1- ETABLIR LA GRILLE D’ANALYSE FAISANT RESSORTIR LES CUMULS DE

FONCTION

SERVICE/PERSONNE TACHES FONCTIONS CUMULES

Service  Saisis des bons de commande

commercial  Vérifier la disponibilité des articles  Gestion des ventes
commande  Gestion de la comptabilité
 Transmettre les deux exemplaires  Gestion des retours de
des bons de commande et étiquette marchandises
autocollant au chef magasinier  Gestion de l’informatique
 Edite les bons de livraison e les
factures
 Met en jour le stock comptable
 Reçoit les retours de magazine
 Procède à l’inventaire de ses stocks
reçu
 Etablir les bons de réception
 Emet les avoirs qu’il envoie aux
clients
 Remet les marchandises au chef
magasinier
 Remet au double des avoirs au
comptable
 Réception des listings, des factures
éditées, des bons de livraisons et des
bons de commandes
 Archive ses états informatiques

Service client  Suivi des clients

 Relance des impayés  Charge de la clientèle
 Réception des chèques  Gestion de la comptabilité
 Réception des lettres de change

M. cheick (directeur  Réception de la liste des clients douteux

financier)  Provisionne forfaitairement 50% de la  Direction financier
créance des clients considère douteux  Gestion de la comptabilité
 Centralise tous les informations utiles et
conserve tous les analyses comptables

2- FAITES RESSORTIR LES FORCES ET LES FAIBLESSES DU SYSTEME DE CONTROLE INTERNE

FORCES
FAIBLESSES
 Les bons de commande sont
numérotés et établis an trois
exemplaire
 L’étiquette autocollante
mentionnant : nom, le numéro et
l’adresse du client
 Vérification du seuil de stock
minimum fixé
 La fixation de l’étiquette
autocollante mentionnant les
références du destinataire
 Un des deux exemplaires du bon de
livraison est remis au client
 La classification des documents
commerciaux par ordre numérique
 La liste de tous les clients considère
douteux
3- ETABLIR LE TABLEAU D’EVALUATION DU SYSTEME DE CONTROLE INTERNE
LE TABLEAU D’EVALUATION DU SYSTEME DE CONTROLE INTERNE
FORCES
 Lieu de stockage hors du pays : à Dakar
 Les saisis comptables faits par le service
commercial, le service client
 Le service commercial remet à jour le stock
de comptable sur les références
correspondantes
 Le décalage entre le traitement et
l’expédition des marchandises
 Les livreurs ne rendent pas toujours le
deuxième exemplaire à la société levi. SA
 Le non satisfaction des clients par le fait que
certain marchandises sont retournes
 Le stockage des marchandises retournes
pendant un mois par le service commercial
 Les retards dans l’émission des avoirs par le
service commercial
 La comptabilisation des chèques par le
service client
 L’enregistrement de quelque cheque dans le
compte « client collectif »
 la conservation des lettres de change par le
service client
 Le directeur financier centralise toutes les
informations utiles et conserve toutes les
analyses comptables
 Les bons de commande sont
numérotés et établis an trois
exemplaire
 L’étiquette autocollante
mentionnant : nom, le numéro
et l’adresse du client
 Vérification du seuil de stock
minimum fixé
 La fixation de l’étiquette
autocollante mentionnant les
références du destinataire
  Un des deux exemplaires du
bon de livraison est remis au
client
 La classification des documents
commerciaux par ordre
numérique
 La liste de tous les clients
considère douteux

FAIBLESSES
 Lieu de stockage hors du pays :
à Dakar
 Les saisis comptables faits par le
service commercial
 Le service commercial remet à
jour le stock de comptable sur
les références correspondantes
 Le décalage entre le traitement
et l’expédition des
marchandises
 Les livreurs ne rendent pas
toujours le deuxième
exemplaire à la société Levi. SA
 La non satisfaction des clients
par le fait que certaines
marchandises sont retournées
 Le stockage des marchandises
retournées pendant un mois
par le service commercial
 Les retards dans l’émission des
avoirs par le service commercial
 La comptabilisation des
chèques par le service client
 L’enregistrement de quelque
cheque dans le compte « client
collectif »
 la conservation des lettres de
change par le service client
 Le directeur financier centralise
toutes les informations utiles et
conserve toutes les analyses
comptables

LES EFFETS POSSIBLES DE SES  Retard de livraison

FAIBLESSES
  Des charges de plus
(transport…)
 Manipulation des montants
 Manque de pièces comptables
 Fuite des clients

L’incidence des faiblesses sur les états

financiers Les faiblesses peuvent fausser
l’information que donne les états
financiers aux différents acteurs qui en
ont besoin (dirigeant, fournisseur…)

L’INCIDENCE DES FAIBLESSES SUR LE Les faiblesses vont permettre de

PROGRAMME D’AUDITS DES COMPTES cartographier les risques et de savoir les
points à auditer

LES RECOMMANDATIONS  ouvrir un lieu de stockage : à

Abidjan
 créer un service comptabilité
 départager les fonctions
cumulées
 faire du retour du deuxième
exemplaire une obligation
 mettre plus de rigueur sur le
travail pour mieux satisfaire les
clients