MBA FINANCE H.E.

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AUDIT DU CYCLE TRESORERIE

Mémoire de fin d’étude :

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AUDIT DU CYCLE TRESORERIE

Remerciements

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AUDIT DU CYCLE TRESORERIE

SOMMAIRE :

Introduction ...………………………………………………………………….
Première partie : Examen de contrôle interne
Chapitre I : Prise de connaissance générale de l’entreprise X ...……………..
I. Prise de connaissance des caractéristiques de l’entreprise ……………
I.1 Informations générales …………………………………………….
I.2 Caractéristiques juridiques de l’entreprise ………………………….
I.3 Caractéristiques techniques de l’entreprise ………………………….
I.4 Caractéristiques commerciales de l’entreprise ………………………
II. Prise de connaissance de l’aspect comptable et financier ……………..
II.1 Aspect Comptable et système d’information…………………………
II.2 Aspect financier …………………………………………………....
Chapitre II : Evaluation du contrôle interne du cycle trésorerie……………
I. La grille de séparation de tâches..…………………………………
II. Le questionnaire de contrôle interne …………………………………
II.1 Trésorerie – Dépenses ……………………………………………...
II.2 Trésorerie – Recettes ……………………………………………….
III. Tests de conformité ……………………………………………………
III.1 Test de post clôture ………………………………………………...
III.2 Tests de réalité sur la caisse dépense ………………………………..
III.3 Tests de la caisse recette client ……………………………………..
III.3.1 Test de contrôle interne sur la caisse recette client …………...
III.3.2 Test inopiné sur la caisse recette …………………………….
III.4 Test sur l’assurance de transport de fonds et du contenu du coffre fort .
IV. Test de permanence sur l’élaboration des états de rapprochements
bancaires ……………………………………………………………….

Deuxième partie : Audit des comptes trésorerie et revue analytique

Chapitre I : Examen des comptes de trésorerie……………………………...

I. Tests de validation et de cohérence …………………………………….

I.1 Dettes de financements ……………………………………………..
I.1.1 La circularisation des organismes prêteurs …………………...
I.1.2 Contrats des principaux emprunts……………………………
I.1.3 Validation des mouvements de l’exercice ……………………
I.2 Trésorerie actif……………………………………………………..
I.2.1 Chèques à encaisser ………………………………………...
I.2.2 Banques solde débiteur ……………………………………..