Thème: DECLARATION ANNUELLE Par Ziyane Olayitan

DES SALAIRES (APPROFONDI) Adoukè BOURAÏMA

05 septembre 2022
 SOMMAIRE

I. Rappel des essentiels

II. Processus d’établissement
III. Résumé
 I- RAPPEL DES ESSENTIELS
 Définition et importance
La Déclaration annuelle des salaires (DAS) est un document récapitulatif des sommes versées tout au long de l’année à
des tiers (personnels, prestataires). Elle doit être déposée au centre des impôts avant le 30 avril de chaque année.

Au niveau social, elle sert à indiquer la masse salariale aux organismes sociaux (CNSS) afin que ceux-ci déterminent les
droits des salariés en matière de retraite ou d’assurance maladie.

Au niveau fiscal, elle vient corriger les impôts et taxes déclarés et payés au cours de l’année, permettant ainsi à
l’entreprise de se mettre à jour vis à vis de l’administration fiscale.

Au niveau comptable, elle permet à l’entreprise de tendre vers une meilleure optimisation fiscale.
 Les acquis pour l’élaboration d’une DAS

Les documents nécessaires à l’établissement de la déclaration sont les suivants:

Livre de paie annuel

Copies des quittances des retenues sur salaire ID10 des 12 mois

Tableau récapitulatif des TPS versées au cours d’une année comportant le NIF, le
nom du prestataire, le montant versé
 II. Processus d’établissement

L’établissement de la DAS suit un processus bien précis dont les documents de base sont les
bulletins de salaire.

La DAS est composée de deux grandes parties à savoir:

• partie 1 dite partie salariale (ID19, ID20, ID21, ID22)

• partie 2 dite partie des prestataires (ID23,ID24,ID25, ID26)

C’est donc la partie salariale qui doit être traité en premier lieu et ainsi finir par la deuxième
partie.
 1. ID19

C’est un bordereau de transmission dont le

but est de ressortir la liste de tous les
employés travaillant et percevant des
salaires au sein de la société.
 2. ID20

Cet imprimé donne la masse salariale de

l’entreprise pour l’année écoulée. Elle ressort
également le nombre d’employés percevant un
salaire brut supérieur à 1 000.000 FCFA ainsi
que ceux dont le salaire brut est inférieur à
cette même somme.
3. ID21
Ce bordereau détaille les salaires versés aux employés. Ce détail
concerne des renseignements sur les salaires et traitements versés
ainsi que les différentes retenues fiscales pour chaque salarié.
Il récapitule donc l’ensemble des informations portées sur la fiche
individuelle (ID19). Ainsi, autant de lignes renseignées que de fiches
individuelles.
4. ID22
Ce modèle est un bordereau récapitulatif de
l’ensemble des informations concernant les
traitements et salaires et les retenues fiscales de tous
les salariés de l’entreprise.
Aucun détail par employé n’apparaît sur cet imprimé.
Le but de ce modèle est de mettre en évidence les
retenues fiscales globales. De ce fait, sur une partie
de l’imprimé, le montant des impôts et taxes payés
chaque mois doit être fournis avec le numéro des
quittances.
 5. ID23

Ce modèle apporte des informations concernant les

tantièmes, honoraires et commissions versés au Gabon
au cours de l’année.
Il s’agit d’une part, des commissions et autres
rémunérations versées à des courtiers,
commissionnaires ou autres intermédiaires et d’autre
part, des honoraires, vacations et autres rémunérations
versés à des avocats, expert-comptable, notaires,
médecins et autres professions libérales.
Doivent également être déclarés les honoraires versés
à des agents de l’Etat.
 6. ID24

Ce modèle apporte les mêmes informations que le modèle ID 23, cependant les tantièmes, honoraires et commissions qui doivent y
être déclarés sont ceux versés hors du Gabon au cours de l’année.
7. ID25

C’est un bordereau récapitulatif qui

apporte des informations sur des
sommes versées aux exploitants
forestiers et les montants des
retenues à la source effectuées.
 8. ID26

Il fournit des informations sur les sommes

versées aux prestataires de services et pour

lesquels une retenue à la source de 9.5% a été

effectuée.

Selon l’article 23 du Code Général des Impôts

« le précompte de 9,5% s’applique à toutes les

sommes versées à des prestataires de services

soumis à l’IRPP et non assujettis à la TVA ».

III. RESUME

La DAS est un document établit annuellement qui met en exergue les sommes versées à des tiers
par une entreprise au cours d’une année.

Elle permet non seulement aux impôts de vérifier la conformité de l’entreprise quant à ses
obligations, mais aussi à l’entreprise de prévenir les risques fiscaux.

Elle regroupe 7 ID repartie en 2 groupe : partie dédié aux salariés et la partie des prestataires.

Elle doit être déposée au plus tard le 30 avril de chaque année.

Merci pour votre attention