Le bilan financier

Présenté par : -Ayoub Sabili

-Anas Bendaif
-Youssef Zarhoury
Plan :

 1-Introduction
 2-Definition
 3-Le bilan comptable et le bilan financier
 4-Qui sont les destinataires du bilan financier?
 5-Comment établire un bilan financier?
 6-Comment faire son bilan comptable ?
 7-Peut-on faire son bilan comptable soi-même ?
 8-Pourquoi faire le bilan d’une entreprise ?
 9-Conclusion
 Définition
Le bilan financier est un document permettant de connaître ce qui
est possédé par une entreprise (son actif) et ce qu'elle doit (son
passif). Il reprend les informations fournies par le bilan
comptable en les réagençant de manière à déterminer la
solvabilité de la société sur le court terme. La présentation d'un
bilan comptable est définie par des imprimés spécifiques
composant la liasse fiscale. Le bilan financier est quant à lui
organisé de manière à classer les comptes de tiers par échéance en
fonction du degré de liquidité de l'actif et de l'exigibilité du passif.
Il offre une grille de lecture claire permettant de connaître la
capacité qu'a une entreprise de régler ses dettes en utilisant ses
actifs. Le bilan financier est principalement destiné aux créanciers
(ou aux futurs créanciers) d'une entreprise.
Le bilan comptable et le bilan
financier
 Le bilan comptable indique le patrimoine d’une entreprise. Il est
indispensable aux :
 –Créanciers de l’entreprise pour évaluer sa capacité financière à honorer ses
dettes,
 –Créateur d’entreprise ou chef d’entreprise pour analyser et anticiper les
ressources financières nécessaires à son activité. L’analyse
du bilan comptable d’une entreprise permet d’évaluer sa solidité financière.
Le bilan est donc un outil de gestion pour le dirigeant de l’entreprise.

 Le bilan financier est un bilan comptable reconstruit pour que les postes de
l’actifs soit classés par ordre de liquidité croissante et que les postes du passif
soient classés par ordre d’exigibilité croissante.
Qui sont les destinataires du bilan
financier?
 les établissements de crédit pour étudier l'octroi d'un prêt
 un acquéreur ou repreneur. Il est bien-sûr légitime de
connaître la valeur réelle de l'entreprise avant de l'acheter.
 autres personnes devant évaluer la valeur de l'entreprise :
analyste financier pour différentes finalités complémentaires
aux points précédents à la demande du propriétaire ou bien
d'un tiers, l'entrepreneur pour la préparation à une cession ou
bien pour un arrêt d'activité...
Comment établire un bilan
financier?
 Liquidités ——–>aptitude d’un élément d’actif à se transformer sans délai en
monnaie.
 Exigibilité——–>caractère de ce qui est demandé comme une chose due.
 Le classement des postes du bilan se fait entre les éléments à plus d’un an et à
moins d’un an.
 Les éléments d’actif sont pris en considération pour leur valeur réelle. Les plus-
values seront rajoutées aux « Capitaux Propres » et les moins-values en seront
déduites afin de respecter l’équilibre Actif = Passif. Si pas de valeur réelle alors
prise en compte des valeurs nettes comptables.
 Les frais d’établissement, les frais de recherche et de développement et les
charges constatées d’avance constituent de « l’actif fictif » (sans valeur de
vente). Ils ne sont donc pas pris en compte dans «l’Actif à + d’un an ». Il convient
alors de les déduire des « Capitaux Propres », afin de respecter l’équilibre Actif =
Passif.
 Les provisions pour dépréciation des comptes clients (on estime
perdre le montant de la créance correspondant à la provision) seront
rattachées en partie à « l’Actif à + d’un an » si la perspective de
recouvrement à court terme est fortement incertaine.
 Le bilan financier est établi après répartition du bénéfice une
partie :
 en réserve : « Capitaux Propres »
 distribution de dividendes : « Dettes à – d’un an ».
 Si les provisions pour risques et charges sont justifiées, elles sont
intégrées au « Dettes à – d’un an » sinon aux « Capitaux Propres ».
Comment faire son bilan
comptable ?
 En général, l’établissement d’un bilan d’entreprise intervient peu avant la clôture
des comptes. Il comporte plusieurs étapes comptables.
 Avant d’établir son bilan comptable : les opérations comptables antérieures
 Ce qui peut poser difficulté dans la réalisation de son bilan d'entreprise concerne
certaines charges et certains produits qui ont été enregistrés dans
la comptabilité de l’exercice, mais qui se rapporte à une période ultérieure
(dépenses facturées d’avance par exemple, comme les frais d’assurance facturés à
l’année ou au semestre). Avant de faire votre bilan comptable, vous devez ajuster
ces comptes avec les montants effectivement enregistrés durant l’exercice en
question. Cette opération comptable est appelée « cut off » ou « séparation des
exercices ». Cette démarche concerne également les charges et produits à
recevoir.
 Avant d’établir le bilan comptable, vous devez également constater
vos provisions, réaliser un inventaire de vos stocks, en-cours et de
vos immobilisations, calculer vos amortissements et reporter toutes ces
évaluations dans votre journal comptable dédié.
Peut-on faire son bilan comptable
soi-même ?
 Le Code de commerce ne vous oblige pas à déléguer la réalisation
du bilan d’entreprise à un expert, mais toute erreur et tout retard
sont soumis à des pénalités et des amendes. Par ailleurs, faire son
bilan comptable soi-même est une démarche longue et difficile qui
requiert des compétences pointues. Pour ne pas enfreindre la loi et
pour pouvoir se consacrer à leur cœur de métier, la majorité des
dirigeants fait appel à leur expert-comptable.
Enfin, notez qu’une entreprise qui réalise son bilan comptable sans
l’aide d’un expert-comptable ne bénéficie pas de l’attestation des
comptes de la part de l’expert. Elle aura alors plus tendance à subir
un contrôle fiscal de la part de l’administration des impôts. Nous
vous recommandons fortement de faire appel à un expert-comptable
pour la réalisation de votre bilan d’entreprise.
Pourquoi faire le bilan d’une
entreprise ?
 Le bilan comptable montre le patrimoine de l’entreprise à un instant
donné, c’est-à-dire ce qu’elle possède (créances inscrites à l’actif du
bilan) et ce qu’elle doit (dettes inscrites au passif du bilan). Il montre
ce que votre entreprise possède et comment elle finance l’activité,
l’état de vos actifs, de vos créances, de votre endettement ou encore
votre besoin en fonds de roulement.
Le bilan est généralement demandé par les partenaires financiers de
l’entreprise pour valider sa solvabilité et sa stratégie financière, c’est
pourquoi il doit être sincère. Erreurs et omissions dans la réalisation
du bilan sont lourdement pénalisées ! Lors d’un contrôle fiscal,
l’administration compare le bilan de l’entreprise avec sa comptabilité
afin de valider sa véracité.
Conclusion

 Comme vous le voyez, lire un document d’apparence aussi

austère que le bilan comptable d’une entreprise se révèle
finalement assez simple.

 Bien évidemment, vous ne pourrez, sur cette seule base, porter

un jugement fin sur la situation réelle et la santé financière
d’une entreprise. Pour autant, vous serez à même de vous faire
une idée assez juste de sa présentation globale et de ses grands
équilibres.
Merci pour votre
attention