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SIMULATION DE GESTION
Pr Salah OULFARSI
- Répartition des responsabilités et des fiches de - Fiche de l’entreprise (Nom, Logo, Coordonnées, secteur
postes, Nom, Logo de l’entreprise d’activité..)
- Étape de prise de décisions - Organigramme de l’entreprise
- Présentation de l’entreprise et de son activité - Fiches de postes des différentes services
- Analyse de la situation à la période 0 - Rapport de l’analyse de la situation à la période 0
- Un rapport relatif à la stratégie à adopter (commerciale, de
production, financière et sociale)
- Prévision de la demande - Établir les nomenclatures des différents produits finis
- Tableaux des prévisions des ventes par produits
- La situation des stocks et analyse des besoins brut en chaque
produit finis
- La situations des stocks et analyse des besoins en chaque
matière première
- Analyse de la qualité proposée
- Tableau de choix des fournisseurs
- Décisions marketing - Analyse approfondie des décisions marketing (Prix de vente, la publicité, la
distribution, ventes négociés) et les démarches de prise de décision
- Une analyse des indicateurs commerciaux
- Décisions RH et Finance - Audit des ressources humaines au niveau des services approvisionnement,
production et administration et finance
- Analyse de la marge
- Analyse du seuil de rentabilité
- Évaluation de l’entreprise à l’instant 0
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Entreprise industrielle
Produits finis
COMMERCIALISATION (choix des canaux de distribution, prix , publicité, délais de paiement accordés aux canaux de distribution)
Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7
3
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? … !! …
?
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Rapport de l’analyse de la situation à la période 0
Six temps
Rentabilité de Analyse
l’entreprise commerciale
Appareils de
Trésorerie
production
Endettement de Ressources
l’entreprise humaines
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rentabilité
Compte de résultat cumulé année 0
Libellés Montants (€)
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Rapport de l’analyse de la situation à la période 0
rentabilité
Sources pour rentabilité relative Analyse rentabilité relative
Taux de profitabilité:
Compte de résultat année 0
Bénéfice
= ?
Chiffre d’affaires
Bénéfice
= ?
Capitaux propres
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TRéSORERIE
Source
Analyse
Si positif OK
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Rapport de l’analyse de la situation à la période 0
Analyse de l’endettement
Sources Analyse
Ratio d’autofinancement :
Cash flow = Bénéfice + Dotations amortissements
Dettes financières
= ?
Cash flow
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Rapport de l’analyse de la situation à la période 0
Analyse commercialeÉtude de marché, satisfaction clients
La satisfaction est correcte, parfois excellente, si la note de satisfaction est supérieure ou très supérieure à 50 / 100.
La satisfaction est médiocre sinon inquiétante selon que la note est inférieure ou très inférieure à 50 / 100.
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Rapport de l’analyse de la situation à la période 0
L’appareil de production
Il y a deux facteurs de production : le personnel du service
production et les machines réparties en 3 ateliers, découpe,
assemblage et conditionnement.
Les machines sont des robots et le personnel, non rattaché à une
machine particulière, effectue les réglages.
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Rapport de l’analyse de la situation à la période 0
Ressources humaines
Source
Données internes, ressources humaines, audits
Approvisionnement
Production
Administration-finance
Analyse
Si note > 50 OK
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Choix des
distributeurs
Couverture par
l’entreprise
Concurrence
commerciale Efforts commerciaux
Demande pour
l’entreprise
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Combinaisons de plongée
Maturité
Croissance
Déclin
Recherche Dév
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u Éléments subis
1. Ajuster le montant des ventes passées. Attention, les ventes
ne reflètent pas toujours exactement la demande.
2. Extrapoler l’ajustement.
3. Prendre en considération les coefficients saisonniers.
u Éléments volontaristes
4. Actions sur le mix commercial et prévisions des effets.
5. Ne jamais oublier la concurrence.
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Vos missions 25
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ANALYSE DE LA QUALITÉ 26
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ANALYSE DE LA QUALITÉ 27
Shorty 3
Integral 3
Shorty 5
Integral 5
Integral 7
Commentaires
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VENTES
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DÉCISIONS MARKETING
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• La publicité
• La distribution
• Négociations directes
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• Couverture du marché
• Parts de marché
• Coûts de l’information
• Analyse des marges, Distributeurs et Produits
• Analyse des taux de marges
• Coordinations avec les autres services
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• Calculer les marges sur coûts variables unitaires. Ci-dessous la remise accordée
aux circuits de distribution est analysée comme un coût à retrancher du prix de
vente. Il est fortement conseillé d’effectuer ces calculs sur tableur.
Shorty 3 Integral 3 Shorty 5 Integral 5 Integral 7
Prix de vente HT a
Rem ise canal A b
Rem ise canal B c
Néo prèn e d
Renforts e
Manchons f
Ferm etures g
Déc oupe h
Assem blage i
Em ballage j
Autres frais variables k
CVU canal A
l=b+d+e+f+g+h+i+j+k
CVU canal B
m =c+d+e+f+g+h+i+j+k
Marge unitaire canal A n=a-l
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Marge unitaire canal B o=a-m
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Estimation de la moyenne
des marges par produit
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Des questions sont à poser aux autres services pour prendre des décisions cohérentes.
En termes financiers
• élaborer un « budget commercial» qui recense les coûts
• dresser un plan des flux de trésorerie qui tienne compte des recettes prévues et des
dépenses qu’il engage, et ceci mensuellement.
• La politique de crédit accordé aux clients est évidemment conduite en parfait
accord avec le directeur financier.
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DÉCISIONS PRODUCTIONS ET
APPROVISIONNEMENTS
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• Composante qualité
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Vos missions :
• Veillez à ce que le service production n’ait jamais à subir
une rupture de stock des matières premières.
• La qualité́ est une donnée essentielle, vos choix doivent être
cohérents avec la politique commerciale de l’entreprise.
• Minimisez les coûts d’approvisionnement, sachant que le
directeur financier vous demande régulièrement de payer
vos fournisseurs le plus tard possible.
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DÉCISIONS RH ET FINANCE
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1) LES DÉCISIONS RH
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Vos missions :
• Veillez à ce que votre personnel, dans chacun des services(approvisionnement,
production, commercialisation et administration finance) soit suffisamment
compètent et motivé, en gérant convenablement les salaires.
• Concevoir une structure hiérarchique équilibrée.
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- Faire un diagnostic
- Analyse de la marge
- Analyse du seuil de rentabilité
- Évaluation de l’entreprise à l’instant 0
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