Université des Lagunes

Faculté d’économie et de Gestion

Programme L1 – Management Global

Cours : Dr. Sandrine PENEY

Initiation à la comptabilité
 Application de synthèse

Il vous est demandé de présenter la comptabilité (journal, grand livre, balance, compte de résultat, bilan)
de l’entreprise Delta dont il vous est donné ci-après le bilan au 1er janvier N et les opérations du 1er
janvier au 31 janvier N.
Bilan au 1er janvier N
Actif Passif
Terrains 80 000 Capital 150 000
Constructions 150 000 Réserves 75 000
Installations, matériel et outillage 50 000 Emprunts et dettes assimilées 90 000
Stocks de marchandises 30 000 Fournisseurs 40 000
Clients 25 000
Banque 20 000
Total 355 000 Total 355 000
er
Opérations du 1 janvier au 31 janvier N
1. 02.01.N - Achats de marchandises à crédit : 40 000 €
2. 03.01.N - Remboursement emprunt 5 000 de nominal et 3 000 d’intérêts, par le biais d’un virement
bancaire de 8 000 €.
3. 04.01.N - Retrait espèces à banque : 1 000 €.
4. 05.01.N - Paiement en espèces de frais d’entretien : 600 €.
5. 06.01.N - Vente de marchandises à crédit : 18 000 €.
6. 08.01.N - Paiement d’un fournisseur par virement bancaire : 4 000 €.
7. 09.01.N - Vente de marchandises au comptant par banque : 12 000 €.
8. 10.01.N - Achat à crédit de marchandises : 15 000 €.
9. 12.01.N - Règlement d’un client par virement bancaire : 8 000 €.
10. 15.01.N - Paiement d’un salaire par virement bancaire : 3 000 €.
11. 17.01.N - Paiement par virement bancaire des charges sociales sur salaires : 1 500 €.
12. 20.01.N - Perception d’intérêts bancaires : 300 €.
13. 21.01.N - Paiement par virement bancaire d’impôts locaux (contribution économique territoriale
ou CET) : 600 €.
14. 23.01.N - Achat de marchandises au comptant réglées par chèque : 2 000 €.
15. 31.01.N - Evaluation du stock de marchandises au 31 janvier : 68 000 €