OEPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET DOPULAIRE

M1NISTERE DES FINANCES

DIRECTION GENERALE DES

Douanes
DIRECTION DES ENQUETES DOUANIERES

SERVICE REG1ONNAL DES CONTROLES A POSTERIORI -BLIDA

SECTEUR D’ACTIVITE DES CONTROLES A POSTERIORI -BLIDA.

Questionnaire
Concernant
LES MODALITES PRATIQUES D’AUDIT
PREALABLE
POUR L’ACTROI DU STATUT
DE L’OPERATEUR ECONOMIQUE AGREE

BIBILA BISCUITRIE-

CONFISERIE

1
 Les certifications délivrées par des organismes indépendants détenues par
Identification de L’opérateur « les diverses normes ISO etc. »
Le nombre exact de personnels
l’operateur Le matériel destiné en particulier pour I ’entreprise (camion, voiture, bus etc....)
Présentation de la société
Les liens hiérarchiques existants entre les services de la société
Organisation
Système et procédures du contrôle interne
interne
Est-ce que la société s’appuie sur un système permanent pour faire le contrôle
Interne mis en place « audit interne » ? (Citer la mission principale)
Les outils de production (citer les lignes et les machines installées dans la
Société)
Capacité de production annuelle « Quantité »
Capacité de stockage « Quantité »
Principaux
Principaux produits fabriqués
indicateurs
Principales matières premières importées et Leurs sources d’approvisionnement
d’activité (national/international), voir le tableau N°1 ci-joint.
La part du marché national « par pourcentage »
Mentionner les perspectives de développement de la société

Le statut des sites Les sites de propriété privée, citer l’adresse, ou site en location citer l’adresse
(Superficie)
(Propriété ou
location) Les relations entre les différents sites ‹ si la société a plusieurs sites »
Est-ce que la société possède l’expertise douanière ? (Indiquer le nom de
Personne)
Est-ce qu’il y’a un contrôle mis en place pour assurer l’exactitude des
Documents « dossier import/export »
Le bilan de Le chiffre d’affaires import (2020-2021-2022)
l’activité Le chiffre d’affaires export (2020-2021-2022)
Les montants annuels des droits et taxes (2020-2021-2022)
douanière de Les modes de paiements des droits et taxes « chèque certifié/crédit
l’entreprise D’enlèvement ou crédit administratives »
Les principaux fournisseurs et clients étrangers
Les procédés de l’accomplissement et le suivi des formalités administratives
Particulières « FAP »
Les ordres de dédouanement transmis aux commissionnaires en douanes pour
Faire les opérations de dédouanement « sous forme de mandat ou convention »
Citer les procédures mise en place pour la prise en charge comptable des
Opérations douanières
Existence des comptes spécifiques pour les droits et taxes douaniers et les
Honoraires des transitaires / courtiers (citer les comptes)
Invoquer les processus d’imputation des droits et taxes à partir du ces comptes
Système Invoquer les processus du paiement des droits et taxes
Citer le système de protection informatique de la comptabilité
Comptable Expliquer les modalités de transmission des informations informatique de la
Commande à la livraison puis de la facturation au paiement « citer le système
informatique si disponible »
Expliquer les modalités de transmission des documents commerciaux et
financiers dans la société
 Est-ce que la société a une traçabilité fiable pour protéger le système
Informationnel (citer le système utilisé)
Citer le système de sécurité informatique utilisé par la société
Mentionner le système de conservation et d’archivage des documents
Informatique utilisée par la société
Expliquer les modalités d’archivage des données, et mentionner la période, la
Système Technologie, le support, et le système utilisé par la tache de l’archivage
Indiquer le lieu de stockage des données ‹ serveurs des données, disques durs
d’information : Internes, disque dur externe ou CD »
conservation et L’identité du prestataire chargé de la maintenance informatique dans la société
archivage des Expliquer les modalités de restauration des données (à partir du serveur de
Secours ou serveur délocalisé)
documents Mentionner les supports utilisés pour la récupération des données
informatisés Indiquer le lieu et le temps de récupération des données
Est-ce que la société a des contrats de prestation informatique ?
Citer les différentes étapes des mouvements de marchandises (à partir de
Matière première jusqu'à produit fini)
Indiquer les informations en quantités et en termes monétaires des stocks « par
Contrôle des Tableau »
mouvements de Nous faire parvenir une analyse des mouvements de marchandise de la société
« Entrée/sortie de stock »
stock
Comment la société traite les écarts constatés de la marchandise
Mentionner les normes appliquée5 à cet égard « écart constatés des
Marchandises »
Rapprochement Présenter les systèmes comptables associés à l’achat, à la réception et au
Paiement des marchandises
entre les Quelles sont les dispositions relatives au renvoi de marchandises « matière
marchandises Première, produit transformé et produit fini »
commandées, les Quelles sont les dispositions relatives aux écarts entre les différentes étapes de
Production
marchandises Quelles sont les dispositions régissant les entrées incorrectes dans le dispositif
reçues et les D’administration du stock
écritures Quelles sont les dispositions permettant de contrôler la casse, la dégradation ou
comptables la destruction de marchandises
Quelles sont les dispositions de la sécurité mise en place dans les zones de
Conditions de Stockage
stockage des Désignation précise d’un site de stockage des marchandises
marchandises Procédures à suivre en cas de désignation d’un site de stockage temporaire des
Marchandises
Existence d’une procédure d’inventaire ? « Nous faire copie »
Inventaire
Détails des procédures d’inventaire « inventaires mensuels/ fin d’année »

Tableau N°1 :