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Fabre a chargé la banque d’acheter, valeur 23 novembre N (date de la transaction financière), 880
actions UBS nominatives, nominal d’une action 0.10 CHF, au cours de 16.97 CHF. Les frais d’achats
se sont élevés à 190.40 CHF
Au « débit » car les titres (que ce soit obligation ou action) est un compte actif, alors il augmente au
« débit ». Ici, c’est achat d’actions, alors le montant d’achat représente la nouvelle valeur des titres
qui va augmenter le compte « titre » = compte actif (l’actif c’est ou l’entreprise a dépensé l’argent)
Vente d’actions :
Achat d’obligations :
2
Economie : chapitre 18 – opérations relatives aux titres -
La société Kafar SA a chargé sa banque ‘acheter, valeur 7 avrils 2014, une obligation Temenos SA,
canton du Valais taux 2%, nominal 25’000CHF, cours 100.70%. Échéance des coupons le 31 mars de
chaque année. Les frais d’achat totaux = 224.40 CHF
valeur des intérêts = (nbr de titres x valeur nominal) x % de la désignation x (nbr de jour d’intérêts /
nbr de jours par année
comptable)
Encaissement de coupons :
Vente d’obligations :
3
Economie : chapitre 18 – opérations relatives aux titres -
Récupération de l’impôt
nbr de jour d’intérêt couru = nb total de jours de la date anticipé :
d’échéance à la date de vente des titres
4
Economie : chapitre 18 – opérations relatives aux titres -