Circulaire N°22/MF/DGI/DRV INSTITUTION

ERA BK

ETAT RECAPITULATIFANNUEL (ERA)

Circulaire n°22/MF/DGI/DRV: Institution d'une

nouvelle obligation déclarative/ État Récapitulatif
Annuel (ERA)
 ERA – I-ECONOMIE DE MESURE

I. Economie de la mesure :

ETAT RECAPITULATIF ANNUEL (ERA)

.
Circulaire n°22/MF/DGI/DRV: Institution d'une nouvelle obligation déclarative/ État Récapitulatif Annuel (ERA)

I. Economie de la mesure :
- L'article 05 de la Loi de Finances pour 2021, a modifié et complété les dispositions de l'article 18 du
code des impôts directs et taxes assimilées, à l'effet d'instituer, au titre des bénéfices professionnels
Groupe Kamel BENSAIFI_EXCEL_C.F.F.

réalisés par les personnes physiques, imposées d'après le régime du bénéfice réel, une obligation
déclarative sans paiement, par voie de télédéclaration

- L'article 16 de la Loi de Finances pour 2021, a créé au sein du code des impôts directs et
taxes assimilées, un article 151 bis, qui vise à instituer, au même titre que pour les personnes
physiques, la même obligation déclarative prévue à l'article 05 ci-dessus, à l'encontre des
personnes morales visées à l'article 136 du CIDTA.

- L'article 21 de la Loi de Finances pour 2021, a créé l'article 192 bis du code des impôts
directs et taxes assimilées, à l'effet de prévoir des sanctions à appliquer en cas, d’une part, de défaut
de déclaration ou de déclaration tardive de l'ERA ; et d'autre part, en cas de cas de déclaration d'un
ERA comportant des informations non conformes à celles reprises dans la liasse fiscale jointe à la
déclaration annuelle Gn°04 ou Gn*ll, ou dans les états annexes
 ERA – II- ETAT RECAPITULATIF ANNUEL

2-L’Etat Récapitulatif Annuel (ERA) :

2-L’Etat Récapitulatif Annuel (ERA) :
L'institution de cette nouvelle obligation déclarative, par voie de télé-déclaration, dénommée « Etat

Groupe Kamel BENSAIFI_EXCEL_C.F.F.

Récapitulatif Annuel », a pour objet de collecter certaines informations comptables puisées de la
liasse fiscale, jointe, selon le cas, à la déclaration annuelle G.N°04 ou G. N° 11, pour leur exploitation
dans le cadre d'un outil d'aide à la programmation en contrôle fiscal externe, implémenté au niveau
du système d'information de la Direction Générale des Impôts « JIBAYATIC ».
Groupe Kamel BENSAIFI_EXCEL_C.F.F.
La conception de cet outil a pour but d'aboutir, autant que faire se peut à une programmation plus
objective en matière de contrôle fiscal externe, ce qui est susceptible, d'une part, de permettre une
meilleure efficacité et rentabilité du contrôle fiscal ; et d'autre part, de susciter plus d’adhésion de la
part des contribuables vérifiés.

L'Etat Récapitulatif Annuel (ERA) est un tableau implémenté dans le système d'information de la
Direction Générale des Impôts « JIBAYATIC », composé de vingt deux (22) rubriques à renseigner,
correspondant à des données comptables figurant sur la liasse fiscale et des états annexes.

Ces données, qui seront télé-déclarées par les personnes physiques et morales concernées par cette
nouvelle obligation et qui feront l'objet d'actualisation ultérieurement, serviront pour le calcul de dix
huit (18) risques, côtés et pondérés, ce qui permettra de générer une liste brute de contribuables
potentiellement vérifiables.

'Ces risques seront périodiquement mis à jour par l'administration fiscale, à l'effet de tenir compte des
résultats des analyses effectuées en termes de corrélation et de rapprochement entre, d'une part, les
motifs de programmation retenus, et d'autre part, les chefs de redressements notifiés.
 ERA – DEFAUT DE PRODUCTION
D éfaut de production BK

Production tardive
Production d’un E R A non conforme:
Défaut de production
L’amende fiscale précitée, est majorée de 35%, lorsque les contribuables concernés ne souscrivent
pas l’état récapitulatif annuel à l’expiration d’un délai de trente (30) jours à compter de la date de
réception de la mise en demeure.

Groupe Kamel BENSAIFI_EXCEL_C.F.F.

Groupe Kamel BENSAIFI_EXCEL_C.F.F.
Production tardive
: La souscription tardive, par voie de télédéclaration, de l’état récapitulatif annuel, entraîne
l’application d’une amende fiscale de 25%sur le résultat fiscal déclaré, sans que cette amende
excède la somme de 1.000.000 DA.

Dans le cas de déficit enregistré dans le résultat fiscal déclaré, une amende de 100.000 DA sera
appliquée

Production d’un ERA non conforme :

La souscription d’un état comportant des indications non conformes à celles reprises dans la
déclaration annuelle des résultats, entraîne l’application d’une amende fiscale fixée à 10.000 DA par
champ saisi non conforme, sans que le cumul des amendes fiscales applicables ne dépasse le
montant de 100.000 DA

Important :
Lorsqu'il y'a survenance à la fois des deux cas précités, l'amende fiscale appliquée en cas de défaut
de déclaration (1.000.000 DA), ou déclaration tardive (portée à 2.000.000 DA), de l'ERA, est cumulée
avec l'amende fiscale applicable en cas de déclaration de données erronées (Au plus 100.000 DA).
 ‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬
Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
Source DGI Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F

ERA DGI
Numéro
de champ
Désignationduchamp
Chiffre d’affaires
net des Rabais,
Source de l’information
Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
01
remises, ristournes
02 Solde clients Liasse fiscale - G2 - BILAN(ACTIF)
Provisions clients Liasse fiscale - G2 -Tableau8 -Rubrique « Pertes de
03
valeurs sur créances (1) »
Provisions Stocks Liasse fiscale - G2 -Tableau8 - Rubrique « Pertes de
04 valeurs sur stocks » -Colonne « Provisions cumulées en
find'exercice »
05 Stocks Liasse fiscale - G2 - BILAN(ACTIF)
06 Capitauxpropres Liasse fiscale - G2 - BILAN(PASSIF)
07 Résultat net de l’exercice Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
08 Dividendes distribués Liasse fiscale - G2 -Tableau10 – Rubrique « dividende »
Chiffre d’affaire (C.A) Déclaration- G04 ouG11 - TableauB – TAP - Montant
09 Global DuChiffre D’affaires Réalisé (1) + (2)
10 Résultat opérationnel Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
11 Sous-traitance générale Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
Consommations de Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
12
l’exercice
13 Autres consommations Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
14 Autres services Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
Eléments extraordinaires Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
15
(Charges)
16 Résultat ordinaire Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
17 Produits financiers Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
18 Perte comptable Liasse fiscale - G2 – Tableaun°09 -
19 Immobilisations financières Liasse fiscale - G2 - BILAN(ACTIF)
Résultat fiscal Liasse fiscale - G2 -Tableau9 – Rubrique « Résultat »
20
fiscal »
21 Charges de personnel Liasse fiscale – G2- Compte de résultat
Rémunérations dirigeants Liasse fiscale – G2- Compte de résultat-déclarationdes
22 traitements et émoluments divers payés pendant l’année
(série n° G29)
 30/03/2022 Groupe Kamel BENSAIFI C FF
Etat récapitulatif annuelle (ERA) Jibayatic DGE 2021
Chiffre d'affaire net des rabais,remises,ristournes

ERA JIBAYATIC Solde clients

Provisions clients
Provisions Stocks
Stocks
Capitauxpropres
Résultat net de l'exercice
Dividebdes distribués
Chiffre d'affaire ( CA )
Résultat opérationnel
Sous - traitance générale
Consommations de l'exercice
Autres Consommations
Autres services
Eléments extraordinnaires (Charges)
Résultat odinaire
Produits financiers
Immobilisations financières
Résultat comptable
Résultat fscal
Charges de personnel
Rénumérations dirigeants
 01 Chiffre d’affaires net des Rabais, remises, ristournes
Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat

‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬

Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
Source DGI Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Numéro
Désignationduchamp Source de l’information Montant
de champ
Chiffre d’affaires
01 net des Rabais, Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 34 500 000
remises, ristournes

Exercice du 1 janvier 2021 au 31 décembre 2021

COMPTEDERESULTAT
Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
N N-1
Rubriques DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
(en Dinars) (en Dinars) (en Dinars) (en Dinars)
Ventes de marchandises 1 000 000
Produits fabriqués 5 000 000
Production vendue Prestations de services 750 000
Vente de travaux 27 500 000
Produits annexes 500 000
Rabais, remises, ristournes accordés250 000 -
Chiffre d’affaires net des Rabais, remises, ristournes 34 500 000 ERA Champ N° 01
2 Solde clients – 3 Prov client – 4 Prov stocks
 Champ 05 Stocks Liasse fiscale - G2 - BILAN (ACTIF)

‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬

Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
Source DGI Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Numéro
Désignationduchamp Source de l’information Montant
de champ
05 Stocks Liasse fiscale - G2 - BILAN(ACTIF) 9 606 027

ACTIF COURANT ERAChamp 5 Montants Brut Amorti-prov Net N Net N- 1

Stocks et encours 9 606 027 1 360 153 8 245 874 4 505 600
Créances et emplois assimilé - - -
Clients 1 096 411 600 360 496 051 2 891 800
TOTALACTIF COURANT 10 702 438 1 960 513 8 741 925 7 397 400
6-7 Capitaux propres - Résultat net de l’exercice
Notice d’information Modalités de renseignement de l’Etat Récapitulatif Annuel (ERA)

‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬

Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
Source DGI 15/07/2022 Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Numéro
Désignationduchamp Source de l’information
de champ
Liasse fiscale - G2 - BILAN(PASSIF)
06 Capitauxpropres
2 527 928
Résultat net de l’exercice Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat
07
1 293 254

PASSIF N N- 1
CAPITAUX PROPRES : ERACHAMP N° 06 2 527 928 1 229 674
Capital émis ( ou compte de l'exploitant ) 100 000 100 000
Capital non appelé ( Compte de liaison inter unités )
Primes et réserves- Réserves consolidées(1) 35 000 30 000
Ecarts de réévaluation
Ecart d’équivalence (1)
Résultat net - Résultat net part du groupe (1) C/ N° 07 1 293 254 149 474
Autres capitaux propres – Report à nouveau 1 099 674 950 200
Part de la société consolidante (1)
Part des minoritaires (1)
TOTALI 2 527 928 1 229 674
 Champ n° 08 - Dividendes distribués
‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬
Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Numéro
Désignationduchamp Source de l’informationBK Montant
de champ
08 Dividendes distribués Liasse fiscale - G2 -Tableau 10 – Rubrique « dividende » 950 200

NB : La présente notice est élaborée dans le but de faciliter le renseignement de l’ERA, et ne peut enaucuncas se substituer à la
législationfiscale oucomptable envigueur. Direction Générale des Impôts

10/ Tableau d’affectation du résultat et des réserves (N-1) :

By Kamel BENSAIFI Montants

Report à nouveau de l’exercice N-1 (à détailler) 3 079 674
Résultat de l’exercice N-1 149 474
Origine
Prélèvements sur réserves (à détailler) 0
TOTAL 3 229 148
Réserves (à détailler) 35 000
Augmentation du capital 0
Affectation Dividendes 950 200
Report à nouveau (à détailler) 2 243 948
TOTAL 3 229 148
 Champ N° 9 Chiffre d’affaire (C.A)
‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬
Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Num éro
Désignationduchamp Source de l’informationBK Montant
de cham p
Chiffre d’affaire (C.A) Déclaration- G04 ouG11 - TableauB – TAP - M ontant 27 000 000
09 Global DuChiffre D’affaires Réalisé (1) + (2)

‫الـــــجـــــمـــهــــوريـــة الــجـــزائــــريــــة الــديمـــقـــراطية الــشـــعـبــيــة‬

REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE Sèrie Gn°4(2016)

DECLARATION DEL'IMPOTSUR LES BENEFICES DES SOCIETES

TAXESUR L'ACTIVITEPROFESSIONNELLE
By Kamel BENSAIFI
RECAPULATION DESELEMENTS D'IMPOSITION
B
1) IMPOTSURBENEFICES DES SOCIETES
DA
a) Résultat comptable (1) Bénéfice : X Perte : 2 589 635

b) Résultat fiscale (2) Bénéfice : X Perte : 3 213 866

DONT :
- Bénéfice Taxé au Taux de 19% 610 635
09
2) TAXESURL'ACTIVITEPROFESSIONNELLE

M ontant brute du chiffre

Nature des opérations
Nature des opérations d'affaire avant application de la
réalisées
réfaction
OPERATIONS IMPOSABLES :

Opération de ventes en gros ……Réfaction 30%……………… IMPORT EXPORT -

Autres opérations ouvrant à la réfaction
… … … … … … … … … … … … … … … … …………………… Vente 7 000 000
Ventes et opérations ne bénéficiant pas de réfaction ……
Travaux facturés encaissés= 20 000 000
Travaux facturés NON encaissés =7500000 20 000 000
Ventes et opérations ne bénéficiant pas de réfaction
… … … … … … … … … … … … … … … .… … … … … … ……..

MONTANTTOTALDUCHIFFRED'AFFAIRES IMPOSABLE* (1) :……………

27 000 000
OPERATIONS EXONEREES :
-
-

MONTANT TOTALDUCHIFFRED'AFFAIRES EXONERE(2) -

MONTANT TOTALDUCHIFFRED'AFFAIRES REALISEE (1) + (2) 27 000 000

 10 Résultat opérationnel

‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬

Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
L’ERA est untableauconstitué de 22 champs à renseigner par des informations puisées :
✓De la déclarationannuelle durésultat (imprimés série Gn° 4 et Gn° 11).
✓Des tableauxannexes de la liasse fiscales (imprimé série Gn°2) ;
✓De la déclarationdes traitements et émoluments divers payés pendant l’année (série n°G29).
Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Numéro
Désignationduchamp Source de l’informationBK Montant
de champ
10 Résultat opérationnel Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 35 186 269

COMPTE DE RESULTAT

Autres produits opérationnels 12 500 025 -

Autres charges opérationnelles 125 235
Dotations aux amortissements 5 260 300 -
Provision 1 250 600 -
Pertes de valeur 312 900
Reprise sur pertes de valeur et provisions 500 000 -
V-Résultat opérationnel-Champ-10 - 35 186 269 -
Produits financiers - -
Charges financières - -
VI-Résultat financier - - -
VII-Résultat ordinaire (V+VI) - 35 186 269 - -
 11-12-13-14 Sous-Traitance générale-Consommation de l’exercice-Autres Consommations-Autres Services

‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬

Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Numéro
Désignationduchamp Source de l’informationBK Montant
de champ
11 Sous-traitance générale Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 952 363
12 Consommations de l’exercice Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 6 317 084
13 Autres consommations Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 750 696
14 Autres services Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 15 211

I-Production de l’exercice -
Achats de marchandises vendues 800 000 -
Matières premières 3 703 704 -
Autres approvisionnements 500 000 -
Variations des stocks (-435 000) - - -
Achats d’études et de prestations de services - -
Autres consommations Champ N° 13 750 696
Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats - - - -
Sous-traitance générale Champ N° 11 952 363 -
Services Locations - -
Entretien, réparations et maintenance -
extérieurs Primes d'assurances - - - -
Personnel extérieur à l’entreprise - - - -
Rémunération d’intermédiaires et honoraires - - - -
Publicité 30 110 - -
Déplacements, missions et réceptions - - -
Autres Services Champ N° 14 15 211 - -
Rabais, remises, ristournes obtenus sur services extérieurs - - - -
II-Consommations de l’exercice Champ N° 12 6 317 084 -
15-16-17-21-Eléments extraordinaires-Résultat ordinaire-Produits financiers- Charges due personnel

Notice d’information Modalités de renseignement de l’Etat Récapitulatif Annuel (ERA)

16/07/2022 Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F

Numéro
Désignationduchamp Source de l’information
de champ
Eléments extraordinaires Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 3 500 000
15
(Charges)
16 Résultat ordinaire Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 36 756 319
17 Produits financiers Liasse fiscale - G2 - Compte de résultat 325 800
21 Charges de personnel Liasse fiscale – G2- Compte de résultat 4 852 369

COMPTEDERESULTAT
Charges de personnel Champ ERA21 4 852 369
Impôts et taxes et versements assimilés 8 425 740
IV-Excédent brut d’exploitation - 39 523 800 - -
Dotations aux amortissements 1 523 566 -
Provision 850 765 - 15
V-Résultat opérationnel 37 149 469 - -
Produits financiers Champ ERA17 325 800 -
Charges financières 718 950 -
16
VI-Résultat financier 393 150 - -
VII-Résultat ordinaire (V+VI) Champ ERA16
17
- 36 756 319 - -
Eléments extraordinaires (produits) (*) 1 000 000 - 21
Eléments extraordinaires (Charges) (*)Champ ERA15 3 500 000 -
VIII-Résultat extraordinaire 2 500 000 - -
Résultat Brut de l'exercice 34 256 319 - -
Impôts exigibles sur résultats 6 508 701 - - -
Impôts différés (variations) sur résultats - -
IX - RESULTAT NET DEL’EXERCICE - 27 747 618 - -
 18-Perte comptable
Notice d’information Modalités de renseignement de l’Etat Récapitulatif Annuel (ERA)

‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬

Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
18/07/2022 Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Numéro
Désignation du champ Source de l’information
de champ
Liasse fiscale - G2 – Tableau n°09 -
18 Perte comptable
2 545 321
9/ Tableau de détermination du résultat fiscal :
I. Résultat net de l’exercice
Bénéfice
(Compte de résultat) Perte 2 545 321
II. Réintégrations
Charges locatives et charges de copropriété -
Quote–part des cadeaux publicitaires non déductibles

Impôts sur les bénéfices des sociétés Impôt exigible sur le résultat 10 000
Impôt différé (variation)

COMPTEDERESULTAT
VII-Résultat ordinaire (V+VI) 2 545 321
-
Impôts exigibles sur résultats 10 000
Impôts différés (variations)/ résult -
-
IX - RESULTAT NET DEL’EX déficit 2 535 321
 19-20-Immobilisation Financière- 20-Résultat fiscal
Notice d’information Modalités de renseignement de l’Etat Récapitulatif Annuel (ERA)

18/07/2022 Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F

Numéro
Désignation du champ Source de l’information
de champ
Immobilisations Liasse fiscale - G2 - BILAN(ACTIF)
19
financières 92 000 000
Liasse fiscale - G2 -Tableau 9 – Rubrique « Résultat »
20 Résultat fiscal
3 213 866
By Kamel BENSAIFI
9/ Tableau de détermination du résultat fiscal :
I. Résultat net de l’exercice
Bénéfice Comptable 2 589 635
(Compte de résultat) Perte
II. Réintégrations
Charges locatives et charges de copropriété 120 000
Quote–part des cadeaux publicitaires non déductibles 90 000
Provisions non déductibles 200 000
Amortissements non déductibles
Impôts sur les bénéfices des Impôt exigible sur le résultat 492 031
sociétés Impôt différé (variation)
Total des réintégrations 902 031
III. Déductions
Plus values sur cession d’éléments d’actif immobilisés (cf.art 173 du CIDTA) 52 000
Provisions non déductibles 100 000
Autres déductions (*) 125 800
Total des déductions 277 800
Résultat fiscal (I+II-III-IV) Bénéfice ERAChamp N°20 3 213 866
Déficit

BILAN (ACTIF)
N N
Montants Amortissements
ACTIF , provisions et Net
Bruts pertes de
valeurs
Immobilisations encours - - -

Immobilisations financières N°19 92 000 000 92 000 000

Titres mis en équivalence -
 22 – Rémunération dirigeants
‫توضيحا ت حول خانات الكشف التلخييصالسنوي‬
Précisions sur les rubriques ERAà renseigner
Groupe Kamel BENSAIFI EXCEL C.F.F
Numéro
Désignationduchamp Source de l’informationBK Montant
de champ
Rémunérations dirigeants Liasse fiscale – G2- Compte de résultat-déclarationdes
22 traitements et émoluments divers payés pendant l’année 4 600 923
(série n° G29)