Reprise des essentiels

Le seul est unique but d’une entreprise est de générer du profit.

Liasse fiscale : c’est pour qui ? les impôts. Elle est obligatoire dans tous les cas et parfois
simplifiée dans certain cas.

Peut-on faire un compte de résultat ou un bilan comme on le souhaite ?

- PCG
- IFRS
- Code du commerce

Les entreprises côtés en bourse ont l’obligation de faire des comptes en IFRS. Elles peuvent
le faire également avec le PCG

PCG obligatoire pour les entreprises non cotées en France.

Le code du commerce

Les grands principes fixés par le BCG et le code du commerce :

- Permanence des méthodes : d’un exercice comptable sur l’autre il faut garder les
mêmes méthodes (le but : que les lecteur puisse comprendre d’une année sur l’autre
une modification esrt possible mais il faut le préciser.)
Ex : les amortissements, les provisions…

- Principe de prudence : anticiper toutes pertes certaines ou probables. Les pertes

probables doivent être enregistrée les gains probables non.
- Principes de sincérité : être capable de retranscrire la vérité et ce donné les moyens
d’avoir la vérité
- Principe d’indépendance des exercices : Ce qu’il se passe sur une année ou un mois
doit être enregistré dans le mois ou l’année en question
- Principe d’intangibilité du bilan d’ouverture : le bilan d'ouverture d'un exercice doit
correspondre au bilan de clôture de l'exercice précédent 
- Principe du coût historique : les biens acquis à titre onéreux sont enregistrés à
leur coût d'acquisition, les biens acquis à titre gratuit à leur valeur vénale ou valeur
d'usage, et les produits sont enregistrés leur coût de production ou de construction.
Achat : on enregistre un coût d’acquisition. Don : valeur vénale (estimation : il n’y a
pas de règle)
- Principe de non-compensation : désigne l'interdiction de compenser une charge par
un produit ou un passif par un actif.

Différence entre une société cotée et une société non cotée ?

La différence provient du fait que les actions de l’entreprise s’échange sur un marché
publique.
Valorisation d’une société côtée ?

Total de la capitalisation boursière

Le but : valoriser en tant réel

Qu’est-ce que ne permet le financement sur le marché ?

Des levers de fonds rapide.

Le Compte de Résultat :

Permet de connaître la capacité de l’entreprise à générer du profit.

CHARGES & PRODUITS

Comment est construit un compte de résultat ?

Fréquence ? Au moins une fois par an seul obligation suivant les catégories d’entreprise dans
les quel on est. sauf pour les sociétés cotées.

Produit d’exploitation :
- Ventes (CA)
Liés à l’activité courante de l’entreprise.

Produit financier

Charges financières : on retrouve les intérêts d’emprunt

Charges exceptionnelles : amendes, dépréciation exceptionnelle

La valeur d’une entreprise ne dépend pas de ses moyens de financement

Le Bilan :

Ce que l’entreprise possède (l’actif, les emplois) ce que l’entreprise possède (le passif, les
ressources)

Immobilisable => il faut qu’il crée de la valeur pour l’entreprise.

Différence entre amortissement et dépréciation ?

Dépréciation : Perte de valeur de l’immobilisation

Amortissement : étalement du prix dans le temps

Stocks : marchandise que l’on garde dans l’attente de les vendre.

Permet de faire apparaître la vraie rentabilité de l’entreprise, la vrai valeur patrimoniale

Stock : selon le pcg est un actif détenu pour être vendu dans le cours normal de l’activité,
cela peut-être un encours de production destiné à la vente.
Actif circulant.

Marchandise : on l’achète et l’ont revend

3 critères pour juger a taille d’une entreprise :

L’effectif
Chiffres d’affaires hors taxes
Le total du bilan

Immobilisation financière si possibilité de les détenir plus d’un an

Séparation de l’activité commercial de l’activité de production : séparation des stocks de

marchandise et des stocks de matière première

Avance et acompte versé sur les comptes des fournisseurs

Capital appelé versé : ce qu’un associé a verse

Capital appelé non versé : ce que doit nous versé
Reserve légale : imposé par l’état

Report à nouveau : sert à enregistrer les déficits antérieurs et aussi les bénéfices antérieurs

Reserve ou report ?

Pourquoi le résultat fait partie du bilan ?

- Cela fait partie du patrimoine
- La richesse crée ou détruite de l’entreprise c’est le patrimoine de l’entreprise
- Car sinon déséquilibre entre l’actif et le passif

La partie double permet un vison de contrôle

Provision règlementée : provision obligatoire

Quand on passe une provision on passe une charge au résultat.

Nous devons de l’argent aux fournisseurs dès l’instant ou l’ont constate que l’on doit le
payer

Terrain : le terrain n’apporte rien en soi mais c’est la construction que l’on fait dessus qui
apporte de la valeur.
Compte de résultat :

Le compte de résultat deux définition une dans le code du commerce et

Définition du code du commerce :

Le compte de résultat récapitule les produits et les charges de l'exercice, sans qu'il soit tenu
compte de leur date d'encaissement ou de paiement. Il fait apparaître par différence, après
déduction des amortissements, des dépréciations et des provisions, le bénéfice ou la perte
de l'exercice.
Les produits et les charges sont classées par catégorie doivent être présentées sous forme
de tableau ou de liste.

Définition du PCG :

112-3. Compte de résultat

Le compte de résultat récapitule les charges et les produits de l'exercice, sans qu'il soit tenu
compte de leur date de paiement ou d'encaissement. Selon le régime juridique de l'entité, le
solde des charges et des produits constitue :
 Le bénéfice ou la perte de l'exercice,
 L’excédent ou l'insuffisance de ressources.
Aucune compensation ne peut être opérée entre les postes de charges et de produits.

Enumération des charges

Les charges comprennent :
o les sommes ou valeurs versées ou à verser :
 en contrepartie de marchandises, approvisionnements, travaux et
services consommés par l'entité ainsi que des avantages qui lui ont été
consentis ;
 en exécution d'une obligation légale ;
 exceptionnellement, sans contrepartie ;
o les dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions ;
o la valeur d'entrée diminuée des amortissements des éléments d'actif cédés,
détruits ou disparus, sous réserve des dispositions particulières fixées à
l'article 221-6 pour les titres immobilisés de l'activité de portefeuille, à
l'article 222-1 pour les titres de placement et à l'article 619-12 pour les jetons
détenus

L’amortissement c’est la répartition du prix dans le temps.

Énumération des produits

Les produits comprennent :
o les sommes ou valeurs reçues ou à recevoir :
  en contrepartie de la fourniture par l'entité de biens, travaux, services
ainsi que des avantages qu'elle a consentis ;
 en vertu d'une obligation légale existant à la charge d'un tiers ;
 exceptionnellement, sans contrepartie ;
o la production stockée ou déstockée au cours de l'exercice ;
o la production immobilisée ;
o les reprises sur amortissements et provisions ;
o les transferts de charges ; (un produit que l’on reçoit en contrepartie d’une
charge que l’on a dû payer)
o le prix de cession des éléments d'actifs cédés, sous réserve des dispositions
particulières fixées à l'article 221-6 pour les titres immobilisés de l'activité de
portefeuille, à l'article 222-1 pour les titres de placement et à l'article 619-
12 pour les jetons détenus.

Au niveau du bilan de l’EÉSE QUELS sont les postes plus signifacatif qu’estce qui consitue la
majirité du patrimoinnde lé et quel est leur nature, que ce cahe t-il derrièdre cela. Actif et
Passif

Au niveau du compte de résultat qu’es ce qui explique la variation du CA (variation a la

baisse) qu’est ce qui explique que lé bénéfice de cette année soit supérieur à celui de l’année
prééedente. (quel poste au niveau des charges et des produits a eu un impact sur le CA et
qu’elle conclusion peut-on en faire.

Sur les effectifs de la société quel interprétation on fait des effectifs de la société par rapport
à son activité

Qu’elle interprétation faite vous de la distribution de dividende qu’il a eu lieu qu’est ce qu’on
en pense est-ce raisonnable n’aurait n pa pu faire autremment a quoi ce dividende peut-il
bien servir

Au niveau du bilan de l’e2se quels sont les postes les plus significatifs ?
Qu’est ce qui constitue la majorité du patrimoine de l’e2SE ? Quel est leur nature ? Que se
cache t-il derrière cela. (actif et passif)

Immobilisation incorporelle :

Concession brevet et droit similaire :

Immobilisation corporelle :
Autres immobilisation corporelle

Immobilisation financière :
autres titres immobilisé
Créances : somme d’argent qu’une entreprise doit percevoir d’un client

- Créances clients et compte rattachés

- Autres créances

Augmentation des ventes ou ses prestations de services au cours de la période considérée,

ce qui peut être un signe de croissance et de réussite.

Disponibilité et divers : argent que détient l’entreprise

Disponibilités :

Baisse des disponibilités :

Investissement ( augmentation des immobilisations incorporelles & baisse des immo

corporelles)

Distribution de dividende
Paiement de dette
Dépenses d’exploitation
Mauvaise gestion

Capitaux propre :

Une provision c’est une antipation d

Refaire la même chose pour les comptes de l’e2se groupe

Commencer a dresser une analyse financière de l’e2SE groupe ( rentable ? , très endéttés)
qu’est qui est important de présenter (finance de l’e2SE) aux autres (aux investisseurs)

Une analyse qui aide le prf a prendre une décisionq qui lui permettrai de n-savoir si il peut
nous prêter des sous.

Construire un support rapide présentation oral exposé

https://www.pappers.fr/entreprise/e2se-groupe-442075198