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Controlling (CO)
Comptabilité des centres de coûts (CCA)
Cas d'étude
Ce cas d'étude explique le processus intégré du contrôle de gestion dans
le détail et permet une compréhension approfondit de chaque
étape/fonctionnalité du processus.
Version 1
Motivation
Les données de base requises dans l'exercice de la comptabilité analytique (CO 1 à CO 3) ont été
minimisées car beaucoup de données étaient déjà existantes dans le système SAP. L'existence de
ces données de base facilite le traitement des transactions commerciales.
Dans cette étude de cas, les coûts de la cafétéria de l'entreprise Global Bike France sont évalués et
affectés à des structures organisationnelles qui utilisent leurs services.
Afin de répartir les coûts, des centres de coûts sont créés et des dépenses sont planifiées.
Prérequis
Avant d'effectuer ce cas d'étude, vous devez être capable de naviguer dans le système SAP.
De plus, il n'est pas nécessaire d'avoir effectué avec succès la totalité des exercices liés au module
CO avant d'effectuer ce cas d'étude. Cependant, c'est vivement recommandé
Notes
Ce cas d'étude utilise le jeu de données de la société Global Bike (GBI) qui a été créée exclusivement
pour le matériel de cours SAP UA.
IMPORTANT
Dans tous les cas d'études GBI, à chaque fois que vous rencontrez le terme "###", il représente un
numéro à trois chiffres qui est identique aux chiffres de votre utilisateur "LEARN-###".
Exemple : l'utilisateur "LEARN-010" -> "###" sera remplacé par "010".
De plus, les informations contenues dans les images sont données à titre d'exemple. Merci de bien
lire les informations contenues dans le texte. NE PAS COPIER les textes des images !
CO 00 - Aperçu du processus
Il existe deux façons de répartir les frais généraux : l'évaluation et la distribution. Les entreprises
peuvent utiliser l'un ou l'autre ou les deux types. Dans ce cas d’étude, vous allez utiliser des centres
de coûts comptable (CCA) afin d'évaluer les coûts associés à la cafétéria par rapport à deux autres
centres de coûts (Maintenance &t Assemblage). Comme nous n'avons pas encore de coûts "réels",
l'évaluation sera basée sur les coûts "prévus"
Pour répartir les coûts associés au centre de coûts de la cafétéria, des natures comptables sont
créées. Vous pré-budgétez ensuite les coûts primaires et le ratio statistique (ex : le nombre de
salariés dans chaque centre de coûts) qui seront utilisés pour répartir les coûts
Pour simplifier le processus d'évaluation, vous allez créer un groupe de centres de coûts composé
de ces trois centres de coûts qui recevront l'évaluation des coûts de la cafétéria. Après avoir
examiné votre planification, vous créerez et exécuterez un cycle d'évaluation et en afficherez les
résultats
Tâche Ajouter les valeurs par défaut liées à votre utilisateur Durée 5 min
Description Entrer les valeurs par défaut comme le paramètre analytique, la société, … liées
à votre utilisateur afin de faciliter votre travail
"TM_INVOICE_CLERK - Invoice" :
"UCN - …" :
"UGR - HCM Groupe utilisateurs" : 06 06
X X XX X 0000
"WLC - Workflow" : X X XX X 0000
CO 02 - Données de base
Entrer le centre de coûts "CCCAFE###" ("###" est identique au chiffre de votre CCCAFE###
utilisateur "LEARN-###"), le début de validité "01.01.année en cours" au 01.01.année
"31.12.9999" courante
NOTE : Si le périmètre analytique n'est pas "EUFR - GBI France", il est possible
de le modifier via le menu "Plus ► Autres fonctions ► Définir périmètre
analytique" ou "F6"
Comme les coûts de la cafétéria sont répartis sur trois centres de coûts (inclus
lui-même), le nombre d'employés constitue la valeur de référence pour
l'estimation des coûts. Par conséquent, vous devez créer un ratio statistique à
cet effet
NOTE : Si le périmètre analytique n'est pas "EUFR - GBI France", il est possible
de le modifier via le menu "Plus ► Autres fonctions ► Définir périmètre
analytique…"
Entrer la désignation "Nombre d'employés ###" et l'unité ratio statistique "PRS Nombre
- Nombre de personnes" d'employés ###
PRS
Sélectionner le type de ration "Constante"
Description Créer des natures comptables secondaires afin de pouvoir évaluer les coûts de la
cafétéria, de l'assemblage et de la maintenance
L'imputation des coûts internes se produit toujours sur des natures comptables
secondaires dans le système SAP. Une nature comptable classe la
consommation des facteurs de production dans un périmètre analytique.
Contrairement aux natures comptables primaires, les natures comptables
secondaires n'ont pas de compte correspondant avec le plan comptable
SAP S/4HANA enregistre les natures comptables avec les comptes généraux bien
qu’elles ne soient pas des comptes généraux
Pour créer une nature comptable, suivre le menu SAP : Menu SAP
Gestion comptable ► Contrôle de gestion ► Comptabilité analytique des
FS00
centres ► Données de base ► Nature comptable ► Traitement individuel ►
Traiter nature comptable
Entrer le compte général "991###" et la société "FR00 - Global Bike France" 991###
FR00
Créer via
Description Créer des types d'activité pour imputer les coûts des activités telles que la
maintenance et l'assemblage
Les types d’activités sont des données de base au sein du contrôle de gestion
qui classent les activités du centre de coûts. Ils sont utilisés sous forme d'unité
de mesure pour affecter des activités internes
NOTE : Si le périmètre analytique n'est pas "EUFR - GBI France", il est possible
de le modifier via le menu "Plus ► Autres fonctions ► Définir périmètre
analytique…" ou "F6"
Dans la section "Données de base", entrer via "F4" l'unité d'œuvre "H - Heure" H
et le types de centres "* - Toutes les natures comptables" *
Dans la section "Valeurs par défaut pour imputation", entrer via "F4" la
catégorie type activité "1 - Saisie manuelle, imputation manuelle" et la nature 1
comptable d'imputation "992'### - Imputation CCMAINT###" 992###
Description Créer un groupe de centre de coûts afin de répartir les coûts de la cafétéria. Les
récepteurs des frais de la cafétéria sont le centre de coûts de la cafétéria, le centre
de coûts de la maintenance et le centre de coûts de l'assemblage
Pour créer un groupe de centre de coûts, suivre le menu SAP : Menu SAP
Gestion comptable ► Contrôle de gestion ► Comptabilité analytique des
KSH1
centres ► Données de base ► Groupe de centres ► Créer
NOTE : Si le périmètre analytique n'est pas "EUFR - GBI France", il est possible
de le modifier via le menu "Plus ► Autres fonctions ► Définir périmètre
analytique…"
NOTE : Si ce message s'affiche ">>> pas de fiche valable", cela signifie que le
centre de coûts n'existe pas (mal orthographié, pas de description en FR, …)
Pour supprimer le centre de coûts erroné, poser le curseur de la souris sur la
ligne du "mauvais" centre de coûts, sélectionner le via ou "F9" (le centre de
coût devient rouge), enlever le via ou "F5"
Entrer le "bon" centre de coûts
CO 03 - Processus CO-CCA
Description Planifier le nombre d'employés qui travaillent dans les services associés aux
centres de coûts créés précédemment. Modifier la pré-budgétisation liée aux
activités selon le ratio statistique (nombre d'employées)
Pour modifier la budgétisation selon le ratio statistique, suivre le menu SAP : Menu SAP
Gestion comptable ► Contrôle de gestion ► Comptabilité analytique des
KP46
centres ► Pré-budgétisation ► Ratios statistiques ► Modifier
Pour modifier la budgétisation selon le type d'activité, suivre le menu SAP : Menu SAP
Gestion comptable ► Contrôle de gestion ► Comptabilité analytique des
KP26
centres ► Pré-budgétisation ► Prestation d’activité/Prix ► Modifier
Il incombe des coûts primaires sur les trois centres de coûts pour chaque
exercice comptable. Pour la cafétéria il y a 60'000.- pour les salaires et 90'000.-
pour d'autres prestations. De plus, il y des montants de 60'000.- pour les salaires
de la maintenance et 150’000.- pour les salaires d'assemblage
Le schéma par défaut est "1-101 - Nature comptable …". Il est adapté
uniquement pour les natures comptables et non pour les types d’activité
Contrôler que le schéma soit bien "1-102 - Prises en charges d'activités …"
Des coûts primaires ont été imputés sur tous les centres de coûts. Vous pouvez
également voir l'imputation totale et le montant de la distribution interne dans
la maintenance et l'assemblage
Dans la section "Paramètres d'état", entrer l'exercice comptable "Année en Année en cours
cours", la période "1" à "12" et la version "0 - Version actuelle". Cocher 1
l'édition grille ALV 12
0
Année en cours
Dans la section "Paramètres d'état", entrer l'exercice comptable "Année en 1
cours", la période "1" à "12" et la version "0 - Version actuelle". Cocher 12
l'édition grille ALV 0
Année en cours
Dans la section "Paramètres d'état", entrer l'exercice comptable "Année en 1
cours", la période "1" à "12" et la version "0 - Version actuelle". Cocher 12
l'édition grille ALV 0
Pour créer un cycle de répartition globale, suivre le menu SAP : Menu SAP
Gestion comptable ► Contrôle de gestion ► Comptabilité analytique des
KSUB
centres ► Pré-budgétisation ► Imputations ► Répartition globale
NOTE : Si le périmètre analytique n'est pas "EUFR - GBI France", il est possible
de le modifier via le menu "Plus ► Autres fonctions ► Définir périmètre
analytique"
Dans la section "Base de référence", sélectionner le type des parts variables "6 6
Ratios statistiques valeur pré-budgétisée"
Valider le message d'information "Gérer les zones Ratio statist." via "ENTER"
Revenir à l'écran de base "Exécuter Répart. globale - p-bdgt : écran initial" via
(au sommet à gauche) ou "F3" (3x)
Dans la section "Fonctions supplémentaires", entrer via "F4" le cycle "C### - C###
Répartition globale CCCAFE###"
Visualiser le rapport
Le rapport s'affiche sans erreur
Le nombre d'émetteurs devrait être de "1" et le nombre de récepteurs de "3"
Dans la section "Paramètres d'état", entrer l'exercice comptable "Année en Année en cours
cours", la période "1" à "12" et la version "0 - Version actuelle". Cocher 1
l'édition grille ALV 12
0
Tâche Déterminer le calcul du prix budgété des types d'activité Durée 5 min
Pour exécuter le calcul du prix budgété, suivre le menu SAP : Menu SAP
Gestion comptable ► Contrôle de gestion ► Comptabilité analytique des
KSPI
centres ► Pré-budgétisation ► Imputations ► Calcul du prix
Noter les taux calculés par le système pour vos types d'activités :
Prix global pour "CCASSEM###" et type d’activité "HAS###" :
Prix global pour "CCMAINT###" et type d’activité "HMA###" :
Dans la section "Paramètres d'état", entrer l'exercice comptable "Année en Année en cours
cours", la période "1" à "12" et la version "0 - Version actuelle". Cocher 1
l'édition grille ALV 12
0
CO - Challenge
Motivation Après avoir réalisé avec succès le cas d'étude comptabilité des centres de coûts
(CCA), vous devriez être capable d'exécuter la tâche ci-dessous de manière
indépendante
Scénario Vous avez déjà imputé des frais de cafétéria aux centres de coûts. Vous devez
maintenant allouer les frais d'électricité aux centres de coûts "Assemblage ###"
et "Maintenance ###"
Ces derniers sont situés dans le même bâtiment et occupent une superficie
totale de 3000 mètres carrés à eux deux
Utilisez un ratio de 3/4 pour l'assemblage et de 1/4 pour la maintenance pour la
répartition
Collecter les coûts d'électricité cumulés de 60'000 EUR sur le nouveau centre de
coûts "CCELEC###" au sein de la hiérarchie "F1200 - Service interne"
Ensuite, affectez le coût aux centres de coûts récepteurs
Informations Le présent cas d'étude peut être utiliser comme support pour la réalisation de
cette tâche. Il est toutefois recommandé de résoudre cette tâche sans aucun
support afin de tester vos connaissances nouvellement acquises
Pour chaque tâche, sélectionner une nature comptable correspondante et être
conscient de la différence entre une répartition et une imputation lors du choix
d'une transaction