Sur une créance:

512 Banque
41113 Clients- Exportations
756 Gain de change sur créance et dettes
commerciales
Sur une dette :
40113 Fournisseurs - Importations
Gain de change 756 Gain de changes sur créances et dettes
512 Banque

Catégorie
Achat de marchandises

Achat immobilisation

Acomptes
 Acquisition intracommunautaires

Amortissement d'une immobilisation

Cession d'immobilisation

Charge du personnel

Charges constatés d'avance

Consignation des emballages

Dépreciation des amortissements

Dotations aux dépréciations et provisions

Emprunt
 Exportation

Gain de change

Importation

Impôts sur les bénéfices

Livraison intracommunautaires

Non restitution
 Perte de change

Prestations de services

Produits constatés d'avance

 Règlement

Reprises de dépréciations et de provisions

Retour des emballages

Subvention d'investissement

TVA à décaisser

Variation de stock
Vente de marchandises
 Donnée
60.. Achat
44566 TVA déductible
512 Banque

20/21… Immobilisation
44562 TVA déductible sur immobilisation
404 Fournisseur d'immobilisation

Chez le client :
4091 Avances et acomptes versés
44566 TVA sur ABS
512 Banques
4458 TVA à régulariser

Chez le fournisseur :
512 Banques
4458 TVA à régulariser
4191 Avances et acomptes reçus
44571 TVA collectée
Avec TVA:
60… Achat..
44566 TVA déductible
40112 Fournisseur
4452 TVA due intracommunautaires
Sans TVA :
60… Achat..
40112 Fournisseur
681 Dotations aux amortissements
28.. Amortissement sur immobilisation

Enregistrement de la cession ou de la vente:

462 Créances sur cessions d’immobilisations
775 Produit de cession
44571 TVA collectée
Enregistrement du paiement de la cession :
512 Banque
462 Créances
Lors du versement sur cessions
en acompte : d’immobilisations
425 Personnel, avances et acomptes
512 Banque
1er étape:
A l'inventaire :
486 Charges constatés d'avances (CCA)
6… Compte de charges
1jour de l'exercice suivant :
Client :
4096 Fournisseurs - Créances sur emba.
401 Fournisseurs
Fournisseur :
411 Clients
4196 Clients - Dettes sur emballage

Si la valeur actuelle < VNC

6816 Dotations aux dépréciations des immobilisations
291 Dépréciations des immobilisations

681 Dotations aux amortissements, dépréciations et

provisions charges d'exploitation
686 Dotations aux amortissements, dépréciations et
Contracter emprunt :
512 Banque
16… Emprunt
Rembourser l'emprunt :
16… Emprunt
661 Charges d'intérêts
512 Banque
41113 Clients
70..3 Ventes

Sur une créance:

512 Banque
41113 Clients- Exportations
756 Gain de change sur créance et dettes commerciales
Sur une dette :
40113 Fournisseurs - Importations
756 Gain de changes sur créances et dettes
512 Banque
60… Achat
40113 Fournisseur
44566 TVA déductible
40123 Fournisseur (transitaire)
Versement en N:
444 Etat, impôts sur les bénéfices
512 Banque
Avec TVA :
41112 Client
70…2 Ventes…
Sans TVA :
41112 Client
70…2 Ventes…
4452 TVA due intracommunautaires

Chez le client :
6026 Emballages
44566 TVA sur ABS
4096 Fournisseurs - Créance sur
emballages
Chez le fournisseur :
4196 Clients - Dettes sur emballages
Sur une créances :
512 Banque
656 Pertes de changes sur créances et dettes
41113 Clients - Exportations
Sur une dette :
40113 Fournisseurs - Importations
656 Pertes de changes sur créances et dettes commerciales
512 Banque

Achat :
61 Services extérieurs
4458 TVA à régulariser
44564 TVA déductible sur encaissement
A l'inventaire :
7… Compte de résultat
487 Produits constatés d'avances
1Jour de l'exercice suivant :
487 PCA
7… Compte de produit
Achat :
401 Fournisseurs
44566 TVA sur ABS
512 Banques
44574 TVA sur encaissement
Ventes :
512 Banques
44574 TVA sur encaissement
411 Clients
44571 TVA collectée

14 Provisions règlementés
15 Provisions pour risques et charges
29 Dépréciations des immobilisations
39 Dépréciations des stocks
49 Dépréciations des comptes de tiers
59 Dépréciations des comptes financieres
787 Reprises sur amortissements, dépréciations et
provisions charges d'exploitations
786 Reprises sur amortissements, dépréciations et
Client :
401 Fournisseurs
4096 Fournisseurs - Créances sur emballages
Fournisseur :
4196 Clients - Dettes sur emballages
411 Clients

A l'octroi de la subvention
441 Subvention à recevoir
777 Quote part de subvention virée au compte de
résultat
A l'encaissement:
512 Banque
441 Subvention à recevoir
Liquidation de la TVA :
44571 TVA colléctée
44562 TVA sur immobilisations
44566 TVA Déductible
44551 TVA à décaisser

Annulation de stock initial

603 Variation de stock
3.. Stock
Stock final
3…
603 Variation de stock
411 Client
707 Ventes de marchandises
44571 TVA collecté