimul au motif de la dissimulation demploi salari ou de la dissimulation dactivit. En termes dvolution, le nombre doprations de ce type accuse une diminution de plus de 7% en un an. En revanche, soulignons que 80,2% des actions cibles diligentes ont donn lieu un redressement, tmoignant de lefcacit et la pertinence de la stratgie de ciblage initie dans la branche. titre de comparaison, le ratio enregistr lanne prcdente stablissait 4 points en de, 76%.

1.2.8 La verbalisation des Urssaf La qualication pnale dune infraction de travail dissimul sadosse obligatoirement un procs-verbal dument tabli lencontre du ou des auteurs du dlit et sa transmission au procureur de la Rpublique. En 2012, les inspecteurs du recouvrement ont dress 2882 procs-verbaux de travail dissimul. Au regard de lexercice prcdent, les procdures tablies par les seules Urssaf et CGSS augmentent ainsi de prs de 6%.

1.2.9 La coopration avec linspection du travail Linstruction commune conclue le 31 mars 2009 entre la Direction nationale la lutte contre la Fraude, lACOSS et la Direction gnrale du travail (DGT) circonscrit, dans le prolongement de la charte nationale du 9septembre 2005, le cadre de la coopration entre ladministration du travail et la branche du recouvrement. Lanalyse annuelle de la coopration

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entre les services dconcentrs de ladministration du travail et les organismes du recouvrement met en vidence lintrt que revt ce partenariat en termes dactivit et rsultats nanciers.

Sur lanne 2012, les DIRECCTE et les Urssaf ont conjointement men 4 035 oprations de contrle dont 19% dans le cadre dactions cibles (784). Les actions de prventions et de recherches (3251) accusent un sensible inchissement de 20%, la coopration ayant privilgi en 2012 les oprations planies (+11%).

En termes de rsultats nanciers, lengagement dactions conjointes a permis la branche de redresser prs de 20 millions deuros de cotisations et contributions sociales ludes, auxquels il convient dajouter prs de 4 millions deuros dannulations de rductions ou dexonrations de charges sociales. Il convient cet effet de souligner la sensible progression des montants associs, la mise en oeuvre de la sanction nancire rsultant notamment de la leve du plafonnement du dispositif dannulation. Aux termes de ces oprations coordonnes, les partenaires verbalisateurs ont tabli 700 procsverbaux lencontre dauteurs de dlits de travail illgal.

en consquence considrablement intensi (+90%). En termes defcacit nancire, prcisons que dans 88% des situations, lexploitation des procs-verbaux partenaires engendre une rgularisation en faveur des URSSAF (76% en 2011). La circulaire du 20 janvier 2009, labore par la DNLF, dnissait dune part le circuit de transmission des procs-verbaux de travail illgal et dautre part, identiait le secrtaire permanent des CODAF comme point centralisateurs desdites procdures. La loi de nances pour 2012 est venue complter ce circuit en prvoyant lenvoi obligatoire dune copie des procs-verbaux de travail illgal aux prfets dpartementaux pour la mise en uvre des sanctions administratives pour travail illgal.

2. Les fraudes scales et douanires


2.1 La lutte contre les fraudes scales

Lexploitation des procs-verbaux partenaires par les URSSAF

Lexploitation des PV tablis par les partenaires par le rseau des URSSAF sest quelque peu amplie en 2012. Au cours de lexercice vis, 1 381 actions directement lies cette activit ont t enregistres, soit une progression signicative de plus de 13% par rapport 2011. Pour mmoire, en 2009, premire anne de mise en oeuvre dudit dispositif, le nombre annuel dactions de ce type stablissait 733. En trois ans, le recours au chiffrage via lexploitation des procsverbaux partenaires sest

Le rle du contrle scal, qui est lultime garant du civisme scal et de lgalit devant limpt, est particulirement mis en exergue dans la situation difcile actuelle que connaissent notre conomie et nos nances publiques. Responsabilit majeure cone la DGFiP, la mission de contrle scal et de lutte contre la fraude poursuit trois objectifs majeurs: - rpressif, en sanctionnant les comportements les plus frauduleux sur le plan nancier, voire pnal; - dissuasif, en couvrant de manire quili bre lensemble des contribuables en fonction des risques et des enjeux an de consolider le civisme scal; - et budgtaire, en assurant avec rapidit et efcacit le recouvrement des recettes publiques ludes.

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La mission sappuie sur une importante activit de recherche qui a pour objet de dtecter les mcanismes de fraude, collecter et centraliser les renseignements extrieurs et les informations dtenues dans les services, an de proposer lengagement de contrles scaux. Pour lessentiel, au cours de lanne 2012 cette mission sest traduite concrtement par un renforcement de la matrise de lactivit (2.1.1) et loctroi aux agents denqute et de contrle de moyens et prrogatives juridiques supplmentaires (2.1.2).

En matire budgtaire, sagissant du recouvrement, la DGFiP a encaiss, en 2012, 9milliards deuros issus de contrles scaux de lanne et des annes antrieures et de la relance des dclarations de succession et dimpt de solidarit sur la fortune. Elle a galement rejet 1,13milliard deuros de demandes injusties de remboursement de crdit de taxe sur la valeur ajoute.

2.1.1.2 La mobilisation du renseignement en matire de lutte contre la fraude scale internationale En 2012, la France a poursuivi son action lencontre des paradis scaux en mettant en uvre de faon volontariste lassistance administrative avec les pays ayant rcemment conclu des accords dchange de renseignements permettant, notamment, laccs aux informations bancaires (38 conventions dassistance administrative taient signes au 31 dcembre 2012 dont 35 entres en vigueur). Lutilisation de ces nouveaux accords sest traduite sur cette anne par lenvoi de plus de 750 demandes de renseignements contre 300 en 2011. En outre, le droit de communication ralis auprs de 449 tablissements bancaires de France en 2010 a permis didentier et de dclencher des contrles sur des personnes disposant de comptes non dclars dans les paradis scaux. Paralllement, la DGFiP a procd en fvrier2012 un second droit de communication auprs de lensemble des tablissements bancaires tablis en France, en application de larticle L. 96 A du livre des procdures scales (LPF). Enn, la lutte contre la fraude la TVA sest intensie au travers la monte en puissance du dispositif EUROFISC, rseau communautaire dchange dinformations multilatral et dcentralis. Depuis dbut 2011, date de lentre en vigueur de ce dispositif, jusquau 31dcembre 2012, plus de 300 000 messages dalerte ont t changs entre les tats membres. Ces changes dinformation ont permis didentier environ 70 000 socits suspectes. Pour sa part, la France a reu 44 000 messages dalerte qui lui ont permis de dtecter plus de 1000 socits suspectes, voire fraudeuses.

2.1.1 Le renforcement de la matrise de lactivit de contrle scal

2.1.1.1 Lessentiel des donnes chiffres En 2012, les services scaux ont ralis plus de 1,5 million de contrles, dont 52 337 contrles scaux externes (vrications de comptabilit et examens de la situation scale personnelle), reprsentant un montant total en droits nets et pnalits, intrts de retard compris, de 18,1milliards deuros. - Laction de contrle soriente de faon prioritaire vers la lutte contre les fraudes les plus graves, qui peuvent aboutir lengagement de poursuites pnales. En 2012, la dtermination de la DGFiP dans ce domaine sest traduite par plus de 16 000 contrles scaux externes comportant une action rpressive. Ces oprations, dans lesquelles les pnalits administratives sont appliques, sanctionnent des manquements caractriss au-del de la simple erreur ou omission, et portent sur des sommes signicatives. En matire de contrle scal externe, la part en nombre des oprations de lutte contre les fraudes les plus graves progresse encore, en 2012, de 1,5 point, pour atteindre 31,4% de lensemble des oprations de contrle ralises. Ces oprations reprsentent un montant de 6,14milliards euros (3,66milliards deuros au titre des droits et 2,48milliards deuros au titre des pnalits). En outre, en 2012, 1 126 plaintes pour fraude scale ont fait lobjet dune transmission la commission des infractions scales (CIF) et 987 ont t dposes aprs un avis favorable.

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2.1.1.3 Lapprofondissement du pilotage de la mission de contrle scal et de lutte contre la fraude Le dbut de lanne 2012 sest caractris par la mise en place de la Mission pilotage au sein du service du contrle scal, charge de suivre et coordonner de manire transversale lactivit des trois directions nationales de contrle scal (Direction des vrications nationales et internationales, Direction nationale des vrications de situation scale, Direction nationale des enqutes scales) et de coordonner laction des services sur des dossiers complexes ou frauduleux dimension nationale. En 2012, ce sont ainsi plus de 10 000 pices de procdure dont lenvoi a t coordonn par la mission dans des domaines divers comme la remise en cause de certaines rductions dimpt dduites abusivement, la lutte contre les logiciels de caisse permettant dluder frauduleusement des recettes, les comptes bancaires ltranger non dclars ou certaines fraudes complexes la TVA. Sur cette mme anne, an de renforcer les actions prioritaires en matire de lutte contre la fraude, un rseau national des rfrents fraude a t cr. Il regroupe chacun des rfrents placs au sein des neuf interrgions. Chaque rfrent est charg dapporter son soutien technique aux quipes oprationnelles et de favoriser les liaisons entre elles. Il joue un rle de veille et dalerte sur lmergence de nouveaux comportements de fraude. cette n, il conoit puis mutualise des requtes ou mthodes de programmation innovantes visant dtecter des cas de fraude. Il veille aussi harmoniser la position et laction de la DGFiP dans le cadre des partenariats avec les autres administrations de contrle.

forts enjeux, et enn de mieux lutter contre les fraudes patrimoniales les plus graves, les fraudes complexes et lvasion scale internationale (cf. encart pages6 8).

2.1.2.2 Au plan pnal et judiciaire - Sur le plan pnal, lanne 2012 a t marque par un renforcement des sanctions encourues en cas de fraude scale. Le montant maximum des amendes applicables est dsormais compris entre 500 000euros et1 million deuros, notamment en cas de dtention de comptes bancaires non dclars ltranger. - Sur le plan judiciaire, le champ de comptence de la procdure judiciaire denqute scale, cre en 2009 pour lutter contre les fraudes scales complexes, a t largi en 2012 lensemble des manuvres visant garer ladministration, mais aussi aux domiciliations ctives ou articielles ltranger. La DGFiP dispose ainsi dsormais de moyens dinvestigations, dordre judiciaire, plus adapts la dmonstration des fraudes les plus graves ou les plus complexes. Il est noter que les rsultats de cette procdure sont trs positifs: depuis 2010, 139 plaintes ont t dposes pour des enjeux nanciers de plusieurs centaines de millions deuros, et 20millions deuros de saisies pnales ont t ralises.

2.1.2.3 La poursuite de la politique de transversalit de la lutte contre la fraude - Vis--vis de la Direction gnrale des douanes et droits indirects (DGDDI), la dynamique cre par la conclusion du protocole national de coopration du 3mars 2011 sest poursuivie courant 2012 par la runion des comits oprationnels couvrant lensemble du territoire et par llaboration de protocoles locaux. En matire informatique, les travaux ont conduit louverture croise des bases, ce qui constitue un levier puissant de lutte contre la fraude, de facilitation et damlioration des conditions de travail des agents. Il sagit, au prot des agents de la DGFiP, de la base Delta@av dans une version enrichie notamment des dclarations du rgime 42 ou, prochainement, de la base CANOPEE qui recense lensemble des dclarations douanires. Ont par ailleurs t ouvertes, au prot des agents de la DGDDI, des applications

2.1.2 Le renforcement des moyens et des prrogatives juridiques des agents denqute et de contrle

2.1.2.1 Le renforcement des prrogatives juridiques des agents denqute et de contrle Dans le cadre de la loi de nances recticative n2012-1510 du 29dcembre 2012, le lgislateur a vot une quinzaine de mesures visant doter les services comptents de nouveaux outils et amnager les dispositifs existants an de renforcer les moyens de dtection des fraudes, damliorer lefcacit gnrale du contrle en le recentrant sur les dossiers

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TSE et SIRIUS PRO qui permettent ces derniers de mieux connatre les oprateurs conomiques, et prochainement dADONIS an de faciliter le recouvrement des crances douanires par identication des contribuables particuliers.

ailleurs, le dispositif dchange de documents prvu larticle L134C du LPF a t tendu lensemble des agents des services scaux par la LFSS du 17dcembre 2012. Cette mesure largit le champ de la communication des donnes en vue de la lutte contre la fraude sociale.

- Vis--vis du ministre de lIntrieur, la DGFiP a poursuivi sa participation au dispositif de lutte contre lconomie souterraine en mobilisant ses 39 agents affects au sein des groupes dintervention rgionaux (GIR) et ses 50 agents ddis la coopration avec la police et la gendarmerie dans la lutte contre les tracs illicites avec la conduite de contrles scaux contre les traquants. En 2012, prs de 2600 oprations denqute et de contrle ont t engages dans ce dernier cadre et plus de 200 contrles externes ont pour origine les GIR. Il en va de mme de laction des 50 agents de la Brigade nationale denqutes conomiques, qui interviennent en appui des services rgionaux de police judiciaire ou des ofces centraux de la direction centrale de la police judiciaire, ou des 13 ofciers scaux judiciaires qui composent la Brigade nationale de rpression de la dlinquance scale. Enn, une dizaine dagents interviennent en soutien de lactivit judiciaire, soit en tant quassistants spcialiss positionns auprs des juridictions interrgionales spcialises (JIRS), soit au sein du Service central de prvention de la corruption. Par ailleurs, la coopration se traduit par la mise en place dun dispositif visant permettre aux agents de la DGFiP dobtenir des informations relatives lidentit des dtenteurs et limmatriculation des vhicules. En cours de dveloppement, ce dispositif vise octroyer aux agents des structures de recherche de la DGFiP un accs au systme dimmatriculation des vhicules (SIV) gr par lAgence nationale des titres scuriss (ANTS), tablissement public administratif plac sous la tutelle du ministre de lIntrieur. - Sagissant de la coopration avec les organismes de protection sociale, lanne 2012 a vu la poursuite de la politique de conclusion de partenariats en dclinaison de la convention nationale du 3 avril 2008, par la signature de partenariats entre les directions de contrle scal (DIRCOFI) et le rseau des Urssaf. Par

2.2 Les actions en matire douanire

La douane voit ses rsultats de fraude dtecte se stabiliser en 2012 un niveau similaire celui de 2011 : 366,5 millions deuros (+1 % par rapport lanne 2011). La trs nette augmentation des redressements des droits et taxes oprs sur les oprateur du commerce extrieur (+11%) vient compenser la baisse des rsultats obtenus dans le secteur des fraudes au tabac par rapport 2011 qui constituait, il est vrai, un record historique en la matire.

Pour 2012, il est intressant dapprofondir les rsultats de deux services comptence nationale : la DNRED dune part et le SNDJ dautre part.

2.2.1 Bilan de la Direction nationale du renseignement et des enqutes douanires (DNRED) - Fraudes au rgime 42 Des contrles renforcs mens sur des fraudes au rgime 42 auprs de 10 socits implantes dans le nord et de la rgion parisienne et appartenant des rseaux de contrebande de produits textiles et de bazar originaires de Chine et de Turquie ont permis de redresser 64 634euros de droits de douane et 133 424euros de TVA. Les destinataires repris sur les dclarations en douane dposes en Autriche ou en Belgique sont des socits crans insolvables. Les contrles effectus par les enquteurs au moment du dchargement de ces marchandises en France ont permis didentier le destinataire rel et de saisir des marchandises ne respectant pas les normes europennes (pointeurs laser, jouets etc.).

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Affaires de fausses dclarations de valeur Des enqutes menes sur des importations de Chine de chaussures et de vtements ont mis en vidence des minorations de valeur du fait de non rincorporation dans la valeur en douane de redevances de marque, commissions la vente, complments de prix, frais documentaires et logistiques. Ces infractions ont permis de rcuprer 714000 euros de droits et taxes.

Reconnus comme autres boissons non alcooliss autre que les eaux (position 2202) et non prparations alimentaires non dnommes ni comprises ailleurs, autres (position 2106), le montant de loctroi de mer lud pour les trois affaires slve 1,4million deuros.

- Fraudes sur les accises Des contrles sur des livraisons intracommunautaires de boissons alcooliques (bires essentiellement) ont mis jour des fraudes aux accises permettant de redresser 395 611euros de taxes. Les apurements des documents daccompagnement effectus dans dautres Etats-membres ne correspondaient ni des mises la consommation avec paiement des taxes exigibles ni des prises en charges en suspension de droits chez des entrepositaires agres.

Des fausses dclarations de valeur ont galement t constates sur des importations de charbon originaires dAfrique du sud, du Vnzula et dAustralie. Ces non rincorporations de frais annexes lis au transport, au dchargement et aux oprations de manutention ont permis dluder le paiement de 1,8 million deuros de TVA.

- En matire nancire 59 manquements lobligation dclarative (MOD) ont t constats par la DNRED pour un montant total de 79millions deuros. En parallle 70 enqutes ont aussi t menes suite la constatation de MOD par des services territoriaux durant le dlai de consignation des sommes an de dterminer lorigine et la destination des fonds non dclars:

Le contrle doprations de transformation effectues dans un pays tiers dans le cadre du perfectionnement passif a permis de redresser 13,5 millions deuros de TVA. Dans le cadre du rgime obtenu, la socit franaise cdait les marchandises destines la transformation son prestataire tranger et lui rachetait les produits transforms. Or la valeur en douane indique sur la dclaration en douane de rimportation reprenait uniquement la valeur de la prestation de transformation et tait donc minore.

- Fausses dclarations despce Des produits originaires de Chine, dclars comme des vitamines, ont t reconnus comme complments alimentaires du fait de la prsence dadjuvants destins rendre ces produits utilisables pour la consommation animale. Cette fausse dclaration despce a permis dluder le paiement de 552981euros de droits de douane et de 32551euros de TVA.

Un contrle a permis de notier un MOD de plus de 2,2millions deuros une socit franaise. Celle-ci qui procdait au rglement de factures de prestations ctives dun correspondant situ dans un autre Etat-membre par virement sur un compte ltranger. Les sommes quivalentes ont ensuite t retires en liquide et rapatries en France pour le compte de la socit franaise sans tre dclares. Cette affaire a t porte en justice compte tenu des infractions pnales souponnes (abus de conance et abus de biens sociaux).

Trois enqutes ont galement permis de mettre en uvre des fausses dclarations despce pour des produits de nutrition mdicale sous forme liquide.

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2.2.2 Bilan du Service national de la douane judiciaire (SNDJ)

2.2.2.1 Mise jour de nouvelles tendances dans les enqutes judiciaires diligentes par le SNDJ - Les organisations criminelles montrent un intrt certain pour le secteur de la nance environnementale au sens large (certicats verts, certicats dconomie dnergie, systmes de compensation via le soutien des programmes de reforestation), qui en raison de son caractre novateur, voire indit, permet de prendre pied dans des systmes conomiques dpourvus de rfrences.

avec des individus connus pour des tracs de stupants a galement t observ, ces deux groupes criminels ayant au nal des besoins communs, notamment en termes de blanchiment, et des habitudes de vie parfois similaires.

2.2.2.3 Affaires marquantes - Opration de police judiciaire du SNDJ dans une affaire descroquerie la TVA en lien avec une affaire de trac de stupants. En janvier2012, le SNDJ a t saisi dune enqute prliminaire du chef descroquerie la TVA la suite dune exploitation dcoutes tlphoniques judiciaires intervenues dans un dossier dinfraction la lgislation sur les stupants diligentes par un service de police en co-saisine avec le SNDJ. Les investigations menes par les agents des douanes habilits ont permis de mettre en vidence des faits descroquerie la TVA reprsentant un prjudice de plus dun million deuro pour le trsor public franais, descroquerie aux encours crdits, descroquerie la taxe la copie prive. Pour certaines de ces infractions, des faits de corruption prive taient voqus. Il a par ailleurs t tabli que ces dlits avaient t commis grce au rinvestissement de deux millions deuros provenant descroqueries antrieures.

- Par ailleurs, le succs de lescroquerie la TVA commise sur les marchs carbone a dnitivement attir lattention des fraudeurs sur les secteurs immatriels de lconomie (gaz, lectricit, minutes de tlphonie), les modalits dchange de ces biens incorporels soumis une TVA de service offrant des facilits inespres aux fraudeurs, en raison notamment de la dmatrialisation des transactions qui permettent de garantir la fois la rapidit des transactions et lanonymat des fraudeurs.

2.2.2.2 De nouvelles modalits de blanchiment des fonds et un rapprochement entre diffrents milieux criminels - Le produit des escroqueries la TVA a rcemment fait lobjet de nouvelles modalits de blanchiment. De ltude des transferts des fonds conscutifs aux escroqueries se dgagent, aux cts du recours trs frquents aux banques asiatiques, lutilisation privilgie de certaines banques au sein dEtats-membres de lUnion europenne. Un nouveau phnomne de rapatriement en France des fonds a galement t trs frquemment observ. Ce dernier repose sur le mcanisme de la compensation entre les comptes bancaires trangers hbergeant la TVA non-reverse et des individus en possession de grosses sommes en liquide en France. De nombreuses atteintes aux personnes ont t portes la connaissance du SNDJ, ces dernires allant de la squestration aux homicides. Par ailleurs, il est peu prs certain que lescroquerie la TVA est considre comme un placement pour des dlinquants disposant de liquidits. Un rapprochement

Dmantlement par le SNDJ dun vaste rseau descroquerie la TVA et de blanchiment

la n de lanne 2012, le SNDJ a procd dimportantes oprations de police judiciaire dans le cadre dune commission rogatoire dun juge dinstruction faisant suite une dnonciation de TRACFIN. Lenqute mene par le SNDJ a permis dtablir lexistence dun vaste rseau descroquerie la TVA dans le domaine de la tlphonie ayant opr entre juin 2006 et novembre 2008. Ce rseau mis en place par deux grants dune socit franaise tait compos de multiples socits en France, au Luxembourg, au Portugal, aux Iles Vierges et Hong-Kong.

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Il utilisait les services de trois blanchisseurs de haut vols chargs de transfrer ltranger les sommes issues du mcanisme frauduleux. Les oprations de police judiciaire qui ont mobilis plus de 40 agents des douanes habilits exercer des missions de police judiciaire ont permis dinterpeller sept personnes . Prs de 210 000 euros en espces ainsi que la comptabilit dtaille des oprations de blanchiment ont t saisies. Le prjudice du trsor public en matire de TVA slve plus de treize millions deuros. Soixante-huit millions deuros ont t blanchis dans un pays tranger. Trois millions deuros vont par ailleurs tre saisis par les autorits judiciaires sur des comptes bancaires Hong-Kong. Il convient dindiquer que plusieurs personnes mises en cause dans ce dossier ont t condamnes pour des infractions en matire de stupant et que les sommes ayant servi amorcer lescroquerie la TVA taient probablement issues du trac de stupants.

3. Les actions de la Direction de la scurit sociale (DSS)


Les actions de la DSS en 2012 se sont articules autour de trois grands axes: - la participation aux travaux lgislatifs et rglementaires en matire de lutte contre la fraude; - la coordination de laction des diffrentes caisses nationales et le pilotage national de la lutte contre la fraude; - La mise en place de nouvelles actions de contrle.

3.1 Le renforcement de larsenal juridique


Llaboration des dispositions relatives au contrle et la lutte contre la fraude du PLFSS pour 2013 En 2012, la Direction de la scurit sociale a travaill sur ladaptation de larsenal lgislatif et rglementaire dans loptique dune meilleure couverture des risques et dune plus juste proportionnalit des dispositifs de sanction. Le volet contrle et lutte contre la fraude de la loi de nancement de la scurit sociale pour 2013 (LFSS) contient notamment: - deux articles relatifs la lutte contre le travail dissimul et les fraudes aux cotisations: larticle98 relatif llargissement et la majoration des redressements de cotisations sociales en cas de fraude et larticle101 relatif lannulation des exonrations des donneurs dordre en cas de constat de travail dissimul; - deux amendements relatifs aux changes et partages dinformations : un concernant la meilleure intgration dans le dispositif interministriel dchanges dinformations des rgimes de non salaris et rgimes spciaux et le second relatif lassouplissement des modalits dhabilitation des agents des douanes et des impts dans leurs changes dinformations avec les organismes de protection sociale. Par ailleurs, concernant la lutte contre la fraude aux prestations, la Direction de la scurit sociale a contribu la publication des dcrets

- Excution en Suisse par le SNDJ dune commission rogatoire internationale franaise dans une escroquerie la TVA en matire de platine En janvier2012, le SNDJ a particip en Suisse lexcution dune commission rogatoire internationale dlivre par un juge dinstruction de Paris dans le cadre dune affaire portant sur des faits descroquerie la TVA en matire de platine. La mission a t excute par trente agents de lofce central antifraudes douanires de ladministration fdrale des Douanes Suisse assiste de trois agents des douanes habilits exercer des missions de police judiciaire. Huit perquisitions ont t menes qui ont permis la saisie de soixante ordinateurs et tlphones portables, quinze comptes bancaires ont t bloqus, un bateau et cinq vhicules ont t saisis. Il sagit dune affaire dans le cadre de laquelle une quipe commune denqute a t cr avec la Police fdrale belge sous lgide dEurojust avec la participation dEuropol.

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relatifs aux pnalits nancires et la mise jour des instructions de lAssurance maladie dune part ; ainsi que la mise en uvre des techniques dchantillonnage et dextrapolation dans le cadre des contrles de lassurance-maladie portant sur les gros prescripteurs dautre part.

La CNAF sest engage sur le volet contrle sur les thmes suivants: - Amliorer le pilotage du contrle et de la lutte contre la fraude en particulier en matire de contrle sur place; - Mieux identier les indus frauduleux et approfondir les travaux dvaluation via notamment la mise en uvre de linstruction DSS du 26 dcembre 2012; - Moderniser les techniques de dtection et dinvestigation notamment via le recours au datamining; - Renforcer la formation des personnels via le recours au catalogue annuel de la Dlgation Nationale la Lutte contre la Fraude (DNLF); - Harmoniser les politiques en matire de sanction tant en ce qui concerne les pnalits nancires que les dpts de plainte; - Dvelopper le partenariat en matire de lutte contre la fraude dans le cadre des CODAF.

- Le suivi de la mise en uvre oprationnelle des outils vots par le lgislateur Face aux exigences de nancement de la scurit sociale, la Direction de la scurit sociale a contribu faire progresser le recouvrement des redressements et des indus frauduleux en veillant la mise en uvre oprationnelle des outils vots par le lgislateur : -suivi de la mise en jeu de la solidarit nancire dans les Urssaf; -suivi des recours la signication de la contrainte par huissier dans les caisses prestataires; -suivi du recouvrement des pnalits nancires par compensation sur le versement des prestations venir notamment dans le cadre du partenariat avec la nouvelle agence de recouvrement des avoirs saisis et consqus (AGRASC).

Renforcement du pilotage national de la lutte contre la fraude La Direction de la scurit sociale sest attache :

3.2 Le pilotage national de la lutte contre la fraude 2


Ralisation de travaux interbranches sur la comptabilisation et le recouvrement des indus frauduleux ainsi que sur la gestion des signalements externes: - la suite des travaux effectus dans le cadre dun groupe de travail interbranche, la Direction de la scurit sociale a communiqu lensemble des caisses nationales du rgime gnral une instruction comptable relative la comptabilisation des indus dorigine frauduleuse. Cette note a permis de prciser les rgles denregistrement des crances rsultant des agissements frauduleux dun tiers et plus particulirement les critres de qualication des indus en indus frauduleux.

- intgrer les rgimes spciaux dans le dispositif national de suivi et dvaluation (remonte des fraudes enjeu, envoi de bilan annuel thmatique et suivi des objectifs COG); - dvelopper le suivi infra-annuel des actions et des rsultats au sein des branches du rgime gnral.

Enn, la DSS a contribu avec la DNLF lanimation du Comit de veille stratgique de la lutte contre la fraude au sein du Ministre de lconomie et des nances et la prparation de la Commission Nationale de Lutte contre le Travail illgal du 27 novembre 2012. Elle a galement organis les runions bimestrielles de suivi avec lensemble des rfrents fraudes des caisses nationales et la DNLF.

Ngociation du volet contrle et lutte contre la fraude de la COG Etat-Cnaf:

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2 Instruction DSS du 26 dcembre 2012.

3.3 La mise en place de nouvelles actions de contrle

4. Les fraudes aux prestations sociales


4.1 Les actions de la branche famille (CNAF)
4.1.1 La fraude dtecte Le nombre dallocataires dclars fraudeurs enregistr pour lexercice 2012 slve 17 974 cas pour 11,5millions dallocataires au 31dcembre 2012, soit 0,16% de la population allocataire et une augmentation de 19,7% par rapport 2011 (15 011 allocataires).

- Renforcement des actions de prvention et de contrle des fraudes documentaires lidentit: - mise en place dactions en partenariat avec le ministre de lIntrieur, de manire amliorer lefcacit des outils disposition des organismes; - adaptation du processus dimmatriculation dans le cadre dchanges avec la CNAV an de simplier les dmarches des assurs et an dassurer une meilleure prvention des risques de fraude lidentit3; - mise en place dactions de coopration avec les autorits consulaires pour amliorer lidentication des bnciaires de prestations rsidant ltranger et signature dune convention avec le ministre des Affaires trangres et uropennes visant faciliter les changes dinformations entre les Organismes de Scurit sociale et les consulats.

Le montant du prjudice nancier d aux fraudes dtectes par les CAF stablit 119,1 millions deuros en 2012 soit une augmentation de 17,7% par rapport 2011 (101,5millions deuros). Cette volution est plus forte que celle constate en 2011 par rapport 2010 qui tait de 12,5%. Ces chiffres correspondent uniquement au montant des sommes verses tort.

- Dveloppement des contrles sur des prols de cotisants, dassurs ou de prescripteurs risques: - mise en place de groupes de travail avec la DGT, la DGFIP et les rfrents fraudes des caisses nationales sur plusieurs thmatiques sensibles fort enjeu : la mise en place dchanges avec TRACFIN, le recours au travail dissimul dans le secteur de la scurit prive et sur des grands chantiers publics, la facturation des transports sanitaires, les fraudes au dcs en Algrie; - mise en place de requtes collectives RNCPS, en particulier sur les risques de double versement des prestations (notamment CAF/MSA).

Le prjudice moyen par dossier est de 6 628euros en 2012 contre 6761euros en 2011. Cette baisse, moindre que celle constate en 2011 par rapport 2010, est essentiellement due une dtection plus prcoce des fraudes par les CAF. Cette analyse est corrobore par le fait que les priodes sur lesquelles portent le prjudice sont de plus en plus courtes danne en anne, ce qui interrompt plus tt les paiements, et donc diminue le montant des versements indus. Ces fraudes sont essentiellement dtectes par les CAF loccasion denqutes effectues sur place par les agents de contrle asserments, mais aussi au moyen des croisements de chiers et des oprations de liquidation et de vrications comptables.

Lactivit de la DSS en 2012 a t varie au plan de la lutte contre la fraude. Si le volet lgislatif et rglementaire a constitu une part importante de son activit, lanimation de la politique nationale de lutte contre la fraude a permis la constitution de groupes de travail et la mise en uvre doutils oprationnels de travail la disposition des diffrentes branches.

Les donnes statistiques de la branche Famille rpertorient par prestation quatre grands types de mcanismes frauduleux : lomission et la fausse dclaration (63,4 %), la fraude lisolement, (26 %), le faux et usage de faux, ainsi que lescroquerie, mais pour de moindres parts relatives.

3 Les travaux seront naliss en 2013.

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La rpartition des fraudes par catgories de prestation stablit comme suit: - minima sociaux: 60%; - aides au logement (ALS, APL et ALF): 25%; - prestations familiales et primes diverses: 14%; - action sociale (0,5%).

dcisions de dpts de plaintes ont t prises. 1120 plaintes restent donc potentiellement dposer. Il est possible que certaines dcisions de dpt de plainte soient modies, aprs notamment explication de lallocataire. 88,6% des 1 270 jugements rendus en 2012 ont t favorables aux organismes. Ces rsultats statistiques ne rendent pas exactement compte de la ralit puisque les dcisions rendues sur une anne correspondent en fait majoritairement aux fraudes dtectes les deux ou trois annes prcdentes. Les plaintes correspondent essentiellement des cas o le prjudice excde le seuil dobligation de dpt de plainte x quatre fois le plafond mensuel de la scurit sociale (12124euros au 1erjanvier 2012). Le taux de classement sans suite (jugements non rendus dans lanne, divis par le nombre de dpts de plainte dans la mme priode) est pass de plus de 75% en 2004 55% en 2012. Cette baisse sexplique notamment par les conventions dpartementales conclues localement entre certaines CAF et les parquets dont elles dpendent, ainsi que par la sensibilisation des juridictions la lutte contre la fraude sociale, notamment par la circulaire du Ministre de la Justice de mai2009 et par lamlioration de la qualit des dpts de plainte des organismes.

Les minima sociaux, dont le RSA et le RSA major, sont toujours les prestations les plus fraudes. Il faut noter que leur part relative dans le nombre total de cas de fraude augmente par rapport lan dernier de 12 points. linverse de celles des prestations familiales et diverses qui diminuent de 15 points, la part de la fraude aux aides au logement augmente de 2 points. Cette volution sexplique par un changement de la rpartition des cas de fraudes au sein des groupes de prestations : les primes annexes aux diffrentes prestations sont dsormais rattaches ladite prestation, (prime de nol au RSA), alors que, par le pass, elles taient toutes rattaches aux prestations familiales et divers.

4.1.2 Les sanctions 16 538 sanctions concernant les 17 974 cas de fraudes ont t prononces : 3 739 plaintes dposes ou dcides, 7 077 pnalits, et 5 722 avertissements.

En outre, 11,47% des plaintes sont traites par une composition pnale qui na toutefois pas la mme porte quune dcision correctionnelle.

4.1.3 Recouvrement du prjudice et des pnalits Le recouvrement des indus et des pnalits conscutives une fraude seffectue dans les conditions de droit commun, soit par compensation sur les prestations mensuelles dues lallocataire - modalit la plus utilise - soit lamiable, soit par les voies contentieuses.

4.1.2.1 Les pnalits En 2012, 7 077 pnalits ont t prononces (+44,7% par rapport 2011), pour un montant de 4,3millions deuros (+43,3% par rapport 2011), soit un montant moyen de 607,80euros en 2012 contre 613euros en 2011. Les pnalits concernant le RSA sont prononces par le Conseil Gnral et les CAF nen assurent pas le recouvrement. Le nombre et le montant de ces pnalits ne sont donc pas connus des CAF de manire exhaustive.

4.1.2.2 Les poursuites pnales

Les mesures de fongibilit nancire (possibilit de rcuprer un indu sur toute prestation verse quel que soit le fond nancier concern, y compris le RSA), ont largi lassiette du recouvrement mais pas le montant mensuel du recouvrement qui reste globalement limit au montant prvu par le barme rglementaire.

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2 619 plaintes ont t effectivement dposes en 2012 soit 14,5% des cas de fraude. Toutefois 3739

Le dlai de recouvrement dun indu frauduleux reste toutefois plus long que celui dun recouvrement dindu non frauduleux. Dune part, car le prjudice est plus important. Il couvre une priode plus longue, en moyenne 21 mois selon les rsultats de lopration dvaluation de la fraude. Un indu non frauduleux est dtect plutt, dans 3 cas sur 4, par dclaration spontane de lusager et limit pour sa dure 24 mois, dlai de prescription plus court que pour un indu dorigine frauduleuse. Dautre part, parce que le remboursement mensuel, lgalement possible hauteur de 100% des prestations dues, reste en pratique limit des niveaux compatibles avec la situation nancire gnralement prcaire des allocataires concerns.

Lindu moyen par contrle slve 695 euros, le rappel 194 euros, soit un impact nancier moyen de 889 euros. La dure moyenne des rgularisations est de 9 mois environ. Plus de 80% des contrles datamining ont t raliss sur pice.

4.2 Les actions de lassurance vieillesse (CNAV)

Sagissant des indus, quelle que soit leur nature, le taux global de recouvrement - rapport entre les sommes effectivement recouvres sur plusieurs annes et lensemble des indus crs au cours de ces annes - avoisine les 90%. Pour ce qui concerne le recouvrement des indus frauduleux, il est difcile de mesurer un taux able en labsence dune comptabilisation individualise des indus frauduleux.

La lutte contre la fraude constitue pour la Branche retraite une priorit supplmentaire et majeure, avec les principaux objectifs qui la sous-tendent, en termes de protection des assurs et de prservation du caractre solidaire du systme de scurit sociale. La Branche retraite a considrablement renforc son action dans le domaine depuis quatre ans comme lattestent les montants des prjudices et lensemble des actions conduites par la branche et son rseau dans son plan annuel prvention et lutte contre la fraude.

Le Datamining en CAF

Pour sa premire anne, le datamining a permis une volution importante des rendements et rsultats nanciers qui atteignent plus de 110millions euros dimpact nanciers dtects: 78 millions pour les contrles sur place et 32millions pour les contrles sur pices (contrles ordonnateur et agence comptable confondus), sont ici concerns tous types dindus : frauduleux ou non. Les rendements voluent, notamment pour les contrles sur place qui voient passer leurs taux dindus de moins de 23% en 2011 31% en 2012, soit une augmentation de 33%. Le taux dimpacts nanciers des contrles sur place (indus et rappels) atteint 52,4%. Plus dun contrle sur deux est positif. En 2009, ce taux tait de 27,3%, soit une augmentation de performance de 92% sur la dure de la COG.

Le montant total des prjudices constats slvent en 2012 8 millions deuros contre 14 millions deuros en 2011. Cette baisse sexplique en partie en 2012 par la diminution du nombre de dossiers RCP4 traiter. Le nombre de dossiers retraite en cause pour fraude est de 7635 contre 942 en 2011 (dont 203 dossiers RCP). Toutefois le prjudice constat hors RCP augmente de 105143euros soit de 1,3%. Par ailleurs, le montant total des prjudices vits slve en 2012 43millions deuros (dont 2millions deuros lis aux dossiers RCP) contre 53millions en 2011 (dont 11millions deuros lis aux dossiers RCP).

Enn, la politique rpressive progresse au sein de la Branche retraite. Les sanctions administratives sont de 288 contre 104 en 2011. Le nombre de dpts de plainte reste constant: 82 contre 84 en 2011.

4 Rgularisation des cotisations prescrites (RCP). 5 746 dossiers hors Fraude RCP, 17 dossiers Fraude RCP.

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4.2.1. Les moyens de la lutte contre la fraude La branche Retraite est dote depuis 2008 dun dpartement national prvention et lutte contre la fraude, dont la mission principale est de piloter le rseau lutte contre la fraude de la branche. Chaque organisme gestionnaire de la branche Retraite rparti sur le territoire, 16 rgions en Mtropole et 4 CGSS dans les DOM (Guadeloupe, Martinique, Guyane, Runion) a cr une structure oprationnelle ddie la lutte contre la fraude. Cette structure constitue le point dentre privilgi vis vis des partenaires externes pour obtenir des informations, signaler des suspicions de fraude et coordonner des actions de contrle.

- Prs de 7% des dossiers contrls aboutissent la qualication fraude contre 10% en 20116; - 1 043 dossiers frauduleux contre 1 308 dossiers frauduleux en 2011 soit une baisse de plus de 25% (avec RCP) et plus de 29% (hors RCP)7 ; - 6 712 ches de signalement de fraude mises vers les partenaires contre 11 646 en 2011; - 7,7 millions deuros de crances sur les 8,3millions deuros prjudices constats, soit 93% des prjudices constats, ont t notis en 2012 lassur pour recouvrement de la crance8; - 82 dpts de plainte contre 84 en 2011;

Sa mission principale est de traiter tout type de signalement de suspicion de fraude, de procder des enqutes fraude pour inrmer ou conrmer la suspicion, dmettre des signalements vers les partenaires aprs enqute et qualier un dossier de frauduleux. Fin 2012, le nombre de personne ddie la lutte contre la fraude au sein de la branche retraite slve 90 personnes hors national et 96 personnes avec le national. Les effectifs entre2011 et2012 ont augment de prs de 7 ETP atteignant prs de 90 ETP en 2012 contre prs de 83 ETP en 2011. 4.2.2 Lactivit des structures ddies la lutte contre la fraude Lactivit de lutte contre la fraude mene par les structures ddies de lAssurance Retraite a continu de progresser comme lattestent les chiffres cls ciaprs: - 16 237 contrles anti-fraude contre 15 627 en 2011 soit une progression de 3,9%; - 49% des contrles sont issus des requtes labores au niveau national et local et 51% des signalements internes et externes; - 35% des contrles issus des requtes nationales ont port sur le domaine de risque de fraude Paiement-Existence , 51 % sur le domaine de risque Rsidence, 14% sur le domaine de risque Ressources ;

- 288 sanctions administratives prononces contre 104 en 2011 soit une augmentation de +276%.

4.2.2.1 Les contrles anti-fraudes Le nombre contrle anti-fraude toutes origines de dtection confondues (requte, signalement) et tous domaines de risque de fraude confondus (identit, carrire, rsidence, ) slve 16237 dossiers en 2012. 49% des contrles proviennent des requtes nationales et locales (8 024 dossiers), et 51% des signalements des partenaires internes/externes et des oprations sous pilotage national (8 213). Le dtail est le suivant: - 6 752 contrles sont issus des requtes nationales : 35% des contrles issus des requtes portent sur lexistence en France (requte R22) avec 2 334 contrles ; 51% sur la rsidence (R14, R15, R21, R20, R29) avec 3 474 contrles ; 14 % sur

6 Cet cart est le rsultat dune meilleure qualication juridique des 3 lments constitutifs de la fraude : llment lgal, llment matriel et llment moral. 7 Les 1 043 dossiers sont qualis frauduleux aprs validation par la direction de la caisse rgionale. Le nombre de dossiers RCP est faible, il slve 38 dossiers contre 203 dossiers en 2011, en revanche limpact nancier reste important. Le comportement fautif pris en compte par le rseau en 2012 justie une baisse de dossiers qualis de frauduleux de plus de 20%. Le comportement fautif pris en compte par le rseau LF en 2012 justie une baisse de dossiers qualis de frauduleux de plus de 20%. 8Labsence de notication est due lapplication de la prescription lgale sur les prestations soumises conditions de rsidence ou une dcision de justice en cours.

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les ressources (R19, R30, R32, Requte spcique contrle du patrimoine) avec 940 contrles; - 13 % des contrles issus des requtes aboutissent une qualication dossier non conforme : fraude (225 dossiers) ; faute (445 dossiers); erreur caisse (73 dossiers); forte prsomption de fraude (102 dossiers mis en arrt des paiements et aucune manifestation de lassur - dossier non class en fraude et non comptabilis en montant dans le bilan ni dans les ches MNC enjeu ou non enjeu). - 22 % des dossiers qualis frauduleux en 2012 sont issus des requtes (225 dossiers sur un total de 1043).

mis dans le cadre des CODAF ont t exploits par les CARSAT dans la limite des possibilits juridiques (prise en compte des seules consquences de la rgularit de sjour sur la liquidation de la pension).

Rsidence Exploitation des informations communiques par la Caisse nationale des soins ltranger: - traitement des chiers de la Caisse nationale des soins ltranger (CNSE); - diffusion dune instruction au rseau: Lettre 2012-03 Traitement des contrles de rsidence dans le cadre des changes avec le centre national des soins ltranger (CNSE): mode opratoire dinvestigations ; - Exploitation de la requte surpeuplement une mme adresse.

4.2.3. Les actions menes

4.2.3.1 Par domaines de risque Identit Le guide de lidentication mis jour en 2011 a t diffus aux partenaires et au sein de lassurance retraite dbut 2012. De nouvelles prconisations ayant vocation prvenir les fraudes lidentit lors de limmatriculation des personnes nes ltranger ont t appliques : exigence de deux pices (pice didentit +pice dtat civil), exigence de traduction des pices. Loutil de vrication de la recevabilit des pices dtat civil et des pices didentit franaises et trangres a t dploy auprs des contrleurs agrs et asserments (IFADO) Carrire Les travaux de refonte de la procdure carrire risque ont dmarr en 2012 : lancement dun projet associant les caisses du rseau. Le cadre mthodologique de la refonte de la procdure a t dni.

Ressources Exploitation de la requte dichotomie entre la perception dun avantage non contributif et un indice de taux dimposition. Traitement des informations de la base nationale de gestion du patrimoine de la DGFIP (action exprimentale conduite par cinq CARSAT).

Paiement Fiabilisation des comptes de non rsidents: - diffusion dinstructions au rseau Lutte contre la fraude: Lettre 2012-01: opration de abilisation des non rsidents : modalits de gestion du compte retraite, condition de reprise des paiements, archivage, calcul des prjudices, gestion du prcontentieux ; Lettre 2012 05 (rponse aux questions de la lettre 2012- 01) : questions relatives la recevabilit de pices justicatives (traduction des cachets, RIB, adresse, certicat dexistence,...) ; - laboration dun 2e dpt de plainte relatif la dcouverte de comptes de collectage;

Rgularit de sjour Lutilisation de loutil AGDREF (accs aux titres de sjour en vigueur) par les services prestations a t exprimente sur trois agences retraite en Ile de France. Un bilan de cette exprimentation a t ralis et communiqu la DSS. Les signalements

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- exprimentation (sur une centaine de dossiers) de la mobilisation des Consulats franais en Algrie dans la vrication de lexistence dune centaine de prestataires ayant fait lobjet dun arrt des paiements suite la dcouverte de comptes de collectage. Exploitation de la requte Prestataires vivant en France et gs de plus de 90 ans pour les femmes et 100 ans pour les hommes. Exprimentation CNAV/IRCANTEC des changes dinformations issues des contrles dexistence de chaque rgime. Un bilan de lexprimentation a t ralis.

- la procdure dagrment des agents contrle : Lettre 2012-02 du 27juin 2012 relative la procdure dagrment des agents de contrle de la branche retraite : description de la procdure de demande dagrment et de production des cartes professionnelles; - le droit de communication : Lettre 201204 du 12septembre 2012 relative aux modalits dapplication du droit de communication dans le cadre des contrles anti-fraude.

4.2.6 Formation Comme les autres annes, le DNPLF a mis en place un dispositif de formation en 2012 destin la professionnalisation du personnel ddi la lutte contre la fraude. Ce dispositif sinscrit dans le cadre du plan national de lutte contre la fraude de lanne. Il regroupe les diffrentes formations dployes et/ou mises en place par le DNPLF, en collaboration avec la Dlgation nationale de lutte contre la fraude, le Centre rgional de formation Auvergne, la Direction centrale de la police aux frontires (DCPAF) ou la DGFIP.

4.2.4 Outils et mthodes La Direction juridique et rglementation nationale (DJRN) a continu en 2012 contribuer au projet de dcret relatif au Systme national de Gestion des Fraudes , visant doter la branche retraite dune Base Nationale de Gestion des Fraudes (BNSF) et dun Outil de Gestion des Alertes (OGEDA) adoss au NIR. Les actions suivantes ont t conduites: - avis technique du DNPLF sur le projet de dcret; - analyse juridique du projet de dcret soumis au Conseil dadministration de la CNAV (mars2012); - participation la runion dexamen du projet de dcret avec le rapporteur du projet en Conseil dEtat (DNPLF). Laction dvaluation statistique de la fraude a t reconduite en 2012.

Les grandes actions de formation, tablies au titre de lexercice 2012, ont t les suivantes: - refonte de la formation destine aux agents de contrles, en collaboration avec le CRF Auvergne; - dploiement du module de sensibilisation la fraude dans le parcours de formation retraite DFI retraite; - dploiement des formations e-learning, carrire risque et dontologie.

4.2.5 Animation du rseau Lutte contre la fraude Trois runions du Comit national de lutte contre la fraude (CNPLF) ont t organises en 2012. Un focus group associant des reprsentants du rseau a commenc se runir au 3e trimestre 2012 dans le but dtudier les modalits doptimisation du fonctionnement du rseau lutte contre la fraude. Des prcisions ont t apportes sur deux points: Le nombre dheures de formation suivies en 2012 par la branche retraite sur le thme de la lutte contre la fraude est de 4 890heures ce qui correspond 611 jours de formation.

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4.3 Les actions des organismes de retraite complmentaire (AGIRC-ARRCO)

Les moyens des Fdrations AGIRC et ARRCO sont regroups au sein du GIE AGIRC-ARRCO qui centralise des informations sur les entreprises et les salaris, et participe des changes de donnes avec les autres organismes de protection sociales, ce qui lui permet de mener ses actions de lutte contre la fraude.

rglementaires permettant de les mener de manire juridiquement scurise. Enn, la coordination - mise en place en 2011 avec la CNAV et la MSA - avec comme point dentre le GIE AGIRC ARRCO, pour le traitement des dossiers de rachats frauduleux de trimestres de cotisations, a t poursuivie en 2012.

4.4 Les actions de lAssurance maladie du rgime gnral (CNAMTS)


Le bilan 2012 du rgime gnral de lAssurance maladie en matire de lutte contre les fraudes, et les activits fautives comporte quatre parties: - les rsultats nanciers globaux de lanne 2012; - la ventilation des rsultats nanciers selon les champs; - les procdures contentieuses engages et les sanctions prononces en 2012; - les principales actions ayant contribu en 2012 lobtention de ces rsultats.

4.3.1 Les actions dveloppes en interne - Poursuite de la mise en uvre dans les institutions des rgles de contrle interne, dont le taux moyen dapplication au niveau de lensemble des rgimes, stablit 95%.

- Recouvrement: 104millions deuros dorigine frauduleuse ou non ont t constats et environ 85millions ont t recouvrs au titre des indus dtects en 2012 et antrieurement.

- Actions sur les chiers et les applications informatiques : La premire a concern les campagnes de certication des identiants des allocataires et une diminution sensible du nombre dallocataires non certis. La seconde a port sur une volution de loutil de liquidation qui prvoit une mise en paiement de lallocation sous rserve de la dtention dune identication maintenant obligatoirement certie. Enn, les contrles raliss dans la base nationale allocataires ont t poursuivis : il en est ressorti que la situation tait maintenant matrise, les nouveaux doubles paiements tant dornavant exceptionnels et lis des problmes didentication.

4.4.1 Les rsultats nanciers globaux de lanne 2012 Au cours de lanne 2012, lAssurance maladie a dtect et stopp des fraudes et des activits fautives pour un montant de 149,4millions deuros, alors quen 2011 le montant slevait 120millions deuros. Les conomies ralises 141 millions deuros contre 150millions en 2011- correspondent aux demandes de rparation du prjudice subi, aux prononcs de pnalits et de sanctions nancires concernant 15 160 dossiers de fraudes dtectes et stoppes. La diffrence des rsultats entre2011 et2012 est principalement due la suspension, sur instruction ministrielle, des contrles sur site de la campagne 2011 du contrle externe de la T2A pendant 4 mois, dans lattente de la rnovation de la procdure de contrle.

4.3.2 Les actions menes avec les partenaires La coordination avec Ple Emploi a t poursuivie et permet de disposer des lments concernant les invalidations de prestations chmage obtenues frauduleusement ou non. Les travaux engags avec lACOSS, pour la mise en place du contrle des assiettes de cotisations ont t suspendus jusqu adoption des textes lgislatifs ou

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4.4.2 La ventilation des rsultats nanciers selon les champs 4.4.2.1 Les contentieux pour fraudes dassurs lobtention des droits Les fraudes dtectes et stoppes en matire dobtention des droits commises par des assurs en 2012 slvent 3,8millions deuros (3,7millions deuros en 2011). Celles portant sur la CMU (C) ou lAME sont au nombre de 1 088 pour 1,4 million deuros (827 pour 0,9million deuros en 2011) et reposent sur des fraudes aux conditions de ressources ou composition du foyer pour lessentiel. LAssurance maladie recourt la notication dindus (1million deuros) pour lindemnisation de son prjudice, assortie ou non de pnalits nancires ou dactions pnales.

sur le seul grief Cumul IJ et autres activits rmunres qui a en outre entran au titre de larticle L.323-6 du CSS la notication de 529 retenues nancires pour 1,7million deuros (474 pour 1,2million deuros en 2011, 453 pour 1,1million deuros en 2010). Comme prcdemment en matire dattribution de droits, les organismes dtectent souvent la fraude avant de rgler les indemnits journalires (surcharges darrts de travail notamment) et vitent ainsi de subir un prjudice. Ce dernier nest pas comptabilis dans les 149,4 millions deuros de prjudice subi constats pour 2012. Parmi les 880 autres fraudes aux prestations en espces recenses pour un prjudice de 5,7millions deuros (4,2millions deuros en 2011), lAssurance maladie retient la notication dindus assortie de pnalits nancires en cas de Fraude sur lallocation supplmentaire dinvalidit ASI (4 millions deuros) ou de Fausse dclaration pour pension dinvalidit (1,2 million deuros). En revanche, en cas de Fraude sur les rentes AT, la voie pnale est privilgie lorsque lenjeu nancier est important.

Pour un prjudice nancier suprieur (2,4millions deuros), les autres fraudes lobtention des droits sont peine plus nombreuses (1 177) que les prcdentes et la moiti le sont en raison dUsurpation et faux papiers didentit ou dUsurpation de droits 100%, usage frauduleux de la carte Vitale, falsication ou fausse attestation de droits. Pour ces deux griefs, lAssurance maladie recourt majoritairement la plainte pnale. Pour le grief de Non dclaration dun changement dans la situation justiant le service de prestations, les Caisses primaires dAssurance maladie (CPAM), en lien avec les Comits oprationnels dpartementaux anti-fraudes (CODAF), sont particulirement vigilantes lgard des travailleurs transfrontaliers.

4.4.2.3 Les contentieux pour fraudes ou activits fautives aux prestations en nature - Le contrle dassurs ayant un traitement substitutif aux opiacs Poursuivant un programme initi en 2007 et ininterrompu depuis, le programme lanc en 2011 portant sur la consommation de Buprnorphine haut dosage (BHD) et de mthadone sest poursuivi en 2012. n 2012, aprs le contrle de plus de 2 000 assurs (1 800 en 2011), outre 8 784 lettres adresses aux professionnels de sant et 500 notications darticles L. 324-1 du CSS (idem 2011), 808 suspensions de traitement au titre de larticle315-2 du CSS ont t noties et 14 saisines du Parquet dont 8 en rgion Ile-de-France et 3 en rgion PACA ont t dposes. - Le contrle des ordonnanciers bizone Le programme lanc en 2011 concernant les prescriptions de mdicaments feux rouges dans le cadre de 6 ALD pour lesquelles la Haute Autorit de Sant (HAS) a tabli des ches daide la dcision sest poursuivi en 2012 : 53 des 112 prescripteurs excessifs cibls ont fait lobjet dune ou plusieurs

4.4.2.2 Les contentieux pour fraudes administratives aux prestations en espces La lutte contre les fraudes administratives (falsications, cumul dindemnits journalires et autres ressources pendant larrt de travail), aux indemnits journalires (IJ) a conduit lAssurance maladie en 2012 dposer 160 saisines du Parquet (3,3millions deuros), 10 plaintes civiles. Par ailleurs, les caisses primaires dAssurance maladie ont noti 454 notications dindus pour 1,4million deuros (379 notications pour 1million deuros en 2011). Quasi exclusivement commises par des assurs, ces fraudes totalisent 7millions deuros (6,4millions deuros en 2011, 5,4 millions deuros en 2010) de prjudice subi dont 4,3millions deuros

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actions soit 16 notications dindus art. L.133-4 du CSS, 35 lettres davertissements et 7 pnalits noties dans le cadre de la procdure des pnalits nancires L.162-1-14 du CSS.

remboursement du prjudice hauteur de prs de 260000 euros.

- Le contrle de lactivit des professionnels de sant en raison de fraudes ou dactivits fautives Le montant du prjudice subi constat (17,3millions deuros) pour des fraudes ou activits fautives dinrmier(e)s en 2012 est rest trs proche de celui de 2011. Parmi les actions engages, sont dnombres : 75 saisines du Parquet pour un prjudice de 10,9millions deuros (75 saisines pour 8,5millions deuros en 2011), 2 166 notications dindus (5,6millions deuros) et 35 transactions (1,1million deuros). En 2012, dans le cadre de la procdure des pnalits nancires art. L.162-1-14 du CSS, 32 lettres davertissement ont t adresses et 167 pnalits nancires ont t noties (0,3million deuros). Les Prestations ctives, facturations multiples frauduleuses constituent elles seules plus de la moiti du prjudice subi par lAssurance maladie du fait des manquements de ces inrmiers. Au cours de lanne, 30 condamnations ont t prononces par les juridictions pnales lencontre dinrmier(e)s : soit au total 1 210 jours de prison ferme et 9 797 jours avec sursis (4 460 en 2011) et 2,9millions deuros de dommages et intrts et frais irrptibles soit le double de lanne prcdente.

Des mdecins gnralistes et spcialistes sont lorigine dun prjudice nancier de 7,4millions deuros (7millions deuros en 2011) pour lAssurance maladie. Les fraudes la nomenclature constituent lessentiel du prjudice subi. En 2012, 48 saisines du Parquet (4,1 millions deuros) ont t dposes et 968 notications dindus (2,6millions deuros) ont t adresses aux mdecins. Parmi les 18 dcisions des instances pnales, lune concerne un mdecin gnraliste condamn dbut 2012 trois ans de prison ferme et indemniser deux caisses primaires pour un montant global de 378000 euros.

Des chirurgiens-dentistes, lorigine dun prjudice de 3,3millions deuros (3millions deuros en 2011) en raison de prestations ctives, facturations multiples frauduleuses et de Fraudes la nomenclature, ont aussi fait lobjet de saisines du Parquet. Comme pour les autres professionnels, lAssurance maladie a dpos des saisines ordinales.

Des pharmaciens, lorigine dun prjudice de 2,8millions deuros (4,9millions deuros en 2011) pour notamment facturations non conformes la dlivrance, ont t poursuivis par lAssurance maladie devant les mmes juridictions.

Le montant du prjudice subi constat pour des fraudes ou activits fautives de transporteurs slve 12,7 millions deuros (9millions deuros en 2011). En 2012, sont dnombrs 67 saisines du Parquet pour 6millions deuros (idem en 2011), 666 indus notis pour un montant de 6,5millions deuros (3,7millions deuros en 2011), 29 transactions signes pour un montant de 0,9million deuros. 17 procdures conventionnelles ont t galement engages lencontre de transporteurs. Le non-respect des rgles de facturation ainsi que les prestations ctives, facturations multiples frauduleuses, chevauchement de vhicules constituent les principaux motifs du prjudice subi. Parmi les 24 dcisions pnales connues, lune concerne un dossier de transporteur de la rgion parisienne : 2 ans et trois mois demprisonnement avec sursis et

Des masseurs-kinsithrapeutes lorigine dun prjudice de 2,1 millions deuros (2,5 millions deuros en 2011) pour facturation de prestations ctives, facturations multiples frauduleuses et pour fraudes la nomenclature ont fait lobjet dune quinzaine de saisines du Parquet.

En marge des contrles individuels de professionnels de sant ou de prestataires de service, un certain nombre de programmes thmatiques dimpulsion nationale ont conduit la mise en uvre dactions en rparation du prjudice subi en 2012.

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- Le contrle de la facturation et de la fourniture du matriel de perfusion domicile Le programme national de contrle de la facturation et de la fourniture du matriel de perfusion domicile par 14 prestataires cibls lanc dbut 2010, a donn lieu en 2012 22 notications dindus pour un montant de 0,3million deuros portant ainsi le bilan global de ce programme, 34 notications pour 2,1millions deuros. - Le contrle des ententes pralables de chirurgie plastique Dinitiative nationale et ininterrompu depuis 2006, ce programme a conduit en 2012 le Service du contrle mdical apprcier prs de 41 000 demandes daccords pralables reues (plus de 33 000 en 2011) au regard de ladquation de lintervention propose avec de la chirurgie rparatrice et non de la chirurgie esthtique, non prise en charge. Un taux de refus de 20,4% (prs de 25% en 2011) conduit une estimation 12,4millions deuros des dpenses vites (9,1millions deuros en 2011) suite au contrle pralable.

Au cours de lanne 2012, 226 notications dindus pour 25,6 millions deuros (197 pour 16,3millions deuros en 2011, 367 pour 38,7millions deuros en 2010) et 70 notications de sanctions nancires pour 5,7millions deuros (117 pour 17,9millions deuros en 2011, 213 pour 44,9millions deuros en 2010) ont t adresses aux tablissements suite aux contrles des campagnes 2010 et 2011 principalement et, dans une moindre mesure, de la campagne 2009. Toutes campagnes confondues, le taux de recouvrement global des indus notis est n 2012 de 81,5% pour 172millions deuros notis (79,8% pour 143,4millions deuros notis en 2011, 75,5% pour 127,4millions deuros notis n 2010). Le taux de recouvrement des sanctions est pass de 55,7% pour 68,7millions deuros notis n 2011 78,3% pour 74,3millions deuros n 2012.

- Le contrle des tablissements dhbergement pour personnes ges dpendantes (EHPAD) La mesure dimpact lance n 2009 aprs le programme national exhaustif de contrle des EPHAD 2008 sest termine n 2010. En avril2011, a t lanc un troisime programme de contrle-contentieux lencontre des EHPAD ayant prsent un indu suprieur trois fois le plafond mensuel de la scurit sociale (PMSS) lors des programmes antrieurs ou ayant sign rcemment une convention tripartite ou nayant jamais t contrls. Le programme de contrle des 1337 EHPAD sest termin dbut 2012 et a donn lieu 673 notications dindus en application de larticle L.133-4-4 du CSS pour 2,2millions deuros dont 77 notications pour 0,2million deuros au titre de 2012. La mise en uvre dun nouveau programme est prvue pour 2013.

4.4.2.4 Les contentieux pour fraudes ou activits fautives des tablissements - Le contrle de la tarication lactivit des tablissements de sant (T2A) Lanne 2012, septime anne de campagne de contrle T2A se caractrise par: - la n des contrles de la campagne 2011 qui prvoyait le contrle de 206 tablissements publics (exDG) et privs (ex-OQN), la notication des indus et des sanctions nancires lissue de ces contrles, le recouvrement des indus notis et des sanctions nancires noties dans le cadre des campagnes 2010 et 2011 principalement; - la dnition des priorits par le Conseil de lhospitalisation et la prparation de la campagne 2012 sur 215 tablissements contrler dont 126 ex-DG. Le dcret n 2011-1209 du 29 septembre 2011 modiant les dispositions relatives au contrle de la tarication lactivit a ncessit la refonte du Guide du contrle externe en septembre2012 ainsi que la diffusion des instructions comptables applicables aux crances constates lissue des contrles raliss.

- La rtrocession des mdicaments par les Centres hospitaliers universitaires (CHU) Le contrle mis en uvre sur lensemble des CHU de France mtropolitaine en 2009 sest termin en 2012. n 2012, 27 tablissements avaient fait lobjet, dans le cadre de ce programme, soit dune notication dindus soit dune transaction pour un montant global de 12,4millions deuros.

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4.4.3 Les procdures contentieuses engages et les sanctions prononces en 2012 Outre les sanctions nancires applicables lissue des contrles T2A et les retenues nancires au titre de larticle L.323-6 du CSS applicables aux assurs en cas de cumul dindemnits journalires et dautres revenus, lAssurance maladie engage un certain nombre de procdures contentieuses.

Lanalyse des dcisions devenues dnitives montre que peu davertissements et de blmes avec ou sans publication sont prononcs : une vingtaine. Linterdiction de donner des soins aux assurs sociaux comprise entre un six mois avec sursis partiel est la plus frquente des sanctions. Ont t prononces en 2012: - 4 interdictions dnitives dexercer (un mdecin gnraliste, un mdecin spcialiste, un pharmacien et un(e) inrmier(e); - 7 interdictions de donner des soins aux assurs sociaux dune dure suprieure un an (trois chirurgiens-dentistes, deux mdecins gnralistes, un pharmacien et un(e) inrmier(e).

En 2012, 1 113 saisines du Parquet ont t dposes par les caisses. Si trois quarts des plaintes sont dposs lencontre dassurs, le prjudice rclam vis--vis de ces derniers en rparation nest que le quart du montant de lensemble des plaintes. En miroir, et comme en 2011, le quart des plaintes dposes le sont lencontre de professionnels de sant et autres prestataires fournisseurs, transporteurs, et il constitue les trois quarts du montant rclam en rparation devant les juridictions pnales (cf. tableau ci-dessous).

Durant lanne 2012, les instances pnales ont prononc 379 condamnations dont 271 avec peines de prison (200 en 2011) soit 94825 jours de prison (60 986 jours en 2011) avec ou sans sursis. Une peine de prison sur cinq est une peine de prison ferme. Les condamnations nancires dun montant global de 9,7millions deuros (dommages et intrts, frais irrptibles) sont imputables principalement des assurs (2,9millions deuros), des inrmires (2,9millions deuros) et des pharmaciens (1,1million deuros). Les 118 amendes prononces slvent 0,7million deuros. En 2012, 285 plaintes ordinales (346 en 2011) ont t dposes devant la Section des Assurances Sociales dun Conseil Rgional dun Ordre par lAssurance maladie. Parmi les 139 saisines de la Section des Assurances Sociales dun Conseil National de lOrdre, 10 dont 8 en Languedoc-Roussillon et PACA ltaient en application de larticle R.145-23 du code de la Scurit sociale, linstance rgionale ne stant pas prononce dans le dlai dun an compter de la rception de la plainte. Les appels forms devant cette instance nationale dun Ordre le sont majoritairement par les professionnels de sant. Au cours de la mme anne, les juridictions ordinales ont rendu 238 dcisions au niveau rgional et 155 au niveau national.

La procdure dharmonisation du prononc des sanctions au titre de la procdure des pnalits nancires selon larticle L.162-1-14 du CSS, aprs avis conforme du directeur gnral de lUnion nationale des caisses dAssurance maladie (Uncam), mise en uvre compter du 1erjuillet 2011 sest poursuivie en 2012. Elle a donn lieu 1 947 demandes davis conformes auprs du directeur gnral de lUncam dont 1 943 du rgime gnral. Un peu plus de 9% des avis rendus sont des avis non conformes.

Ainsi en 2012 au titre de larticle L.162-1-14 du CSS, lAssurance maladie a prononc pour un montant global de 1,9million deuros (2millions deuros en 2011) 1 776 pnalits nancires (1395 en 2011) dont les trois-quarts concernent des assurs (cf. les deux tableaux ci-dessous). En prvention de la rcidive, ont t galement adresses 508 lettres davertissement relevant de larticle L.162-1-14 du CSS (637 en 2011, 1 457 en 2010) dont prs des trois-quarts aux seuls assurs, dont la moiti concerne les indemnits journalires.

Au titre des sanctions ainsi prononces par les directeurs dorganismes, ce sont 2 305 (1 985 en 2011, 1 585 en 2010) pnalits nancires (1 776) et retenues nancires (529) dans le cadre de larticle L.323-6 du CSS qui ont t noties, auxquelles sajoutent les 70 sanctions nancires du contrle externe T2A prononces par les directeurs gnraux des ARS.

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4.4.4 Les principales actions menes au cours de lanne 2012 ayant contribu lobtention des rsultats Les principales actions ayant contribu lobtention de ces rsultats sont la consquence: - des moyens dploys en interne par lAssurance maladie dans le domaine de la lutte contre les fraudes et les activits fautives; - de la poursuite du partenariat avec dautres institutions ou organismes, ou avec des tiers, notamment au sein des Comits oprationnels dpartementaux anti-fraude (CODAF).

- la mise en uvre des dispositions de larticle L. 323-6 du code de la scurit sociale dnissant les devoirs et obligations de lassur en situation darrt de travail : la loi de nancement de la scurit sociale pour 2011 avait modi cet article pour prciser son articulation avec le dispositif des pnalits nancires. Des instructions ont t adresses au rseau an de dtailler ces modications et leurs consquences en matire de gestion des dossiers; - Les modalits de mise en uvre des nouvelles dispositions relatives au contrle externe de la tarication lactivit des tablissements, suite au dcret n2011-1209 du 29septembre 2011 et au dcret n2012-1032 du 7septembre 2012, ont t prcises.

4.4.4.1 Les moyens dploys en interne par lAssurance maladie LAssurance maladie a poursuivi en 2012 ses actions de mobilisation du rseau contribuant ainsi renforcer la lutte contre les fraudes, les activits fautives et abusives. - Un plan de lutte contre les fraudes et les activits fautives a t diffus par la CNAMTS auprs de son rseau, comme chaque anne depuis 7 ans. Chaque programme fait lobjet dun plan daction spcique dni par la CNAMTS et mis disposition auprs de son rseau.

4.4.4.2 La poursuite du partenariat avec dautres institutions ou organismes, ou avec des tiers, notamment au sein des CODAF Ce partenariat sest poursuivi en 2012 via lutilisation des ches de signalement et la ralisation dchanges avec dautres institutions ou organismes ou avec des tiers. - Les ches de signalement - Les ches de signalement inter-partenaires Le nombre de ches reues et traites par les caisses dAssurance maladie en 2012 est de 6742 (5003 en 2011) dont plus de 45% proviennent des caisses dallocations familiales ou des Urssaf, hors constats de travail dissimul ou de redressement forfaitaires. Plus de la moiti des motifs de signalements reus se rapportent aux conditions de ressources (31,5%), ou la situation familiale (20,5%). Concernant les constats de travail dissimul ou de redressement forfaitaires, les Urssaf ont transmis aux caisses dAssurance maladie 3 912 ches an que celles-ci puissent procder leur propre contrle et rechercher des fraudes potentielles. 19 ches ont donn lieu une rcupration dindu pour un montant total de prs de 60 000euros et 11 ches ont entran le prononc dune pnalit pour un montant global de 17000euros. Le nombre de ches mises par les caisses dAssurance maladie en 2012 slve, quant lui, 4159 (3120 en 2011) dont prs dun tiers destination des caisses dallocations familiales, comme lanne prcdente.

- Des instructions ont galement t prpares an dharmoniser les pratiques des organismes et du Service du contrle mdical sur les 3 points suivants: - les dnitions de la fraude, des activits fautives et abusives : la Convention dobjectifs et de gestion signe entre lEtat et la CNAMTS pour la priode 2010-2013 avait prvu une clarication des notions de fraudes, dactivits abusives et fautives pour lAssurance maladie an de prciser des concepts qui doivent recouvrir sans ambigut un contenu partag par tous. En concertation avec la Mutualit sociale agricole et le Rgime social des indpendants, la CNAMTS a prcis les lments caractrisant la fraude, les activits fautives et abusives; - la diffusion de la Charte du contrle de lactivit des professionnels de sant par lAssurance maladie qui rcapitule de faon synthtique les engagements et les devoirs de lAssurance maladie ainsi que les droits et les devoirs des professionnels de sant contrls;

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- Les ches de tmoignages de tiers Le nombre de ches reues et traites par les caisses dAssurance maladie en 2012 est de 3741 (3028 en 2011). Prs dun quart des ches (866) ont mis en vidence des anomalies, qui ont conduit lengagement dune action par les caisses primaires dans 95% des cas ; le plus souvent il sagissait de notication dindus, de pnalits nancires ou de lettres de mises en garde.

professionnels des mdecins, des pharmaciens et des chirurgiens-dentistes.

Par ailleurs, il convient de signaler que, dans le cadre de la lutte contre la fraude, 12 556 signalements internes ont t traits par les caisses. Ils ont t lorigine de la dcouverte de 7 079 anomalies (56,5% des signalements). Dans prs de 95% des cas des actions ont t engages par les caisses (6620 actions). - Les changes de lAssurance maladie dans le cadre de lexercice du droit de communication Le droit de communication a t exerc 2053 fois en 2012 pour des suspicions de fraude (1 223 fois en 2011). Comme les annes prcdentes, ce sont les banques qui sont le plus souvent interroges (dans deux-tiers des cas), puis, viennent en seconde position, les employeurs des assurs (19%). Le contrle des ressources des assurs sociaux constitue le motif de linterrogation dans plus de 70% des cas. Les principaux mcanismes de fraude portent sur la dclaration et/ou la dissimulation des ressources. Le nombre de consultations des bases de donnes des partenaires a atteint le chiffre de 44 578 en 2012, dont 25 578 partir des dclarations pralables lembauche et 19000 partir du chier des comptes bancaires dtenu par la Direction gnrale des nances publiques (8709 en 2011).

Concernant lapplication de larticle L.162-1-19 du CSS, qui prvoit que les directeurs des organismes locaux dAssurance maladie et les services mdicaux de ces organismes sont tenus de communiquer lordre comptent les informations quils ont recueillies dans le cadre de leur activit et qui sont susceptibles de constituer un manquement la dontologie de la part dun professionnel de sant inscrit un ordre professionnel : 189 professionnels de sant ont t signals en 2012 aux Ordres professionnels, parmi lesquels 124 mdecins (soit 66%), dont 100 pour un non-respect du tact et de la mesure;

Les motifs de signalements aux Ordres professionnels taient: - le non-respect du tact et de la mesure dans la xation des honoraires dans 100 cas (52,9% des cas); - la notication dune pnalit nancire pour fraude dans 38 cas (20,1% des cas); - le dpt dune plainte pnale dans 35 cas (18,5% des cas); - le constat dune pratique dangereuse dans 16 cas (8,4% des cas).

ce stade, les suites donnes par les Ordres professionnels sont connues pour 93 de ces 189 signalements: - 50 classements sans suite (pour 1 signalement de pratique dangereuse, 44 signalements de non-respect du tact et de la mesure et 5 signalements pour pnalit nancire pour fraude); - 36 lettres de mise en garde adresses aux professionnels, ou convocations lOrdre pour rappel la rgle (pour non-respect du tact et de la mesure); - 7 saisines de la section disciplinaire du Conseil rgional de lOrdre.

- Les changes avec les Conseils des Ordres Professionnels Dans le cadre des programmes de contrle-contentieux et de lutte contre la fraude mis en uvre par lAssurance maladie, des prsentations de la stratgie et des bilans de lAssurance maladie en matire de lutte contre les fraudes, les activits fautives et abusives, se sont poursuivies, une deux fois par an, auprs des Conseils nationaux des Ordres

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4.5 Les actions de la Mutualit sociale agricole (MSA)


Le montant total de la fraude constate est de 18,2millions deuros en 2012. Il est en augmentation de 11,6% par rapport lanne 2011. En 2012 a t mise en place la CCMSA la Direction de laudit et de la matrise des risques qui regroupe laudit, le contrle interne, la lutte contre la fraude et le travail illgal et le contrle externe jusqualors rattach la Direction de la Protection Sociale. Le rapprochement des deux secteurs lutte contre les fraudes et contrle externe est de nature favoriser la synergie entre ces deux activits complmentaires notamment dans la dnition du plan de contrle et en particulier sur le volet lutte contre le travail dissimul.

en dcembre2012 et plus de 19 000 en fvrier2013. Une enqute a t effectue pour le premier semestre 2012. Une quinzaine de fraudes ont t dtectes pour un prjudice constat ou vit de 65000euros. En outre, 3 rappels de prestations ont t effectus pour 6800euros.

4.5.1.2 Les accs aux donnes des partenaires - AGDREF Toutes les MSA utilisent dsormais AGDREF et une gestion des habilitations spciques a t mise en place. la n du second semestre 2012, 1566 personnes taient habilites accder cet outil en MSA. - CAFPRO Partenaires

4.5.1 Les actions de dtection

4.5.1.1 Les actions de croisement de donnes avec les chiers des partenaires - La poursuite des changes de chiers entre la MSA et Ple Emploi Suite la signature de la convention entre la CCMSA et Ple Emploi le 22mai 2009, des changes croiss automatiss dinformations concernant notamment les minima sociaux et les droits aux prestations chmage ont t mis en place depuis novembre2009.

- Le RNCPS Les organismes MSA ont particip aux sessions dinformations rgionales inter rgimes et dans ce cadre, la MSA Alsace a notamment organis la runion rgionale pour les rgions Est le 29mars 2012. Un premier dploiement en 2012 en MSA a permis dune part laccs au RNCPS via le portail EOPPS pour lensemble des contrleurs, secteurs en charge de la coordination de la lutte contre la fraude, encadrement et correspondants lutte contre la fraude dans les services techniques, agents de la CCMSA concerns par ce rpertoire. Lintgration de laccs au RNCPS dans des processus administratifs dautre part. En 2012, toutes les MSA se sont appropries loutil : le nombre de connexions est pass de 150 en janvier2012 14 000

CAFPRO est un service mis disposition par les CAF. Il permet la consultation des dossiers allocataires destination des partenaires de la CAF. Laccs aux donnes requiert la signature dune convention entre la CAF et lorganisme partenaire qui remplit les conditions daccs ce service. Une circulaire interministrielle DSS/2012/32 du 23janvier 2012 a notamment demand dlargir laccs aux donnes de CAFPRO de nouveaux agents des organismes de scurit sociale dans le cadre de la lutte contre les fraudes aux prestations. Dans ce cadre, la CCMSA a procd au dernier semestre 2012, avec la participation dun panel de MSA, une analyse des besoins de la MSA pour les domaines Contrle externe, Sant, Famille, Vieillesse et Prestations extralgales . Cette expression de besoins a t transmise n 2012 la CNAF qui doit raliser un cahier des charges bas sur lexpression des besoins des diffrents organismes

4.5.1.3 Actions dans le cadre des travaux de partenariat mens avec la DNLF et la DSS - volution des changes CNTDF Vieillesse Les informations concernant les retraits fournies par la DGFIP via le CNTDF permettent de disposer dlments ncessaires au calcul de la CSG et de la CRDS. En 2012, la MSA a particip aux travaux, engags avec la DNLF en 2012 an de faire voluer les textes en vue de complter les donnes pouvant tre transfres.

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- Partenariat avec les douanes Dans le cadre des changes dinformations en matire de lutte contre la fraude, une runion sest tenue en juillet2012 sous lgide de la DNLF, laquelle ont particip la CCMSA et la DGDDI. Il en a rsult notamment au titre des actions mener une volont dimpulser au niveau national une dmarche commune dinformations entre la MSA et ladministration des Douanes. Cest dans ce contexte qua t mene au cours du second semestre 2012 au plan local une action pour identier les possibilits de coopration et dchanges dinformations entre la MSA Grand Sud et la Direction Rgionale des Douanes de Perpignan dans le domaine de la viticulture.

locales et ventuellement corriges. Ces atypies corriges seront rintgres la base de travail, an didentier des critres discriminants pour amliorer la dtection de la fraude. La CCMSA participe galement un groupe de travail intitul phnomnes de fraude et analyse de risques en matire de LCTD pilot par la DSS et auxquels participent la DNLF, la DGT et lACOSS. Lambition de ce groupe est, dune part de partager les expriences an de renforcer la dtection de la fraude et dautre part, damliorer la connaisance du phnomne de travail dissimul et den fournir une valuation.

4.5.2 Le lancement dune deuxime opration statistique dvaluation de la fraude Lobjectif 88-1 de la COG prvoit le dveloppement par la CCMSA dun programme annuel dvaluation de la fraude aux cotisations et aux prestations. An de rpondre cet engagement, aprs une premire valuation de la fraude aux indmnits journalires, la CCMSA a lance en 2012 une tude portant sur la fraude lie aux dclarations de salaire par les employeurs de main-duvre en vue de lmission de cotisations.

Fraudes aux rachats de cotisations prescrites : une opration de reprise inter rgimes

Une base de donnes spcique a ainsi t cre. Elle recense sur 10 annes les informations relatives aux effectifs salaris des tablissements employeurs de main-duvre du rgime agricole, notamment les contrats de travail et les variations du recours lemploi. Cette base a ensuite t enrichie des contrles effectus contenus dans la base nationale statistique des contrles et des rsultats des contrles oprs par les caisses locales entre2010 et2012 (extraites de loutil J84).

Cette base globale doit servir de socle pour la dclinaison dvaluations portant sur des secteurs conomiques diffrents et ainsi permettre de couvrir lensemble du champ dintervention de la CCMSA. Dans un premier temps, lanalyse porte sur le secteur de la viticulture. Les premiers rsultats obtenus grce des mthodes statistiques (tris plat, analyse discriminante et typologie) ont permis de reprer des atypies qui sont actuellement analyses par les caisses

Un comit de pilotage inter rgimes (CNAV/ MSA/ACOSS/DSS/DNLF) est consacr lavance des oprations de reprise des dossiers de rgularisation des arrirs de cotisations. Ce dernier a dit une liste de reprise compose principalement de dossiers identis par scoring comme potentiellement frauduleux (risque lev) et de 2 000 autres tirs alatoirement. Dans un second temps, le comit a dni une mthodologie de reprise des dossiers, an dassurer lharmonisation des procdures et ainsi, de garantir lgalit de traitement entre assurs. Au terme des oprations de reprise des dossiers de rachats et rgularisations de cotisations arrires, certains enseignements ont t tirs. Pour corriger la faiblesse dun dispositif reposant sur la seule production dattestations sur lhonneur, la reprise des dossiers a t mise en uvre pour dtecter les fraudes ventuelles. Dans ce cadre, deux missions notamment ont t ralises par le dpartement Retraite de la CCMSA auprs des caisses Midi-Pyrnes-Sud en mai 2011 et Auvergne en dcembre 2012.

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Ces visites ont eu pour objectif dapporter un soutien ces caisses fortement impactes par le droulement des oprations de reprise. Elles ont galement t loccasion de rappeler la nouvelle orientation de la Direction de la Scurit Sociale en la matire, relaye par la Mutualit Sociale Agricole, dans une lettre toutes les caisses nDPS -2012-290 du 6 juin 2012.

- de coordonner le dispositif de prvention et de lutte contre la fraude; - de piloter le dispositif de prvention et de lutte contre la fraude, en lien avec les directions de la caisse nationale concernes.

4.5.3 La mise en uvre du droit de communication Au cours de lanne 2012, 27 MSA (29 en 2011 et 20 en 2010) ont dclar avoir mis en uvre le droit de communication tel que rsultant des articles L.114-19 et suivants du code de la scurit sociale. Le nombre de sollicitations mises en uvre a fortement progress: plus de 1000 en 2012 contre environ 500 en 2011 et 200 en 2010, soit par courrier (dans 90% des cas) par visite dans les locaux de lorganisme (10% des cas), dans le cadre de contrles a priori (10% des cas) et de contrles a posteriori (90% des cas).

Ainsi, lanne 2012 a t lanne de louverture du chantier de dnition du processus fraude auquel ont contribu les rfrents fraude rgionaux et nationaux, ainsi que les experts mtiers des directions de la caisse nationale. Ces travaux avaient pour objectifs de dnir les phases du processus fraude (prvention, dtection, investigation et suites contentieuses) et un meilleur ciblage des contrles. Ils ont abouti : - la cration dinstances pour dnir et valider les tapes de construction du plan annuel 2013 de lutte contre la fraude; - la diffusion du premier plan annuel tous risques de prvention et de lutte contre la fraude par lettre rseau; - la mise disposition au rseau en avril 2013 dun outil de gestion des signalements, de reporting et de pilotage des cas de fraude, faute et abus.

4.6 Les actions du Rgime social des indpendants (RSI)

Lanne 2012 marque le dbut dune nouvelle priode conventionnelle pour le rgime : la convention dobjectifs et de gestion 2012-2015 a t signe entre lEtat et le RSI le 27fvrier 2012. Pour la premire fois, un programme ddi la lutte contre la fraude est inscrit dans la convention9. Une organisation sest progressivement mise en place pour aboutir la n 2012 la cration dun dpartement de prvention et de lutte contre la fraude la caisse nationale. Ce dpartement, compos de deux personnes, est rattach la direction de la gestion du risque et de laction sociale et est charg: - danimer le rseau des rfrents fraude rgionaux et nationaux;

Au total, les moyens attribus la lutte contre la fraude se rpartissent comme suit 10: 48 ETP ddis au contrle anti- fraude et 80 ETP allous la lutte contre la fraude. Le montant total des indus constats au titre de lanne 2012 est de prs de 11millions deuros : 4,2 millions pour le domaine sant, 3,5 pour le domaine afliation/cotisations11 et 3,2 pour le domaine vieillesse. Ce montant est en diminution par rapport lanne 2011 (-1,3million).

4.6.1 Le dploiement du RNCPS Par la lettre ministrielle D 12004211 du 7 mai 2012, les organismes de scurit sociale sont invits exploiter le RNCPS pour mener des actions dinvestigations croises de lutte contre la fraude
10 Donnes issues du reporting des caisses indicateurs DNLF 2012.

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9Cf. programme 11 de la COG 2012-2015 : Dployer une politique de prvention, de contrle et de lutte contre les fraudes, fautes et abus sur lensemble des risques grs .

11Le montant de la fraude relevant du domaine afliation/ cotisations se rapporte essentiellement au travail illgal faisant lobjet dactions de contrles cones aux Urssaf depuis la mise en place de lISU et auxquelles le RSI contribue.

dans le but de dtecter des prestations manquantes, ou bien des cas de fraude aux prestations. La lettre rseau 2012/081 dcline au sein du rseau du RSI les instructions mises par ladite lettre ministrielle. La mise en uvre dans le rseau de cette instruction a abouti aux conclusions suivantes:

- Pour la dtection de prestations manquantes: 595 dossiers contrls; 101 dossiers en anomalie potentielle: CMUC. - Pour la dtection de cas de fraude aux prestations: 3774 dossiers contrls; 103 dossiers en anomalie fraude, soit 2,7%: dossiers en cumul minimum vieillesse dans diffrents organismes, dossiers en versement ASPA dans un autre rgime, dossiers en non dclaration intentionnelle de dcs.

notamment par les mdecins conseils de lAssurance maladie. Les tablissements sont cibls pour leurs pratiques de codage et de facturation identies comme les plus atypiques. Depuis la publication du dcret n 2011-1209 du 29 septembre 2011 modiant les dispositions relatives au contrle de la tarication lactivit des tablissements de sant, lobjectif est de limiter le champ des activits cibles et de contrler un plus grand nombre de dossiers par activit slectionne. En 2012, le montant des notications dindus est de 1 million deuros, rsultat en forte hausse par rapport lanne 2011 (0,65million deuros).

- Le contrle des EHPAD Laction consiste dtecter au travers du systme dinformation du RSI la facturation dactes et de prestations par des professionnels libraux (mdecins, inrmiers ) alors que ces actes et prestations sont inclus dans les dotations forfaitaires verses aux EHPAD par lAssurance maladie. 6 caisses rgionales du RSI ont, dans ce cadre, noti 23 000 euros dindus en 2012, contre 130 000euros dindus en 2011, qui selon les termes de L 133-4-4 du CSS seront recouvrs par les caisses pivots sur les versements venir.

La consultation du RNCPS est intgre dans les processus de prparation des contrles des caisses rgionales et de la caisse nationale.

- Les soins inrmiers 4.6.2 Le domaine Sant Dans un contexte de forte croissance des dpenses de soins inrmiers, le RSI a reconduit en 2012 une action de contrle comportant plusieurs axes de ciblage des prestations a priori non-conformes la rglementation: - le nombre maximal de sances de soins inrmiers autoris par 24 heures, inscrit larticle 11, chapitreI, titreXVI de la Nomenclature Gnrale des Actes Professionnels (NGAP); - le nombre maximal de dmarches de soins inrmiers (DSI) autoris sur 12 mois, inscrit au mme article de la NGAP; - le cumul des honoraires entre les diffrents types de sances de soins inrmiers ou entre les sances de soins inrmiers (AIS) et les actes inrmiers (AMI), vis larticle 11b des dispositions gnrales de la NGAP. En 2012, le montant des indus notis par 18 caisses rgionales slve 380000euros.

Dans le cadre de la matrise des dpenses de sant, le RSI contribue hauteur de sa population couverte (4millions de bnciaires) la rgulation des dpenses de sant. Dans la continuit de la politique de la gestion des risques sant mene en 2011, la Direction Sant a dclin en 2012 la politique de rgulation des dpenses de sant travers le Plan national Sant de Contrle et de Lutte contre les Fraudes, Fautes et Pratiques abusives 2012. Les actions nationales engages sont notamment les suivantes:

- Le contrle externe de la tarication lactivit des tablissements de sant Cette action vise vrier la conformit des facturations des tablissements de sant soumis la tarication lactivit, par des contrles sur site raliss

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- Les bilans mdicaux et assurances prives Pour la souscription de certains prts nanciers, les socits dassurance demandent un examen mdical pralable de lassur, comprenant un bilan biologique et parfois un bilan cardiovasculaire, an de dtecter un ventuel sur-risque particulier du souscripteur. Ces actes, sans but prventif ni thrapeutique, se situent hors du champ dintervention de lAssurance maladie notamment en ce qui concerne les honoraires des biologistes ou les bilans cardiologiques. Initie en 2006, cette action de contrle consiste la dtection au travers du systme dinformation de bilans mdicaux indment pris en charge par lAssurance maladie obligatoire. En 2012, laction a port sur les remboursements effectus en 2011, pour un montant dindus de 132000euros.

- Les indemnits journalires Dans le cadre du ncessaire quilibre nancier du rgime des indemnits journalires vis larticle L. 612-13 CSS, le RSI dveloppe un dispositif de contrles administratifs des arrts de travail complmentaire celui mis en uvre par les services mdicaux. La premire composante du dispositif consiste en un contrle priodique automatis du versement simultan dindemnits journalires maladie et dautres prestations dont la ralisation est incompatible avec lindemnisation dun arrt de travail. Pour lexercice 2012, le montant des indus notis slvent 552133euros. La seconde composante du dispositif vise le contrle du respect des obligations des assurs en matire darrt de travail. Laction consiste vrier la prsence de lassur son domicile en dehors des heures de sorties autorises par le mdecin traitant ainsi que labsence de lexercice dune activit durant la priode darrt de travail. 3200 assurs ont ainsi t contrls, soit leur domicile, soit sur leur lieu dexercice professionnel. Les obligations auxquelles est subordonn le versement des indemnits journalires ne sont pas respectes dans 19,7% des cas engendrant lapplication de sanctions nancires pour un montant total de 320000euros.

- Les doubles facturations La notion de doubles facturations correspond au remboursement, plusieurs reprises, de la mme prestation ralise la mme priode de soins pour le mme bnciaire. Ce phnomne se prsente sous les formes suivantes: - la transmission sous des numros de facture diffrents; - la transmission des taux de prise en charge diffrents (avec et sans ticket modrateur); - la transmission par des circuits de facturation diffrents (ux lectronique et papier). Laction nationale sur les sjours hospitaliers a t ralise conjointement par les caisses rgionales RSI et les organismes conventionns (OC). Le ciblage est constitu par le RSI, laide dune requte OCAPI sur lexercice 2011. Les OC vrient la concordance des informations de doubles facturations laide des bordereaux de facturations des tablissements et transmettent les lments aux services sant, en charge de la notication et du recouvrement des sommes indument verses. Les caisses rgionales du RSI ont, dans ce cadre, noti 480 000euros dindus en 2012.

4.6.3 Le domaine du travail illgal - Dtection dassurs ns hors UE en situation irrgulire et bnciant de prestations sociales. Cette action visait deux objectifs : sassurer dune part de la certication des NIR des assurs ns ltranger sur la base de deux documents12 et dtecter, dautre part, les cartes de sjour falsies, errones ou obsoltes. Les rsultats sont les suivants: - 270667 immatriculations traites au Centre National de lImmatriculation Commune; - 5805 NIR absents dont 4 004 assurs ns ltranger, soit 1,48% (dont 72% sont des auto entrepreneurs). Les investigations au niveau de lapplication AGDREF ont rvl des anomalies qui ont fait lobjet de signalements la direction de limmigration. Laction a t reconduite en 2013.

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12Conformment aux recommandations de la DNLF portes dans le plan de coordination de lutte contre la fraude 2012.

- Enn, les investigations menes par les caisses rgionales RSI, suite aux signalements de dissimulation dactivit et/ou non dclaration de revenus, ont gnr 215 actions pour un montant total dindus constats de 3,5millions deuros.

sest tabli prs de 37millions deuros (+25%). Le nombre daffaires frauduleuses recenses stablit 5 254 (+38,8%) alors que le nombre dentreprises concernes est de 509 (- 1,7%). Ces chiffres sont ramener au nombre total des demandeurs demplois indemniss, qui a augment denviron 10% en 2012.

4.6.4 Le domaine vieillesse Au cours de lanne 2012, au mme titre que le domaine travail illgal, ce domaine a fait lobjet dactions exprimentales dans le cadre du plan annuel de lutte contre la fraude de 2012. Paralllement ces actions, les caisses rgionales ont maintenu le suivi des signalements de cas de suspicion de fraude dans la continuit du suivi ralis dans la prcdente COG. - Action exprimentale de contrle des assurs titulaires dune pension dinvalidit Cette action consistait raliser un contrle a posteriori de dossiers des commerants en invalidit partielle ou totale et dnitive mais toujours en activit aprs 12 mois. Lobjectif tait de vrier le respect des conditions de ressources et notamment labsence dexercice dactivit. Il sagissait en outre de sassurer que le bnciaire ne cumule pas de prestations issues dun autre rgime ainsi que de contrler de faon approfondie des commerants en invalidit totale et dnitive et toujours en activit. Les rsultats sont les suivants: - 140 dossiers contrls (25% de la cible); - 12 dossiers en anomalie, soit 8,57%; - Total indus rcuprer 255050,73 euros. - Par ailleurs, 357 cas de suspicion de fraude ont t suivis par les caisses rgionales RSI dans le domaine vieillesse. Ces actions ont gnr un montant total dindus constats de 3,2millions deuros. Les pourcentages de progression mentionns ci-dessus sont tous suprieurs celui de laugmentation des demandeurs demploi (environ 10% en 2012). Par ailleurs, les actions de prvention ont par ailleurs permis de traiter des signalements avant la mise en paiement dallocations, vitant ainsi davoir recouvrer des indus. Ainsi en 2012, 1 424 demandes dallocations ont t bloques avant paiement, du fait de leur caractre frauduleux, contre 991 en 2011. Le dlai moyen dinstruction dune affaire est de 86 jours en 2012 contre 67 en 2011. Cette volution sexplique par un accroissement du nombre de dossiers traits dans un contexte stable des effectifs.

4.7.2 Les signalements Au-del des dispositifs informatiques de couverture du risque fraude, les services rgionaux traitent les signalements reus des partenaires extrieurs ou des agences de Ple emploi. Ainsi en 2012, 25 985 signalements ont t reus, dont 10 357 de provenance internes (40%) et 15 628 venant de lextrieur (60%). En 2011, le nombre de signalements externes et internes tait de 23416. Aprs examen, les 15 628 signalements externes ont entran la cration de 3 031 affaires (soit un taux de 19,5%) dont 1 843 ont nalement t qualies de frauduleuses, soit un taux de 61%. De mme, les 10 357 signalements internes ont donn lieu la cration de 7762 affaires, soit un taux de 75%, dont 3243 ont t reconnues frauduleuses, soit 41,7%. Les partenariats au sein CODAF viennent en complment des ces dispositifs de dtection et de traitement des fraudes.

4.7 Les actions de Ple Emploi

4.7.1 Principaux chiffres Le montant de la fraude dtecte sest lev en 2012 39,2millions deuros contre 32,5millions en 2011, soit une augmentation de 20,5%. Le montant de la fraude vite

4.7.3 Les procdures judiciaires et les sanctions administratives Ple Emploi a intent 396 actions judiciaires en 2012, dont 176 procdures civiles et 220 instances pnales : 91% des jugements rendus par les

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tribunaux correctionnels taient favorables Ple emploi. Le dpt de plainte nest pas systmatique et, depuis quelques annes, les dossiers sont aussi transmis aux juridictions civiles pour faire condamner les dbiteurs au remboursement des prestations perues tort. Cette politique permet de diversier les sanctions et acclre la rcupration des prestations indues. En complment des actions judiciaires, des sanctions administratives peuvent tre prononces suite la transmission des affaires aux DIRRECTE : 524 sanctions ont ainsi t prises en 2012, en augmentation de 21 % par rapport 2011. 427 radiations dnitives de la liste des demandeurs demploi, 94 radiations temporaires, et 3 pnalits administratives ont ainsi t prononces. Le dispositif de sanctions administratives est appliqu de manire disparate selon les rgions.

- le rapprochement automatis de chiers avec les Entreprises de Travail Temporaire, pour les priodes demploi non dclares. En 2013, la connaissance des Dclarations Pralables lEmbauche et la mise en place de lAttestation dEmployeur Dmatrialise permettra de renforcer la prvention dans ce domaine; - la mise en uvre de requtes cibles pour la recherche de dossiers non scuriss; - le traitement des Numros dInscription au Rpertoire (NIR) non certis ou rejets par la CNAV pour lutter contre les emplois ctifs et lusurpation didentit.

Authentication des Donnes Le logiciel Authentication des Donnes (AD) qui a t dploy dans toutes les agences de Ple Emploi en 2012, a permis de scuriser les situations non dclares de cumul de demandeur demploi avec un mandat social, de dtecter 416 affaires frauduleuses, engendrant un prjudice subi ou vit denviron 7,8millions deuros (contre 2,3 millions pour la priode de novembre 2010 dcembre 2011).

4.7.4 Typologie des mcanismes de fraude La typologie des fraudes ple Emploi est constante. Si les 5 254 affaires frauduleuses se rpartissent sur 45 procds diffrents, en revanche 72% dentreelles se concentrent en effet sur 5 types de fraude, qui sont les suivants: les priodes demplois non dclares, les emplois ctifs et les fausses attestations demployeurs, la non dclaration de la qualit de mandataire sociale, les changements de situations non dclares, et la rsidence ltranger.

En 2012, lvolution la plus importante concerne la dtection des non dclarations de la qualit de mandataire, qui passent de 235 cas dcels en 2010, 371 cas en 2011, puis 670 situations non dclares en 2012. Cette progression rsulte principalement de la mise en uvre du logiciel Authentication des Donnes (AD). Les fraudes fondes sur lutilisation de faux papiers didentit (faux passeport, faux titre de sjour, fausse carte nationale didentit, ) reprsentent 272 affaires en 2012 (soit 5,1% du total des affaires frauduleuses) contre 181 affaires (4,8%) en 2011. 4.7.5 La couverture informatique des risques de fraude Face aux mcanismes principaux de fraude, et, sajoutant la vigilance des collaborateurs de Ple Emploi, des moyens informatiques sont mis en place:

Dans ce cadre, les principaux rsultats des croisements de chiers avec les partenaires de Ple Emploi ont abouti aux rsultats suivants: - 105 682 rapprochements relatifs des informations portant sur les Indemnits Journalires de Scurit Sociale; - 2 018 768 informations reues sur la certication des Numros dInscription au Rpertoire (NIR); - 657852 donnes informant principalement sur le Revenu de Solidarit Active cumulable ou non avec lallocation chmage. - 713617 donnes rapproches sur les prestations perues pouvant modier les allocations chmage, notamment lallocation journalire de prsence parentale non cumulable avec lallocation chmage.

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Par ailleurs, pour scuriser le calcul et le paiement des allocations chmage tenant compte des missions dintrim, chaque mois les entreprises de travail temporaires adressent Ple emploi des informations sur les missions effectues. Dans ce cadre, 669854 trop perus ont t dtects en 2012 suite au traitement de 20,5millions de missions dintrim transmises par les Entreprises de Travail Temporaire. En 2011, ces chiffres slevaient 736000 trop perus pour 19,3millions de missions.

5. La gendarmerie nationale et la police nationale


5.1 Les actions de la gendarmerie nationale

5.1.1 Bilan gnral 2012 5.1.1.1 Travail illgal13

4.8 Les actions du rgime de garantie des salaires (AGS)


Les fraudes relvent de la dlinquance nancire astucieuse, des fraudes en rseau, lies ou non des situations de faillites frauduleuses. Ainsi, des dossiers de fraude en rseau (batiment, confection) ont t dtects et font lobjet de poursuite devant les tribunaux de Strasbourg et de Paris. Une dcision satisfaisante commune lAGS, Pole Emploi, la MSA a t rendue par le tribunal correctionnel dAvignon, les mesures conservatoires prises devraient, avec le concours de lAGRASC, permettre un dsintressement partiel de lAGS.

Au cours de 2012, 61 200 procdures collectives ont t ouvertes, dont 27 000 suivies par lAGS parmi lesquelles 498 dossiers pouvant laisser suspecter une fraude ont t dtects. Le prjudice subi par lAGS slve 8millions deuros pour 2milliards deuros de prestations servies, lenjeu nancier dores et dj tabli par 45 dcisions judiciaires favorables lAGS est de 2,6millions deuros. La Cour des Comptes, dans son rapport, a reconnu une vritable expertise au rseau de correspondants prvention des fraudes de lAGS, notamment loccasion de sa prsence dans les CODAF et ses contacts de plus en plus nombreux et utiles avec les diffrents intervenants de la protection sociale, dont les Urssaf.

En 2012, la gendarmerie a constat 6 404 dlits en matire de travail illgal, sur un total de 15 086 infractions releves par les services de gendarmerie et de police, et mis en cause 7646 personnes sur un total de 15 465 auteurs identis. Aprs une lgre rosion des chiffres relatifs aux infractions de travail illgal au cours de lanne 2010, et une hausse notable en 2011 (+13, 4%), le nombre de dlits constats en 2012 enregistre une baisse de 577 faits par comparaison avec lanne prcdente. Ce rsultat reste cependant trs suprieur au nombre de faits constats en 2010 (soit +248 faits). Il est noter que cette volution rsulte principalement dune diminution des faits constats en matire de dissimulation dactivit. En dpit de cela, le nombre de personnes mises en cause (PMC) reste globalement stable puisquil stablit pour lanne 2012 7 646, aprs avoir progress de 21,7% en 2011 (7 665 PMC) et augmente mme en matire demploi dtrangers sans titre (+16,7%). Les fraudes aux revenus de remplacement poursuivent leur progression pour la quatrime anne conscutive avec 1 341 infractions constates contre 618 en 2011, 528 en 2010, 504 en 2009 et 348 en 2008. 5.1.1.2 Fraudes aux prestations sociales Le suivi des enqutes haut enjeu nancier en matire de fraude sociale, mis en uvre depuis janvier 2011 et limit pour lheure aux enqutes traites par les units de gendarmerie, indique que les infractions entrant dans le champ de dnition de la fraude sociale au sens pnal (art. L114-16-1 du CSS) sont, dans de nombreux cas, poursuivies concomitamment dautres infractions dont notamment le travail illgal sous ses diverses formes. La fraude sociale en tant que phnomne de dlin13Fausses dclarations et fraudes en vue dobtenir indment des allocations, prestations, primes ou revenus de solidarit active.

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quance reste de ce fait difcile apprhender dans sa globalit.

Des volutions sont cependant perceptibles. Ainsi, en 2012, les units de la gendarmerie nationale ont trait 2 059 dlits de fraude sociale contre 1 007 en 201114. Ce chiffre est une indication a minima puisque loutil statistique ne permet pas, par exemple, dextraire les fraudes sociales dlictuelles qualies descroqueries.

Par ailleurs, certaines enqutes rvlent des situations o la fraude aux prestations constitue un enjeu majeur, cette dernire relve alors dun processus labor et parfaitement organis, gnralement constitu de manuvres frauduleuses et de falsications de documents. Les enqutes de ce type sont plus aises identier car elles font lobjet dun signalement particulier de la part des units.

Le 27 novembre 2012, des services denqutes procdent linterpellation de quatre personnes, dont deux chirurgiens dentistes, impliques dans des faits descroquerie au prjudice de la CPAM des Bouches-du-Rhne. Les deux praticiens sont souponns davoir ralis des soins, couronnes et prothses dentaires sans aucune justication mdicale, et auraient factur des actes ctifs ou non remboursables. En outre, les dents saines de certains patients auraient t dgrades volontairement. La CPAM value lactivit quotidienne thorique du principal mis en cause 52h par jour et estime son prjudice 4 millions deuros. Les deux dentistes ont t mis en examen et placs sous contrle judiciaire assorti dune interdiction dexercer. Plus dune centaine de plaintes ont t recueillies et 2,1 millions davoirs criminels saisis.

Fraudes au prjudice de la CPAM, deux exemples en 2012

5.1.1.3 Fraudes la TVA intra-comunautaire Dans le domaine spcique de la fraude la TVA, les procdures conduites par les units de gendarmerie sont frquemment menes en liaison troite avec la DNEF ou ses brigades dintervention interrgionales (B2I). Plusieurs affaires denvergure t traites en 2012, comme lillustre lexemple ci-aprs: - en 2012, faisant suite un dossier initi par la JIRS de Bordeaux en 2011, la gendarmerie a procd une enqute sur 3 socits souponnes dluder la TVA lors de lachat de vhicules ltranger auprs de 28 fournisseurs diffrents en Europe. Le montant des acquisitions slve 300millions deuros sur une priode de 5 ans. Pour la majorit de ces ngociants, lenqute dmontre quils se sont successivement dlocaliss dans divers pays de lespace europen, en lespce : la Belgique, le Luxembourg, lEspagne, la Roumanie, la Hongrie, et la Slovnie, pays dans lequel une enqute est galement en cours pour une fraude estime 20millions deuros. Les diffrents parquets des tats concerns ont t informs et des investigations sont toujours en cours dans plusieurs villes de France.

Le 4 juin 2012, lors dune opration judiciaire dclenche par des enquteurs des AlpesMaritimes (06), 14 personnes sont places en garde vue dont un pharmacien. Lindividu remettait des espces et des chques dbits sur le compte bancaire de la pharmacie des personnes issues de la communaut du voyage qui lui fournissaient, en contrepartie, des ordonnances de complaisance prescrivant des mdicaments quil ne dlivrait jamais, mais dont il obtenait indment le remboursement auprs de la CPAM. Le prjudice dpasse le demi-million deuros. Lampleur de la fraude ralise avec la complicit dune avocate et dun mdecin a t rvle lors des perquisitions au cours desquelles ont t dcouverts 217.350 euros en numraire et des ordonnances de complaisance ou falsies.

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14Principales infraction releves : tablissement dune attestation ou dun certicat inexact (art. 441-7 CP), dclaration mensongre une administration publique en vue dobtenir un avantage indu (art. 441-6 CP), falsication dune attestation ou dun certicat (art. 441-7 CP) ; fraude ou fausse dclaration pour lobtention de prestations ou allocations familiales indues.

5.1.1.4 Fraudes documentaires Dans le prolongement de la rorganisation de son architecture ddie la lutte contre la fraude documentaire opre en 2010, la gendarmerie poursuit la consolidation de son dispositif. Cette action sinscrit dans un cadre partenarial aussi bien au niveau central (MDST, DNLF, ANTS, GIELFI, etc.) qu lchelon local (CODAF, prfectures, parquets, mairies, etc.).

5.1.2 LOfce central de lutte contre le travail illgal (OCLTI) Lofce est charg titre principal de lutter contre le travail illgal16. ce titre, il dirige ou coordonne des enqutes impliquant des socits commerciales ayant massivement recours la dissimulation dactivit et de salaris ou utilisant des lires de trac de main duvre trangre. LOCLTI combat par ailleurs les contournements de la lgislation des ns dvasion sociale par lintermdiaire de dlocalisations ctives, de fraudes ltablissement ou de dtachements frauduleux de salaris en provenance de pays bas-cots salariaux ou sociaux et ralise de nombreuses enqutes mettant en cause de fausses entreprises de travail temporaire.

ce titre, la gendarmerie sappuie spciquement sur un rseau de 126 militaires qualis enquteurs en fraude documentaire (EFD) affects dans la plupart des groupements de gendarmerie dpartementale. Ces personnels, en troite relation avec le dpartement documents de lIRCGN, sont en mesure de statuer sur lauthenticit de tous les titres didentit et de voyage. Ils ont galement un rle de formateur dans le domaine de la dtection de la fraude documentaire au prot des militaires de la gendarmerie ainsi que dagents des autres administrations (mairies et prfectures) et du secteur priv. De plus, 7 200 lecteurs de titres scuriss dits 4 en 1 , quipant les terminaux informatiques embarqus, permettent de lire les scurits lectroniques incorpores sur les titres didentit et de circulation modernes, et facilitent les oprations dinterrogation des chiers oprationnels. Cet outil de contrle de documents, mis disposition par lANTS, quipe les vhicules de patrouille de gendarmerie sur lensemble du territoire mtropolitain. En complment, 25 stations mobiles de contrle de documents ont t dployes au prot des groupements les plus confronts des phnomnes de fraude documentaire. Ces stations transportables de haute technologie permettent lobservation des titres scuriss sous grossissement et sous diffrents clairages (ultra violet, infra rouge, luminescence etc.) En 2012, les units de gendarmerie ont constat 3 746 infractions de fraude documentaire et 411 infractions15 de fraude lidentit, soit une hausse respective de +34 % et + 24,1 % par rapport 2011.

5.1.2.1 Activits de soutien Le groupe appui-valuation de lofce est un service en partie projetable, en capacit non seulement de raliser des analyses sur dossier, mais galement dexpertiser et dvaluer des situations complexes in situ, lobjectif tant de proposer des solutions adaptes en fonction de la nature mais surtout de la complexit des investigations raliser.

Cette dmarche originale permet de proposer aux magistrats et enquteurs des services de police et de gendarmerie des stratgies adaptes, pouvant aller de la simple feuille de route - prconisant les investigations raliser - jusqu la cration dune cellule de coordination denqute pouvant regrouper ponctuellement plusieurs services (gendarmerie, police, rfrents locaux de linspection du travail et des Urssaf) en divers points du territoire.

Enqutes et dossiers traits en appui dautres services ou units: 124 en 2012, contre 106 en 2011 et 72 en 2010.

15source : base nationale des statistiques des infractions NATINF

16Les infractions mentionnes lart L 8211-1 du code du travail : - le travail dissimul sous ses diverses formes (activit, salaris ou heures travailles) ; - lemploi dtrangers sans titre de travail ; - le prt illicite de main duvre, le marchandage ; - la fraude aux revenus de remplacement (prestations verses par ple emploi ou lAGS par dlgation en cas de redressement ou de liquidation judiciaire) ; - le cumul irrgulier demplois.

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Informations transmises aux Urssaf: En outre, chaque anne, lofce transmet aux Urssaf plusieurs milliers dinformations concernant des procdures denqute enregistres par les services de police et de gendarmerie. Ce processus permet une meilleure exploitation de la verbalisation en matire de travail illgal et favorise ainsi les redressements sociaux.

Saisies davoirs criminels ralises au cours de ces mmes enqutes : 6,5 millions en 2012, contre 3,3millions en 2011 et 1,1million en 2010.

5.2 Les actions de la police nationale

Assistances tlphoniques et traitement de linformation: La plateforme dappel de lOCLTI a trait en 2012, 6 179 informations en lien avec les diffrents domaines daction de lofce.

Engage depuis de nombreuses annes dans la lutte contre les diverses modalits de fraude scale et sociale, la police nationale contribue au rtablissement des comptes publics. La police nationale poursuit le renforcement de son action par une implication toujours accrue de ses services dinvestigation mais galement, grce au dploiement de nombreux dispositifs dchanges et de coaction parmi lesquels les oprations menes au sein des CODAF. Dans ce contexte, une exprimentation mise en place linitiative de la DNLF depuis le mois de septembre2011, visant renforcer les changes dinformations entre les services de police et les services de la caisse dallocations familiales (CAF) du dpartement du Val de Marne (94), tait en voie dtre gnralise sur le plan national, la n de lanne 2012, au travers dun protocole entre la DNLF, la DGPN, la DGGN, la CNAF et la DSS.

5.1.2.2 Investigations En 2012, lOCLTI a dirig 49 enqutes judiciaires (18 commissions rogatoires et 31 enqutes prliminaires), en rgle gnrale dans le cadre de saisines conjointes avec dautres units et services de la police et de la gendarmerie nationales. Ces cosaisines ont permis dassocier au travail de lOfce des services denqute de la police nationale (dont certaines units de la DCPAF et de la prfecture de police de Paris) ainsi que des units de recherches de la gendarmerie, des groupements de gendarmerie, des GIR et des services de la douane.

5.2.1 Bilan chiffr Loutil statistique tat 4001, qui permet dobserver les tendances de la criminalit et de la dlinquance constates sur le territoire par les services de police et de gendarmerie, fait apparatre les agissements relevant de la fraude sociale au travers de la notion de travail dissimul ou illgal. Lvaluation statistique de la fraude documentaire (comme support la fraude sociale) repose, quant elle, sur la notion de faux documents.

Enqutes diriges par lofce : 49 en 2012, contre 45 en 2011 et 23 en 2010.

5.1.2.3 Bilan nancier Les enqutes ralises par ou avec lOCLTI rvlent aux cours des investigations dimportants prjudices sociaux et scaux qui constituent un lment cl dans les changes avec les Urssaf, les diffrents organismes sociaux et ladministration scale. La coopration accrue entre les services a permis, au cours des dernires annes, de mieux rvler la nature et le montant des diffrents prjudices subis par ltat. Redressements sociaux et scaux initis la suite des enqutes : 64,2 millions deuros en 2012, contre 32,8millions en 2011 et 30millions en 2010.

5.2.1.1 Fraude sociale - Le travail clandestin (index 93) Au cours de lanne 2012, une hausse de +2% des faits constats est observe (10 367 faits en 2012 contre 10 162 en 2011) et le nombre de personnes mises en cause augmente de +3% (11 008 mis en cause en 2012 contre 10 697 en 2011). En 2012, la part des faits constats par la police nationale

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slve 52,4% et celle de la gendarmerie nationale 47,6%.

nale slve 74,8% et celle de la gendarmerie nationale 25,1%. - Les autres faux documents administratifs (index 83) Au cours de lanne 2012, les faits constats progressent de +13,5% (4 201 faits en 2012 contre 3 699 en 2011) et le nombre de personnes mises en cause est en hausse signicative de +17,4% (2 852 personnes mises en cause en 2012 contre 2 429 en 2011). En 2012, la part des faits constats par la police nationale slve 63,5% et celle de la gendarmerie nationale 36,5%.

- Lemploi dtrangers sans titre de travail (index 94) Au cours de lanne 2012, les faits constats diminuent de -7,3 % (2 719 faits constats en 2012 contre 2 933 en 2011) et le nombre de mis en cause est stable (+0,07%, soit 2 689 mis en cause en 2012 contre 2 687 en 2011). En 2012, la part des faits constats par la police nationale slve 77,1% et celle de la gendarmerie nationale 22,8%.

5.2.2 Bilan oprationel des directions

- Le marchandage et le prt de main duvre (index 95) Au cours de lanne 2012, les faits constats baissent de - 21,5% (310 faits en 2012 contre 395 en 2011) et le nombre de personnes mises en cause est en diminution de 20,4% (257 personnes mises en cause en 2012 contre 323 en 2011). En 2012, la part des faits constats par la police nationale slve 46,4% et celle de la gendarmerie nationale 53,5%.

5.2.2.1 La direction centrale de la police judiciaire (DCPJ) - Laction des groupes dintervention rgionaux (GIR) La circulaire interministrielle du 2mars 2010 instituant une nouvelle tape dans laction des GIR identie de manire spcique la fraude aux prestations sociales, le travail illgal et certaines infractions conomiques comme tant des infractions relevant de lconomie souterraine et faisant partie du champ dintervention des GIR. Les GIR consacrent une part signicative de leur action la lutte contre ces phnomnes dlictueux (prs de 35 % des dossiers en portefeuille ce jour, soit le deuxime niveau dinvestissement aprs la lutte contre les tracs de stupants) et les rsultats probants obtenus, sapprcient au travers des mcanismes de saisie et de conscation des avoirs criminels.

5.2.1.2 Fraude documentaire - Les faux documents didentit (index 81) Au cours de lanne 2012, les faits constats sont en lgre progression de + 0,23 % (6 673 faits en 2012 contre 6 658 en 2011) et le nombre de personnes mises en cause est en baisse de -1,5% (4 272 personnes mises en cause en 2012 contre 4 340 en 2011). En 2012, la part des faits constats par la police nationale slve 91% et celle de la gendarmerie nationale 9%.

- Les faux documents concernant la circulation des vhicules (index 82) Au cours de lanne 2012, les faits constats progressent de +1,7 % (3 900 faits en 2012 contre 3 836 en 2011) et le nombre de personnes mises en cause est en hausse de +13% (3191 personnes mises en cause en 2012 contre 2823 en 2011). En 2012, la part des faits constats par la police natio-

En 2012, ont ainsi t saisis 20,9millions deuros de biens au titre de la lutte contre le travail dissimul (soit prs de 21% du total des saisies), dont 7,6millions deuros de biens immobiliers et 12,8millions deuros au titre de la lutte contre les fraudes sociales (soit environ 13% des saisies), dont 6,4millions deuros de biens immobiliers.

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Laction de la division nationale dinvestigations nancires et scales (DNIFF)

Au sein de la DNIFF, la brigade nationale de rpression de la dlinquance scale (BNRDF), cre en septembre 2010, constitue un lment central du dispositif national de rpression pnale de la fraude scale. Cette brigade compose de 22 enquteurs, ofciers scaux judiciaires dune part et policiers dautre part, intervient sur des dossiers slectionns par ladministration scale pour leur grande complexit ou le caractre organis des fraudes. En 2012, la BNRDF a t saisie dun total de 135 plaintes portant sur 85 affaires. 54 personnes ont t mises en cause pour fraude scale, mais galement pour dautres infractions connexes aux oprations de fraude : blanchiment, faux et usage de faux, abus de biens sociaux, abus de conance, escroqueries, etc. 8 dossiers ont t dnitivement clturs et transmis lautorit judiciaire. Prs de 16 millions deuros davoirs criminels ont ainsi t saisis en 2012 et devraient permettre des conscations ultrieures ou le paiement des redressements scaux. Des avances signicatives ont t obtenues avec la loi de nance recticative (LFR) de dcembre 2012 : les critres de saisine de la BNRDF ont t tendus aux fausses domiciliations et toutes autres manuvres frauduleuses visant tromper ladministration scale. Les autres brigades de la DNIFFconcourent cette lutte au travers des fraudes quelles constatent au cours de leurs enqutes et dont est informe ladministration scale. Ces fraudes concernent pour lessentiel des revenus non dclars ou minors.

nistration dorigine des informations sur un grand nombre dauteurs dinfractions scales connexes des infractions pnales (environ 550 par an) dont ils ont connaissance grce au suivi des dossiers nanciers et criminels et leur participation active aux diffrentes phases oprationnelles des enqutes (perquisitions et auditions). Pour lanne 2012, 200millions deuros de droits et pnalits ont t mis en recouvrement par ladministration scale partir des donnes communiques par la BNEE, contre 170millions en 2011.

- Laction du service central didentit judiciaire en matire de fraudes lidentit comme support la fraude sociale. Le service central didentit judiciaire (SCIJ) de la sous-direction de la police technique et scientique dispose dun groupe charg des travaux techniques en documents, trs impliqu dans la lutte contre la fraude documentaire et le suivi des problmatiques relatives la scurit des documents didentit et de voyage, souvent lies la fraude sociale. En 2012, 198 pices ont t examines. Les examens et analyses effectus par ce groupe contribuent la dnition de modes opratoires dobtention frauduleuse de ces documents servant de base de nombreux rapprochements daffaires. Par ailleurs, le SCIJ a apport son concours llaboration de la 2e gnration des documents de voyage et didentit dInterpol. Il participe activement au GIEFI, ainsi qu la MPLFD.

5.2.2.2 La direction centrale de la police aux frontires (DCPAF) - Le niveau soutenu des actions de formation en matire de fraude documentaire Les formations en fraude documentaire et lidentit ont reprsent 53,7% des 5950 personnes formes dans le cadre des formations transverses de la DNLF. Elles ont concern 85,6% des agents des organismes sociaux. Le nombre dagents forms en 2012 a nettement progress tant en fraude documentaire (+22,9%) quen fraude lidentit (+10,8%). Si le nombre de personnes relais formes est lgrement en retrait par rapport 2011 (-7,2%), les dclinaisons des formations en interne par les personnes relais sont en forte baisse prs de 50%. Enn, 585 personnes ont t formes avec le module dit contrle de cohrence. Ce module labor par

- Laction de la brigade nationale denqutes conomiques (BNEE) Actuellement, 51 cadres et agents issus de la direction gnrale des nances publiques, coordonns au sein de la BNEE cre en 1948, sont affects sur 21 sites dans les divisions conomiques et nancires des services centraux et territoriaux de la police judiciaire. Ils transmettent leur admi-

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le bureau de la fraude documentaire (BFD) de la DCPAF, avec lassistance des organismes de protection sociale partir dune mutualisation des bonnes pratiques, vise donner des personnes affectes des postes cls une mthode de contrle des documents non scuriss (bulletins de salaire, factures, RIB, ordonnances mdicales, ).

pell un escroc qui agissait depuis plusieurs annes sous des dizaines didentits. Le prjudice tabli slevait 1,8million deuros. 5.2.2.3. La direction centrale de la scurit publique (DCSP) Pour lutter contre cette dlinquance, la DCSP sappuie principalement sur ses services ou units dinvestigation (54 srets dpartementales, 12 srets urbaines, 285 brigades de sret urbaine, 2 circonscriptions interdpartementales de scurit publique et 1 UTILE). Elle peut galement travailler en coordination ou en co-saisine avec les 36 GIR.

Aprs plusieurs annes dexistence, lorganisation des formations pour les agents des organismes de protection sociale et de ladministration des nances, sera transfre, compter du 1erjanvier 2013, de la DNLF vers lUnion des caisses nationales de scurit sociale (UCANSS).

- Le soutien oprationnel apport par la DCPAF en matire de fraude documentaire Le soutien oprationnel aux organismes de protection sociale dans la dtection des faux documents sest concrtis par plusieurs actions: - participation la rdaction du guide de lidentication dterminant les procdures dentre dans le systme social pour les personnes nes ltranger, instituant la prsentation obligatoire dun titre didentit et de voyage pouvant tre contrl; - la possibilit pour les organismes de saisir directement le bureau de la fraude documentaire en cas de doute sur un document; - la poursuite de la transmission des alertes en fraude documentaire et lidentit an de faire merger les lires dobtention indue de prestations sociales; - lhabilitation la base europenne des documents didentit et de voyage IFADO pour les agents des organismes forms; - les travaux permettant aux organismes sociaux daccder au site intranet de la DCPAF sur la fraude documentaire. En outre, en ce qui concerne la lutte contre la fraude sociale par le prisme de la rpression judiciaire, la DCPAF sest implique de deux faons. Les services de police judiciaire de la DCPAF ont diligent, en raison de leur comptence en matire de faux documents, certaines enqutes, en particulier descroquerie au prjudice de Ple emploi. Cest ainsi quen mai 2012, les enquteurs de lOCRIEST ont inter-

- La fraude sociale Bien quils ne disposent pas dunits spcialises en matire conomique et nancire, les services territoriaux de la scurit publique sont impliqus dans la lutte contre les fraudes sociales notamment en raison de leur rle de guichet unique pour les plaintes susceptibles dtre dposes par les reprsentants dorganismes sociaux victimes. Cette fonction de guichet unique sinscrit dans la mise en uvre de protocoles destins favoriser la complmentarit des services de police, des caisses primaires dassu rance maladie (CPAM) ou des autres organismes sociaux concerns.

- Le travail des services de scurit publique Mme si la DCSP est moins frquemment saisie de fraudes quauparavant, limplication de ses services territoriaux est en progression constante depuis ces dernires annes notamment dans le domaine de la fraude documentaire. Sauf cas de contrle tablissant la prsence effective dun faux document, les services SP sont rgulirement saisis par les services administratifs, organismes sociaux ou tablissements nanciers (prfectures, mairies, Pole-Emploi, caisse primaire dAssurance maladie, enseignes bancaires, etc) qui, soucieux dviter des fraudes, souhaitent faire vrier la vracit de documents administratifs suspects, fournis par les particuliers. Il arrive galement que les services territoriaux soient saisis sur instructions du Parquet la suite dun signalement fait par lun de ces organismes. Les investigations relatives aux fraudes sont essentiellement menes par deux units rattaches aux

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srets dpartementales ou, dfaut, aux brigades de sret urbaine : les brigades nancires charges des fraudes bancaires (ouvertures frauduleuses de comptes, demandes frauduleuses de crdits la consommation) et les brigades des dlgations judiciaires charges des dossiers transmis par les organismes publics et sociaux (fraudes la CPAM, au Ple emploi, etc.).

- Escroquerie aux organismes sociaux par un rseau marocain.

5.2.2.4. La prfecture de police: La Prfecture de police est toujours trs engage dans la lutte contre la fraude dans le cadre de laction du CODAF de Paris. Au cours de lanne 2012, 294 ches action (contre 207 en 2011) dont 258 au titre du travail illgal - ont t transmises la DNLF (oprations ralises avec 2 partenaires au moins). Le montant des prjudices constats stablit 7,6millions deuros (contre 6 millions en 2011).

- Les enqutes des services judiciaires de scurit publique en matire de fraude organise Les services de scurit publique prennent part activement la lutte contre la fraude sociale. Bien quils ne disposent gnralement pas dunits spcialises en matire conomique et nancire, ils sont directement impliqus dans la lutte contre les fraudes, en recevant les plaintes dposes par les reprsentants des organismes sociaux victimes. La scurit publique procde galement au dmantlement de rseaux criminels organiss, spcialiss dans la fraude aux nances publique. Les services territoriaux de scurit publique accentuent la saisie des avoirs criminels, notamment en vue de recouvrement des dettes scales et sociales. Ils dveloppent la co-saisine avec les GIR, qui prennent en charge les enqutes patrimoniales. Durant lanne 2012 et dbut 2013, de nombreuses affaires ont t traites et ont donn lieu dimportantes saisies patrimoniales: - fraude aux prestations sociales, avec notamment la mise en cause de personnel mdical ainsi que le dmantlement de crches sauvages; - fraude aux cotisations sociales et scales rsultant de la lutte contre le travail illgal, notamment dans les activits de bar, gardiennage, taxi, garage; - fraude douanire, scale et sociale lie au commerce illgal du tabac et de lalcool; - fraude scale lie aux jeux clandestins; - fraude lie au commerce de mtaux et ofcines de rachat de mtaux prcieux; - fraude documentaire, lie la fraude identitaire, sociale, et nancire; - fausse entreprise de goudronnage;

Domaine Travail illgal Fraude sociale Total

Fiches action 258 36 294

Montants (euros) 6 508 568 1 107 857 7 616 425

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- travail dissimul au sein de restaurants dans le milieu asiatique;

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III

ANNEXES

Annexe 1 Dcret du 18 avril 2008

ministre de lemploi, de la cohsion sociale et du logement ; Vu lavis du conseil de la Caisse nationale de lAssurance maladie des travailleurs salaris en date du 26 mars 2008 ; Vu lavis du conseil dadministration de la Caisse nationale des allocations familiales en date du 8 avril 2008 ; Vu lavis du conseil dadministration de la Caisse nationale dassurance vieillesse des travailleurs salaris en date du 2 avril 2008 ; Vu lavis du conseil dadministration du rgime social des indpendants en date du 15 avril 2008 ; Vu lavis du conseil dadministration de la Caisse centrale de la mutualit sociale agricole en date du 26 mars 2008 ; Vu lavis du conseil dadministration de lAgence centrale des organismes de scurit sociale en date du 11 avril 2008 ; Vu la lettre de saisine du conseil de lUnion nationale des caisses dAssurance maladie en date du 21 mars 2008 ; Vu lavis du comit technique paritaire central de ladministration centrale du ministre de lconomie, de lindustrie et de lemploi et du ministre du budget, des comptes publics et de la fonction publique en date du 31 mars 2008 ; Vu lavis du comit technique paritaire central du ministre du travail, des relations sociales, de la famille et de la solidarit comptent lgard des services du travail, de lemploi et de la formation professionnelle en date du 4 avril 2008 ; Le conseil des ministres entendu, Dcrte : TITRE Ier : DISPOSITIONS RELATIVES LA COORDINATION INTERMINISTRIELLE AU PLAN NATIONAL Article 1 Il est cr une dlgation nationale la lutte contre la fraude.

Dcret n 2008-371 du 18 avril 2008, modi, relatif la coordination de la lutte contre les fraudes et crant une dlgation nationale la lutte contre la fraude (Modi par le dcret n2010-333 du 25 mars 2010)

NOR: BCFX0807962D

Le Prsident de la Rpublique, Sur le rapport du Premier ministre, du ministre du travail, des relations sociales, de la famille et de la solidarit et du ministre du budget, des comptes publics et de la fonction publique, Vu le code des douanes ; Vu le code gnral des impts ; Vu le code de la scurit sociale ; Vu le code du travail ; Vu la loi n 78-17 du 6 janvier 1978 modie relative linformatique, aux chiers et aux liberts ; Vu le dcret n 96-691 du 6 aot 1996 portant cration dun Ofce central pour la rpression de limmigration irrgulire et de lemploi dtrangers sans titre ; Vu le dcret n 2004-374 du 29 avril 2004 relatif aux pouvoirs des prfets, lorganisation et laction des services de lEtat dans les rgions et dpartements, modi par le dcret n 2005-1621 du 22 dcembre 2005 ; Vu le dcret n 2005-455 du 12 mai 2005 portant cration dun Ofce central de lutte contre le travail illgal ;

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Vu le dcret n 2006-1033 du 22 aot 2006 relatif la cration de la direction gnrale du travail au

Article 2 La dlgation nationale la lutte contre la fraude, place par dlgation du Premier ministre auprs du ministre charg du budget, a pour missions : 1 De veiller lefcacit et la coordination des actions menes en matire de lutte contre la fraude, entre les services de lEtat concerns, dune part, et entre ces services et les organismes de scurit sociale, les organismes de gestion de lassurance chmage, lassociation pour le rgime de retraite complmentaire des salaris et lassociation gnrale des institutions de retraite des cadres, dautre part, notamment dans le cadre des conventions dobjectifs et de gestion passs entre lEtat et les organismes de scurit sociale, les organismes de gestion de lassurance chmage, lassociation pour le rgime de retraite complmentaire des salaris et lassociation gnrale des institutions de retraite des cadres ; 2 Damliorer la connaissance des fraudes ayant un impact sur les nances publiques, et notamment damliorer lvaluation existante, le suivi de son volution et la typologie des fraudes ; 3 De contribuer garantir le recouvrement des recettes publiques et le versement des prestations sociales, notamment en favorisant le dveloppement des changes dinformation, linteroprabilit et linterconnexion des chiers dans les conditions prvues par la loi du 6 janvier 1978 susvise ; 4 De contribuer la mise en uvre dune politique nationale de prvention et de communication ; 5 De dnir des axes dune coopration renforce avec les organismes et administrations trangers ; 6 De coordonner lactivit des comits mentionns au titre II ; 7 De proposer toute rforme permettant damliorer la lutte contre la fraude, en particulier pour renforcer les prrogatives des agents concerns, les outils la disposition des services, les mthodes denqutes, ainsi que leffectivit des sanctions. La direction de la scurit sociale, la direction gnrale du travail, la direction gnrale des nances publiques, la direction gnrale des douanes et droits indirects, la direction gnrale de la fort et des affaires rurales, la direction gnrale de la police nationale, la direction des liberts publiques et des affaires juridiques, la direction de la modernisation et de laction territoriale, la direction gnrale de la

gendarmerie nationale, la direction des Franais ltranger et des trangers en France, la dlgation gnrale lemploi et la formation professionnelle, la direction des affaires criminelles et des grces, la direction gnrale de la cohsion sociale , la direction de limmigration, linspection gnrale du travail des transports apportent leur concours, pour les actions qui les concernent, lexercice des missions de la dlgation nationale la lutte contre la fraude. La dlgation ralise ses actions en concertation avec lOfce central pour la rpression de limmigration irrgulire et de lemploi dtrangers sans titre, ainsi quavec lOfce central de lutte contre le travail illgal, pour les questions relevant de leur comptence. Elle tablit un rapport annuel qui fait le bilan des actions ralises et des rsultats obtenus dans la lutte contre la fraude et qui donne des orientations sur la coordination en matire de lutte contre la fraude. Elle assure le secrtariat du Comit national de lutte contre la fraude et de la Commission nationale de lutte contre le travail illgal, mentionns respectivement aux articles 5 et 7, devant lesquels elle rend compte rgulirement de ses travaux. Article 3 La dlgation est dirige par un dlgu national nomm par dcret en conseil des ministres, sur proposition du Premier ministre. Le directeur gnral du travail apporte son concours au dlgu national pour toutes les questions relatives la lutte contre le travail illgal. Article 4 La dlgation nationale comprend, notamment, des fonctionnaires ou agents des ministres chargs du budget, du travail et de la scurit sociale, ainsi que des magistrats, militaires, fonctionnaires et agents dtachs ou mis disposition par les ministres et organismes associs la lutte contre les fraudes et le travail illgal. La dlgation nationale est rattache, pour sa gestion administrative et budgtaire, au ministre charg du budget. Article 5 Il est institu un Comit national de lutte contre la fraude charg dorienter la politique du Gouvernement en matire de lutte contre les fraudes portant atteinte aux nances publiques, quelles se rapportent

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aux prlvements obligatoires et autres recettes des collectivits publiques ou aux prestations sociales. Chaque anne, le comit national approuve un plan national dorientations qui est mis en uvre par les comits mentionns au titre II. Article 6 Le comit est prsid par le Premier ministre et comprend le ministre charg du budget, qui le supple en cas dabsence, ainsi que les ministres respectivement chargs du travail, de la scurit sociale, de la sant, de la justice, de la dfense, de lintrieur, de lagriculture et de limmigration. Selon les affaires inscrites lordre du jour, dautres membres du Gouvernement peuvent tre appels siger au comit. Le comit comprend galement les prsidents des organismes de scurit sociale, des organismes de gestion de lassurance chmage, de lassociation pour le rgime de retraite complmentaire des salaris et de lassociation gnrale des institutions de retraite des cadres, ou leur reprsentant. Des reprsentants des assembles parlementaires sont invits participer ses travaux. Le comit peut entendre, en tant que de besoin, des reprsentants des collectivits territoriales ainsi que des reprsentants des organisations professionnelles nationales demployeurs et de salaris, des organismes consulaires nationaux et toute personne qualie, ainsi que les directions mentionnes larticle2. Article 7 Lorsquil se runit pour examiner les questions relatives la lutte contre le travail illgal, le Comit national de lutte contre la fraude est dnomm Commission nationale de lutte contre le travail illgal et est prsid, en cas dabsence du Premier ministre, par le ministre charg du travail. La commission est charge, sur le rapport du dlgu national la lutte contre la fraude ou sur la proposition de son prsident, de : 1 Dterminer les orientations de contrle et de prvention relatives la lutte contre le travail illgal et sassurer de leur mise en uvre coordonne ; 2 Dnir les actions incombant prioritairement aux comits mentionns au titre II, en matire de lutte

contre le travail illgal, ainsi quaux services de contrle ; 3 Veiller la mobilisation des administrations et organismes chargs de la lutte contre le travail illgal et sassurer de leur coordination. En outre, elle peut coner la dlgation nationale institue larticle 1er la coordination dtudes ralises par les services ou organismes mentionns larticle 2. TITRE II : DISPOSITIONS RELATIVES LA COORDINATION AU PLAN LOCAL Article 8 Il est cr, dans chaque dpartement, un comit de lutte contre la fraude charg de dnir, dans le respect des dispositions du dcret du 29 avril 2004 susvis, les procdures et actions prioritaires mettre en place pour amliorer la coordination de la lutte contre les fraudes portant atteinte aux nances publiques et contre le travail illgal. En particulier, le comit veille aux changes dinformations entre organismes de protection sociale, dune part, et entre ces organismes et les services de lEtat concerns, dautre part. Article 9 Le comit, prsid conjointement par le prfet et le procureur de la Rpublique prs le tribunal de grande instance du chef-lieu du dpartement, se runit aussi souvent que ncessaire et au moins trois fois par an. Il est compos de magistrats, de reprsentants dorganismes locaux de protection sociale et de reprsentants des services de lEtat. Un arrt conjoint des ministres chargs de lintrieur, de la justice, du travail, du budget et de la scurit sociale xe la liste des membres du comit. Le comit peut entendre et recueillir tous avis utiles de personnalits et de reprsentants de services, dorganismes ou de collectivits ayant une action en matire de lutte contre la fraude dans le dpartement. Le comit est saisi par le dlgu national la lutte contre la fraude, par les agents de contrle ou leurs chefs de service, de toute situation susceptible de justier lorganisation dune action coordonne ou conjointe. Il rend compte priodiquement de son action la dlgation nationale la lutte contre la fraude.

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Le comit est convoqu en formation restreinte par le procureur de la Rpublique territorialement comptent chaque fois que la mise en uvre dune action judiciaire lexige. Il comprend alors, outre un reprsentant du prfet, les agents des organismes de protection sociale ainsi que les fonctionnaires et militaires dont les comptences sont requises pour lexamen de questions ou le suivi de procdures dont il se saisit. Article 10 Le comit dispose dun secrtariat permanent, assur par un ou plusieurs agents des services ou organismes mentionns larticle 9, dont lun au moins est comptent en matire de lutte contre le travail illgal, dsigns conjointement par les deux prsidents. Le secrtariat permanent prpare les runions du comit et apporte son concours technique lorganisation des oprations de contrle. Il communique les relevs de dcisions et les synthses doprations la dlgation nationale la lutte contre la fraude. Il sassure de la transmission, entre les services chargs du contrle, du recouvrement et du service des prestations et allocations, des informations et documents ncessaires laccomplissement de leurs missions. Lagent comptent en matire de lutte contre le travail illgal assure le traitement statistique des procs-verbaux relatifs aux infractions de travail illgal dnies par le code du travail. Article 11 Dans le dpartement de Paris, les attributions cones au prfet par le prsent titre sont exerces par le prfet de police. TITRE III : DISPOSITIONS FINALES Article 12 I. Le dcret n 97-213 du 11 mars 1997 relatif la coordination de la lutte contre le travail illgal est abrog. II. Larticle D. 114-6 du code de la scurit sociale est abrog. Article 13 A modi les dispositions suivantes : 1 et 2 Dcret n 2008-371 du 18 avril 2008, Art. 9, Art. 11.

3 les sections 1 et 2 du chapitre III du titre VII du livre II de la huitime partie du code du travail (partie rglementaire) sont abroges. Article 13 bis Les dispositions du prsent dcret, lexception de larticle 3, peuvent tre modies par dcret. Article 14 Le Premier ministre, le ministre dEtat, ministre de lcologie, de lnergie, du dveloppement durable et de lamnagement du territoire, la ministre de lintrieur, de loutre-mer et des collectivits territoriales, le ministre des affaires trangres et europennes, la ministre de lconomie, de lindustrie et de lemploi, le ministre de limmigration, de lintgration, de lidentit nationale et du dveloppement solidaire, la garde des sceaux, ministre de la justice, le ministre de lagriculture et de la pche, le ministre du travail, des relations sociales, de la famille et de la solidarit, le ministre de la dfense, la ministre de la sant, de la jeunesse, des sports et de la vie associative et le ministre du budget, des comptes publics et de la fonction publique sont responsables, chacun en ce qui le concerne, de lapplication du prsent dcret, qui sera publi au Journal ofciel de la Rpublique franaise. Fait Paris, le 18 avril 2008. NICOLAS SARKOZY Par le Prsident de la Rpublique : Le Premier ministre, FRANOIS FILLON Le ministre du Budget, des Comptes publics et de la Fonction publique, ERIC WOERTH Le ministre dtat, ministre de lcologie, de lnergie, du Dveloppement durable et de lAmnagement du territoire, JEAN-LOUIS BORLOO La ministre de lIntrieur, de lOutre-mer et des Collectivits territoriales, MICHLE ALLIOT-MARIE

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Le ministre des Affaires trangres et europennes, BERNARD KOUCHNER La ministre de lconomie, de lIndustrie et de lemploi, CHRISTINE LAGARDE Le ministre de lImmigration, de lIntgration, de lIdentit nationale et du Dveloppement solidaire, BRICE HORTEFEUX La garde des Sceaux, ministre de la Justice, RACHIDA DATI Le ministre de lAgriculture et de la Pche, MICHEL BARNIER Le ministre du Travail, des Relations sociales, de la Famille et de la Solidarit XAVIER BERTRAND Le ministre de la Dfense, HERVE MORIN La ministre de la Sant, de la Jeunesse, des Sports et de la Vie associative, ROSELYNE BACHELOT-NARQUIN

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Annexe 2 Organigramme au 15.07.2013

Benot PARLOS Dlgu National Tl. : 01 53 44 25 25 benoit.parlos@nances.gouv.fr Assistantes : Franoise CHARIN (Tl. : 01 53 44 28 28) Gina JEAN (Tl. : 01 53 44 27 27)

Dlgation nationale la Lutte contre la Fraude 5 place des Vins de France Immeuble Atrium 75573 PARIS cedex 12 Tl. : 01 53 44 28 28 Fax. : 01 53 44 29 27

INFORMATIQUE ET STATISTIQUES
Rmi FAVIER Systmes dinformation, CNIL Tl. : 01 53 44 27 93 remi.favier@nances.gouv.fr

PRELEVEMENTS
Claudine DANGUIRAL Coordination sphre scale et sociale, CCMSA Tl. : 01 53 44 28 95 claudine.danguiral@nances.gouv.fr

Nadia JOUBERT Evaluation statistique des fraudes Tl. : 01 53 44 28 52 nadia.joubert@nances.gouv.fr Philippe LOUVIAU Fraude documentaire et nouvelles technologies Tl. : 01 53 44 25 04 philippe.louviau@nances.gouv.fr

Eric MASSONI Fraudes scales et sociales internationales Tl. : 01 53 44 28 27 eric.massoni@nances.gouv.fr

Christine RIGODANZO Lutte contre le travail illgal, CNLTI, ACOSS Tl. : 01 53 44 27 89 christine.rigodanzo@nances.gouv.fr

COORDINATION DES CONTROLES


Eric BELFAYOL CODAF, relations chancellerie et parquets Tl. : 01 53 44 27 84 eric.belfayol@nances.gouv.fr Geoffroy FOUGERAY CODAF, Intrieur, GIR, Recherche Tl. : 01 53 44 27 88 geoffroy.fougeray@nances.gouv.fr Bruno NICOULAUD Affaires institutionnelles, CNLF, veille stratgique Tl. : 01 53 44 27 95 bruno.nicoulaud@nances.gouv.fr

PRESTATIONS
Anne CLERC LE PAGE CNAMTS, CNAV, Indicateurs Tl. : 01 53 44 27 87 anne.clerc-lepage@nances.gouv.fr

Stphane PACAUD CNAF, UNEDIC, Ple-emploi, AGIRC-ARRCO Tl. : 01 53 44 29 48 stephane.pacaud@nances.gouv.fr

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Annexe 3 Glossaire ACOSS Agence centrale des organismes de scurit sociale AGDREF Application de gestion des dossiers des ressortissants trangers en France AGIRC Association gnrale des institutions de retraite complmentaire des cadres AGS Assurance garantie des salaires AME Aide mdicale de lEtat API Allocation de parent isol APL Aide personnalise au logement ARRCO Association pour le rgime de retraite complmentaire des salaris ARS Agence rgionale de Sant ASPA Allocation de solidarit aux personnes ges BCR Brigade de contrle et de recherches BFD Bureau de la fraude documentaire BR Brigade de recherche B2I Brigade dintervention interrgionale CARSAT Caisse dassurance retraite et de la sant au travail CCA Contrle comptable dassiette CCMSA Caisse centrale de la mutualit sociale agricole CLEISS Centre des liaisons europennes et internationales de scurit sociale CMU Couverture maladie universelle

CMU-C Couverture maladie universelle complmentaire CNAF Caisse nationale des allocations familiales CNAMTS Caisse nationale de lAssurance maladie des travailleurs salaris CNAV Caisse nationale dassurance vieillesse CNFE Centre national des rmes trangres CNGTC Conseil National des Grefers des Tribunaux de Commerce CNI Carte nationale didentit CNIEG Caisse nationale de retraite des industries lectriques et gazires CNIL Commission nationale de linformatique et des liberts CNLF Comit national de lutte contre la fraude CNLTI Commission nationale de lutte contre le travail illgal CODAF Comit oprationnel dpartemental anti-fraude COG Convention dobjectifs et de gestion CRF Centre rgional de formation CROC Cellule de renseignement et dorientation des contrles CSS Code de la scurit sociale DAU Document administratif unique DCP Donnes complmentaires de prestations DCR Donnes centralises de rattachement

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DG Dotation globale DGDDI Direction gnrale des douanes et des droits indirects DGFIP Direction gnrale des nances publiques DGGN Direction gnrale de la gendarmerie nationale DGPN Direction gnrale de la police nationale DGT Direction gnrale du travail DIRECCTE Direction rgionale des entreprises, de la concurrence, de laconsommation, du travail et de lemploi DNEF Direction nationale denqutes scales DNLF Dlgation nationale la lutte contre la fraude DNPLF Dpartement prvention et lutte contre la fraude DNRED Direction nationale du renseignement et des enqutes douanires DPAE Dclaration pralable lembauche DRESG Direction des rsidents ltranger et des services gnraux DSS Direction de la scurit sociale DUA Dlgation UNEDIC AGS EN3S Ecole nationale suprieure de scurit sociale ENM Ecole nationale de la magistrature EOPPS Espace des organismes partenaires de la protection sociale ETP Equivalent temps plein

FICOBA Fichier des comptes bancaires et assimils FSV Fonds de solidarit vieillesse GIELFI Groupe interministriel dexpertise de la lutte contre la fraude lidentit GIR Groupe dintervention rgional GPS Groupe paritaire de protection sociale HCR Htels, cafs, restaurants INTEFP Institut National du Travail, de lEmploi et de la Formation Professionnelle IRCGN Institut de recherche criminelle de la gendarmerie nationale LFR Loi de nances recticative LFSS Loi de nancement de la scurit sociale LOPPSI Loi dorientation et de programmation pour la performance de la scurit intrieure MCO Mdecine chirurgie obsttrique MDST Mission de dlivrance scurise des titres MOD Manquement lobligation dclarative MPLFD Mission de prvention et de lutte contre la fraude documentaire MSA Mutualit sociale agricole NIR Numro dinscription au Rpertoire national didentication des personnes physiques (RNIPP) OCDE Organisation de Coopration et de Dveloppement conomiques OCLCTIC Ofce central de lutte contre la criminalit lie aux technologies de linformation et de la communication

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OCLTI Ofce central de lutte contre le travail illgal OCRGDF Ofce central pour la rpression de la grande dlinquance nancire OCRIEST Ofce central pour la rpression de limmigration irrgulire et de lemploi dtrangers sans titre OPS Organisme de protection sociale OQN Objectif quanti national PICF Plans interrgionaux de contrle scal RDDCE Rcpiss de dpt de dclaration de cration dentreprises RMI Revenu minimum dinsertion RNB Rfrentiel national des bnciaires RNCPS Rpertoire national commun de la protection sociale RSA Revenu de solidarit active RSI Rgime social des indpendants

SANDIA Service administratif national didentication des assurs SNDJ Service national de la douane judiciaire SNGC Systme national de gestion des carrires SP Scurit publique SR Section de recherche STRJD Service technique de recherches judiciaires et de documentation SUPTIL Suivi des procdures de travail illgal T2A Tarication lactivit TADEES Traitement automatis des donnes et tudes sur lconomie souterraine TGAP Taxe gnrale sur les activits polluantes UCANSS Union des Caisses Nationales de Scurit Sociale URSSAF Union de recouvrement des cotisations de scurit sociale et dallocations familiales

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Dlgation nationale la lutte contre la fraude


5 place des Vins de France- Immeuble Atrium- 75573 PARIS cedex 12 Tel.: 01 53 44 28 28- Fax.: 01 53 44 29 27 http://www.economie.gouv.fr/dnlf