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250 000
9 950 000
10 200 000
67 620
345 000
412 620
Oligations
vivantes
10 000
9 000
8 000
7 000
6 000
5 000
4 000
3 000
2 000
1 000
Intrts
660 000
594 000
528 000
462 000
396 000
330 000
264 000
198 000
132 000
66 000
3 630 000
Amortissements
1 020 000
1 020 000
1 020 000
1 020 000
1 020 000
1 020 000
1 020 000
1 020 000
1 020 000
1 020 000
10 200 000
Annuit
1 680 000
1 614 000
1 548 000
1 482 000
1 416 000
1 350 000
1 284 000
1 218 000
1 152 000
1 086 000
Vivantes
Amorties
Du 01/01
au 30/09
(2)
495 000
445 500
396 000
346 500
297 000
247 500
198 000
148 500
99 000
49 500
N
10 000
0
N+1
9 000
1 000
N+2
8 000
1 000
N+3
7 000
1 000
N+4
6 000
1 000
N+5
5 000
1 000
N+6
4 000
1 000
N+7
3 000
1 000
N+8
2 000
1 000
N+9
1 000
1 000
N+10
0
1 000
Totaux
10 000
(1) 660 000 x 3/12 = 165 000
(2) 660 000 x 9/12 = 495 000
(3) 594 000 x 3/12 = 148 500
(4) 250 000 x 165 000 / 3 630 000 = 11 164
LES EMPRUNTS
Intrts courus
Du 01/10
au 31/12
(1)
165 000
(3)
148 500
132 000
115 500
99 000
82 500
66 000
49 500
33 000
16 500
-
Amortissement
Total
165 000
643 500
577 500
511 500
445 500
379 500
313 500
247 500
181 500
115 500
49 500
3 630 000
de la prime
(4)
11 164
44 318
39 773
35 227
30 682
26 136
21 591
17 045
12 500
7 955
3 409
250 000
Amortissement
des frais
15 682
61 159
54 886
48 614
42 341
36 068
29 795
23 523
17 250
10 977
4 705
345 000
28
16300
46740
66100
46760
46740
46760
51210
66100
16883
68610
16900
68120
48160
01/01/N+1
Intrts courus sur autres emprunts obligataires
Charges d'intrts
Contrepassation
01/10/N+1
Autres emprunts obligataires (1 000 x 1 020)
Obligataires Obligations chues rembourser
Mise en paiement des obligations chues
Charges dintrts (20 000 x 50)
Obligataires Coupons payer
Charges de lemprunt
01/10/N+1
Obligataires Obligations chues rembourser
Obligataires Coupons payer
Banque
Mise en paiement des obligations chues
31/12/N+1
Charges d'intrts
Intrts courus sur autres emprunts obligataires
Intrts courus du 01/10 au 31/12
31/12/N+1
DAA des primes de remboursement des obligations
Prime de remboursements des emprunts
Amortissement de la prime de remboursement
Dot. aux amort. des ch. rpartir (24 000 / 12)
Frais dmission des emprunts
Amortissement des frais
165 000
165 000
1 020 000
1 020 000
660 000
660 000
1 020 000
660 000
1 680 000
148 500
148 500
44 318
44 318
61 159
61 159
4 Enregistrements N+2
50500
66100
51210
66100
46760
16300
50500
77830
46740
LES EMPRUNTS
Mars N+2
Ob. et bons mis / soc. et rach. / elle (915 826 28 776)
Charges dintrt
Banque
Rachat en bourse de 872 obligations
01/10/N+2
Charges dintrt [594 000 (872 x 66)]
Obligataires Coupons payer
Intrts dus aux obligations restant amortir
Autres emprunts obligataires
Ob. et bons mis par la socit et rach.
Bonis pr. rachat / lent. dob m. [(872 x 1 020) 887 050]
Ob. Ob. chues amortir [(1 000 872) x 1 020]
Annulation des obligations
887 050
28 776
915 826
536 448
536 448
1 020 000
887 050
2 390
130 560
29