Ecole Nationale des Sciences Appliquées

Oujda
MODULE : Comptabilité
1ère année du cycle ingénieur
Enseignant : M. Mustapha BOUH
Filière : Génie Civil

Devoir Surveillé Durée : 1 heure 30 mn

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Sujet
Le comptable de l’entreprise OFIREX (assujettie à la TVA suivant les régimes du débit et
déclaration mensuelle), dans laquelle vous effectuez un stage de formation, met à votre
disposition les informations et documents suivants en vue de tester vos connaissances théoriques
et pratiques :

A- Balance au 31/12/2018
Soldes au 31/12/2018
N° Intitulé
Débit Crédit
3421-01 Client Amr 150 000
34552 Etat TVA récupérable sur les charges 40 000
4411-10 Fournisseur FTM 50 000
5141 Banque (soldes débiteurs) 150 000
5161 Caisse 45 000

B- Extrait des opérations du mois de Janvier 2019

Le 02/O1 Reçu du fournisseur FTM la facture n° 45 relative à l’achat de matières premières (1000 kg à 20 dh hors
taxe le kg) ; remise 10% ; escompte 1% ; TVA 20% ; payée 30% par chèque bancaire n° 111 sur la BNE ; le
reste à crédit dans 60 jours.
Le 03/01 Ventes de produits finis au client Amr suivant facture n° 233 (500 unités à 200 dh hors taxes l’unité) ; remise
20% ; escompte 2% ; TVA 20% ; payée par chèque bancaire n° 111 sur la BNE ; 40% payé par chèque
bancaire n° 654 ; le reste à crédit à 30 jours
Le 04/01 Reçu Avoir n° A12 du fournisseur FTM relatif à la restitution de 200 kg de matières premières achetées sur
facture n° 45 du 5/01.
Etabli Avoir n°66 au client AMR suite à la restitution de 100 unités de produits finis vendus sur facture n°
233.
Le 05/01 Le client AMR règle 20 000 dh par chèque bancaire n° ‘445 sur la BCN sur facture n° 22 du
15/12/2018.(inscrit au compte n° 51111 Chèques en portefeuille)
Le 08/01 Etabli Avoir n° 50 au profit de l’entreprise Amr relatif à :
 Ristourne annuelle : 2 000 dh HT ; TVA 20%
 Escompte de 500 dh hors taxes ; TVA 20%.
Le 09/01 Remise à l'encaissement du chèque n° 445/BCN ; bordereau de remise BNE n° 6677. (inscrit au compte n°
51112 chèques à l’encaissement).
Le 10/01 Reçu avis de crédit n° 55 relatif à l'encaissement du chèque n° 445/BCN ; commissions 20 dh TVA 10%
Le 12/01 Emis chèque bancaire n° 113 à l’ordre fournisseur FTM en paiement de la facture n° 77 du 11/12 ; valeur
nominale 28 000 dh.

Travail à faire
1. Reconstituez les différentes factures et documents sur l’annexe 1. 5 points
2. Passez au journal de l’entreprise OFIREX les opérations comptables extraites du mois de
janvier. Annexe 2. 10 points
3. Présentez les comptes du grand livre donnés en annexe 3. 5 points

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Page 1 sur 4
1) Annexe 1 Dossier factures et documents divers 5 points
Facture n° 45 Facture n° 233
Le ……………. Le …………..
DOIT …………………….. DOIT ………………….
Mode de règlement Mode de règlement

Désignation Qté PU Montant Désignation Qté PU Montant

………………… Avoir n° A12 ……………… Avoir n° 50

Le ……………. Le …………..
Avoir ……………………… Avoir ………………..
En compte En compte
Désignation Qté PU Montant Désignation Qté PU Montant

BCN
Avis de crédit n° 55
Le ………………...
……………………
……………………

Elément Valeur

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Page 2 sur 4
2) Annexe 2 Journal 10 points

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Page 3 sur 4
 3) Annexe 3 Extrait du grand livre des comptes 5 points

3421-01 Client Amr

Date Libellé Débit Crédit Solde

5141 Banques BNE

Date Libellé Débit Crédit Solde

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Page 4 sur 4