Service: comptabilit

Ralis par:
Mr.Mohammed ELAFGHANI

Encadr par:
Mr. OUBAIZ
Filiale:
Technicien spcialis en commerce
ISTA:
Hay Ryad
Anne:
2011/2012

REMERCIEMENT..P2
INTRODUCTION..P4
I/ PRESENTATION DE LA SOCIETE COMETRADIVE
A. ORGANIGRAMME..P4
B. FICHE SIGNALITIQUE
.........P5
C. SECTEUR DACTIVITEP5
D.

SA

POLITIQUE...P6

III/ PRESENTATION DU SERVICE COMPTABILITE

1.LORGANISATION..P7
2.PRESENTATION DU LOGICIEL..P8
3.EXPLOITATION DU LOGICIEL...P9

IV/ PESENTATION DES TACHES EFFECTUEES

1.JOURNAL ACHAT..P11
2.JOURNAL CAISSE..P11
3.JOURNAL PAIE...P12
4.DECLRATION TVA...P13

CONCLUSION.P14
1

Mes remerciements

sadressent au premier lieu mes parents qui font ses

efforts pour faire ce stage , ainsi que Monsieur Y.LOTFI grant de la socit
COMETRADIV, pour sa confiance et ses conseils qui mont permis de progresser
sans cesse durant ces 3 mois de stage. On noublis pas mes formateurs
exactement mon formateur M.OUBAIZ,lencadrant de ce stage qui me donne
aussi des conseils pour accder a cette socit .

En effet, cest grce aux missions que lon ma confies que jai choisi
daborder dans mon rapport de stage ce sujet.

Ce stage a ncessit tout au long de sa dure laide et le soutien de plusieurs

personnes.

Je tiens exprimer toute ma reconnaissance Monsieur Hassan , Comptable de

cette socit, pour son accueil au sein de lquipe et sa disponibilit.

Jexprime galement ma gratitude lgard de lensemble du service

commercial pour leur prcieuse aide ainsi que leur sympathie qui ont favorises
mon intgration dans lentreprise.

MERCI;

I.

PRESENTATION DE LA SOCIETE COMETRADIVE :

Lentreprise COMETRADIVE est une petite socit qui a t fonde en 2008, son
activit de base tait oriente vers les travaux divers, peinture, climatisation et
installation...

Ses mission :

Commercialisation de matriel de bureau.

Mobilisation & fourniture de bureau.
Travaux divers
Equipement de construction.
Amnagement, peinture et dcoration.
Climatiseur, vente et installation

A.ORGANIGRAMME:
Directeur

Responsa
ble
Comptabil

Responsi
ble
Adminstr

Responsa
ble de
Productio

Comptable

Secrtariat

Employ

Stagiaire
(Moi)

Responsa
ble
Commerci

Commerciaux

B.FICHE SIGNALITIQUE :
S.A.R.L
Forme juridique
Commerce Equipement et
Travaux divers

Secteur dactivit

3.65MM dhs

Chiffre daffaires
Capital social

100000 dhs

Sige social

997, Lot El Menzeh CYM

Ville

Rabat
Mr LOTFI Youssef

Directeur gnral

C.SECTEUR DACTIVIT :
Le secteur du btiment et travaux publics joue un rle de tout premier ordre dans
lconomie nationale par sa contribution au PIB (6,5% en 2007), la cration demplois et
au dveloppement du pays en gnral.
Aujourdhui, le secteur du BTP au Maroc est la croise des chemins.
Le Maroc sest engag dans un programme de dveloppement de ses infrastructures,
lesquelles constituent un pralable au dveloppement de linvestissement tant national
qutranger. Le budget allou par lEtat pour lquipement du pays atteste de
limportance stratgique de ce secteur.

Les principales limites du secteur du BTP au Maroc sont les suivantes :

Entreprises de cration rcente, de taille modeste et sous capitalises ;
Faible taux dencadrement ;
Forte dpendance de la commande publique ;
Modes de gestion et dorganisation inadaptes ;
Forte prdominance de linformel dans le secteur du btiment (70% des promoteurs
exercent dans linformel).

Les grands objectifs des actions entreprendre qui se dgagent du constat de ltat
des lieux et des contraintes tant internes quexternes du secteur du BTP sont :
Lamlioration de la structure de lentreprise et la modernisation de son mode de
gestion ;
5

 La prennit de lentreprise ;
Le dveloppement de la performance de lentreprise ;
Le renforcement du partenariat entre lAdministration et les entreprises ;
La garantie de la visibilit du march du BTP par la cration dun observatoire du
BTP..
Le secteur prsente des opportunits relles dans un contexte de grands projets
structurants. Pour les entreprises du secteur, lenjeu rside dans une meilleure
organisation, une amlioration de lassise financire, des investissements en matriel, en
comptences et en formation, bref dans une optimisation des ressources.

D.LA POLITIQUE DE LA SOCIETE :

Pour relever les dfis de la mondialisation, la socit COMETRADIVE, lun de les
leaders dans son secteur dactivit, est appele renforcer ses engagements, en
travaillant avec plus defficacit et en mettant en place une dmarche qualit.

La Direction Gnrale et lensemble du personnel de COMETRADIVE, sengagent

respecter les exigences des clients, en termes des rgles de lart, des dlais dexcution,
de la qualit des travaux et des services, des clauses contractuelles du CCAG et des
rglementations en vigueur.
Pour respecter ses engagements, COMETRADIVE, qui table sur sa mise niveau, se doit
de mettre en place les objectifs suivants :
Mobiliser les ressources humaines par le biais de la formation et de la
communication interne.
Perfectionner les moyens techniques et matriels.
Optimiser le systme dcoute et de mesure de satisfaction clients.
Amliorer en permanence le systme de management de la qualit en vigueur.
Dans le cas de non respect de ses engagements, COMETRADIVE mettra en place les
actions correctives et prventives ncessaires la satisfaction de ses clients.

II.

PRESENTATION DU SERVICE COMPTABILITE :

6

LORGANISATION:

S A

c
a

p
m

a
l

g
c

e
a
i

t
a

Agent Comptable :
Personne physique ou morale qui Comptabiliser les factures des
fournisseurs. Faire les factures des clients. Traiter les
commandes. Faire aussi les oprations diverses de gestion
bancaire (ordre de virement traite etc.). Paiement des factures
aux fournisseurs, relance des factures impayes.

Vrifier les comptes de l'entreprise c'est dire les dpenses et les entres d'argent pour connaitre
chaque instant la position et les possibilits financires de l'entreprise.
Cela passe par toutes les dpenses (fournitures de bureau, paies des salaris, achats de
machines, achats de matires premires).
Le service comptabilit doit tre en contact avec tous les services pour mener bien sa mission.
Trsorier :
Un personne qui fait de:

contrler les entres et sorties de fonds ;

optimiser la gestion de trsorerie, dans un sens de scurit et de rentabilit ;

s'assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de valeur, frais appliqus
sur flux de trsorerie.

2 : PRESENTATION DU LOGICIEL UTILISE

7

 JET COMPT version 2.9 est le logiciel utilis par le service comptabilit.
(Exemple pour la socit THERMODARIAS)

3.Exploitation du logiciel :
1. Saisie des critures :

Lopration quotidienne dans la tenue dune comptabilit est la saisie des critures,
JET COMPT permet de les saisir dans le brouillard avant de les valider dans le journal.
Tant que les critures ne sont pas valides, lutilisateur peut les modifier ou les supprimer.

1re tape : choix du journal et du mois :

2me tape : ajout dcriture comptable :

Par lactivation du bouton nouveau, et le remplissage des cases suivantes :

le jour de lopration

le n de compte

le n du compte de contrepartie

le n de pice

le lettrage

libell de lopration

montant dbit ou crdit

section analytique

compte analytique

Lutilisateur peut faire des modifications sur une criture comptable ou encore la
supprimer. Aussi il peut faire une recherche dune criture.
(Example dedossier de la socit THERMO DARIAS)

Ou bien consulter un compte, la consultation dun compte permet de prsenter sous

forme dun tableau rcapitulatif lensemble des mouvements dbit et crdit qui ont
affect le compte en question avec en bas le total ainsi que le solde.
2. Validation des critures :

Se fait par lactivation du menu critures/validation .

Une fois que les critures sont valides, aucune opration de saisie, de modification ou de
suppression nest plus possible (cran de visualisation seulement).

III. PRESENTATION DES TACHES EFFECTUES :

10

1. Journal achat :
Les factures sont enregistres dans le journal achat, mais avant lenregistrement, il faut :

Vrifier lexistence dune facture avec son bon de livraison et son bon de
commande.

Voir le numro donn au fournisseur, et de la nature de la charge.

Vrifier le chantier concern par cette charge.

La 1re ligne de lcriture concerne le fournisseur (date, n du fournisseur, n de la charge

de contrepartie, le montant TTC au crdit,)
La 2me ligne concerne la TVA (date, compte TVA, n du fournisseur, montant au dbit)
La 3me ligne concerne la charge (date, compte de la charge, compte du fournisseur,
montant HT au dbit, section analytique, comptes analytique,)
Une fois la facture enregistre, on enregistre sur elle le N du journal achat et le N de
pice donn automatiquement par le logiciel.
La dernire tape cest le classement des factures:

Ceux payes par chque ou effet sont classs dans des tiroires, o chaque
fournisseurs a son dossier;

Ceux payes par caisse sont classs dans le classeur caisse .

Et ceux payes mensuellement (redevances de crdit-bail, facture du tlphone,

deau ou dlectricit,) sont classs dans un classeur au nom du fournisseur.

2. Journal caisse :
Avant dtre classes dans le classeur caisse , les factures payes par caisse
senregistrent dans le journal caisse pour solder le montant de la facture.
Une fois lcriture est passe, on enregistre sur la facture le N du journal caisse et le N
de pice donn automatiquement par le logiciel.

3. Journal paie :
Le service paie tablie les journaux de paie et les envoie au service comptabilit
pour les saisir.
11

Il sagit de 3 documents saisir mensuellement:

Journal de paie des salaires de la 1re quinzaine ;
Journal de paie des salaires de la 2me quinzaine ;
Journal de paie des salaires mensuels.
Lcriture passe comme suit :

Les appointements et salaires au dbit du compte 61711 .

Les indemnits et avantages au dbit du compte 61713 .

Les dplacements au dbit du compte 6143 .

Cotisations la CNSS au crdit du compte 4441 .

Cotisations AMO au crdit du compte 4445 .

Les allocations familiales au dbit du compte 444100002 .

Limpt sur le revenu au crdit du compte 44525 .

La rmunration du au crdit du compte 4432 .

Les avances sur salaires au crdit du compte 3431 .

Le remboursement des prts accords aux salaris au crdit du compte

3431 .

Les allocations familiales sont verses seulement dans la 2me quinzaine et pour les
salaires mensuels, on ne les trouve pas au niveau de la 1re quinzaine.
Sil y a une diffrence cause des arrondis, on la solde par le compte 6588 ou
7588 .

4. La dclaration de la TVA :
Le rgime de dclaration est celui dencaissement/dcaissement.
Pour la TVA rcuprable sur les charges, on prend les dcaissements effectus
dans les mois prcdents :

Achat 20%.

Prestations de services 20%.

Achat 14%.

Achat de Travaux 14%.

Achat de Travaux 20%.

Transport 14%.
Pour La TVA rcuprable sur les immobilisations on ne prend pas le principe de

dcalage dun mois.

12

Et on les prsente dans un tableau Excel comme suit :

n de
factu
re

dat
e

Nom du
fourniss
eur

Natur
e

Iden
.
Fisc
.

monta
nt
TTC

monta
nt
HT

Tau
x
TVA

Montan
t
TVA

Date de
rgleme
nt

Mode de
rgleme
nt

Pour la TVA facture, on prend les encaissements effectus dans le mois sujet de
dclaration.
On travaille sur les relevs bancaires :
Pour chaque montant mis dans le crdit du compte, on effectue une recherche dans
le logiciel jet compt soit par montant, soit par n deffet ou de chque. Pour savoir le
client qui a effectu lencaissement.
Et on prsente les encaissements dans un tableau Excel :

Date

Client

Monta
nt
TTC

Exonr

Taux
TVA

Monta
nt
HT

TVA
14%

5. Autres taches :
Prsentation dun tat des dcomptes non viss.
Prsentation dun tat rcapitulatif des contrats de crdit-bail.
Cration des comptes pour les nouveaux fournisseurs.
Cration des comptes pour de nouveaux chantiers.

13

TVA
20%

Ainsi, jai effectu mon stage de fin de formation du fillre commerce en poste de
comptabilit au sein de lentreprise COMETRADIV. Lors de ce stage de 2 mois, jai
pu mettre en pratique mes connaissances thoriques acquises durant ma
formation, de plus, je me suis confront aux difficults relles du monde du travail
dquipe.
Aprs ma rapide intgration dans lquipe, jai eu loccasion de raliser plusieurs
tches qui ont constitu une mission de stage globale.
Chacune de ces tches, utiles au service et au bon droulement de lactivit de
lentreprise, se sont inscrites dans la stratgie de celle-ci et plus prcisment dans
celle du service comptrable,. Je garde du stage un excellent souvenir, il constitue
dsormais une exprience professionnelle valorisante et encourageante pour mon
avenir.
Je pense que cette exprience en entreprise ma offert une bonne prparation
mon insertion professionnelle car elle fut pour moi une exprience enrichissante et
complte qui conforte mon dsir dexercer mon futur mtier de compter dans le
domaine de la comptablit.
Enfin, je tiens exprimer ma satisfaction davoir pu travaill dans de bonnes
conditions matrielles et un environnement agrable.

14

15