FICHE MÉTHODE 

: Lire un compte de résultat et un bilan comptable

Le contexte :
L’entreprise « Informatique31 » est une PME située depuis une
quinzaine d’années en région toulousaine et spécialisée dans la vente et la
réparation de matériel informatique. Son propriétaire, M. Pierre, souhaite
prendre sa retraite et vendre ses parts.
M. Paul, ingénieur dans une société de conseil en informatique, décide de
quitter son emploi et de racheter la société « Informatique31 » avec un ami, M. Jacques.
En tant que futur gérant, M. Paul doit se familiariser avec les informations financières de l’entreprise.
Vos compétences actuelles vous permettent de l’aider dans la compréhension des informations
contenues dans les documents ci-dessous.

Compte de résultat - Exercices comptables 2019 et 2018 (en euros)

CHARGES 2019 2018 PRODUITS 2019 2018
Charges d’exploitation Produits d’exploitation
Achats de marchandises 186 265 159 863 Vente de marchandises 205 386 207 319
Variation de stock de marchandises - 3 951 -1 285 Production vendue 113 930 84 671
Autres achats et charges externes 37 381 43 610
Impôts et taxes 6 217 5 845 Production stockée 0 0
Salaires 64 183 59 780
Charges sociales 23 032 15 399
Dotation aux amortissements 473 648
Charges financières
Intérêts 309 0
Charges exceptionnelles 0 0 Produits financiers
Revenus des placements 2 2
Impôt sur les bénéfices 1 052 2 710 Produits exceptionnels 0 0
[Participation des salariés] [0] [0]
Total des charges 314 961 286 570 Total des produits 319 318 291 992
Résultat (bénéfice) 4 357 5 422 Résultat (perte) - -
TOTAL GENERAL 319 318 291 992 TOTAL GENERAL 319 318 291 992

Bilan comptable au 31/12/2019 et au 31/12/2018 (en euros)

2019 2018
Amortis-
ACTIF sement PASSIF 2019 2018
Brut et Net Net
déprécia-
tion
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisations incorporelles 3 122 2 122 1 000 1 000 Capital social 8 000 8 000
Immobilisations corporelles Réserves 6 990 6 215
- Terrains 0 0 0 0 Résultat de l’exercice 4 357 5 422
- Constructions 0 0 0 0
- Matériels 11 161 7 884 3 277 332
Immobilisations financières 30 0 30 30
Total actif immobilisé 14 313 10 006 4 307 1 362 Total capitaux propres 19 347 19 637
Actif circulant Dettes
Stocks Emprunts 2 114 0
- Matières premières 0 0 0 0 Dettes fournisseurs 21 441 14 598
- Produits finis 0 0 0 0 Dettes fiscales et sociales 14 950 15 311
- Marchandises 13 944 0 13 944 9 993 Dettes sur immobilisations 0 0
Créances Autres dettes 1 008 2 700
- Clients 26 443 0 26 443 14 568
- Autres créances 1 183 0 1 183 3 564
Disponibilités 12 983 12 983 22 759
Total actif circulant 54 553 0 54 553 50 884 Total dettes 39 513 32 609
TOTAL GENERAL 68 866 10 006 58 860 52 246 TOTAL GENERAL 58 860 52 246

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« Lire un compte de résultat : c’est facile ! »

1. Qualifier (= caractériser) la nature de l’activité de l’entreprise « Informatique31 ».

2. Que représente le compte de résultat ? A quelle date est-il établi ?
3. Que signifie « exercice comptable » (ou « exercice ») ? 
4. A quoi correspondent les charges ? A quoi correspondent les produits ?
5. Comment les charges ont-elles été regroupées ? Citer les rubriques.
6. Comment les produits ont-ils été regroupés ? Citer les rubriques.
7. Que représente la production vendue pour « Informatique31 » ?
8. Quel est le chiffre d’affaires de l’entreprise pour l’année 2019 ? L’année 2018 ?
9. Quelle a été l’évolution (en valeur absolue et en pourcentage) du chiffre d’affaires entre les années
2019 et 2018 ?
10. Comment est calculé le total des produits ?
11. Que représente la valeur « 186 265 » à la ligne « achats de marchandises » ?
12. Que représente la valeur « - 3 951 » à la ligne « variation de stock des marchandises » ?
13. Que représente la ligne « autres achats et charges externes » ?
14. Qu’est-ce qu’un coût ?
15. Comment calcule-t-on le coût d’achat des marchandises vendues ?
16. Quel est le montant du coût d’achat des marchandises vendues pour l’année 2019 ?
17. Quel est le coût salarial pour l’année 2019 ?
18. Quel est le montant des consommations intermédiaires pour l’année 2019 ?
19. Quel est le montant de la valeur ajoutée pour l’année 2019 ?
20. Qui bénéficie du partage de la valeur ajoutée, sous quelle(s) forme(s), pour quel(s) montant(s) en
2019 ? (3/4 du bénéfice seront versés en dividendes)
21. Comment calcule-t-on un résultat comptable ? Pour 2019, préciser son mode de calcul.
22. Dans quel document comptable retrouve-t-on le montant du résultat de l’année ?

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« Lire un bilan comptable : c’est facile ! »

1. Que représente le bilan comptable ? A quelle date a-t-il été établi ?

2. Qu’est-ce que l’actif ? Le passif ?
3. A quoi correspondent les trois colonnes du bilan comptable au 31/12/2019 ?
4. Quelles sont les immobilisations dont l’entreprise est propriétaire ?
5. Pourquoi n’y a-t-il pas de stocks de matières premières ? De stock de produits finis ?
6. Que représente la valeur « 13 944 » à la ligne « stock de marchandises » ?
7. Que représente la valeur « 26 443 » à la ligne « clients » ?
8. Que représente la valeur « 1 183 » à la ligne « autres créances » ?
9. Que représente la valeur « 12 983 » à la ligne « disponibilités » ?
10. Que représente la valeur « 8 000 » à la ligne « capital social » ?
11. Que représente la valeur « 6 990 » à la ligne « réserves » ?
12. Que représente la valeur « 4 357 » à la ligne « résultat de l’exercice » ? Dans quel document
comptable retrouve-t-on cette valeur ?
13. Que représente la valeur « 2 114 » à la ligne « Emprunts » ?
14. Que représente la valeur « 14 950 » à la ligne « dettes fiscales et sociales » ?
15. Que représente la valeur « 1 008 » à la ligne « autres dettes » ?
16. Avec quelle colonne de l’actif, le passif du bilan comptable est-il toujours équilibré ?
17. Comment calcule-t-on la valeur comptable du patrimoine d’une entreprise ?
18. Quelle est la valeur comptable du patrimoine comptable au 31/12/2019 ?

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