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1
Corrigé
le patrimoine de M OMAR
le patrimoine de M BACHIR
Actif
Actif immobilisé
Voiture
Terrain
Local
Mobilier
Total Actif immobilisé
Actif circulant
Marchandises
Créances
Total actif circulants
Trésorerie actif
Banque
Total trésorerie acctif
Total actif
Exercice 1.2
Mobilier de bureau
Total Actif immobilisé
Actif circulant
Marchandises
Créances
Total actif circulants
Trésorerie actif
Banque & Caisse
Total trésorerie acctif
Total actif
Exercice 1.3
Détriminer le monatnt du capital et de la caisse sachant que ce de derniier représente 10% du montant du capital
Actif
Actif immobilisé
Matériel informatique
Terrain
Matériel de transport
Mobilier de bureau
Total Actif immobilisé
Actif circulant
Marchandises
Créances
Prét au personnel
Total actif circulants
Trésorerie actif
Banque & Caisse
Total trésorerie acctif
Total actif
Exercice 1.4
Déterminer le montant de la caisse et de la banque sachant que les avoirs en caisse représente 25% des avoirs en banq
Actif
Actif immobilisé
Immob en non valeurs
Frais de constitution
Total actif Immob en non valeurs
Actif immobilisé non corpo
Fond commercial
Total Actif immobilisé non corpo
Actif immobilisé corpo
Matériel informatique
Terrain
Matériel de transport
Mobilier de bureau
Construction
Instalation techniques
Total Actif immobilisé corpo
Total Actif immobilisé
Actif circulant
Marchandises
Créances
Prét au personnel
Total actif circulants
Trésorerie actif
Banque & Caisse
Total trésorerie acctif
Total actif
Exercice 1.5
Déterminer le resultat
Résultat 605,000.00
Actif
Actif immobilisé
Immob en non valeurs
Frais de constitution
Total actif Immob en non valeurs
Actif immobilisé non corpo
Fond commercial
Total Actif immobilisé non corpo
Actif immobilisé corpo
Matériel informatique
Terrain
Matériel de transport
Mobilier de bureau
Construction
Instalation techniques
Total Actif immobilisé corpo
Actif financiere
Titre de participaion
Total actif financieres
Total Actif immobilisé
Actif circulant
Titre et valeurs de déplacements
Créances
Stocks P F
Stocks MP
Prét au personnel
Total actif circulants
Trésorerie actif
Banque & Caisse
Total trésorerie acctif
Total actif
Exercice 1.6
Actif
Actif immobilisé
Immob en non valeurs
Frais de constitution
Total actif Immob en non valeurs
Actif immobilisé non corpo
Fond commercial
Total Actif immobilisé non corpo
Actif immobilisé corpo
Matériel informatique
Terrain
Matériel de transport
Mobilier de bureau
Construction
Instalation techniques
Total Actif immobilisé corpo
Actif financiere
Titre de participaion
Total actif financieres
Total Actif immobilisé
Actif circulant
Titre et valeurs de déplacements
Créances
Stocks P F
Stocks MP
Prét au personnel
Total actif circulants
Trésorerie actif
Banque & Caisse
Total trésorerie acctif
Total actif
Bilan Rafik
10,800.00
80,800.00 Total Financement permanent 150,000.00
Passif circulants
25,000.00 Dettes fournisseurs 15,000.00
16,000.00
41,000.00 TotalPassif circulants 15,000.00
Trésorerie passif
43,200.00 Banque & Caisse
43,200.00 Total Trésorerie passif -
165,000.00 Total passif 165,000.00
du montant du capital
Bilan SALMI
Montant Passif Montant
Financement permanent
15,000.00 Capital personnel 200,000.00
200,000.00 Emprunt 260,000.00
160,000.00
25,600.00
400,600.00 Total Financement permanent 460,000.00
Passif circulants
14,000.00 Dettes fournisseurs 25,700.00
15,900.00 Organisme sociaux 4,500.00
12,500.00 Etat 9,800.00
42,400.00 TotalPassif circulants 40,000.00
Trésorerie passif
57,000.00 Banque & Caisse
57,000.00 Total Trésorerie passif -
500,000.00 Total passif 500,000.00
70,000.00
70,000.00
5,000.00
150,000.00
70,000.00
10,000.00
90,000.00
30,000.00
355,000.00 Total Financement permanent 600,000.00
500,000.00
Passif circulants
150,000.00 Dettes fournisseurs 80,000.00
50,000.00 Organisme sociaux
Etat 10,000.00
200,000.00 TotalPassif circulants 90,000.00
Trésorerie passif
60,000.00 Banque & Caisse -
60,000.00 Total Trésorerie passif
690,000.00 Total passif 690000.000.00
Bian kamal
250,000.00
250,000.00
15,000.00
310,000.00
27,500.00
350,000.00
412,000.00
1,114,500.00
18,000.00
18,000.00
1,403,500.00 Total Financement permanent 1,833,300.00
Passif circulants
28,000.00 Dettes fournisseurs 160,000.00
212,000.00 Organisme sociaux 14,000.00
9,000.00
192,000.00
120,000.00 Etat 12,400.00
561,000.00 TotalPassif circulants 186,400.00
Trésorerie passif
55,200.00 Banque & Caisse -
55,200.00 Total Trésorerie passif -
2,019,700.00 Total passif 2,019,700.00
-
50,000.00
200,000.00
400,000.00
650,000.00
-
650,000.00 Total Financement permanent 1,000,000.00
Passif circulants
Dettes fournisseurs 120,000.00
120,000.00 Organisme sociaux
Personnel 20,000.00
320,000.00
Etat 60,000.00
440,000.00 TotalPassif circulants 200,000.00
Trésorerie passif
110,000.00 Banque & Caisse -
110,000.00 Total Trésorerie passif -
1,200,000.00 Total passif 1,200,000.00
50,000.00
300,000.00
400,000.00
750,000.00
40,000.00
40,000.00
790,000.00 Total Financement permanent 1,010,000.00
Passif circulants
Dettes fournisseurs 250,000.00
80,000.00 Organisme sociaux
Personnel
280,000.00
Etat 40,000.00
360,000.00 TotalPassif circulants 290,000.00
Trésorerie passif
150,000.00 Banque & Caisse -
150,000.00 Total Trésorerie passif -
1,300,000.00 Total passif 1,300,000.00
Exercice 2.1
Comptes separées
Débit
Date Libellés Montant
1/1/2014 Avoir caisse 7,500.00
1/3/2014 PC N°1 5,200.00
1/15/2014 PC N°4 10,000.00
1/21/2014 PC N°6 6,700.00
1/24/2014 PC N°7 4,300.00
33700
Les comptes chématiques
Exercice 2.4 Compte client 3421
Exercice 2.4
Compte Actif
Compte Etat TP
Date Débit Crédit
15000
Compte Passif
Compta capital 1111
Date Débit Crédit
1000000
Date Opérations
Actif Montant
Actif immobilisé
Immob en non valeurs
Frais de constitution
Total actif Immob en non valeurs -
Actif immobilisé non corpo
Fond commercial
Total Actif immobilisé non corpo -
Actif immobilisé corpo
Matériel informatique
Terrain 300,000.00
Matériel de transport 290,000.00
Mobilier de bureau 7,500.00
Construction 500,000.00
Materilel et outillage 290,000.00
Total Actif immobilisé corpo 1,387,500.00
Actif financiere
Titre de participaion
Total actif financieres -
Total Actif immobilisé 1,387,500.00
Actif circulant
Titre et valeurs de déplacements 8,000.00
Créances 2,000.00
Stocks Mses 80,000.00
ETAT 15,000.00
Total actif circulants 105,000.00
Trésorerie actif
Banque & Caisse 102,500.00
Total trésorerie acctif 102,500.00
Total actif 1,595,000.00
Crédit
Date Libellés Montant
1/7/2014 PC N°2 400.00
1/12/2014 PC N°3 800.00
1/18/2014 PC N°5 2,800.00
1/27/2014 PC N°8 3,600.00
1/30/2014 PC N°9 6,100.00
SD 20000
33700 0
Compte Banque5141
Crédit
Crédit
Compte 2328 Construction
Date Débit
500000
25000
Emplois Ressources
Montant Compte à débiter Montant Compte à créditer
15,000.00 Caisse 15,000.00 Baqnue
80,000.00 Matériel de transport 80,000.00 Baqnue
12,000.00 Caisse 12,000.00 Client
Passif Montant
Financement permanent
Capital personnel 1,000,000.00
Emprunt 335,000.00
Resultat
Fournisseurs d'immobilisations 22,000.00
Etat 34,000.00
TotalPassif circulants 238,000.00
Trésorerie passif
Banque & Caisse -
Total Trésorerie passif -
Total passif 1,595,000.00
Compte 5161 Compte 61611 Taxe d'edilité
OK
OK
mpte 61611 Taxe d'edilité Compte terrain 2313
21500 29500
-34000
Compte DETTES SUR AI
Date Débit Crédit
56000
Exercice 3.1 CPC
Charges d'exploitation Montant
611 Achats revendus de marchandises 300,000.00
612 Achats consommés de matiéres et fournitures 69,000.00
613 Autres charges externes 384,600.00
616 Impots et taxes 7,000.00
617 Charge de personnel 760,000.00
Total des charges d'exploitations 1,520,600.00
Produits d'exploitations Montant
711 Vente de marchandises 1,660,000.00
712 Vente de biens et services produits 350,000.00
Total des produits d'exploitations 2,010,000.00
1 Résultat d'exploitation 489,400.00
Charges financieres Montant
631 Charges d'interets 24,000.00
Total des charges finacieres 24,000.00
Produits financieres Montant
738 Interets et autres produits financieres 74,000.00
Total des produits finacieres 74,000.00
2 Résultat financier 50,000.00
3 Resultat courant 539,400.00
Charges non courantes Montant
651 VNA des immobilisations cédes 10,000.00
Total charges non courantes 10,000.00
Produits non courants Montant
751 Produits de cessions d'immobilisations 160,000.00
Total des produits non courants 160,000.00
4 Resultant non courant 150,000.00
Resultant avant impot 689,400.00
Impot sur les bénefices (IS) 89,400.00
Resulat apres impot 600,000.00
Actif
Actif immobilisé
Immob en non valeurs
Frais de constitution
Total actif Immob en non valeurs
Actif immobilisé non corpo
Fond commercial
Total Actif immobilisé non corpo
Actif immobilisé corpo
Matériel informatique
Instalation technique
Matériel de transport
Matériel de bureau
Batiment
Matériel et outillage
Total Actif immobilisé corpo
Actif financiere
Titre de participaion
Total actif financieres
Total Actif immobilisé
Actif circulant
Titre et valeurs de déplacements
Créances
Stocks P F
Stocks MP
Prét au personnel
Total actif circulants
Trésorerie actif
Banque & Caisse
Total trésorerie acctif
Total actif
Réouverture du bilan
Compte Date
2230 Fonds commercial
2335 Matériel informatique
2331 Instalation technique
2340 Matériel de transport
2352 Matériel de bureau
2321 Batiment
2332 Matériel et outillage
3421 Créances
3151 Stocks P F
3121 Stocks MP
5141 Banque & Caisse
Compte Date
1191 Résultat de l'exercice
1151 Réserve statutaire
5161 Caisse
2
5141 Banue
5161 Caisse
3421 Client
7121 Vente de produits au maroc
3
4411 Fournisseur
5141 Baqnue
4
6134 Prime d'assurances
61251 Achats non stockes de M ET FR
6145 Frais postaux et de télécommunication
616 Impot et taxes
6133 Entetion et reparation
5141 Banque
5161 Caisse
5
4443 Caisse de retraite
5141 Banque
6
63111 Interets des emprunts et dettes
5141 Banque
7
2335 Matériel informatique
5141 Banque
8
5161 Caisse
3421 Client
9
5141 Banque
5161 Caisse
10
61227 Achats fournitures de bureau
4411 fournisseurs
11
6147 Services bancaires
5141 Banque
12
4452 Etat
5161 Caisse
13
6121 Achats de matiére premier
5141 Banque
5161 Caisse
4411 fournisseurs
14
5141 Banque
541 Banque
Montant Passif Montant
Financement permanent
Capital social 3,000,000.00
Emprunt 900,000.00
-
Fournisseurs d'immobilisations
300,000.00 Résultat de l'exercice 85,000.00
300,000.00 réserve legale 40,000.00
50,000.00
100,000.00
300,000.00
50,000.00
100,000.00
1,400,000.00
2,000,000.00
-
2,300,000.00 Total Financement permanent 4,025,000.00
Passif circulants
Dettes fournisseurs 270,000.00
500,000.00 Organisme sociaux 80,000.00
900,000.00 Personnel
500,000.00
Etat 50,000.00
1,900,000.00 TotalPassif circulants 400,000.00
Trésorerie passif
300,000.00 Banque & Caisse 75,000.00
300,000.00 Total Trésorerie passif 75,000.00
4,500,000.00 Total passif 4,500,000.00
ouverture du bilan
Débit Crédit
300,000.00
50,000.00
100,000.00
300,000.00
50,000.00
100,000.00
1,400,000.00
500,000.00
900,000.00
500,000.00
300,000.00
3,000,000.00
900,000.00
85,000.00
40,000.00
270,000.00
80,000.00
50,000.00
75,000.00
Débit Crédit
85,000.00
85,000.00
50,000.00
50,000.00
240,000.00
65,000.00
95,000.00
400,000.00
150,000.00
150,000.00
60,000.00
8,000.00
25,000.00
4,500.00
14,000.00
74,000.00
37,500.00
20,000.00
20,000.00
6,500.00
6,500.00
10,000.00
10,000.00
85,000.00
85,000.00
120,000.00
120,000.00
35,000.00
35,000.00
4,000.00
4,000.00
10,000.00
10,000.00
150,000.00
50,000.00
30,000.00
70,000.00
4,500.00
4,500.00
80,000.00
80,000.00