Tout savoir sur le chèque

Le chèque est un titre de paiement ; ce n’est pas un instrument de crédit, car il

est payable à vue. L’ouverture d’un compte bancaire ou postal représente l’une
des obligations du commerçant. Le paiement par chèque barré, virement ou
carte de paiement ou de crédit est obligatoire dans certains cas :

 lorsqu’il s’agit de payer un salaire dont le montant mensuel est supérieur

à 10 000 DH.
 lorsqu’il s’agit de règlements effectués par des commerçants pour des
opérations professionnelles et privées d’un montant de 5 000 DH.
 lorsqu’il s’agit du paiement, par des particuliers, d’un montant supérieur à
150 000 DH.
 lorsqu’il s’agit de dons de plus de 2 000 DH aux candidats aux élections.

Dès l’ouverture d’un compte, les banques délivrent un chéquier. Le chèque est
un document normalisé. Tous les chèques comportent les mêmes indications.

Le chèque
Définitions :

Le chèque est un écrit par lequel une personne, le tireur, qui a des fonds
déposés disponibles chez une autre personne, donne à celle-ci, le tiré, l’ordre
de payer une certaine somme soit à elle-même, soit à un tiers, le bénéficiaire.

Le tiré doit être banquier ou assimilé (Caisse de Dépôts et Consignations,

Trésor Public, Caisse d’Épargne).

Le tireur est également bénéficiaire lorsqu’il libelle un chèque de retrait à son

nom.
Conditions de forme du chèque :
Pour valoir comme chèque, le titre doit contenir certaines mentions obligatoires
:

 la dénomination de chèque insérée dans le texte même du titre,

 le mandat de payer une somme déterminée,
 le nom du tiré, ainsi que le numéro de téléphone de la succursale ou
agence bancaire auprès de laquelle le chèque est payable,
 le lieu de paiement,
 l’adresse du tireur,
 la signature manuscrite du tireur,
 l’indication de la date et du lieu où le chèque est créé.

Provision du chèque :
Créance du tireur sur le tiré (fonds déposés ou crédit accordé).

La provision doit être :

 préalable : à l’émission du chèque

 disponible : il faut que les fonds déposés en banque ne soient pas bloqués
pour une raison quelconque.
 suffisante : le montant du chèque doit être inférieur ou au plus égal à la
provision.

Preuve de la provision :

 le chèque visé : le visa atteste seulement l’existence de la provision

(chèque sur Agence indirect ou déplacé),
 le chèque certifié : la provision est bloquée par la banque au profit du
porteur pendant les délais de présentations, moyennant une commission.
Il peut être remplacé par un chèque de banque.

Depuis le 1er avril 1979, les formules normalement remises par les banquiers
sont barrées d’avance et rendues, par une mention expresse du banquier, non
transmissibles par voie d’endossement, sauf au profit d’une banque, d’une
caisse d’épargne ou d’un établissement assimilé (loi du 29 décembre 1978) ; ce
sont des CHEQUES PREBARRES.

L’endossement est la signature que le bénéficiaire appose au dos du chèque

pour en transmettre la propriété ou donner procuration pour encaissement.
Le chèque doit avoir, lors de son émission, une provision préalable, suffisante
et disponible. Cette obligation découle normalement du fait que le chèque est
payable à vue. En conséquence :

 toute mention de délai de paiement est réputée non écrite,

 un chèque présenté au paiement avant le jour indiqué comme date
d’émission (par hypothèse chèque anti-daté) est payable le jour de la
présentation, sans préjudice d’une amende fiscale de 6 % à la charge du
tireur en cas de fausse date,
 l’émission du chèque emporte transfert immédiat de la propriété de la
provision, d’où impossibilité, sauf cas exceptionnels, de faire opposition au
paiement, même si la créance que le chèque est destiné à éteindre est
contestée.

Le chèque bancaire
Les différentes formes du chèque sont :

Le chèque barré :
Depuis la loi de finances pour 1979, les banques ne délivrent à leurs clients,
que des chèques barrés non endossables au profit d’un tiers et qui ne peuvent
être encaissés que par un banquier.

Le barrement peut être général ou spécial :

Le barrement général est celui que l’on voit sur toutes les formules de chèque
délivrées par les banques. N’importe quel banquier peut l’encaisser.

Le barrement spécial est celui qui indique entre les deux barres, le nom d’un
banquier, et au profit duquel le chèque pourra seul être encaissé.

Le chèque visé :
Le visa dont est revêtu le chèque constitue la garantie que la provision existe à
la date ou il est donné.

Le chèque certifié :
Par la certification, le banquier donne au tireur ou au porteur l’assurance que la
provision existe et bloque celle-ci pendant un délai de 8 jours.

Le chèque de banque :
Comme son nom l’indique, le chèque de banque est émis par la banque elle-
même au nom du créancier qui doit le recevoir en paiement. Le porteur d’un
chèque de banque bénéficie d’une garantie totale de paiement.

Les traveller’s chèques ou chèques de voyage:

Ils sont acquis auprès d’une banque pour leur montant nominatif et signés par
l’acquéreur en présence du banquier ? Au moment de l’utilisation, le porteur
signe le titre une deuxième fois. Cette signature vaut ordre de paiement par le
banquier tiré.

Le chèque de retrait :
Il est remis par le banquier à son client pour lui permettre d’effectuer un retrait
au guichet. Ce chèque est utilisé lorsque le tireur n’a plus de formules de
chèque, ou que celles-ci lui ont été retirées à la suite d’une interdiction bancaire.

Circuit du chèque :

Paiement du chèque
Délai de présentation :

Pour les chèques payables au Maroc, le délai de présentation au paiement est

de :

 8 jours pour un chèque émis au Maroc,

 20 jours pour un chèque émis en Europe ou dans les pays riverains de la
Méditerranée,
 70 jours pour un chèque émis dans les autres pays.
Délai de validité :

 Il est d’un an à partir de l’expiration du délai de présentation.

Pour encaisser un chèque, il faut l’endosser à l’ordre de la banque (le

bénéficiaire appose sa signature au dos du chèque). Les banques ne procèdent
pas à l’encaissement réel des chèques mais chaque jour, les banquiers de la
place, c’est-à-dire d’un même lieu géographique, se réunissent en CHAMBRE
DE COMPENSATION pour échanger les chèques qu’ils détiennent les uns sur
les autres. Les chèques sont alors « compensés » et les montants portés au
compte des bénéficiaires.

Endossement du chèque:
Le seul endossement possible pour le chèque prébarré est l’endossement en
vue d’encaissement : c’est un endossement de procuration.

Il existe deux sortes d’endossement :

 Endossement complet :(Payez à l’ordre de la banque. . . , Valeur à

l’encaissement, Lieu et date)
 Signature du bénéficiaire Endossement simple (en blanc) :(Signature du
bénéficiaire).

Dans ce cas, le plus courant, le banquier appose la formule sous forme de

timbre (ou tampon).

Chèque non barré:

Bien que les chèques barrés soient devenus une obligation, la banque peut
délivrer des chèques non barrés, endossables ou non endossables. Cependant
pour chaque formule demandée, un droit de timbre est à payer. Celui-ci s’élève
à 5,00.DH.

Toutefois, la banque est tenue de communiquer à l’administration des Impôts

les numéros des chèques délivrés et l’identité des personnes ayant demandé
les formules de chèques non pré barrées.

Circulation du chèque non barré:

Le bénéficiaire peut encaisser ce chèque de deux façons :

 directement auprès de la banque du tireur,

  par l’intermédiaire de sa banque.

Le bénéficiaire peut aussi, dans le cas d’un chèque non barré endossable, le
transmettre à une personne :

 de la main à la main : cas du chèque au porteur (le nom du bénéficiaire

n’étant pas indiqué sur le chèque),
 par voie d’endossement : (cas rare) le tireur du chèque a indiqué le nom
du bénéficiaire et celui-ci le transmet à une tierce personne :
l’endossataire.
 Forme de l’endossement (translatif de propriété) :Complet
(Payez à l’ordre de M. . . . . . . . . . . . . adresse, lieu et date,
signature de l’endosseur) Simplifié (signature de l’endosseur)

Remarque : l’endossataire (bénéficiaire du chèque par endossement) pourra

également :

 faire encaisser le chèque par l’intermédiaire de sa banque (remise de

chèque).
 endosser le chèque à un autre endossataire.

L’émission d’un chèque sans provision est considérée comme une escroquerie.

Le décret du 3 octobre 1975 fixe les conditions d’application de la loi du 3 janvier

1975.

Ce nouveau régime est entré en vigueur le 1er janvier 1976.

Responsabilité du tiré:
Information du banquier:

Le banquier est tenu d’interroger la Banque du Maroc avant de procéder soit à

la première délivrance de formules de chèques à un nouveau titulaire de
compte, soit à une nouvelle délivrance au titulaire de compte qu’il sait avoir été
frappé d’interdiction.

Garantie de paiement des chèques de moins de 100 DH

Le banquier est garant du paiement des chèques d’un montant inférieur à 100
DH pour lesquels la provision n’existe pas. Afin d’éviter la fraude qui consisterait
à fractionner le paiement d’une somme supérieure à 100 DH, la loi sanctionne
ceux qui provoquent un tel mode de règlement (amende de 600 à 2 000 DH en
cas de récidive).
Chèques sans provision:

Lorsque aucun incident n’est intervenu sur son compte depuis un an, le tireur
d’un chèque sans provision recevra de sa banque une lettre d’injonction lui
demandant de régulariser l’incident dans un délai de 30 jours. Il pourra soit
approvisionner son compte, soit payer directement le bénéficiaire puis justifier
de ce règlement auprès de son banquier.

Cette possibilité de régularisation ne sera plus accordée pendant 1 an.

Si le 1er incident n’a pas été régularisé dans les 30 jours ou si un nouvel incident
est constaté avant le délai d’un an après le 1er incident, la banque :

 interdit d’émettre des chèques pendant 1 an,

 oblige à la restauration de toutes les formules de chèques détenues,
 déclare l’incident à la Banque de France qui tient un fichier des
interdictions.

Le bénéficiaire d’un chèque resté impayé pour défaut ou insuffisance de

provision doit demander à la banque du tireur un certificat de non paiement
délivré gratuitement.

Si le paiement n’intervient pas après la remise par huissier de ce certificat au

signataire du chèque, il y aura apposition de la formule exécutoire sur ce
certificat de non paiement qui permettra le recouvrement sur les biens meubles
et immobiliers.

Le bénéficiaire impayé peut aussi engager des poursuites pénales contre le

signataire du chèque.

Un commerçant peut il refuser le paiement par

chèque?
Même s’il n’y fait pas le plus souvent d’objection, notamment pour des raisons
commerciales, un commerçant n’est pas obligé d’accepter qu’un achat effectué
par un simple particulier lui soit payé par chèque. Il a la possibilité de refuser ce
mode de paiement du fait des risques qu’il peut courir si le compte bancaire (ou
postal) n’est pas suffisamment approvisionné. Un commerçant adhérant d’un
Centre de Gestion Agréé ne peut refuser le paiement par chèque.

Comptabilisation des chèques reçus:

Il existe diverses solutions :
  Le chèque est reçu le jour même de la livraison des marchandises et de la
remise de la facture

Cette solution ne concerne en fait que les ventes dites « au détail », celles pour
lesquelles il n’y a généralement pas émission d’une facture. (cas des grandes
surfaces).

Dans les activités autres que la vente « au détail », l’émission d’une facture est
de règle et un compte client est généralement ouvert. Le règlement entraîne
donc l’écriture suivante, même dans le cas où la facture est réglée à la livraison.

 Le chèque reçu du client n’est pas remis immédiatement à l’encaissement.

Pour bien traduire en comptabilité cette situation, on passe l’écriture :

Lors de la remise à l’encaissement des chèques :

Une entreprise a évidemment intérêt à remettre les chèques à l’encaissement
le plus rapidement possible. L’utilisation de ce compte « Chèque à
l’encaissement » n’est donc pas systématique. Le procédé est utilisé dans
quelques cas particuliers (par exemple chèques de faible montant) ou encore
pour des motifs d’organisation comptable, exemple : la gestion de la trésorerie
est confiée à un comptable, le suivi et la tenue des comptes clients à un autre
comptable.

Compléments
Depuis le 1er avril 1979, il est d’usage que les chèques soient barrés d’avance.
Ils sont devenus non transmissibles par voie d’endossement, par une mention
spéciale du banquier, sauf au profit d’une banque, d’une caisse d’épargne ou
d’un établissement assimilé.

Cependant le titulaire d’un compte peut obtenir de son banquier, des chèques
non barrés et endossables.

Il doit en contrepartie :

 acquitter une taxe par chèque émis,

 remettre à l’administration des impôts la liste des bénéficiaires
susceptibles de procéder à des endossements ainsi que les numéros des
chèques.