Diagnostic financier

APPLICATION : ANALYSE DU C.R

ENTREPRISE : SOCIETE KRONOS

Cours du DUT GEA 1/6

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Cours du DUT GEA 2/6

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Cours du DUT GEA 3/6

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Calcul de la CAF par méthode soustractive ( par l’ E.B.E.)

Excédent brut d'exploitation (ou insuffisance brute 'exploitation)

+ Transferts de charges (d'exploitation)…cpte 791……
+ Autres produits (encaissables d'exploitation) cpte 75…..
- Autres charges ( décaissables d'exploitation) cpte 65……
+ Quote-parts de résultat sur opérations faites en commun…………….
+ Produits financiers (a)……………………………..
- Charges financières (b)……………………………….
+ Produits exceptionnels (c)…………………………..
- Charges exceptionnelles (d)…………………………
- Participation des salariés aux résultats cpte 691…………
- Impôts sur les bénéfices cpte 695……………………...

= CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT

(a) produits financiers "encaissables" (cptes 76 et 796)

(b) charges financières "décaissables" (cpte 66)
(c) produits exceptionnels "encaissables" (cptes 771, 778 et 797)
(d) charges exceptionnelles "décaissables" (cptes 671 et 678)

Calcul de la CAF par méthode additive (par le résultat)

Résultat de l’exercice
- Reprises sur amortissements. (cptes 781, 786 et 787)……..
- Produits des cessions d’éléments d’actif.. (cpte 775)………
- Quote-part des subventions virées au compte de résultat (cpte 777)…….

+ Dotations aux Amortissements et provisions (cptes 681,687 et 686)….

+ Valeur nette comptable des éléments d’actif (cpte 675)……..

= CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT

Cours du DUT GEA 4/6

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ENTREPRISE : SOCIETE KRONOS

Cours du DUT GEA 5/6

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Remarques : Les redevances de crédit-bail mobilier inscrites au compte résultat N concernent un

matériel loué depuis le 1er juillet N-1. Si le bien avait été acquis en pleine propriété, il aurait été payé
4 000 000 € et amorti en linéaire sur 5 ans.
D’autre part, Kronos possède au 31 décembre N un en-cours d’effets escomptés non échus qui
s’élève à 750 000 €.

Cours du DUT GEA 6/6