RAPPORT DE

STAGE
EFFECTUER AU SEIN D’UNE
FIDUCIAIRE « BEST ANALYST »
OPTION : TECHNICIEN COMPTABLE D’ENTREPRISES

Encadrer par :
Rédiger par :
IMANE SADIQI Mr. MOULAY ISMAEL
NADIA CHAKIR ELFILALI
2021/2022
1
SOMMAIRE ............................................................................................... 2
REMERCIEMENTS ................................................................................... 3
DEDICACES .............................................................................................. 4
INTRODUCTION GENERALE ................................................................. 5
PARTIE I : PRESENTATION DU SECTEUR D’ACTIVITE ET DU
CABINET ................................................................................................. 6
1. LE SECTEUR D’ACTIVITE : .......................................................... 7
2. LA COMPTABILITE : ..................................................................... 8
3. LA PRESENTATION DU CABINET {BEST ANALYST} : ............. 11
PARTIE II : LES TACHES REALISEES AU SEIN DU CABINET 14
INTRODUCTION :............................................................................... 15
BUREAU JURIDIQUE :....................................................................... 16
BUREAU COMPTABLE : ..................................................................... 18
I. LA RECEPTION ET CLASSIFICATION DES
DOCUMENTS : .............................................................................. 18
II. LA SAISIE DES ECRITURES DANS LE LOGICIEL
SYNERGIE ..................................................................................... 18
CONCLUSION ......................................................................................... 23
ANNEXES................................................................................................ 24

2
Avant de commencer la rédaction de notre rapport, il faut tout d’abord
présenter un grand remerciement qui décrit notre profonde gratitude à
tous ceux qui nous ont ouvert leur Cœur et nous ont fait part de leurs
idées ;

Nous remercions Monsieur ABDLILAH HABACH pour avoir accepté de

nous obtenue l’opportunité de passer un stage au sein de son cabinet.

Nous remercions également pour la confiance qu’elle nous accordée, ainsi

que toutes les occasions qu’elles nous données de pouvoir mettre en
pratique et approfondir notre acquis,

Merci infiniment notamment à nos formateurs au sein de l’ISTA el

KELAA, pour tous les efforts et les renseignements qui nous accordées et
qui sont les principaux clés de notre continuation. Leurs formations et
leurs conseils nous permettons de réussir dans ce domaine jusqu’à
présent, dont nous citons Mr MOULAY ISMAEL ELFILALI, Mr EL KESNI
MOHAMED, Mr HAMRAS KAMAL, Mr AIT EZZAOUIT AHMED, Mr
AHHADAR MOHAMED… qui ont était pour nous des brillants et des
rares devises riches de compétences professionnelles.

3
A nos parents,

Pour leur amour et les sacrifices consentis à notre éducation et formation,

aucune dédicace ne saurait exprimer notre reconnaissance de gratitude et
de dévouement.
Puisse Dieu vous prêter longue vie, afin que nous puissions à notre tour
vous combler.

A nos sœurs, frères et toute notre grande famille ;

En récompense à leur aide continu, aux bons moments qu’on a passés

ensemble, nous leur dédie ce travail avec les meilleurs vœux de bonheur et
prospérité.

A nos chères amies ;

Pour leur soutien, leur encouragement durant toute notre vie.

4
Afin de compléter nos études en comptabilité des entreprises,

Nous nous sommes alors tournés vers le monde professionnel, afin de

trouver une formation qui complèterait nos connaissances en domaine de
la comptabilité.

Notre choix c’est donc tourner assez rapidement vers un bureau de

fiduciaire, qui était à notre avis le milieu professionnel le plus adapté à
améliorer nos capacités en comptabilité et fiscalité.

Nous avons donc eu l’opportunité d’entreprendre une quinze jours de

stage dans le cabinet « BEST ANALYST », nous avons découvert des
compétences requises pour ce métier.

Suite à ce stage, nous avons réalisé un rapport comprenant dans une

première partie une présentation du cabinet, puis dans une seconde
partie les tâches réalisées.

5
 PARTIE I :
PRESENTATION DU
SECTEUR D’ACTIVITE
ET DU CABINET

6
1. LE SECTEUR D’ACTIVITE :
Le cadre comptable est un professionnel qui maîtrise les rouages de
la comptabilité, de la fiscalité, de la finance et de l’informatique
d’entreprise. Toute entreprise quel que soit le secteur d’activité
dispose d’un service de comptabilité…Il constitue un maillon
indispensable de la chaîne de l’entreprise. Cadre comptable est le
garant du patrimoine de l’entreprise, et connait les résultats réels de
l’entreprise, il tient en permanence le contrôle et l’analyse des
comptes comptables pour maintenir l’équilibre économique de
l’entreprise.

Le cadre comptable sa mission principale consiste à enregistrer les

dépenses, les recettes et les investissements de l’entreprise au
quotidien.

Le cadre comptable doit organiser le travail dans son service et

s’assurer de la bonne exécution des différentes tâches… Il doit
également élaborer la politique financière de l’entreprise, définir les
grandes lignes de la stratégie à adopter pour atteindre les objectifs
financiers de l’entreprise et déterminer les voies et moyens pouvant
conduire à l’essor économique de l’entreprise.

Dans une petite entreprise, le cadre comptable tient tout seul la

comptabilité de l’entreprise. Il enregistre les opérations comptables au
jour le jour. Il prépare la clôture des comptes annuels et établit la paie
des salariés, les déclarations fiscales et sociales, etc.

Dans une grande entreprise, les comptables clients, les comptables

fournisseurs, les comptables paie et les comptables analytiques
travaillent tous sous la responsabilité du chef comptable. Ils sont
respectivement chargés de suivre le traitement des factures clients ou
fournisseurs, de gérer la paie des salariés ou de mettre en place des
tableaux de bord pour le contrôle de gestion.

7
 2. LA COMPTABILITE :
A. Définition
La comptabilité est une technique qui permet à travers un langage
conventionnel d’enregistrer tous les actes faits par un commerçant
pour mesurer les conséquences de ces actes sur l’évolution de son
patrimoine.
- La comptabilité est un instrument de contrôle et de gestion des
entreprises
- Elle est indispensable au chef d’entreprise, à ses partenaires et aux
tiers qui travaille avec elle pour évaluer sa gestion
- Le chef d’entreprise y trouvera : un instrument financier, un instrument
de décision un instrument de gestion et un instrument de prévision
- Les pouvoirs publics détermineront : le fisc, le montant des impôts et
taxes à encaisser la justice également un moyen de preuves pour
trancher les conflits entres entreprise et ses partenaires
- Les partenaires y rechercheront : les salariés : comment la valeur
ajoutée est répartie ? Les actionnaires cherchent l’évolution à terme
- Les créanciers y rechercheront : la situation de l’affaire : les crédits
susceptibles d’être accordés
- La comptabilité est obligatoire pour les entreprises
B. L’utilité de la comptabilité :
Utilité pour les chefs d’entreprises
La comptabilité est une technique et un outil indispensable et utile à
tout agent économique :
Consommateurs, entreprises, état, administrations, banques
Pour les chefs d’entreprises elle aide à
- Connaître ses résultats
- Orienter ses choix et ses décisions
- Mieux gérer

8
 - Faire des projections et des prévisions dans le temps
Utilité pour les pouvoirs publics
Les pouvoirs publics peuvent trouver dans la comptabilité de
l’entreprise :
- Les éléments de calcul des sommes qui sont dues au trésor de l’état au
titre des impôts et taxes à régler.
- Outil de jugement par les tribunaux de commerce et d’instance ou
cours d’appel ou cours des comptes
Utilité pour les partenaires de l’entreprise
- Les employés cherchent à justifier un accroissement de leur revenu
- Les associés tendent d’y découvrir l’évolution future des valeurs de
leurs titres
Utilité pour les créanciers de l’entreprise
- Pour les créanciers de l’entreprise, elle permet de faire le point sur la
situation exacte de l’entreprise et sa capacité de les rembourser
- Pour les banquiers, elle permet de déterminer le niveau de crédit
C. Le code général de la normalisation comptable : C.G.N.C
LE C.G.N.C est le 1er plan comptable marocain qui a été élaboré par la
commission de normalisation comptable qui a achevé ses travaux en
Décembre 1986. Ce plan était appliqué aux entreprises publiques depuis
décembre 1989. La loi n°9/89 relatives aux obligations comptables des
commerçants ou loi comptable a rendu son application obligatoire pour
l’ensemble des commerçants à partir du mois de Janvier 1994. L’article
1er de la loi comptable stipule que : » Toute personne physique ou
morale ayant la qualité de commerçant au sens du code de commerce
est tenue de tenir une comptabilité dans les formes prescrites par la
présente loi et les indications figurants aux tableaux annexes…. »

D. Les principes de la comptabilité :

Les entreprises doivent établir des états de synthèse qui donnent une
image fidèle de leur patrimoine de leur situation financière et de leur

9
résultat. Donc l’entreprise doit respecter un nombre des principes
comptables fondamentaux :
-Le principe de continuité d'exploitation:
Selon le principe de continuité d'exploitation. l'entreprise doit établir
ses états de synthèse dans la perspective d'une poursuite normale de
ses activités. et l'entreprise corrige a sa valeur de liquidation ou de
cession tout élément isolé d'actif dont l'utilisation doit être
définitivement abandonnée.
-Le principe de permanence des méthodes:
L'entreprise établit ses états synthèse en appliquant les mêmes règles
dé d’évaluation d'un exercice à l'autre. Elle ne peut introduire de
changement dans ses méthodes d’évaluation que dans des cas
exceptionnels. Les modifications intervenues dans les régler
habituelles, sont justifiées dans des états d'information avec les
conséquences sur le patrimoine de l'entreprise et leur situation
financière.
-Le principe de coût historique:
En vertu du principe du coût historique. la valeur d'entrée d'un
élément inscrit en comptabilité pour son montant exprimé en unités
monétaires courantes à la date d'entrée reste intangible quelle que
soit l'évolution ultérieure du pouvoir d'achat de la monnaie ou de la
valeur actuelle de l'élément, sous réserve de l'application du principe
de prudence.
-Le principe de spécialisation des exercices:
Les charges ou les produits rattachables à l’exercice mais connu
postérieurement a la date de clôture et avant celle d’établissements
des états de synthèse. Doit être comptabilisé permis les charges ou
les produits de l'exercice considéré. Les charges ou les produites
comptabilités au cours de l’exercice et se rattachant aux exercices
ultérieurs, doivent être soustraites des éléments du résultat de
l’exercice en cours et inscrire dans un compte de régularisation.
-Le principe de prudence:
En vertu du principe de prudence. Les incertitudes présentes
susceptibles d’entraîner un accroissement des charges ou une
diminution des produits de l’exercice doivent être prises en

10
considération dans le calcul du résultat de cet exercice. En application
de ce principe. Les produits ne sont pris en compte que s'ils sont
certains et définitivement acquis a l'entreprise, en revanche, les
charges sont à prendre en compte dès lors qu'elles sont probables.
-Le principe de clarté:
Les opérations et les informations doivent être inscrire dans les
comptes sous les rubriques et les comptes adéquat.
-Le principe d'importance significative :
Selon le principe d'importance significative, les états de synthèse
doivent révéler tous les éléments dont l’importance peut affecter les
évaluations et les décisions. Est significative toute information
susceptible d'influencer l’opinion que les lecteurs des états de
synthèse peuvent avoir sur le patrimoine, la situation financière et les
résultats. Ce principe trouve essentiellement son application en
matière d'évaluation et en matière de présentation des états de
synthèse.
3. LA PRESENTATION DU CABINET {BEST ANALYST} :

11
 A. LA FICHE D’IDENTITE :

Raison social BEST ANALYST

Forme juridique S.A.R.L

Activité Fiduciaire

IF 23340503

RC 0508

TP 98087698

Date de création 25/08/2020

Adresse 2ème étage, N°51,lot Laymone El

Kelaa Des Sraghna

Tel/fax 06.68.11.48.84

08.08.55.47.21

E-Mail bestanalyst@gmail.com

Site web www.BestAnalyst.ma

Directeur général ABDLILAH HABACH

12
 B. L’ORGANIGRAMME :

KABOR
Responsable juridique

ABDLILLAH HABACH KHADIJA

Directeur général
comptable agée
Responsable comptable

TAREK
Responsable comptable

NASSIMA
Assistante de cabinet

LES STAGIAIRES

C. LES ACTIVITEES A PROPOT DU CABINET :

Le cabinet chargé de la réalisation des travaux de comptabilité et aussi
d’accompagnement des projets, elle offre les services suivantes :

13
 PARTIE II : LES
TACHES REALISEES
AU SEIN DU CABINET

14
 INTRODUCTION :

D
ans cette partie on va traiter les activités qui on a réalisé durant
la période de stage, même si c’est juste un stage d’observation
mais généralement il y a beaucoup de points à préciser.
Puisque le cabinet est répartir en deux bureaux, l’un est le bureau
juridique qui s’intéresse à tous ce qu’est en relation avec le volet
juridique (la création des sociétés, la modification des statuts…). L’autre
c’est le bureau comptable, il regroupe les activités comptables et fiscales
(enregistrement des opérations, déclaration de TVA, réception des
documents des clients et classements…).

Alors on va présenter les deux bureaux et traiter les principales tâches

correspondent à chaque volet.

15
 BUREAU JURIDIQUE :

Il porte généralement sur :

 Création des sociétés
 Modification du statut
 Conseil juridique

La société est un contrat par lequel deux ou plusieurs personnes mettent

en commun leurs moyens en vue de partager le bénéfice et sur subir le
bénéfice. On distingue trois types des sociétés :

Les sociétés des personnes :

 Sociétés en non collectif (SNC)

 Sociétés en commandites simple (SCS)

Les sociétés des capitaux :

 Sociétés anonyme (SA)

 Sociétés en commandite par action (SCA)

Les sociétés mixtes ou hybrides :

 Sociétés à responsabilité limitée (SARL)

La constitution de toute personne morale se traduit par des formalités

juridiques et administratives au cours de plusieurs étapes :

16
17
 BUREAU COMPTABLE :
Le bureau comptable est chargé des opérations suivantes :

◊ Réception des documents et classements ;

◊ Enregistrement dans le logiciel SYNERGIE ;

I. LA RECEPTION ET CLASSIFICATION DES

DOCUMENTS :

Généralement, les clients apportent eux-mêmes leurs documents au

fiduciaire, mais il peut aussi qu’une personne au sein du cabinet se
déplace chez le client.

Une fois les documents réceptionnés, un classement est établi afin de

facilité l’usage.

Tous les achats, toutes les ventes, tous les relevés bancaires sont alors
séparés.

La réception des documents des clients se fait en fonction de leurs

assujettissements à la TVA sur la base mensuelle ou trimestrielle.

Chaque client possède un classeur qui contenir les facture et les

informations de l’entreprise.

Une fois cette partie de classement terminé, nous pouvons passer à

l’enregistrement comptable à proprement dit.

II. LA SAISIE DES ECRITURES DANS LE LOGICIEL

SYNERGIE

18
 1. Crée un dossier comptable :
Lorsque un nouveau client arrive dans le cabinet, il est indispensable de
crée son dossier sur le programme afin de pouvoir saisir sa comptabilité.
Le traitement consiste à renseigner la raison sociale, le siège social, le
registre de commerce RC, la taxe professionnelle TP, l’activité et les
différents éléments qui peuvent nous renseigner sur l’entreprise, il faut
alors attribuer un numéro de dossier ainsi que certains comptes
spécifiques qu’il faut mentionner.
2. Saisir les écritures aux journaux
Généralement on distingue cinq types de journaux, lesquels :
Type journal Nature d’opération contenir
Journal des achats Les factures d’achat de l’entreprise ;
Les tableaux d’amortissement ;
L’ensemble des charges.
Journal des ventes les opérations de vente de l’entreprise.
Journal de banque Les relevés de banque.

Journal de caisse Les règlements en espèces

Journal des opérations Les opérations qui n’appartient aux aucuns

divers des journaux précédents ;
La correction des écritures

Nous avons travaillé sur l’enregistrement du tableau d’amortissement en

cas de mensualité constante, la saisie se faite comme suit :

19
L’imputation : compte fournisseur concerné.
Montant à débiter : « 4411 » mensualité constante.
Compte à créditer :
o « 1481 » compte des emprunts auprès des
établissements de crédit
o « 6311 » intérêts
o « 3455 » Etat TVA récupérable
Montant à crédité :
o mensualité HT
o Intérêt HT
o TVA
Après la réception du relevé de banque, on peut solder le compte « 4411 »
par le règlement fait par la banque.
« 1481 EAEC » c’est un crédit à longue terme, et pour ça, la partie qu’on
doit régler cette année doit se transformer du ce compte vers le compte
« 4481 » (crédit à moins d’un an)

3. Déclaration de TVA :
La TVA est un impôt qui fait partie des prix des biens, la détermination
de TVA due se fait d’une manière extracomptable, cette technique est
appelé « la déclaration de TVA ». Elle peut être mensuelle ou
trimestrielle :

A. Déclaration mensuelle :

Lorsque le chiffre d’affaire est supérieur à 1.000.000 DH HT

La déclaration doit être déposée avant le 20 du mois suivant l’exercice

concerné.

B. Déclaration trimestrielle :

 Le chiffre d’affaire inférieur à 1.000.000 DH HT ;

20
  Entreprises nouvellement crées ;
 Entreprises dont l’activité est saisonnière.

La date limite pour faire la déclaration est avant le 20 du mois qui suive
le trimestre.

La déclaration au cabinet se fait en ligne sur le site « simpl TVA »

après avoir passé les étapes suivantes :

 Classer les factures selon les dates ;

 Enregistrer les factures d’achats dans le journal Achats ;
 Enregistrer les factures des ventes dans le journal Ventes ;
 Déclaration en ligne.

4. La CNSS :
Durant notre stage nous avons eu l’occasion de voir la déclaration des
salariés dans la CNSS, elle se fait sur le site « damancom.ma » selon les
étapes suivantes :

 Entrer par un login et mot de passe correspond à chaque

société
 Entrer dans l’onglet Bulletin de paie et saisir le nom et
prénom du salarié et son salaire de base ainsi que le nombre
des jours de travail
 Faire enregistrer les informations

La saisie est faite à partir d’un document appelé « Bordereau de

déclaration de salaires » envoyé par les sociétés.

Pour saisir un salarié la première fois dans le logiciel, il faut entrer dans
l’onglet FIPP et saisir les informations personnelles du salarié (nom,
prénom, n° CIN, date de naissance, adresse, sexe, état civile) et les
21
informations de la paie (date d’embauche, salaire de base, catégorie de
contrat) et d’autres informations (fonction, paiement).

22
Grace à ces deux semaines de stage, nous avons pu mettre en application
les connaissances acquises, telles que l’enregistrement de factures ou les
opérations diverses de paie. De cette manière nous avons pu évaluer nos
points forts et nos points faibles et ainsi développer nos compétences.

Notre travail au sein du cabinet comptable nous a amené à découvrir le

monde du travail, ce qui était totalement nouveau pour nous, cette
expérience est donc révélée très intéressante, car elle nous a donné une
vision du mode de travail dans un bureau comptable.

En cabinet, les comptables sont polyvalents. Ils gèrent leurs dossiers

entièrement et doivent avoir des connaissances comptables, fiscales,
sociales, juridiques ou encore commerciales. La communication avec les
clients est également très importante, ils jouent un rôle de conseiller pour
eux. L’importance de l’organisation est aussi essentielle compte tenu du
nombre de dossiers gérés.

Ce stage nous a permis donc de mieux cerner ce qu’est le métier de

comptable, et de comprendre les différents méthodes de travail qui
diffèrent parfois de ce qui a été étudié.

23
Annexe I : bulletin officielle

24
Annexe II : Bordereau de déclaration des salariés

25
Annexe III : La facture

26