Corrigé TD 1 – Sectorielle

Exercice 1 :

Règle 1 : Le montant total des risques encourus ne doit pas excéder :

- 3 fois les fonds propres nets de la banque, pour les bénéficiaires dont les risques
encourus, pour chacun d’entre eux sont de 5% ou plus desdits fonds propres nets ;

et

- 1,5 fois les fonds propres nets de la banque, pour les bénéficiaires dont les risques
encourus, pour chacun d’entre eux sont de 15% ou plus desdits fonds propres nets ;

 Il faut vérifier successivement les 2 parties de la règle :

 Première partie :

- 5% des FPN = 500 000 * 5% = 25 000

Sont concerné par cette partie de la règle, uniquement les clients qui présentent un
risque ≥ à 25 000D

 Sont donc concerné les clients {C, D, E, F, G, H, I et J}

 Il faut vérifier que la somme des risques encourus sur ces clients est ≤ (3*FPN)
c’est-à-dire ≤ 3 * 500 000  ≤ 1 500 000

 ∑risques = 30000+35000+60000+80000+90000+100000+120000+150000
=∑risques = 665000 qui es < 15000000  la règle est respectée

 Deuxième partie :

- 15% des FPN = 500 000 *15% = 75 000

Sont concerné par cette partie de la règle, uniquement les clients qui présentent un
risque ≥ à 75 000D

 Sont donc concerné les clients { F, G, H, I et J}

 Il faut vérifier que la somme des risques encourus sur ces clients est ≤ (1,5*FPN)
c’est-à-dire ≤ 1,5 * 500 000  ≤ 750 000

 ∑risques = 80000+90000+100000+120000+150000

∑risques = 540000 qui est < 750 000  la règle est respectée
 Règle 2 : Les risques encourus sur un même bénéficiaire ne doivent pas excéder 25%
des fonds propres nets de la banque.

Sont considérés comme même bénéficiaire, les emprunteurs affiliés à un même

groupe.

Puisque A, C et E font partie d’un même groupe, il faut vérifier que la ∑des risques sur ces
clients est ≤ à 25% des FPN, c’est-à-dire 25% * 500000 = 125000

∑des risques = 12000+30000+60000 = 102000 ≤ 125000  La règle est respectée

Exercice 2 :

1- Classification des actifs et constitution de provisions:

 Chaque banque doit distinguer entre les actifs courants et les actifs classés.
- Les actifs courants sont ceux qui sont rattaché à des créances qui ne présentent pas
d’incertitudes quant à leur recouvrement.
- Les actifs classés sont ceux qui pour lesquels des incertitudes entourent le recouvrement de
leurs montants par la banque :
 Classe 1 : il s’agit des actifs présentant un retard de paiement inférieur ou
égal à 90 jours, c’est-à-dire environ 3mois ;

 Classe 2 : il s’agit des actifs présentant un retard de paiement supérieur à 90

jours et inférieurs à 180 jours, c’est à dire entre 3et 6 mois.

 Classe 3 : Il s’agit des actifs présentant un retard de paiement supérieur à

180 jours et inférieur à 360 jours, c’est dire entre 6 mois et 1 an.

 Classe 4 : il s’agit des actifs présentant un retard de paiement supérieur à

360 jours, c’est-à-dire supérieur à 1 année.

 Chaque banque doit constituer des provisions au minimum égales à :

 20% pour les actifs de classe 2
 50% pour les actifs de classe 3
 100% pour les actifs de classe 4

2- Situation des clients douteux de la banque :

 Client Jeannot : Sa créance d’un montant de 2500 D aurait dû être remboursée le 12/03/N.
Au 31/12/N, ce client présente un retard de paiement de plus de 9 mois, c’est-à-dire
supérieur à 6 mois et inférieur à 1 an, donc entre 180 jours et 360 jours. Il s’agit donc d’un
actif de classe 3, dont la créance doit être provisionnée au minimum à hauteur de 50%.
C’est-à-dire 2500*50% =1250. Or la provision enregistrée pas la banque n’est que de 1000D.
Pour que la règle soit respectée, il faut enregistrer une provision complémentaire au
minimum égale à 1250-1000 = 250D

 Client Muriel : Sa créance d’un montant de 80 D aurait dû être remboursée le 01/11/N. Au

31/12/N, ce client présente un retard de paiement de 2 mois, c’est-à-dire inférieur à 3 mois,
donc inférieure à 90 jours. Il s’agit donc d’un actif de classe 1, pour lequel il n’y a aucune
obligation de constater de provision. En constatant une provision de 800D la banque
respecte les règles.
 QCM

1- Au 31/12/N la créance du client Momo, d’un montant de 14000D, dont l’échéance était
prévue au 15/02/N, demeure impayée.

a. Il s’agit d’un actif de classe 2 qui doit être provisionné au minimum à hauteur de
7000D ;
b. Il s’agit d’un actif de classe 1 qui ne doit pas être obligatoirement provisionné ;
c. Il s’agit d’un actif de classe 3 qui doit être provisionné au minimum à hauteur de
7000D.

2- Au 31/12/N la créance du client PAULO, d’un montant de 20000D, dont l’échéance était
prévue au 15/04N, demeure impayée.

a. Il s’agit d’un actif de classe 2 qui doit être provisionné au minimum à hauteur de
4000D ;
b. Il s’agit d’un actif de classe 3 qui doit être provisionné au minimum à hauteur
10000D;
c. Il s’agit d’un actif de classe 4 qui doit être provisionné en totalité.

3- Au 31/12/N, le montant des comptes clients créditeurs auprès de la banque Alpha, s’élèvent
à 465 727D.

a. Il s’agit pour la banque d’une dette inscrite au passif du Bilan dans la rubrique PA3
dépôts et avoirs de la clientèle ;
b. Il s’agit pour la banque d’une dette inscrite au passif du bilan dans la rubrique PA5
autres passifs ;
c. Il s’agit pour la banque d’une créance inscrite à l’actif du bilan dans la rubrique AC3
créance sur la clientèle ;
4- Au 31/12/N le montant des comptes d’épargne des clients s’élèvent à 197 641D

a. Il s’agit pour la banque d’une créance inscrite à l’actif du bilan dans la rubrique AC3
créance sur la clientèle ;
b. Il s’agit pour la banque d’une dette inscrite au passif du bilan dans la rubrique PA5
autres passifs ;
c. Il s’agit pour la banque d’une dette inscrite au passif du Bilan dans la rubrique PA3
dépôts et avoirs de la clientèle.

5- Le montant des prêts et avances accordés par la banque aux particuliers est inscrit au bilan
dans la rubrique

a. AC2;
b. AC3 Créances sur la clientèle ;
c. PA3 Dépôts et Avoirs de la clientèle.

6- Le montant des emprunts obtenus par la banque auprès d’autres établissements bancaires
et financiers est inscrit au bilan dans la rubrique

a. PA1 Banque centrale et CCP

b. PA2 Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers
c. AC2 Créances sur les établissements bancaires et financiers.

7- La valeur des titres détenus par la banque et correspondant à des placements à court terme

a. AC4 Portefeuille titres commercial ;

b. AC5 Portefeuille titres d’investissement ;
c. AC6 Valeurs immobilisés.

8- La valeur des titres détenus par la banque dans un objectif à long terme, figurent au bilan
dans la rubrique

a. AC4 Portefeuille titres commercial ;

b. AC5 Portefeuille titres d’investissement ;
c. AC6 Valeurs immobilisés.
9- Les accords de financement accordés par la banque, figurent à l’état des engagements hors
bilan, parmi les

a. Passifs éventuels
b. Engagements reçus
c. Engagements donnés

10- Les accords de financement reçus par la banque, figurent à l’état des engagements hors
bilan, parmi les

a. Passifs éventuels
b. Engagements reçus
c. Engagements donnés

11- Les crédits documentaires figurent à l’état des engagements hors bilan, parmi

a. Passifs éventuels
b. Engagements reçus
c. Engagements donnés

12- La banque Gamma Delta se porte caution de la dette de Monsieur Michel.

a. Il s’agit d’un Passif éventuel inscrit dans le poste HB1 Cautions, Avals et autres
garanties données ;
b. Il s’agit d’un engagement donné inscrit dans le poste HB4 engagement de
financement donné ;
c. Il s’agit d’un engagement reçu inscrit dans le poste HB7 garantie reçue.

13- Les plus-values de cession des titres de participations sont inscrites à l’état de résultat dans
la rubrique

a. PR3 Gains sur portefeuille titres commercial et opérations financières ;

b. PR4 Revenu du portefeuille titres d’investissement ;
c. PR5/CH4 dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur
portefeuille titre d’investissement.
14- Au titre de l’exercice N, la banque Gamma réalisé des plus-values sur titres de participation
pour une valeur de 42000D, des moins-values de 11000D et a constitué des provisions pour
dépréciation sur titre de participation de 1000D, ainsi que de reprises sur provisions des
titres de participation de 3000D. La rubrique PR5/CH4 dotations aux provisions et résultat
des corrections de valeurs sur portefeuille titre d’investissement montre

a. une valeur globale positive de 29000D

b. une valeur globale positive de 33000D
c. Une valeur globale négative de 29000D

15- Les revenus issus de la location de coffres forts aux clients de la banque figurent à l’état de
résultat dans la rubrique

a. PR3 commissions (produits)

b. PR7 autres produits d’exploitation
c. PR8 Solde en gain provenant des autres éléments ordinaires