TRAITEMENT SOCIAL 

: Les cotisations sociales

L’article 1 de la loi n 99-477 du 2 Août 1999 portant code de prévoyance sociale (CPS) institue, au
profit des travailleurs, des prestations sociales en matières :

 D’accident du travail et de maladies professionnelles

 De maternité
 De retraite, d’invalidité et de décès
 Et d’allocations familiales

Les prestations ci- dessus sont, dans le cadre du régime général, regroupées en trois branches
distinctes (loi n 99-477, Art 4)

 Branche « prestations familiales »

 Branche « Accidents du travail et maladies professionnelles » et
 Branche « Retraite »

L’article 2 de la loi précitée stipule que la charge financière des prestations est couverte, à titre
principal, par les cotisations des employeurs et des travailleurs.

Les cotisations sociales sur salaires, au titre du régime général, comprennent :

 Les cotisations au titre de la retraite

 Les cotisations au titre des prestations familiales, et
 Les cotisations au titre des accidents du travail et des maladies professionnelles

A ce jour, la CNPS ne gère que le régime général, en laissant au secteur privé, notamment aux
compagnies d’assurance, la gestion des régimes complémentaires.

Les cotisations sociales sont dues pour certaines par les salariés (les retenues sociales) pour d’autres,
par les employeurs (les charges patronales sociales). Et c’est à juste titre que tout employeur
occupant des travailleurs salariés est obligatoirement affilié à la CNPS.

Par ordonnance n 2012-03 du 11 janvier 2012, le gouvernement a aménagé la loi n 99-477 du 2 Août
1999 portant code de prévoyance sociale, en ses articles relatifs à la branche retraite.

Ainsi :

 L’âge de la retraite passe de 55 à 60 ans

 Le taux de cotisation retraite passe de 12% en 2012 à 14% dès 2013.
 COTISATION RETRAITE

Taux global 2011 2012 2013

8% 12% 14%
(pour mémoire)
Part Salarié 3.20% 5.40% 6.30%
Part Employeur 4.80% 6.60% 7.70%

Le maintien de la période minimale de cotisation à 15 ans

La revalorisation des pensions sur le coût de la vie et non plus sur les salaires nominaux

La prise en compte dans la base de calcul de la pensions des 15 meilleurs années de salaire au lieu de
10, comme précédemment

L’âge limite de l’enfant donnant droit à la bonification passe de 16 à 21 ans

L’âge limite pour bénéficier de la pension d’orphelin passe aussi à 21 ans.

ART 1 :L’assiette ou la base des cotisations sociales comprend la rémunération totale du travailleur à
l’exclusion des prestations familiales et des cotisations patronales aux régimes des prestations
familiales, des accidents de travail et des maladies professionnelles et de retraite.

ART2 : Les primes et indemnités de panier, de salissure, de tenue de travail, d’outillage et de

transport sont exclues de l’assiette des cotisations dans les limites suivantes :

Prime de panier : 3 fois le SMIG horaire multiplié par le nombre de panier du mois

Prime de tenue de travail/mois = 7 fois le SMIG horaire

Indemnité mensuelle de transport : 50 fois le SMIG horaire

Prime de salissure/mois : 13 fois le SMIG horaire

Eléments Exonérations fixées par le Montants

Prime de panier/panier
Prime de tenue de travail/mois
Indemnité de transport/mois
Prime de salissure/mois
Ministre des affaires sociales SMIG horaire :
Arrêté n 003 du 11 Mai 1983 36.607/173.33=211.20 f
3 fois le SMIG horaire 633.60=634
7 fois le SMIG horaire 1478.40=1479
50 fois le SMIG horaire 2745.6=2746
13 fois le SMIG horaire 2745.6=2746

ART3 : La valeur mensuelle des avantages en nature perçus par le travailleur est déterminée comme
suit :
Tableau 1 : Logement et accessoires

Nombre de pièces Logement Mobilier Electricité

principales
1 40.000 6.000 10.000
2 60.000 9.000 12.000
3 80.000 12.000 15.000
4 100.000 15.000 18.000
5 120.000 18.000 20.000
6 150.000 24.000 25.000
Electricité : Montants à majorer de 9.000 f par pièce climatisée

Tableau 2 : Domesticité

Gardien, jardinier : 21.000f

Gens de maison (boy, majordome etc.) 30.000 f

Cuisinier : 45.000 f

Tableau 3 : Autres avantages en nature

Eau : 1.500 f par personne habitant le logement

Nourriture : 50.000 f par personne

Blanchisserie : 6.000 f par personne

Linge et vaisselle : 3.000 f par personne

Ces avantages sont comptés pour moitié lorsqu’ils sont consentis à des travailleurs du secteur
agricole.

Nous constatons que le barème CNPS qui date de 1983 est nettement en deçà du barème
administratif de 1996.Aussi, recommandons- nous, par souci de simplification du traitement des exo,
d’appliquer le barème administratif et pour l’assiette des impôts et pour l’assiette CNPS.

La CNPS admet l’exonération des primes de panier, de salissure, de tenue de travail, d’outillage fixé
par la convention collective.
II-Les cotisations sociales à la charge des salariés

1-Les retenues au titre de la retraite

Les salariés ne sont tenus qu’aux cotisations au titre du régime général de retraite. Ce régime
s’applique à tous les travailleurs des entreprises privées y compris les expatriés.

La part à la charge du salarié s’établit comme suit :

2011 2012 2013

8% 12% 14%
Pour mémoire Pour mémoire
Part salarié 3.20% 5.40% 6.30%

Pour le calcul de la retenue social, le salaire brut social mensuel soumis à cotisation ou assiette
mensuelle CNPS est plafonnée, selon le décret N o 85-320 du 23 avril 1985, à 45 fois le SMIG horaire
mensuel (soit 36.607 x 45 pour l’ancien système, mais toujours en vigueur malgré le SMIG à 60.000f),
soit 1.647.315 F.

Dans l’attente d’une réforme, qui « épouserait »le nouveau SMIG on se contentera de ces anciennes
données qui malgré leurs caducités sont toujours en vigueur.

III-Les charges sociales patronales

A la différence des salariés qui ne cotisent que pour le seul régime de retraite, les employeurs, eux,
sont tenus de cotiser pour les trois régimes :

 Régime de retraite
 Régime des prestations familiales et
 Régime des accidents de travail et maladies professionnelles

1-Cotisations employeurs au régime général de retraite

2011 2012 2013

8% 12% 14%
Pour mémoire Pour mémoire
Part employeur 4.80% 6.60% 7.70%

Taux appliqué au salaire brut social soumis à cotisation du salarié plafonné à 1.647.315 F par
mois (45 fois le SMIG mensuel) comme dans le cas de la retenue sociale.

2-Cotisations employeurs au titre des prestations familiales et des accidents de travail.

Les prestations familiales

Les accidents de travail et maladies professionnelles

3-Liquidation des cotisations

Les cotisations au titre des prestations familiales et des accidents du travail sont assises sur
l’ensemble des salaires y compris les avantages en nature et indemnités diverses versées par
l’employeur à son personnel salarié.

Le montant du salaire mensuel du travailleur à prendre en considération pour base de calcul des
cotisations est compris entre un seuil inférieur et un seuil supérieur :

Seuil inférieur (ou base plancher) = SMIG mensuel,

Seuil supérieur (ou base plafond) = 70.000 f

Cotisations prestations familiales = 5.75% (dont 0.75% au titre du risque maternité) du salaire
brut social mensuel compris entre le SMIG et 70.000 f.

Cotisation accidents du travail et maladies professionnelles = taux de risque d’accident x salaire

brut mensuel compris entre le SMIG et 70.000F

Le taux de risque d’accident varie de 2 à 5% en fonction du risque encouru par le travailleur en

raison de l’activité de l’entreprise de l’employeur (loi n 99-477, Art 17).