Contrôle des douanes 

: Concours ?

Douane

La douane est une administration fiscale aux frontières. Importations, exportations et comptabilité
publique interviennent.

Elle est doté de prérogatives particulières puisqu’elle est dotée de pouvoirs militaires. Elle est doté
d’un droit exorbitant. Son pouvoir militaire est mis en place aujourd’hui pour lutter contre les trafics
internationaux.

La douane existe depuis le moyen âge : à l’époque, il s’agissait de la perception de droits aux
frontières. Son organisation fiscale, militaire a été posée par Napoléon Bonaparte.

Ces super privilèges sont une particularité du droit français.

Sous Napoléon, l’administration mise en place dans l’Empire a été exportée dans de nombreux
autres pays : aujourd’hui, de nombreux Etats européens sont influencés par l’administration
française.

La douane disposait d’un code très particulier : le code de la douane française. Avec la construction
européenne qui était plutôt d’influence libérale et protectrice des libertés individuelles, il était
imaginé que les douanes disparaîtrait et notamment les spécificités françaises avec la disparition des
frontières : ce mécanisme aurait dû disparaître. Néanmoins, les attentats du 11 septembre 2001 ont
redonné sens aux douanes. La douane, utilisant ses pouvoirs militaires, ont pu empêcher des
attentats. Les supers privilèges liberticides présentent, au nom de la sécurité des états, un intérêt
stratégique qui convient non pas de supprimer mais de conserver ou développer qui seront même
utilisés par les états eux-mêmes.

La douane intervient en question d’importation et d’exportation (notamment via la TVA). Avec le

développement de la construction de l’UE, il y a eu un développement du droit de douane avec la
TVA, première source de financement de l’UE.

- Les domaines de compétences de la douane

 La perception de la TVA
 Taxe d’importations sur les produits pétroliers (TIPP) + L’installation de bornes essence : c’est
la douane qui garantit les prix et les quantités
 Taxe sur les céréales et les OGM ;
 Les taxes douanières sur l’alcool et le tabac (monopole) : les licences d’exploitation d’alcool
sont autorisées par la douane + impossibilité pour le buraliste de vendre s’il n’a pas obtenu
une autorisation ;
 Le contrôle des jeux d’argent et casinos : les douanes contrôlent toutes les machines de jeux
d’argent. La française des jeux cache en réalité la dénomination administration des douanes ;
 La douane lutte contre le trafic humain et le trafic des prostituées (mais il n’y a pas de taxe
sur la prostitution);
 Les différents produits pornographiques sont surtaxés par l’administration des douanes qui
prélèvent un droit (cassettes, sex-toys, sexshop, etc.); les douanes luttent contre la
pédophilie ;
 L’administration de la garantie qui appose les poinçons sur les bijoux est une marqué
délivrée par l’administration des douanes qui garantie le poids et la pureté des bijoux ; toutes
ventes, or ou métaux précieux ne seront vendus que s’il y a une autorisation de
l’administration des douanes au préalable ; les pierres précieuses sont aussi contrôlées par
l’administration des douanes, sur les fourrures, etc.
Contrôle des douanes : Concours ?

 La douane est compétente pour toutes importations et exportations des espèces protégées ;
 La douane gère la protection sanitaire des personnes (fromage aux Etats-Unis) ;
 Le trafic d’armes, terrorisme, sécurité publique, de stupéfiants ;

Les portes douanières ont été déplacées pour les frontières de l’UE et aujourd’hui, seules deux
frontières physiques se maintiennent en Andorre et en Suisse.

Autrefois, les douanes étaient compétentes uniquement aux frontières. Avec l’acte unique européen,
la douane est désormais compétente sur tout le territoire national. Des douanes existent aux
aéroports.

- Les super privilèges des douanes

Les douanes ont le privilège de désosser le véhicule (le mettre en pièces détachées). Aujourd’hui les
douanes c’est surtout la répression du trafic international grâce aux nouvelles technologies (internet,
écoutes téléphoniques, etc).

Les douanes s’autofinancent (il y a des saisies douanières qu’elles affectent pour leur achats de
matériels, etc.). Quand les douanes interceptent, toutes les saisies douanières sont revendues et
l’argent encaissé par l’administration des douanes directement ce qui permet de financer les
douanes. Les douanes passent par les salles de vente d’enchères normales ou ils organisent eux-
mêmes les ventes aux enchères (ils ne revendent plus les cigarettes et l’alcool). Les contrefaçons sont
détruites. Les stupéfiants sont revendus aux laboratoires pharmaceutiques et également à l’étranger
(l’Etat est « le plus grand dealer »). Le privilège est donc de récolter l’argent de ses saisies
douanières.

Chiens renifleurs de billets, scanners ou tous autres moyens pour détecter les billets, etc.

En cas de contrôle positif (les douanes trouvent des stupéfiants, etc.) les douanes ont deux
solutions :

 Elles diligentes une procédure sur le code douanier : la rétention douanière et il n’y a pas
d’avocat donc l’entretien est un peu plus « viril »;
 Ils confient la personne sous le code pénal à la police, etc.: la garde à vue donc avocat et les
différentes règles entourant la garde à vue.

Quelle est la différence ? Le code douanier n’a aucune cause de nullité (seulement 4 cas dans la
jurisprudence : demander que le procès soit sous le code des douanes : si les douanes ne le font pas,
il s’agit d’une code de nullité) alors que le code pénal a plein de causes de nullité. Il n’est pas possible
d’annuler une rétention douanière, au contraire de la garde à vue. Le prévenu aura plus de possibilité
d’annuler la procédure ou la garde vue dans le cadre du code pénal.

Toutefois, les douanes pourront toujours reprendre à n’importe quelle moment de la procédure le
prévenu qui a été envoyé à la police.

Au moment de la rétention, comme la garde à vue, l’enquêteur interroge le prévenu et la déposition

va au magistrat enquêteur (le STD). Des instructions pourront être nécessaires en fonction de ce que
le prévenu aura accepté de révéler. Devant le juge du STD, le prévenu est convoqué, ainsi que les
douanes, pour estimer oui ou non la liberté : à ce moment, les douanes expliquent leurs suspicions
vis-à-vis du prévenu (réseau de trafic, etc.).
Contrôle des douanes : Concours ?

Il n’y a pas de juridiction spécialisée en droit des douanes (juge correctionnel sera compétent). Le
juge d’instruction méconnait souvent le code des douanes : la procédure du code des douanes sera
suivie.

Le prévenu sera envoyé directement devant le tribunal correctionnel en fonction de la situation. Il

faut poursuivre sous le code des douanes. Les douanes sont les poursuivis : au procès,
l’administration des douanes, représentée par l’agent chargé des sécurités judiciaires. Le président
annonce les faits. Les douanes vont intervenir pour requérir l’amende fiscale à leur profit pour un
montant 3 fois la valeur de la marchandise (dans un procès pénal, l’Etat représentée par le ministère
public prévoit une amende pénale pour le trouble causé à l’ordre public et non pas pour la victime :
ici, l’amende fiscale est demandé par les douanes, assimilée à un procureur, et pour leur compte /
aucun préjudice n’est réellement causé aux douanes – pas comme la victime – même si elle le
réclame à son profit ; cette amende fiscale n’est pas une réparation, il s’agit de penser qu’il s’agit
d’un deuxième ministère public qui vient demander réparation à l’ordre public mais pour son profit).
En l’espèce, l’amende fiscale sera réclamée sous le code des douanes.

L’Etat demandera également une « petite » amende pour trouble causé à la société.

En France, il est possible d’être condamné pour une seule chose (l’unicité de la peine). En droit des
douanes, le principe ne s’applique pas.

Si l’amende fiscale n’est pas payée aux douanes, les douanes vont convertir l’amende à des jours de
prison : la personne sera renvoyée en prison pour la même peine pour laquelle il a été condamné
(c’est la contrainte par corps). Cette contrainte par corps fonctionne parfaitement. 1 ère atteinte à la
DDHC : unicité de la peine. Il s’agit d’une unité du principe de l’unité de la peine en droit pénal.

En droit pénal, deux éléments : matériel et intentionnel. Il n’y a pas de condamnation sans élément
intentionnel. En droit douanier, il y a infraction a partir du moment où la matérialité des faits est
établie. Le code des douanes a prévu une exception : sauf lorsqu’il y a une erreur (grave : agents
corrompus, etc.) commise par l’administration des douanes, il y aura une réduction d’un quart de la
peine.

En droit pénal, la loi la plus douce s’applique toujours pour le prévenu. Pour les douanes, c’est la loi
maximale qui s’applique. Lorsqu’il y a une succession d’infraction, il n’y pas de cumul de qualification
en droit pénal alors que l’article 439 du code des douanes pose le principe de cumul.

Le code pénal a prévu d’élargir les personnes susceptibles de payer l’amende fiscale. Souvent, les
délinquants sont insolvables. L’idée est d’avoir un maximum de personnes redevables de l’amende
fiscale dans un dossier. L’article 392 du code des douanes définit les personnes responsables  : le
détenteur de la marchandise de fraude est réputé responsable de la fraude. Toutes personnes
intéressées à la fraude est susceptible d’être redevable de l’amende fiscale (406 du code des
douanes) : les condamnations contre plusieurs personnes pour un même fait sont solidaires tant
pour les pénalités pécuniaires.

Dans un trafic de stupéfiants, il a été considéré comme responsable le transporteur pour le même
montant que le délinquant principal. La cour de cassation a expliqué que même s’il n’y avait pas
d’élément intentionnel, il y avait un effet pédagogique : c’était au transporteur de prendre les
mesures nécessaires.

Le code des douanes a prévu une exonération pour la poste. Désormais, au tri postal, un
représentant des douanes est présent. Au contraire, les transporteurs privés ne bénéficient pas
d’une telle exonération.
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- Procès pénal

Les douanes se représentaient elle-même en justice et ont le rôle assimilable à un procureur.

Souvent, les magistrats méconnaissent le droit des douanes. Il s’agit d’expliquer dans un premier
temps le droit des douanes lorsque les douanes requièrent sur le droit douanier.

Le code des douanes ont prévu, qu’à l’issue de l’audience, l’agent des douanes puisse accompagner
le magistrat pour l’éclairer sur les dispositions du droit des douanes dans la rédaction du jugement.

L’amende est toujours très élevée. L’exécution du jugement est de 30 ans. Dans certains cas, le code
des douanes a prévu que lorsque le montant est excessif (avec la volonté de l’amendement du
condamné), il est possible de convenir d’une transaction avec les douanes. Pour la validité de ces
transactions, il est prévu la possibilité de revenir devant le juge qui a rendu la décision, d’annuler le
jugement revêtu de la chose jugée et demander la condamnation sur le jugement de la transaction.

90% du contentieux douanier est réglé par voie transactionnelle (donc aucun jugement et assurer
d’avoir les rentrées d’argent).

En fonction du montant de l’amende, le signataire douanier sera différent.

Il n’y a pas le principe du contradictoire dans le droit des douanes c’est-à-dire qu’il n’y a pas
d’échanges de pièces.

La durée moyenne d’un procès en douane est de 3 ans.

I- La douane hors contentieux

Spécificité. Il y a deux codes : le code des douanes français et un code européen des douanes
(inspiration plus libérale et qui a vocation à régir les échanges commerciaux au sein de l’UE et n’a pas
été inspiré par la doctrine, ni par la réflexion juridique). L’idée du code européen est de favoriser le
développement des échanges économiques et de numériser les échanges. Le code européen prévoit
des temps d’adaptation pour l’entrée en vigueur des dispositions (parfois 8 ans). Les frontières sont
reportées aux portes de l’UE. Dans le code des douanes européen, la TVA est aussi présente.

Le code des douanes européen s’applique sur :

- Un territoire douanier sur lequel va s’appliquer le droit des douanes ;

- Un territoire fiscal douanier sur lequel va s’appliquer la fiscalité.

Les deux territoires ne coïncident pas.

A) Le territoire douanier sur lequel s’applique le droit des douanes

Dans le territoire douanier européen, il y a le territoire métropolitain, l’espace maritime, l’espace

aérien et ne fait pas partie de l’espace douanier européen pour la France, les Territoires d’Outre-Mer
(les personnes sont des immigrés, et les marchandises sont importés comme des marchandises
d’achats étrangers).

Inversement, Monaco fait partie de l’espace douanier et fiscal. La nationalité n’est plus accordée aux
français : la fiscalité française est appliquée et, le code des douanes européen est appliqué pour ne
plus créer de paradis fiscal.

Le Groënland ne fait pas partie de l’espace douanier européen.

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MANQUE

Section 2 : Les biens à double usage

Ce sont des produits de haute technologique, qui occupe en économie une place prépondérante.
Tous les pays cherchent à les contrôler soit pour protéger leur technologie soit en raison d’intérêts
stratégiques, politique ou économiques. Le but est de s’assurer qu’à l’occasion d’opérations
commerciales que les marchandises ne soient pas détournées de leur but initial.

Une centrale nucléaire peut produire de l’énergie pour le secteur civil et les produits pour le secteur
militaire.

Pour ces marchandises, il est prévu une atteinte à la libre circulation. La CJCE est intervenue en
1995Kadafi envisageait de construire une bombe nucléaire en récupérant les composants de produits
technologiques : un système de détonateur par ondes et le mécanisme permettant son
déclenchement était contenu dans des micro-ondes de l’UE. Les services de renseignements se sont
inquiétés quant à la dangerosité et aux risques de la commercialisation de ces micro-ondes. Dans cet
arrêt, la CJCE a interdit la vente et la circulation des fours en Lybie : « la délivrance d’une autorisation
est nécessaire pour éviter le risque d’une perturbation grave des relations extérieures susceptibles
d’affecter la sécurité publique d’un état membre ».

A la suite de cet arrêt, plusieurs textes ont institué un régime de contrôle des biens technologiques à
double usage. Toutes opérations d’importations / exportations de ces biens sont soumis à un
contrôle douanier.

Il a été mis en place un classement en 10 catégories de ces équipements et marchandises :

- Catégorie 0 : matières et installations nucléaires ;

- Catégorie 1 : produits chimiques micro-organismes et toxiques ;
- Catégorie 2 : le traitement des matériaux ;
- Catégorie 3 : l’électronique ;
- Catégorie 4 : les calculateurs ;
- Catégorie 5 : télécommunications et sécurité de l’information ;
- Catégorie 6 : capteurs et laser ;
- Catégorie 7 : la navigation et l’aéroélectronique ;
- Catégorie 8 : la marine ;
- Catégorie 9 : l’aérospatiale et la propulsion.

Chaque catégorie se divise en 5 rubriques :

- A : les équipements, ensembles des composants ;

- B : les équipements d’essais, d’instruments et d’inspections, ;
- C : la matière ;
- D : les logiciels ;
- E : la technologie.

Les informations contenues dans cette grille sont réactualisées en moyenne tous les 2 ans, tant au
niveau de l’union qu’au niveau national.
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La possibilité d’exporter les biens à double usage est matérialisée par un document appelée
autorisation d’exportation. Il y a deux catégories :

- Une autorisation règlementaire européenne qui va autoriser l’exportation de ces biens ;

- Une autorisation nationale, une licence qui peut être générale sur un produit ou particulière
sur une opération.

Ce document est adressé au service des titres et du commerce extérieur sous le contrôle de la
douane qui autorise ou non son exportation. Cette autorisation peut être modifiée, suspendue ou
abrogée à tout moment.

Au sein de l’union, lorsqu’un état autorise cette exportation, cette autorisation est ensuite valable
dans tous les états de l’UE.

En pratique, de nombreuses restrictions sont possibles : la traduction des document, les états
peuvent réserver le droit de limiter la possibilité de restreindre et limiter l’autorisation.

Le code des douanes français lutte contre la prolifération des armes de destruction massives. Les
agents des douanes immobilisent dans des conditions fixées par décret en conseil d’Etat les biens à
double usage, civil et militaires, à destination d’un pays non membre de l’UE ainsi que leurs moyens
de transports et contrôlent toutes personnes qui participent à l’opération de transit.

L’importation de marchandises prohibées expose [427 Code des Douanes]

Section 3  : Les biens culturels

Il s’agit d’interdire la libre circulation de ces objets en raison de leur intérêt spécifique.

L’ensemble des failles de la construction européennes se retrouvent ici dans la mesure où aucun
principe général au sein de l’UE n’a pu être trouvé. Chaque état membre ont un patrimoine historique
riche et, ont eu un rôle prédominant au cours de l’histoire. Ils veulent protéger leur patrimoine
historique ce qui engendre des difficultés quant à la définition même du bien culturel.

Deux catégories ont été mises en place : les trésors nationaux et les autres biens culturels, qui
méritent une protection. Toutefois, aucune catégorie n’a été prévue pour la notion de «  collection » :
des biens individuels sont classés comme trésor national mais l’ensemble n’est pas protégée  ; certains
biens de la collection qui ne seraient pas classés comme trésor national pourraient être vendus à
l’étranger, dénaturant alors l’ensemble de la collection.

A) Les trésors nationaux

Au niveau européen, il n’a pas été possible de définir collectivement le trésor national. Pour un grec,
un trésor national ce sera une statue, un masque fabriqué durant le Vème siècle avant JC et
interdiront alors la vente / exportation d’objets fabriqués à cette époque dans leur territoire alors que
pour un français, un trésor national est une notion plus large : cela sera des tableaux (la « Joconde »,
qui n’a pas été peinte en France et peinte par un peintre italien) et classer un bien trésor national n’a
aucun lien avec production française ou nationale. Les trésors nationaux peuvent être contenus dans
des musées, dans des collections privées, etc.

- La définition du trésor national

En France, la définition est posée par l'article L111-1 du code du patrimoine alors que dans la logique
du système ça aurait du être le code des douanes européennes qui aurait dû le faire. Le code
Contrôle des douanes : Concours ?

douanier renvoie à cet article.

Les trésors sont des biens appartenant aux collections publiques et aux collections des musées de
France, les biens classés en application des dispositions relatives au monument historique, et aux
archives, ainsi que les autres biens qui présentent un intérêt majeur pour le patrimoine national au
point de vue de l'art, de l'histoire ou de l'archéologie.

A titre d’exemple, un seau chinois vendu était totalement ignoré par les vendeurs de la qualité du
seaux cependant l'expert constate que c'est un bien rare et demande la protection de trésor national,
vendu 4 millions d'euros. La protection fait que le bien ne peut plus quitter le territoire national mais
ça peut altérer la valeur et donc un frein à vente.

- L’impossibilité de quitter le territoire

Un trésor national ne peut quitter le territoire national de manière définitive que seul sont autorisées
les exportations à titre temporaire soit pour une exposition, soit pour une expertise, soit pour une
restauration. Le bien ne peut quitter le territoire de manière définitive.

La dérogation qui est accordée est uniquement à titre temporaire. La douane va contrôler
l’exportation de ces biens dans un cadre limité et, le bien devra impérativement revenir dans les
délais fixés.

Par exemple, le Louvre de Dubaï est une atténuation à ce principe. L’ancien président Nicolas
SARKOZY avait autorisé la construction d'un Louvre à Abou Dabi, pour permettre d'exposer le
rayonnement de la France : il s’agit d’une exportation définitive d’œuvres du Louvre. Sous la
présidence de MITTERAND, deux pistolets russes en cadeaux diplomatiques avait été offerts par
GORBATCHEV.

L'autorisation temporaire de sortie nationale, est délivrée ou refusée par le ministère de la culture
dans le délai d'un mois après vérification de garantie de retour d'un bien sur le territoire douanier.
L'autorisation précise la date de sortie et la date de son retour obligatoire, qui peut être prorogé ou
modifié au plus tard 15 jours avant l'expiration du délai par le demandeur. Le service des douanes
assure cette restriction à la libre circulation.

Macron tente de récupérer les trésors nationaux rentrés dans le cadre de la colonisation. Certains
trésors nationaux sont issus de pillages et de trésors de guerre : normalement, ceux-ci devraient être
restitués au pays d’origine.

Dans les musées, pour toute œuvre qui a été acquise illégalement doit y figurer une information le
précisant.

Le droit français douanier opère une distinction entre les trésors nationaux et les biens culturels. Il
existe une procédure de restitution entre état membre pour les biens culturels se trouvant en France
et sorti illicitement du territoire d'un autre membre, identiquement pour les biens culturels sorti
illicitement de France.
→ ça ne concerne uniquement les états membres et pas les personnes privées. Cette mise en œuvre
pose d’énormes difficultés notamment pour les biens culturels (objets de culte). Ces biens bénéficient
d'une protection particulière, c'est un droit très peu connu, puisqu'il y a une double sanction.
Protection de la rareté du bien culturel et donc ils ont droit à un régime particulier.

Trésor nationaux ne doivent pas quitter définitivement la France / bien culturels peuvent quitter
Contrôle des douanes : Concours ?

définitivement le territoire grâce à un certificat. A différencier des biens culturels.

B) Les autres biens culturels [ DEMANDER COURS]

Chaque état a sa définition des biens culturels, il n'y a pas d'harmonisation. En France, on a pas réussi
à se mettre d'accord entre les états de l'union sur ce qu'était qu'une collection. Aujourd'hui, il n'y a
pas dans le code douanier ni même dans le code français une définition de la collection ce qui peut
poser des difficultés de protection notamment pour s'opposer à la dispersion d'un ensemble.
Chirac constitue une collection importante d'arts primitif, cet ensemble à une valeur en tant que
collectionneur, de part sa valeur. L'ensemble de ces pièces à une valeur importante, si vente, il ne
s'agit pas à proprement parlé d'une collection.

- Définition des biens culturels

Biens qui présentent un intérêt historique artistique, archéologique autres que les trésors
nationaux. Ces biens peuvent quitter temporairement ou définitivement le territoire national → il
faut un certificat d'exportation qui atteste que le bien n'est pas un trésor national.
Un Rubens a castres acheté en 1942 en salle des ventes, bien qui appartenait au compte de paris, la
trace avait été perdue et donc le problème était que ce tableau aurait du avoir la qualification de
trésor national pour pouvoir être exporté il devait avoir la qualification de biens culturels.

Pour les biens culturels la délivrance des certificats d'exportation est délivrée pour une durée de
20ans. La demande est faite auprès du ministère de la culture qui dans un délai de 4 mois doit se
prononcer et délivrer le certificat ou alors décider qu'il s'agit d'un trésor national. Il faut vérifier que
ce bien n'a pas fait objet de vol, de l'authenticité et avoir une mesure d'instruction par des services
compétents → prolongation pour vérifier les qualités de ce bien.
→ Si la qualification en trésor national est donné, à l'issu de l’enquête il n'y a pas d'indemnisation des
vendeurs et donc un risque de voir une MV de ce bien.
→ L'exportation temporaire est permise si l'autorisation est donnée.
Les autorisations sont accordés à ces biens-là de la même manière qu'un trésor national → même
régime.

Les trésors nationaux ce n'est pas uniquement des biens de musées, il y a beaucoup de gens qui sont
propriétaires de trésors nationaux.
→ Au terme de l'article L114-1 du code du patrimoine, est puni de deux années d'emprisonnement
et d'une amende de 450 000 euros, si c'est un bien cultuel ce sera le double le fait d'exporter ou de
tenter d'exporter, définitivement un trésor national temporairement un bien culturel, trésor national,
sans avoir obtenu l'autorisation est définitivement un bien culturel sans autorisation ou
temporairement sans autorisation.

C) Le bien cultuel

Les églises sont souvent l’objets de pillages. Ces objets sont souvent difficiles à vendre.
L’idée était de protéger ces objets uniques.

Section 4  : les médicaments

Les importations et les exportations de spécialité pharmaceutique quelque soit leur provenance ou
leur destination (état membre de l'union ou pays tiers), sont soumises dans le but de garantir la
protection de la santé publique, à des dispositions strictes qui prévoient l'intervention des autorités
sanitaires.
Contrôle des douanes : Concours ?

L'importation en France de tout médicament est subordonné à une autorisation préalable délivrée
par l'agence française de sécurité sanitaire des produits de santé.

En France, une distinction est à établir selon que le produit pharmaceutique concerné bénéficie ou
non d'une autorisation de mise sur le marché conformément à l'article L601 de la santé de publique   ;
délivrée soit par l'agence France française de sécurité sanitaire des produits de santé soit par la
commission européenne pour les médicaments.

Deux cas  :
– si le médicament bénéficie d'une autorisation de mise sur le marché, elle vaut
autorisation d'importation
– si le médicament importé ne connaît pas en France une autorisation de mise sur le
marché, ni d'une autorisation équivalente, l'obtention d'une autorisation d'importation
s'impose, à demandé à l'agence française de sécurité sanitaire des produits de santé.

Pour les médicaments classés comme stupéfiants, en plus de ces dispositions, s'applique les mesures
de l'article R5173 du code de la santé publique qui prévoit que l'importation est interdite sans
obtention préalable d'une autorisation spéciale délivrée pour chaque opération, en aucun cas pour
une série d'opération. Autorisation délivrée par l'agence française de sécurité sanitaire des produits
de santé.

L'exportation en France de médicament est libre, on a contrôlé à l'entrée mais pour favoriser notre
industrie c'est pas plus mal → déséquilibre.
→ Toutefois, l'article 5142-17 du code de la santé publique dispose que le directeur de l'agence
française de la commission de santé peut interdire de telles opérations notamment lorsque les
médicaments concernés ne bénéficient pas d'une autorisation de mise sur le marché. Il faut notifier
au préalable son intention et ses motifs à l'établissement pharmaceutique qui envisage l'exportation
considérée à charge pour celui-ci de présenter ses observations dans le délai d'un mois.

FIN A NE PAS VOIR

Partie 2  : Présentation contentieuse et transactionnelle du droit douanier
Le contentieux douanier obéit à des règles très particulières. Après la spécificité de cette matière c'est qu'il y a énormément de transaction. 80% des litiges douaniers sont
traités par la voie transactionnelle, moyen de faire rentrer rapidement de l'argent, d'aller plus vite, de ne pas mobiliser des agents. Les montants sont énormes donc il y a une grosse place
de la transaction. Il n’y a pas de principe, il faut juste marchander. Le montant de l’amende correspond à 3, 4 ou 5 fois le montant de la marchandise. La transaction obéit aux règles du
code civil : Les parties terminent une contestation né ou à naître. La partie à la transaction est une PP, cela peut être l’auteur principal de l’infraction, le complice, l’intéressé à la fraude, le
civilement responsable, le propriétaire de la marchandise volée, le commissionnaire en douane, etc. Pour les douanes, en fonction du montant de la transaction, l’interlocuteur va
changer, si c’est inférieur à 350 000 euros c’est le directeur régional, si c’est supérieur à ce montant et inférieur à 1M c’est le directeur général, et au delà c’est le ministre du budget. La
transaction est acte écrit qui respecte le principe du contradictoire et la procédure classique.

Titre 1  : Le contentieux en matière douanière.

En matière douanière, il existe un contentieux répressif avec les suites judiciaires qui sont données à des infractions douanières poursuivies devant les juridictions pénales et un
contentieux non répressif qui regroupe les litiges nés à propos de l'application de ce droit, sauf infraction douanière et dont le traitement est confié à des juridictions civiles.

→ Dans le contentieux répressif, 90% relève de la matière pénale.

En volume, il s'agit du contentieux sur les stup, les cigarettes, sur les vins, puis la contrefaçon.
Au niveau national, ça représente environ 25 000 dossiers, dans les 300 000 000 M.
→ En matière civile, 8% des dossiers concernent les contestations sur le recouvrement, les amendes fiscales, puis 2% du contentieux qui porte sur l'origine et la valeur des marchandises
dont le traitement est souvent traité par la commission de conciliation et d'expertise douanière.

Sous-titre 1  : Le contentieux répressif

Il a pour objet la sanction des infractions à la réglementation et législation des douanes mais également des impôts et des infractions à toutes les législations, réglementation qui
relèvent de cette administration.
→ Il y a non seulement l'infraction pénale mais également la recherche, l'instruction... mais également toutes les procédures administratives judiciaire inhérentes à la réglementation
douanière.

En justice, l'administration des douanes se représente elle même, on ne fait pas appel à des avocats, ils ont leur agents en charge du contentieux. Au delà de la compétence théorique, il
y a une compétence pratique. Ils sont très peu nombreux, à Toulouse ils sont deux pour toute la région douanière. Même si il y a des dossiers qui relèvent de l'administration des
douanes, ils sont traités de manière pénale parce qu'il y a peu d'effectif. Ça leur pose des difficulté pour l'organisation et suivi des dossiers.

Le traitement des litiges relève ou du tribunal de police ou du tribunal correctionnel. La durée moyenne d'un dossier c'est 36 ou 48 mois en fonction des juridictions. Généralement les
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magistrats ne sont pas formés à la matière douanière et dans les petites juridictions, Albi, le contrôle juridictionnel n'est pas très rigoureux. Sur certaines contentieux tel que le stup, le
raisonnement pénaliste est le même que celui douanier même si le texte est différent, la difficulté par contre se pose radicalement si l'on a devant le juge pénal pour de la fraude sur de la
TVA, le juge pénal n'étant pas le juge de l’impôt.
Les durées de la procédure d'appels sont supérieurs à 1an. La procédure en cassation est de 18mois.

Chapitre 1  : Les infractions douanières

Il y a une spécificité de la matière en ce qui concerne les personnes responsables.

Section 1  : Les règles de responsabilité

I/ les personnes responsables

L'article 392 du code des douanes dispose que «  le détenteur de marchandises de fraude est réputé responsable de la fraude, sont également responsables les intéressés à la fraude  ».
→ ça peut toucher les propriétaires de la marchandises, assureurs. Si l'on perçoit une commission on peut être considéré comme étant intéressé à la fraude et donc poursuivi
pénalement.
→ on peut être intéressé à la fraude, simplement par le fait d'en avoir eu connaissance.
→ Sur le fondement de ce texte, deux chauffeurs préposés d'une société de transport ont été poursuivi pour importation et détention de marchandises présenté sous une marque
contrefaite, le simple fait de conduire le camion entraînait l’intérêt à la fraude et donc condamnation. Que ça soit la douane ou la cour de cassation, on considère qu'il n'est pas possible
de retenir la bonne foi des chauffeurs ni d'écarter leur responsabilité. A été écarté le fait qu'il s'agissait de simple préposé, qui n'ont pas de pouvoir d'initiative, qu'il n'est pas ouvert les
paquets transporté. Les chauffeurs ignorés les destinataires et les fournisseurs des marchandises.
L'objectif est fondé sur un impératif pénalo-économique → on ne veut pas encourager un laxisme des transporteurs puisqu'ils n'ont pas la possibilité de se dégager de leur responsabilité.

Au terme de l'article 405 du code des douanes, les cautions sont tenues solidairement avec les principaux obligés, de régler les droits et taxes. «  les cautions sont tenus au même titre
que les principaux obligés de payer les droits et taxes, pécuniaires et autre sommes, dut par le redevable qu'elles ont cautionnés  »
→ A partir du moment où il y a fraude il n'y a pas de bonne foi même si le montant est faible.

Pas de bonne foi en douane. Même quand c’est mineur il faut payer.

II/ La solidarité

Deux articles, 406 et 407 du code des douanes

→ 406  : «  les condamnations contre plusieurs personnes pour un même fait de fraude sont solidaires tant pour les pénalités pécuniaires, tenant lieu de confiscation, que l'amende et
les dépends  »
→ 407  : «  les propriétaires de marchandises de fraude ce qui sont chargés de les importer ou de les exporter, les intéressés à la fraude, les complices et avérants sont tous solidaires
et contraignables par corps pour le paiement de l'amende des sommes tenant lieu de confiscation et des dépends  »
→ toutes les condamnations peuvent être exécutées solidairement contre tous les responsables.

Les juges peuvent décider qu'un prévenu sera tenu de payer la totalité des amendes, frais et dépends, si il est entouré de co-auteurs ou de complices insolvables, il pourra se retourner
contre les autres. Dans l'affaire France Moulins, blanchiment d'argent qui avait impliquer des avocats. 400Kg d'or trouvé chez les receleurs, le blanchisseur était le père. Poursuivi sur le
droit pénal, il n'y a pas obligation de dénoncer la famille.

III/ Le cumul des qualifications.

Selon l'article 439-1 du code des douanes, lorsqu'un agissement tombe sous le coup de deux ou plusieurs qualifications pénales, l 'infraction réprimée la plus sévèrement
sera retenue → inversement de la DDHC.
Tout fait tombant sous le coup des dispositions répressives distinctes édictées par le présent code, doit être envisagée sous la plus haute acception pénale dont il est
susceptible.

Au terme de l'article 439-2 du code des douanes, lorsque plusieurs contraventions ou délits douaniers sont établis, les amendes sont prononcées pour chacune de ces
infractions dûment établies.
Si un même fait est susceptible d’être qualifié à la fois d'infraction douanière et d'infraction pénale, la relaxe prononcée en matière pénale, laisse subsister l'infraction
douanière qui peut être poursuivie sur ce fondement.

Section 2  : Les délits douaniers  : la contrefaçon

La contrefaçon c'est un phénomène en constante augmentation, ça ne concerne plus aujourd'hui uniquement les produits de luxe mais tous les secteurs économiques  ; produits
alimentaires, les produits automobiles, les cosmétiques, les jouets, les lessives, les médicaments.... .
→ On essaie de toucher les marchés de masse, ce n'est pas le qualitatif qui joue mais le quantitatif.
→ La moitié des contrefaçons concerne des produits de consommations courantes.

La douane française intercepte à peu près 10millions d'articles contrefaits. On considère qu'en France la contrefaçon fait perdre à peu près 50 000 emplois.

Les pays qui se livrent à la contrefaçon sont généralement les pays asiatiques, 60% des contrefaçons au niveau de l'UE proviennent de chine et 70% en France.
60% prennent l'avion, 16% le bateau, 13% la route, 11% par la poste. L'opérateur postal n'est pas responsable parce qu'il participe à la lutte contre la contrefaçon et joue un rôle majeur
pour sécuriser la chaîne logistique.

La France compte tenue de son importante industrie de luxe, est l'un des pays les plus touché par la contrefaçon. Les dispositions européennes du code des douanes sont les
transpositions juridiques des dispositions internes de droit français et celles du code des douanes mais surtout des dispositions du code de la propriété intellectuelle. Plan de
renforcement contre la contrefaçon qui a repris une grande partie des dispositions françaises.

Une marchandise contrefaite est celle sur laquelle a été apposé sans autorisation une marque de fabrique identique à celle qui a été valablement enregistrée pour le même type de
marchandise et qui ne peut être distingué dans ses aspects essentiels de celle ci afin de porter atteinte au droit du titulaire de la marque en question.
→ le faux hermès, on ne voit pas la différence entre le vrai et le faux.

Une marchandise pirate est un produit fabriqué sans le consentement du titulaire du droit d'auteur mais qui comporte une variante.
→ adidas/adidos.

Lorsque les douanes interceptent des produits qu'elles supposent contrefaits, elles préviennent les marques qui ont un délai de 10J pour déposer une plainte pénale. Les poursuites
pénales n’empêchent pas de venir réclamer une amende fiscale à la personne.
Les douanes ayant encaissé l'amende fiscale, si il y a des poursuites pénales enclenché, ce sera une condamnation pénale.

Chapitre 2  : La poursuite et la recherche des infractions

Article 323-1 du code douanes, les infractions aux lois et règlements douaniers peuvent être constatées par un agent des douanes ou de toute autre administration → permet de
pallier à la faiblesse des effectifs.
Contrôle des douanes : Concours ?

Les agents des douanes disposent pour la recherche des fraudes douanières de pouvoirs particuliers que leur reconnaît le code des douanes :

- Le droit de visite des marchandises, des moyens de transports et des personnes, qui ne nécessite pas la présence d'un officier de police judiciaire (article 60 du code des douanes). Les
agents de douanes peuvent aller de manière plus virile, on parle de «  palpations administratives de sécurité ». Aujourd'hui c'est surtout étendu pour toutes les atteintes en matières de
terrorisme. En droit pénal il y a un régime de la fouille par corps, en droit douanier ce sont des palpations → régime différent.

- Le droit d'accès au locaux à usages professionnels, article 63 du code des douanes, droit de visite domiciliaire autorisé par le directeur général des douanes et non pas par un juge
comme pour le droit pénal. Visites de locaux privés à la recherche d'infraction douanière ou de documents susceptibles d’être détenus sur les lieux. Le droit de communication et de saisis
de documents, dans les faits c'est souvent une saisie de matériel informatique voire même copie. Pas d’heures particulières. De plus en plus, ce sont les ordinateurs qui sont recherchés
(avec les téléphones).

→ La rétention douanière n'a rien avoir avec la garde à vue. Il y a aussi le droit de saisie des objets susceptibles de confiscations (objets et moyens de transport). En cas de flagrant
délit, les agents peuvent capturer les prévenus. La personne en retenue douanière qui est aussi saisi est maintenue en rétention jusqu’à la clôture du PV de saisi. En 1999, dans le CPP, a
été introduit un article permettant à des agents de faire des enquêtes judiciaires, ce qui fait que ces agents peuvent rechercher des infractions soumises au CPI, CDD, etc. La douane peut
aussi démanteler des réseaux criminels. Le statut d’acteur de la douane est renforcé.

Chapitre 3: La phase judiciaire

I/ Règle de compétence des tribunaux.

L'essentiel du contentieux se déroule devant les tribunaux correctionnels. Lorsque le tribunal est saisi d’un délit de droit commun qui peut être aussi douanier, peut
importe que les douanes aient participé à l’instruction, le CDD permet une poursuite par toutes les voix de droit. Tout délit prévu par les lois sur les douanes, peut être suivi par toues les
lois possibles. Le tribunal doit accueillir l’action des douanes qui intervient au débat en se constituant Partie civile. Principe du for défendeur ou du lieu de commission.

II/ L’action douanière

L’action pour l’application des peines est exercé par le ministère public, celle des sanctions fiscales par les douanes. Les douanes exercent une action publique d’une nature
particulière. Elle peut être représentée par ses agents.
Elle est différente de l’action publique. Elle ne peut être exercée que devant la juridiction répressive et le juge devra statuer sur l’action fiscale en même temps que le délais
douanier.
Quand pas la en première instance, le proc peut exercer l’action douanière. L’action fiscale est recevable en appel. La douane pratique la voix de citation directe.

III/ Les peines douanières

- L’amende est à la fois une réparation et un pénalité. En cas de pluralité, on cumule. Elle est du dès que le fait a été commis donc on prend le taux en vigueur. Elle ne peut être
recouvrait quand le contrevenant est décédé avant sa condamnation définitive. De 3 à 5 fois le montant de la marchandise. La valeur est celle du marché intérieur ou la fraude a
été commise. Sinon, les douanes peuvent estimer un prix et la soumettre à l’appréciation des juges.
- La confiscation peut avoir un caractère civil et pénal. Elle peut porter sur les moyens de transport, sur les marchandises aillant masqués la fraude,
- L’emprisonnement. C’est la contrainte par corps quand on ne paye pas l’amende fiscale.

Possible d’avoir des diminutions de peine si dénonce un cas de corruption des douanes. En cas de faute commise par les douanes, le montant de la sanction peut être diminué d’un quart.

La récidive est sanctionnée par le doublement de la peine.

Circonstances aggravantes : faux documents, dissimulation de marchandise, importation et exportation sans déclaration.

Sous-titre 2  : Le contentieux non répressif

Devant le TI. Le code de l’union a nommé le JJ car tous les états n’ont pas de JA.

Le contentieux civil en douane : mesures conservatoires et paiement des pénalités encourues par les délinquants. Le JI est le juge de l’impôt. On a étendu aux taxes relatives à l’assiette et
le recouvrement des droits de douane.

Quand PV de saisi : porté devant le tribunal dans le ressort duquel est situé le bureau de douane le plus proche du lieu de constatation de l’infraction.

Le juge d’instance connaît de toutes les actions en responsabilité contre l’état en la matière. Même durée que les autres litiges. Le contrôle n’est pas des plus rigoureux.

Le contentieux du recouvrement concerne les voies d’exécution. L’essentiel s’effectue par voie d’avis de mer ou d’ATD. L’avis de mer est un TE par lequel les créances douanières sont
acquittées. L’avis de MER est signé par le directeur des douanes, il mentionne le frais générateur de la créance, sa nature, son montant, etc. L’ATD est l’acte qui a la valeur d’une saisi arrêt.