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Le traitement comptable des oprations western union dans une institution financire : Cas d Ecobank-Togo
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22
2.1.3.
2.1.4.
2.2.
29
2.2.2.
29
2.2.3.
Le cas pratique.
32
37
38
38
38
3.1.3.
38
Le manque de personnel...
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39
Conclusion gnrale...
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Le traitement comptable des oprations western union dans une institution financire : Cas d Ecobank-Togo
Annexes.
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Bibliographie.
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DEDICACE
A mon pre et ma mre, ceci est le fruit de vos efforts fournis, le simple fait de le lire
fera mon bonheur ;
A Paul MACAULEY, mon mari, trouve ici le fruit de ton assistance inconditionnelle,
celle qui ma soutenu, trouve ici le fruit de tes efforts fournis ;
A Monsieur Patrick AKAKPO, malgr vos emplois de temps trs chargs, vous avez
su maccorder vos prcieux laps de temps, pour cela, je vous dis merci.
A mes surs, merci pour vos efforts fournis dans la ralisation de ce document.
A mes amis, merci pour vos soutiens dans la ralisation de ce document; considrez
ceci comme un exemple et nhsitez pas faire mieux.
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REMERCIEMENTS
Au terme de nos travaux, nous tenons sincrement remercier :
Monsieur Nol AGBO, Chef Service Western Union Ecobank Togo, pour avoir
accept dtre notre matre de stage ;
Monsieur Abdoul Paul MACAULEY pour son inbranlable soutien de tout genre ;
A tous ceux qui, de prs ou de loin, ont contribu dune manire ou dune autre ma
formation professionnelle.
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AVANT PROPOS
Le programme de formation au sein des coles denseignement suprieur tels
que
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INTRODUCTION GENERALE
Le phnomne de la mondialisation ncessite limplication et la prsence permanente des
institutions financires pour favoriser davantage les changes entre les peuples.
Les banques sont pour les agents conomiques, un canal pour rendre non seulement rapide,
mais aussi fiable les diverses transactions entre eux de par le monde entier.
De plus, avec limmigration massive des peuples vers dautres cieux quils jugent plus
prometteurs et surtout des africains vers les pays occidentaux, les banques sont dune
importance capitale pour eux, afin de faciliter leurs divers envois dargent leurs familles et
amis rests aux pays.
Signalons quon disposait de beaucoup de moyens informels pour effectuer ces envois
dargent mais la plupart du temps, ces envois ne parvenaient pas leurs destinataires ; mais
aussi des moyens formels comme celui de lenvoi ou le mandat postal qui, au fil du temps
ont prsent certaines difficults ou lacunes comme le dlai mettre par le bnficiaire pour
toucher lenvoi et la ncessit davoir une bote postale pour avoir en main propre largent.
Alors, le problme de rapidit et de commodit dans la mise disposition des fonds par le
bnficiaire sest pos.
Cest ainsi que ces agents se tournent vers le service du transfert Western Union qui offre
toutes les garanties quils recherchent.
Comment le produit Transfert Western Union est gr au sein de Ecobank-Togo ? Quel est
surtout laspect comptable de ces oprations que ralisent chaque jour les clients de
Ecobank-Togo ? Un stage que nous avons eu lhonneur deffectuer au sein de cette banque
nous a permis de nous intresser au thme : Le traitement comptable des oprations
western union dans une institution financire : cas de Ecobank-Togo pour faire ressortir
ainsi donc laspect comptable de ces oprations.
Dans un premier temps, nous allons prsenter le cadre dtude et faire une gnralit sur le
service western union (premier chapitre). Ensuite, nous aborderons traitement comptable des
oprations western union (deuxime chapitre). Enfin, nous allons faire lanalyse critique et
proposer des approches de solutions (troisime chapitre).
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Ce premier chapitre est consacr la prsentation du cadre dtude qui a servi la rdaction
du prsent rapport suivi de la gnralit sur le service western union.
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Cest le dpartement qui soccupe des grandes entreprises, des socits du secteur public, des
ONG, des multinationales, des organismes rgionaux et internationaux.
Son rle principal consiste vrifier si les procdures sont rigoureusement appliques. Il
procde galement la vrification de la rgularit des enregistrements comptables. Pour ce
qui concerne la caisse spcialement, il vrifie la vracit et lexactitude du solde physique ou
rel dclar par le caissier louverture le matin et le soir larrt, compar celui des
comptes qui est enregistr dans la machine.
Ce dpartement a pour rle de diminuer le plus possible les risques encourus par la banque
au cours de la priode des diverses transactions avec les tiers et le personnel et de suivre le
recouvrement des crances. Pour ce qui concerne le personnel, la comptence du
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Ce dpartement se charge dafficher le cours journalier des devises quil envoie aux autres
services, de grer toutes les liquidits de la banque par des placements court et moyen
termes sur des marchs boursiers et constituer des comptes ou dpts terme en devises
trangres
Le dpartement des oprations est le plus vaste de la banque en terme dopration traites et
du fait des nombreux services quil a sous sa responsabilit. Cest lune des parties vitales
de la banque. Il excute les ordres des clients de la banque conformment aux procdures
internes et institutionnelles du groupe. Il est compos des services suivants :
- Le service du transfert
Ce service soccupe des transferts mis et reus, des appels de fonds, de la mise en place et
du renouvellement de dpts terme, de la vente et de lachat de devises, du rglement de
travellers chque et de lapprovisionnement de comptes entre les filiales.
- Le service du commerce extrieur ou trade
Il se charge de la gestion de la remise du crdit documentaire import-export, de
ltablissement des lettres de change, de la remise lencaissement des chques escompts,
de ltablissement des lettres de garantie pour absence de documents justificatifs.
- Le service du portefeuille local ou Bills and ledgers
Il soccupe des virements interbancaires, des oprations de compenses, de lmission et du
paiement des chques bancaires et des chques certifis, des oprations descompte, du
dblocage et du suivie des prts. Il procde galement au paiement des dpenses engages
pour chaque banque.
- Le service western Union
Le service Western Union est rattach au dpartement des oprations. Il soccupe de la
gestion de toutes les oprations de transferts de fonds par le produit Western Union.
- Le service informatique
Il centralise toutes les transactions de la banque par loutil informatique et grce un
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Elle est compose des personnes physiques dont la plupart sont des salaris, cest--dire des
personnes physiques qui peroivent un salaire dun employeur. Ecobank propose ses clients
particuliers louverture le compte courant, le compte pargne, la carte bancaire et les prts
aux particuliers.
Elle est la plus importante des catgories de clientle dEcobank. Elle concerne toutes les
formes dentreprises existantes lgalement installes savoir les entreprises prives (les
entreprises individuelles, les socits de personnes, les socits de capitaux, les socits
responsabilit limite, les coopratives ou mutuelles) et les entreprises publiques.
Elle est constitue des grandes entreprises, ONG et organismes rgionaux et internationaux
(PNUD, UNICEF, CARE INTERNATIONAL, CARE, WAGES, Ambassades, etc.) en vue de
faciliter et de bien suivre leurs diffrentes oprations de prts et de crdits, de financement de
marchs publics, descompte des chques en devises, etc.
1.1.2.4. Les produits et services bancaires
Ecobank Togo offre toute une gamme de produits et services pratiques sa clientle toujours
croissante et exigeante pour la satisfaction de ses divers besoins.
Etant la premire filiale du groupe Ecobank et grce ses agences et banques
correspondantes, elle offre toute la gamme des produits du groupe comme :
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le financement du commerce,
le transfert rapide,
Cest dans le souci de toujours mieux rpondre aux attentes de sa clientle et de se conformer
aux volutions technologiques que la banque en partenariat avec loprateur de tlphonie
mobile Togocel, a labor un produit, la banque par SMS banking qui permet ses
clients de pouvoir consulter leurs comptes tout moment et partout sur le territoire togolais
partir de leurs tlphones mobiles et en toute confidentialit.
Elle a galement permis ses clients de pouvoir effectuer des oprations telles que lordre de
transfert, la demande de chquier ou de relev de compte, partout o ils se trouvent dans le
monde travers lInternet grce au produit Internet banking .
1.1.2.5. Lenvironnement concurrentiel
Malgr que la filiale togolaise soit la premire manant du groupe Ecobank et donc
implante depuis plusieurs annes, elle nest pas labri de la concurrence des banques
nationales et internationales.
Parmi les banques nationales concurrentes dEcobank Togo, nous pouvons citer entre autres :
lUTB (Union Togolaise de Banque), la BTCI (Banque Togolaise pour le Commerce et
lIndustrie) et la BTD (Banque Togolaise de Dveloppement).
Au-del des banques nationales nous pouvons citer quelques banques internationales comme
la Financial Bank, la BIA-Togo (Banque Internationale pour lAfrique au Togo), la Banque
Atlantique, la BSIC-Togo (Banque Sahlo Sahlienne pour lIndustrie et le Commerce au
Togo) qui sont galement de vritables concurrentes dEcobank Togo du fait de leur prsence
dans des pays de la sous rgion et de linfluence des groupes bancaires dont elles manent.
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Ceci dit, nous allons aborder la gnralit sur le service western union, ce qui nous permettra
une bonne comprhension de la suite du dveloppement de ce rapport.
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Ce service a dbut au Togo avec lUnion Togolaise de Banque (UTB) et a comme sousagent la BTCI, la Banque Populaire dEpargne et de Crdit (BPEC), etc. elle est suivie par
Ecobank Togo qui a dbut ce service en 1999 disposant de sous-agents tels que la BTD (son
premier partenaire pour ce service), les institutions de microfinance telles que la FUCEC
Togo, WAGE, AMUPEC, CECA, COCEC et rcemment avec les agences de voyage telles
que Jossika Voyages, Olizair, Odysse voyage pour ne citer que celles l.
Tout agent conomique peut envoyer de largent vers nimporte quel pays dans le monde
tout en sassurant quil y a un agent ou un oprateur western union dans la zone de
destination.
Notons cependant que le service western union est surtout utilis par les particuliers pour les
oprations courantes et souvent relativement de valeurs trs modestes. Il sagit pour la
plupart de largent de poche envoy par les travailleurs trangers leur famille reste au
pays, de largent de poche envoy aux tudiants, de largent envoy un touriste dans un
pays pour un cas urgent.
Ceci est surtout d aux limites denvoi fixes dans les pays par rapport la politique
montaire dfinie par les autorits comptentes.
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Quick Pay : Cest un service qui permet aux particuliers denvoyer des fonds une
socit ou une institution pour un cot fixe. Il est souvent utilis par les tudiants dsireux
deffectuer leurs tudes ltranger, de payer certains frais de scolarit linstitution scolaire
qui les accueillera. Il est prciser que la socit doit avoir pralablement son compte chez
Western Union International.
largent dun autre particulier trs rapidement dans nimporte quelle agence western union
dans le monde, y compris les services additionnels (informer le bnficiaire par tlphone de
la Question Test). Il faut dire quen Afrique, ce service est le plus utilis.
Quick Cash : Ce service est conu pour permettre une socit denvoyer de largent
MONDIAL
- FRANCE et
- BENIN
-CENTRAFRIQUE
-CONGO-BRAZZAVILLE
-GUINEE-BISSAU
-GABON
- BELGIQUE
-MALI
-GUINEE EQUATORIALE
- NIGERIA
-NIGER
- TCHAD
- US
-SENEGAL
- LIBERIA
-TOGO
Etc.
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NB : pour lenvoi Mondial hors France, le montant maximal est de 300.000 et 1.500.000 pour la France.
Elle nest pas ncessaire gnralement pour les envois dargent. Elle peut tre demande
ECOBANK si le montant envoyer est suprieur 1.000 dollars US, soit environ 500.000
FCFA pour transcription dans le systme de certaines informations y figurant avant
validation.
La Question Test ou Code Secret est dune grande importance pour les envois destination
des pays africains pour mieux servir la clientle qui ne dispose pas de pice didentit.
Lexpditeur de fonds, pour une non conformit dune information donne au moment de
lenvoi ou une erreur lors de la saisie peut demander une modification de linformation. Pour
cela, il doit confirmer quil est vritablement lauteur de lexpdition en fournissant la
souche tenant lieu de reu qui lui a t dlivre lors de lenvoi, appuye de sa pice didentit
La modification ne sera effective quaprs demande suivie dune confirmation auprs du
bureau rgional situ Bruxelles par le Centre de Service Clientle.
Lexpditeur peut pour une raison quelconque aprs lenvoi, demander lannulation de
lopration et le remboursement des fonds.
Ainsi, comme pour les modifications dinformations le client doit prouver quil est
effectivement lordonnateur de lenvoi en fournissant cet effet le reu et une pice
didentit valide.
Cette opration nest galement possible que par lintermdiaire du centre rgional.
Le client sera ainsi rembours par confirmation du centre rgional, mais il ne rentrera en
possession que du montant principal de lenvoi car il perd de ce fait les frais qui ont t pris
au moment de lenvoi.
1.2.4. Le Systme des retraits dargent ou paiements des transferts reus
A ce niveau ; le client, encore appel bnficiaire du transfert doit dtenir toutes les
informations donnes par lexpditeur lors de lenvoi des fonds pour assurer la scurit de
lopration.
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En plus de ces informations quil doit donner, le bnficiaire doit procurer loprateur
western union, une pice didentit (carte nationale didentit, passeport, permis de conduire,
carte de sjour, carte de rfugi, carte didentit consulaire, ) prouvant quil est
effectivement le destinataire du transfert, moins quau moment du transfert, lexpditeur ait
pris le soin de prciser quil pourrait tre pay sans prsentation de pice didentit.
Toutes les informations ainsi fournies, le client peut tre facilement pay.
1.2.4.1. La rgle des paiements de fonds
En rgle gnrale, il nexiste pas de limites pour les paiements western union. Le bnficiaire
recevra donc la totalit du montant qui lui est destin mme si ce montant est assez
important.
Notons que des situations de blocage peuvent intervenir dans le systme mais pouvant
cependant tre rgularises par loprateur. Ceci est d certains problmes denvois
multiples ou de transferts supposs douteux par le bureau rgional de western union
Bruxelles dans le cadre de blanchement dargent ou la lutte contre le financement du
terrorisme.
Cependant, il y a quelques remarques importantes faire.
1.2.4.2.
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Comme annonc prcdemment, ce chapitre fera ressortir tout laspect comptable des
oprations western union Ecobank Togo.
Ainsi, nous allons dvelopper dune part, le traitement des oprations western union au
quotidien et le rapprochement comptable des oprations western union dautre part.
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Pour des raisons internes de scurit, lencaisse dans la journe ne doit pas excder un
montant dfini par la banque. Si cette limite est dpasse, le caissier doit reverser le surplus
au caissier principal.
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Cest le journal complet en nombre, en montant et en total des envois et paiements effectus
par le caissier au cours de la journe. Il fournit toutes les informations sur les transferts,
notamment les nom et prnoms de chaque bnficiaire, le MTCN, les frais denvoi, la taxe et
le montant total.
Quelques remarques sont noter pour mieux comprendre certains aspects de ce journal :
-
La commission Hors UEMOA qui est perue lors des envois vers les pays de
cette zone (voire Tableau rcapitulatif des pays par zones Western Union, page 20) est
cumul avec la taxe sur les activits financires qui de 10% de la commission denvoi.
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La rubrique message ne porte presque toujours pas de valeur car ce service nest
pas tellement utilis par les clients qui prfrent appeler les bnficiaires pour leur
communiquer les messages et le MTCN.
Larrt de caisse
La conformit du solde physique en caisse avec celui du journal western union dit est trs
importante pour le caissier car elle lui permet de savoir si sa caisse balance, dans le cas
contraire, il serait en prsence soit dun excdent ou dun manquant de caisse.
Le caissier doit aussi vrifier avant tout arrt de caisse, si toutes les copies de reus (envois
et paiement) ont t enregistres la page Western Union dans lapplication Excel du
caissier, de mme que dans sa page Journe . Le caissier peut alors procder larrt
effectif de la caisse si tout est correct.
La clture de la journe
Aprs accord du suprieur hirarchique pour les critures, le caissier procde la clture de
sa caisse dans le systme pour la rouverture le lendemain.
Aucune modification ultrieure des critures nest possible aprs lautorisation donne par le
suprieur hirarchique.
2.1.4.2. La comptabilisation proprement dite
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Il faut noter que les oprations western union sont enregistres par lot dans le logiciel
bancaire. A la fin de la journe, lon passe une seule criture pour les envois, la taxe sur les
activits financires, la commission pour la BCEAO qui est de 0,6 % du montant principal
envoy.
Les principales critures saisir sont au nombre de trois savoir les envois (principal +
commissions), la taxe sur les activits financires (TAF) et la commission de la BCEAO.
- Les envois (principal + commissions)
Monnaie du compte : EUR
Devise quivalente : XOF
Taux de change : 0,00152449 (1 FCFA en EURO)
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
70XXXX
331XXX
LIBELLES
Caisse
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
XOF
Envoi wu du /../..
- La Taxe sur les Activits Financires (10 % des commissions)
Monnaie du compte : XOF
Devise quivalente : XOF
Taux de change : 1,0000
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
70XXXX
332XXX
LIBELLES
Caisse
TAF sur envois wu
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
XOF
TAF wu du ../../.
- La commission BCEAO (0.6 % du principal)
Monnaie du compte : XOF
Devise quivalente : XOF
Taux de change : 1,0000
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N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
70XXXX
333XXX
LIBELLES
Caisse
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
Commission BCEAO
XOF
LIBELLES
Couverture wu rec. en devise
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
Caisse
XOF
Paiement wu du ../../.
2.1.4.3. La comptabilisation des diffrences ventuelles de caisse
A la fin de la journe, il peut arriver que par une erreur dinattention ou de manque de
concentration, un client soit pay de moins (rception) ou un client soit tax plus (envoi). A
la fin de la journe, le caissier se retrouvera devant une situation o le solde physique sera
suprieur au solde thorique do un excdent de caisse.
Aprs les investigations, le caissier peut retrouver sur quel client lerreur est commise ou
non. De toutes les faons, lexcdent de caisse sera matrialis comptablement en attendant
son traitement final.
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
70XXXX
379XXX
LIBELLES
Caisse
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
Excdent de caisse
XOF
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N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
379XXX
70XXXX
LIBELLES
Excdent de caisse
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
Caisse
Liquidation
XOF
excdent constat
du ../../.
Dans le cas o les investigations sont restes vaines, lcriture de constatation de lexcdent
reste en suspend jusqu la fin de lanne et est comptabilit en produit exceptionnel.
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
379XXX
702XXX
LIBELLES
Excdent de caisse
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
Produit exceptionnel
Liquidation
XOF
compte excdent
De la mme faon, si la fin de la journe, il arriver que par une erreur dinattention ou de
manque de concentration, un client soit pay de plus (rception) ou un client soit tax moins
(envoi). A la fin de la journe, le caissier se retrouvera devant une situation o le solde
physique sera infrieur au solde thorique do un manquant de caisse.
Aprs les investigations, le caissier peut retrouver sur quel client lerreur est commise ou
non. De toutes les faons, le manquant de caisse sera matrialis comptablement en attendant
son traitement final.
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
379XXX
70XXXX
LIBELLES
Manquant de caisse
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
Caisse
XOF
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
LIBELLES
MONTANT
DEBIT
CREDIT
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70XXXX
Caisse
379XXX
XOF
Manquant de caisse
XOF
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
602XXX
379XXX
LIBELLES
Charges exceptionnelles
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
Manquant de caisse
XOF
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dans le logiciel dnomm VOYAGEUR. Ensuite, lon procde au traitement des donnes et
enfin, lon passe ldition des diffrents rapports (rapport marketing et statistique, rapport
de rconciliation). Le rapprochement se fait alors entre ces rapports dits et la situation des
comptes western union tenus dans le livre de la banque.
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toutes les oprations western union au niveau de la banque sont passes sur des comptes
dattente et qui seront liquids lors de la rconciliation.
Le traitement se fait niveau par niveau.
LIBELLES
Rglement reu de wu
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
XOF
3391XX
XOF
3312XX
Couverture sous-agents
XOF
3313XX
XOF
7029XX
Commissions sige
XOF
3325XX
Commissions sous-agents
XOF
7031XX
XOF
Ecriture de rconciliation de la
semaine du ../../.
Au niveau de lagence Assivito, lcriture de rconciliation est passe en liquidant les envois
et les paiements et en constatant le rglement et la commission. Il faut rappeler que le
rglement est compos de la couverture et de la commission.
N DE COMPTE
LIBELLES
DEBIT
CREDIT
331XXX
Liquidations des envois wu
339XXX
MONTANT
DEBIT CREDIT
XOF
XOF
XOF
7030XX
XOF
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Comme nous lavons signal, il existe un partenariat entre Ecobank et la BTD pour
commercialiser le service western union. La BTD tant une institution financire, la part de
la BTD dans les transactions quelle a effectues lui est envoye par le biais de la
compensation.
Cette compensation est matrialise par un document appel Via Star que reconstitue le
dpartement trsorerie dEcobank par rapport aux donnes que lui fournit le service western
union et celles quenvoie la branche Afrique de Western Union International base
Bruxelles pour la rconciliation.
Lcriture comptable est la suivante :
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
331XXX
339XXX
LIBELLES
Couverture sous agent BTD
Commissions sous agent BTD
338XXX
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
XOF
XOF
Ecriture de rconciliation de la
semaine du.pour la BTD
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
338XXX
110XXX
LIBELLES
BCEAO compte couverture BTD
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
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Mme si cest une situation trs rare, il peut arriver quau cours dune priode, la BTD
effectue plus denvois que de paiements (elle est dbitrice dans les livres de ECOBANK).
Face cette situation, la BTD nenvoie pas un ordre de virement en faveur de Ecobank mais
le compte dattente pour ses rglements nest pas liquid dans les livres dEcobank. Le
responsable du service western union fait valoir ce rglement la semaine suivante.
Au niveau de la FUCEC TOGO, lcriture de rconciliation est passe en liquidant les envois
et les paiements et en constatant le rglement et la commission sur le compte de la FUCEC
ouvert dans les livres dECOBANK.
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
3312XX
3325XX
LIBELLES
Couverture sous agent FUCEC
MONTANT
DEBIT
CREDIT
XOF
XOF
XOF
Ecriture de rconciliation de la
semaine du ../../.
Il faut dire que le cas de la FUCEC TOGO est identique aux autres sous-agents except la
BTD.
Montants
Dbit
Crdit
3 434 000
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125 000
1 704 500
350 000
550 000
150 000
650 000
12 500
50 000
12 500
25 500
8 000
46 000
3 559 000
3 559 000
LIBELLES
Rglement reu de wu
Liquidations envois wu sige
MONTANT
DEBIT
CREDIT
3.434.000
125.000
3391XX
1754.500
3312XX
350.000
3313XX
550.000
3314XX
150.000
334XXX
650.000
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Le traitement comptable des oprations western union dans une institution financire : Cas d Ecobank-Togo
7029XX
Cions sige
12.500
3325XX
12.500
3326XX
25.500
3327XX
8.000
7031XX
46.000
Ecriture de rconciliation de la
semaine du ../../
Il sagit dune criture pour une agence autre que lagence principale. Cette criture reste
identique pour toutes les agences sauf que les montants correspondent la ralisation de
chaque agence.
Prenons le cas de lagence Assivito dont la ralisation est rsume dans le tableau ci-dessous.
RUBRIQUES
MONTANT
ENVOI
35 000
PAIEMENT
300 000
REGLEMENT
283 500
COMMISSIONS
18 500
LIBELLES
Rglements wu
Liquidation envois wu
334XXX
Liquidation paiement wu
7030XX
Commissions wu
MONTANT
DEBIT CREDIT
283.500
35.000
300.000
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18.500
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LIBELLES
Couverture sous agent BTD
Commissions sous agent BTD
338XXX
MONTANT
DEBIT
CREDIT
350.000
12.500
362.500
Ecriture de rconciliation de la
semaine du.pour la BTD
N DE COMPTE
DEBIT
CREDIT
338XXX
110XXX
LIBELLES
BCEAO compte couverture BTD
MONTANT
DEBIT
CREDIT
362.500
362.500
Il sagit dune criture pour un sous-agent microfinance. Cette criture reste identique pour
tous les autres sous-agents microfinance sauf que les montants correspondent la ralisation
de chaque sous-agent microfinance.
Prenons le cas de la FUCEC TOGO, un des sous-agents microfinance dont la ralisation est
rsume dans le tableau ci-dessous.
RUBRIQUES
MONTANT
COUVERTURE
275 000
COMMISSIONS
12 300
REGLEMENT
287 300
LIBELLES
Couverture sous agent FUCEC
Commissions sous agent FUCEC
251XXX
MONTANT
DEBIT
CREDIT
275.000
12.300
287.300
Ecriture de rconciliation de la
semaine du ../../.
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Nous signalons que les critures des sous-agents microfinance est identiques celles des
sous-agents agences de voyage.
Ainsi, nous venons de dvelopper le traitement comptable des oprations western union au
sein de Ecobank Togo.
Cependant, il faut signaler quelques difficults qui freinent le bon droulement des activits
du service western union et les approches de solutions proposes. Ceci fera lobjet du dernier
chapitre.
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Le traitement comptable des oprations western union dans une institution financire : Cas d Ecobank-Togo
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Le traitement comptable des oprations western union dans une institution financire : Cas d Ecobank-Togo
CONCLUSION GENERALE
De part sa rapidit et sa fiabilit, les transferts dargent vont un rythme de plus en plus
croissant et occupent une place prpondrante dans les oprations bancaires. Tout ceci est d
la grande migration des peuples dans le monde pour diverses raisons. Pour ce faire,
Western Union International se veut un acteur incontournable de ce mouvement migratoire
en proposant son service de transfert rapide.
Par ailleurs, la simple opration denvoi ou de retrait dargent par le client western union
occasionne chez loprateur, la tenue dune comptabilit en bonne et due forme pour suivre
ses activits relatives ce service. Ce suivi se fait dune faon quotidienne et hebdomadaire.
Aprs avoir dcrit le cadre dtude et comment il est structur ainsi que ses produits et sa
clientle, nous avons abord le service western union en insistant sur son rseau marketing,
les caractristiques de son service. Nous avons enfin abord le traitement comptable li aux
oprations western union ainsi que le rapprochement comptable.
Il faut dire que la comptabilit des oprations western union est une comptabilit des tiers d
autant plus que les oprations western union ne rentrent pas dans le cadre des oprations
courantes de la banque. Il sagit au fait des oprations faites pour le compte de Western
Union International et les sous-agents d Ecobank Togo. Cest ce qui fait la spcificit du
traitement comptable des oprations western union.
Au cours de notre dveloppement, nous nous sommes rendu compte que la comptabilit de
ces oprations est confronte un certain nombre de difficults savoir le manque de
personnel, le retard dans la transmission de donne, le report des critures passer et la
rupture de connexion. Face ces difficults, la banque se doit de trouver des solutions pour
accentuer le suivi des ces oprations.
Au del de laspect comptable dont a fait lobjet notre rapport, nous avons jug ncessaire
dvoquer laspect concurrentiel dautant plus que le service western union en gnral est
confront une pousse dautres services de transfert rapide plus comptitifs. Face a, le
renforcement du service de qualit simpose.
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Annexe N1 :
Organigramme du groupe ECOBANK
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Annexe N2 :
Organigramme dECOBANK-TOGO
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Annexe N3 :
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Annexe N4 :
Ticket de la Taxe sur lActivit Financire (TAF)
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Annexe N5 :
Ticket de la Commission Hors UMOA
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Annexe N 6 :
Reu automatique de rception de fonds Western Union
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Annexe N 7:
Journal de transactions western union
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Annexe N8
Ticket de passation des critures de la couverture de la BTD
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Annexe N 9
Ticket de dbit du rglement de la part de la BTD
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Annexe N10
Ticket de liquidation du rglement de la part de la BTD
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Bibliographie
Guide de procdure du caissier Western Union ECOBANK-TOGO
www.ecobank.com
Site intranet dECOBANK-TOGO
WESTERN UNION : Le Bateau le plus Rapide de la Flotte.
Cours de Techniques Bancaires de Symphor ZIADZI, 2me anne FC (2005-2006)
Plan Comptable Bancaire
Supplment au Journal Officiel de la Rpublique Togolaise N 04 bis du
1er Janvier 2005
www.griooworld.com
www.soninkara.com
www.sudonline.sn
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