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K
Work program Client: SAIC
PROGRAMME DE TRAVAIL
Comptes concernés
Objectif
1. L’objectif est de s’assurer que les charges auditées et couvrant toute la période de
l’exercice sont comptabilisées.
Travail à faire
Mois Consommations
Total per GW
Ecart
Total per CIH
(solde du compte de charge)
Quand on fait un test de cohérence, le total obtenu doit être égale au solde du
compte contrôlé. Si tel n’est pas le cas, il y a trois explications possibles : soit
les consommations n’ont pas été enregistrée de façon exhaustive, soit des
opérations ont été enregistrées à tord, soit il y a eu erreur sur le montant.
4. Investiguer tout écart significatif et proposer des écritures de régularisation (les AJE’S
et RJE’S) nécessaires.
1
GOODWILL AUDIT & CONSULTING Rédacteur: C.K
Work program Client: SAIC
Les comptes de variations des stocks de biens achetés sont analysés dans la
rubrique des comptes de stock (index C).
Comptes concernés
Objectif
1. L’objectif est de s’assurer que les charges auditées couvrant toute la période de
l’exercice sont comptabilisées.
Travail à faire
1. En ce qui concerne les frais de téléphone, il faut rassembler toutes les factures de
l’année pour les différentes lignes et procéder à un rapprochement de solde comme
suit :
Mois
Lignes J F M A M J J A S O N D TOTAL
Ligne1
Ligne 2
Ligne …
Ligne 58
Total per 20 000
GW
2
GOODWILL AUDIT & CONSULTING Rédacteur: C.K
Work program Client: SAIC
Comptes concernés
Objectif
1. L’objectif est de s’assurer que les charges auditées couvrant toute la période de
l’exercice sont comptabilisées.
Travail à faire
Comptes concernés
6324: Honoraires
Travail à faire
3
GOODWILL AUDIT & CONSULTING Rédacteur: C.K
Work program Client: SAIC
Sur la base d’un scope, effectuer un pointage (« vouching test ») aux pièces
justificatives (factures) des montants figurants sur l’extrait du compte du grand-livre
(vérifier le calcul de la TVA et de tout autre taxe éventuelle).
3. S’assurer que les prestations facturées ont bien été effectuées (obtenir les rapports).
4. Vérifier que les honoraires ont bien été déclarés (l’état 302).
5. Formuler des recommandations suite aux problèmes rencontrés, conclure, faire un
mémo de synthèses et proposer les AJES’S et RJE’S nécessaires.
Comptes concernés
Objectifs
S’assurer que
- les charges financières sont correctement supportées, évaluées et classifiées au
31/12/N.
- Ces charges sont rattachables à l’exercice clos le 31/12/N et sont bien imputables à la
société.
Moyens
- Balance générale,
- extrait de compte issu du grand-livre,
- Pièces justificatives.
Travail à faire
4
GOODWILL AUDIT & CONSULTING Rédacteur: C.K
Work program Client: SAIC
5. Pour les comptes à investiguer, sur la base d’un scope, effectuer un pointage
(« vouching test ») aux pièces justificatives des montants figurants sur l’extrait du
compte du grand-livre.
Pour certains frais (intérêt sur obligation, sur comptes courant, sur emprunts) faire des
tests de cohérence et de vraisemblance si possible (voir contrôle des produits
financiers).
6. Formuler des recommandations suite aux problèmes rencontrés, conclure, faire un
mémo de synthèses et proposer les AJES’S et RJE’S nécessaires.