L’indemnité de licenciement : Qui peut en

bénéficier ? Comment la calculer ?

5 mois

Ecrit par Laetitia Baccelli

Lorsqu’un salarié est licencié, il faut alors calculer son indemnité de
licenciement. Une erreur de calcul peut avoir des conséquences graves sur
l’entreprise.
Nous allons vous expliquer dans cet article qui peut en bénéficier et comment la
calculer. Vous allez tout savoir sur l’indemnité de licenciement !
Bonus: retrouvez, dans cet article, un tableau excel à télécharger
gratuitement. Ce tableau excel vous permettra de calculer immédiatement
l’indemnité de licenciement d’un salarié.
Sommaire de l'article:
 Qu’est ce que l’indemnité de licenciement ?
o Définition
o Qui peut en bénéficier ?
o La condition d’ancienneté
 Comment calculer l’indemnité de licenciement ? Méthode de calcul et exemples
concrets
o L’indemnité légale de licenciement
o L’indemnité conventionnelle de licenciement
 Tableau excel: calcul des indemnités de licenciement
 Comment traiter l’indemnité de licenciement en paie ?
o Est elle imposable ?
o Est-elle soumise à cotisations et contributions sociales ?
o Cas des indemnités trop importantes
o Historique des plafonds
o Mention sur le bulletin de salaire :
 Quelques questions sur l’indemnité de licenciement
o Quelle est l’incidence de l’absence maladie sur l’indemnité de licenciement ?
o Le montant des avantages en nature est-il pris en compte dans le calcul de
indemnité de licenciement ?
o Est elle saisissable en cas de saisie sur salaire ?
o Comment est-elle traitée au regard de l’assurance chômage ?

Qu’est ce que l’indemnité de licenciement ?

Avant de comprendre comment est calculée l’indemnité de licenciement, il
faut savoir ce qu’est une indemnité de licenciement et quels sont les
conditions pour en bénéficier.
Définition
L’indemnité de licenciement est une indemnité versée au salarié licencié dans les
cas prévus par la loi.

Son montant et les conditions d’obtention sont prévues par la loi. Les
convention collectives peuvent également prévoir une indemnité de
licenciement conventionnelle.

Le montant retenu sera alors le plus favorable entre l’indemnité légale et

conventionnelle.

Qui peut en bénéficier ?

Peuvent bénéficier d’une indemnité de licenciement les salariés en CDI qui
sont licenciés sauf en cas de licenciement pour faute grave ou faute
lourde(article L1234-9 du code du travail).
Toutefois, en cas de licenciement pour faute grave, la salarié et l’employeur
peuvent convenir d’un commun accord du versement de l’indemnité.
La condition d’ancienneté
Pour bénéficier de l’indemnité légale de licenciement, le salarié doit avoir une
ancienneté d’au moins 8 mois (article L1234-9 du code du travail) .
Le droit à l’indemnité de congés payés est apprécié à la date d’envoi de la lettre
de notification du licenciement.
Sauf dispositions contraires conventionnelles, par accord ou usage dans
l’entreprise , les règles de calcul de l’ancienneté sont soumises aux même règles
que pour la prime d’ancienneté.
Comment calculer l’indemnité de licenciement ? Méthode de
calcul et exemples concrets

Le montant de l’indemnité de licenciement est défini par la loi (article R1234-2

du code du travail) , il s’agit de l’indemnité légale de licenciement.
Des dispositions conventionnelles plus favorables peuvent être prévues par les
conventions collectives, on parle alors d’indemnité conventionnelle de
licenciement.
L’indemnité légale de licenciement
L’ancienneté prise en compte pour le calcul de l’indemnité est différente que
celle prise en compte pour la détermination du droit à l’indemnité. Ainsi, elle est
appréciée à la date d’expiration du préavis, qu’il soit effectué ou non.

Formule de calcul
L’indemnité légale de licenciement est égale à (article R1234-2 du code du travail) :
 1/4 de mois de salaire par année d’ancienneté jusqu’à 10 ans
 1/3 de mois de salaire par année d’ancienneté à partir de 10 ans
En cas d’années incomplètes, l’indemnité est calculée proportionnellement au
nombre de mois complets (article R1234-1 du code du travail).
L’indemnité légale de licenciement est la même pour les salariés cadres et non-
cadres.

Salaire de référence
Avant de calculer le montant de l’indemnité, il faut déterminer quelle est le
salaire de référence.
Il s’agit du montant le plus élevé entre (article 1234-4 du code du travail) :
 1/12 de la rémunération des 12 derniers mois précédent la notification du
licenciement
 1/3 des 3 derniers mois précédent la notification du licenciement : les
primes et gratifications annuelles ou exceptionnelles doivent alors être
calculées pour leurs fractions se rapportant à la période du salaire de
référence.
Tous les éléments de rémunération sont à prendre en compte hormis
les remboursements des frais professionnels.
Un indemnité de congés payés versé sur la période de référence est à prendre
en compte mais pas une indemnité compensatrice de congés payés.

Le montant attribué au titre de l’intéressement et de la participation est exclu de

l’assiette de calcul car ne constitue pas un élément de rémunération.

En cas d’arrêt de travail pour maladie non professionnelle au moment du

licenciement, la période de référence à prendre en compte concerne les 12 ou 3
derniers mois précédant l’arrêt de travail.

Les cas particuliers

En cas de temps partiel

Pour les salariés à temps partiel, la minoration horaire du fait du temps partiel
ne doit pas être réintégrée.

Toutefois, si le salarié a travaillé à temps plein et à temps partiel dans

l’entreprise, le salaire doit être calculé au prorata des périodes travaillées à
temps plein et à temps partiel pour le calcul de l’indemnité.

En cas d’activité partielle, plus communément appelé “chômage partiel”,

l’abattement pour activité partielle doit être réintégrée au salaire.

En cas de congé parental

En cas de congé parental à temps partiel, il faut retenir la même règle que pour
les autres temps partiel pour la prise en compte du salaire.

En cas de congé parental à temps plein (cessation totale de l’activité), le salaire

théorique doit être reconstitué.

Incidence des absences :

De manière générale, en cas de diminution du salaire (maternité, paternité,

maladie, accident de travail, gréve, congé sans solde, …) sur la période de
référence, le salaire doit être reconstitué.
L’indemnité de licenciement en cas d’inaptitude
d’origine professionnelle
Lorsque q’un salarié est licencié pour inaptitude suite à un accident de travail ou
une maladie professionnelle, l’indemnité légale de licenciement est doublé.
Base ce calcul : moyenne des salaires des 3 derniers mois précédant le
licenciement reconstitué comme si le salarié avait continué à travailler. La notion
de salaire est définie par le taux personnel, les primes, les avantages de toute
nature, les indemnités et les gratifications (article L1226-16 du code du travail).
Quelques exemples
Exemple 1
Un salarié cadre est licencié pour motif personnel le 01/10, son préavis est de 2
mois. L’employeur le dispense d’effectuer son préavis. La fin de son contrat de
travail est donc fixé au 30/11. Sa date d’ancienneté est au 15/01/2007.

Au 01/10, à la date d’envoi de la notification du licenciement, son ancienneté est

donc de 12 ans, 8 mois et 17 jours. Il peut donc bénéficier de l’indemnité légale
de licenciement.

Il faut alors déterminer son salaire de référence avec la comparaison des 12 et

des 3 derniers mois précédents la notification du licenciement.
Son salaire se compose d’un salaire de base de 2800 euros, d’une prime
d’ancienneté de 200 euros et d’un avantage en nature de 200 euros.
En décembre, il bénéficie d’un treizième mois de 3000 euros.
En février , il a été malade pour 5 jours, il bénéficie d’une indemnisation à 50%
de sa maladie.
En juin , il bénéficie d’une prime exceptionnelle de 500 euros.
Par ailleurs, il bénéficie d’un remboursement pour frais de transport de 150
euros tous les mois.

12 derniers mois précédents le notification du licenciement :

salaire à
Eléments de prendre en
Mois rémunération compte Observations

le remboursement pour frais de

transport de 150 € n’est pas pris en
octobre 3350 3200 compte

novembre 3350 3200

la prime de 13ème mois est prise en

décembre 6350 6200 compte

janvier 3350 3200

l’absence maladie (535,72),

l’indemnisation pour maladie
(267,86) et la retenue IJSS (90,02)
février 2992,12 3200 sont ignorées

mars 3350 3200

 avril 3350 3200

mai 3350 3200

La prime exceptionnelle de 500

juin 3850 3700 euros est prise en compte

juillet 3350 3200

août 3350 3200

septembre 3350 3200

Total des
salaires 41900

Salaire
moyen 3491,67

3 derniers mois précédent la notification du licenciement :

Eléments de
Mois rémunération salaire à prendre en compte Observations

juillet 3350 3200

août 3350 3200

septembre 3350 3200

la prime de 13ème mois est

prime de calculée au protata
13ème mois 750 (3000/12X3)

Total des
salaires 10350

Salaire
moyen 3450
Le salaire pris en compte est donc la moyenne des 12 derniers mois soit 3491,67
euros.

Calcul de l’indemnité
L’ancienneté pour déterminer le montant de l’indemnité est déterminée à la
date de fin de préavis, qu’il soit effectué ou non. Dans notre exemple, au 30/11,
date de fin de préavis, son ancienneté est de 12 ans et 10 mois.

L’indemnité légale de licenciement se calcule comme suit :

(3491,67 X 10 / 4) + (3491,67 X 2 / 3) + (3491,67 X (10/12) / 3) = 12 038,57 euros
Exemple 2

Émettons l’hypothèse que notre salarié a travaillé à temps partiel à 80% pendant
les 5 premières années.

Le salaire de référence des 5 premières années ne sera pas de 3491.67 euros

mais de 2793,33 euros (3491,67 X 80%).

L’indemnité de licenciement se calcule alors de la manière suivante :

( 2793,33 X 5 / 4) + (3491,67 X 5 / 4) + (3491,67 X 2 / 3) + (3491,67 X (10/12) / 3)
= 11 153,94 euros
L’indemnité conventionnelle de licenciement
Si la convention collective prévoit une indemnité conventionnelle, l’employeur
doit comparer l’indemnité légale de licenciement à l’indemnité
conventionnelle de licenciement. Les deux indemnités ne peuvent pas se
cumuler, ainsi il faut verser au salarié le montant le plus avantageux des deux
indemnités.
Pour le calcul de l’indemnité, il faut de conformer au mode de calcul définit par
la convention collective notamment concernant le calcul du salaire de référence
et des éléments pris en compte ainsi que la formule de calcul.
En cas d’absences de précisions dans la convention collective, il faut référer aux
règles établies pour le calcul de l’indemnité légale de licenciement.

Par ailleurs, le montant peut être différent en fonction du motif de licenciement.

En effet, une convention collective peut prévoir un montant différent pour un
licenciement pour motif personnel ou un licenciement pour motif économique.
La convention collective peut également prévoir un montant différent en
fonction de la qualification ou l’âge du salarié sans que cela soit considéré
comme discriminatoire dans la mesure où cette différence est justifiée.

En effet, une convention collective peut prévoir une indemnité différente pour
les cadres et les non-cadres ou une majoration si le salarié est âgé de + de 50
ans par exemple.

Exemple d’indemnité conventionnelle de licenciement

Calcul par tranche : CCN des ingénieurs et cadres de la métallurgie
 Pour la tranche de 1 à 7 ans d’ancienneté : 1/5 de mois par année
d’ancienneté
 Pour la tranche au delà de 7 ans : 3/5 de mois par année d’ancienneté
Cette convention collective prévoit également une majoration et un montant
plancher en fonction de l’âge du salarié. Elle prévoit également un montant
plafond à 18 mois de salaire.

Calcul par fraction ancienneté : CCN des entreprises de propreté

 1/10 de mois d’ancienneté pour les 5 premières années
 1/6 de mois par année d’ancienneté pour la fraction de 6 ans à 10 ans
révolus
 1/5 de mois pour chaque année au delà de 10 ans révolus

Tableau excel: calcul des indemnités de licenciement

Téléchargez gratuitement un tableau excel vous permettant de calculer les
indemnités de licenciement d’un salarié.

Télécharger le tableau excel

Cliquez simplement sur le bouton ci-dessus. Celui-ci téléchargera

automatiquement le fichier excel.

Pour avoir accès au montant de l’indemnité de licenciement, il vous faudra

simplement remplir quatre cases:

 La rémunération sur les 12 derniers mois

 La rémunération sur les 3 derniers mois
 La date d’entrée
 La date de sortie
Comment traiter l’indemnité de licenciement en paie ?
Afin de savoir comment traiter en paie l’indemnité de licenciement, il faut
connaître son régime social et fiscal. Son traitement est différend en fonction de
son montant.
Est elle imposable ?
Si le montant de l’indemnité de licenciement correspond à l’indemnité légale
ou conventionnelle, elle n’est pas imposable sans limitation du montant.
Par contre , si son montant est supérieur, elle est non imposable dans la limite la
plus élevé entre :

 2 fois la rémunération annuelle brute perçue par le salarié durant l’année

civile précédant le licenciement
 50% du montant de l’indemnité versée au salarié
En tout état de cause, ces deux plafonds sont limités à 6 fois le montant
annuel du plafond de Sécurité Sociale soit 246 816 euros en 2021.
Cas particulier d’une indemnité de licenciement versée dans le cadre d’un
PSE (Plan de Sauvegarde pour l’Emploi ) :
L’indemnité versée dans le cadre d’un PSE est exonérée d’impôt sur le revenu en
totalité.

Est-elle soumise à cotisations et contributions sociales ?

Il faut distinguer deux regroupements dans le traitement du régime social de
l’indemnité de licenciement en paie : les cotisations sociales et la CSG/CRDS.

Les cotisations sociales

Le montant exonéré d’impôt sur le revenu est également exonéré de charges
sociales dans la limite de 2 fois le plafond annuel de la Sécurité
Sociale soit 82272 euros en 2021.
La CSG/CRDS
L’indemnité de licenciement entre dans l’assiette de CSG/CRDS pour la fraction
supérieure à l’indemnité légale ou conventionnelle si plus favorable et en tout
état de cause pour la fraction soumise à cotisation sociale.
L’indemnité de licenciement soumise à CSG/CRDS se calcule alors sans
abattement d’assiette.

Rappel sur la déductibilité de la CSG sur le revenu imposable :

De manière générale, la CSG, que l’on associe généralement à la CRDS car assise
sur la même assiette, est non déductible pour sa fraction soumise à 2,40%. Le
montant de la cotisation est alors réintégré dans le net imposable.
Dans le cas de l’indemnité de licenciement, la CSG est intégralement non
déductible pour la fraction à la fois exonérée d’impôt sur le revenu et de
cotisations sociales.

Cas des indemnités trop importantes

Les indemnités jugées trop importantes, appelées également “parachutes
dorés”, sont assujetties aux cotisations sociales et CSG/CRDS dès le premier
euro.

Il s’agit des indemnités supérieures à 10 fois le plafond annuel de la Sécurité

Sociale soit 411 360 euros en 2021.
Historique des plafonds
A titre d’information, ci-dessous les valeurs du plafond de la Sécurité
Sociale des 3 dernières années permettant de déterminer le régime social et
fiscal de l’indemnité de licenciement.
Valeurs 2020

2 PASS 82272

6 PASS 246816

10 PASS 411360
Valeurs 2019

2 PASS 81 048

6 PASS 243 144

10 PASS 405 240

Valeurs 2018

2 PASS 79 464

6 PASS 238 392

10 PASS 397 320

Mention sur le bulletin de salaire :
L’indemnité de licenciement doit figurer sur le bulletin de salaire. En cas
d’indemnité de licenciement partiellement soumise à cotisation et/ou CSG/CRDS,
l’entreprise peut imputer les montants correspondants sur plusieurs lignes
distinctes.
Quelques questions sur l’indemnité de licenciement

Quelle est l’incidence de l’absence maladie sur l’indemnité de licenciement ?

En cas d’arrêt de travail pour maladie, le salaire théorique du salarié doit être
reconstitué sans prendre en compte l’absence pour maladie et les éventuelles
Indemnité Journalières de Sécurité Sociale (IJSS) et indemnisations de
l’employeur.

Par ailleurs, en cas d’arrêt de travail pour maladie au moment du licenciement,

les salaires en prendre en compte sont les 3 ou 12 dernier mois précédant l’arrêt
de travail.

Le montant des avantages en nature est-il pris en compte dans le calcul de

indemnité de licenciement ?
Le montant des avantages en nature entre dans l’assiette de calcul du salaire de
référence.
Est elle saisissable en cas de saisie sur salaire ?
Elle est insaisissable en cas de saisie sur rémunération mais saisissable en
totalité en cas de saisie administrative à tiers détenteur.
Comment est-elle traitée au regard de l’assurance chômage ?
L’indemnité de licenciement n’est pas prise en compte dans le calcul du taux
journalier de l’allocation d’Aide de Retour à l’Emploi (ARE).

Elle est prise en compte pour le calcul du différé spécifique d’indemnisation

pour la partie excédant l’indemnité légale de licenciement sauf pour les cas
d’indemnités de licenciement sans cause réelle et sérieuse ou de non-respect
par l’employeur des procédures.
ss