Evaluation des titres SICAV

Comptabilisation des actions SICAV :

 Lors de l’achat :

Dans le cas où les actions SICAV sont achetées pour les revendre à court terme (afin de
réaliser une plus-value), on comptabilise l’achat de ces actions comme suit :

Débit : Actions SICAV

Crédit : Trésorerie

Dans le cas où les actions SICAV sont achetées pour les conserver de manière durable, on
comptabilise l’achat de ces actions comme suit :

Débit : Titres immobilisés

Crédit : Trésorerie

 A la date de clôture de l’exercice :

1er cas : Dépréciation de valeur

-Si les actions ont été comptabilisées dans le compte ‘’Actions’’ (c-à-d les actions SICAV
sont achetées pour les revendre à court terme), on procède comme suit :

Débit : Dotations aux provisions pour dépréciation des valeurs mobilières de placement
(pour la valeur de dépréciation constatée).

Crédit : Provision pour dépréciation des actions.

-Si les actions ont été comptabilisées dans le compte ‘’Titres immobilisés’’ (c-à-d les actions
SICAV sont achetées pour les conserver de manière durable), on procède comme suit :

Débit : Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations financières.

Crédit : Provision pour dépréciation des titres immobilisés.

2ème cas : Augmentation de valeur

Dans le cas où l’entreprise constate une plus-value latente à la date de clôture, aucune écriture
ne doit être comptabilisée (on doit respecter le principe de prudence).
  La vente des actions SICAV :

1er cas : Une plus-value réalisée sur cession

Débit : Trésorerie (Prix de cession)

Crédit : ‘’Actions’’ ou bien ‘’Titres immobilisés’’ (Coût d’achat)

Crédit : Produits nets sur cession de valeurs mobilières de placement (+Value réalisée ;
c-à-d la différence entre le prix de cession et le coût d’achat)

2ème cas : Une moins-value réalisée sur cession

Débit : Trésorerie (Prix de cession)

Débit : Charges nettes sur cession de valeurs mobilières de placement (-Value réalisée)

Crédit : ‘’Actions’’ ou bien ‘’Titres immobilisés’’ (Coût d’achat)