MODULE

FORMATIONS CONSEILS EN MANAGEMENT

EXERCICES CORRIGES
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.

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1
SOMMAIRE.

BILAN.
LE BILAN d'Ouverture
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES
LE BILAN annuel
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES

COMPTE DE RESULTAT.
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES
Exercice 3
Exercice 4
CORRIGES

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1
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
1.LE BILAN
a.BILAN D'OUVERTURE
Dbit
ACTIF

Crdit
PASSIF

Actif immobilis :

Capitaux propres
Immobilisations incorporelles (marques) Dettes>1an (emprunt)
Immobilisations corporelles (matriels) Dettes <1an :

Immobilisations financires : actions,

titres
Actif circulant :

Stocks

Fournisseurs

Personnels rmunrations dues

Fiscales et sociales

Crances clients
Banque
Caisse
Total dettes =

TOTAL GENERAL =
emplois

TOTAL GENERAL =
ressources

EXERCICE 1
Etablir le bilan douverture dune entreprise: avec : stock de fer 20 000 ,
caisse 12 000, scurit sociale 8 000 , stock de tubes 10 000 , matriels de
transports 52 000 , matriels et outillages industriels 61 000 , fonds dposs
au CCP 18 000 , emprunt long terme 27 000 , dettes fournisseurs 9 000.
Trouver la mise initiale en capitaux propres. Equilibrer le bilan.
N.B. : une entreprise commerciale na quun type de stock : stocks de marchandises -lentreprise de production 3 types de stocks : matires 1, les en cours et les
produits finis entreprise de services aucun stock.

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1
EXERCICE 1

Dbit
ACTIF
Actif immobilis :

Immobilisations incorporelles

Immobilisations corporelles( matriels )

Matriel de transport ....52 000
Matriels et outillages .....61 000
Immobilisations financires
Actif circulant :
Stocks
Matires 1 .....................20 000
Produits finis .........10 000

Crances clients

Banque : .........18 000

Caisse : ........12 000

Crdit
PASSIF
Capitaux propres .......129 000
Dettes>1an( emprunt ) ....27 000
Dettes <1an :

Fournisseurs .......9 000

Personnels rmunrations dues

Fiscales et sociales ...8 000

Total dettes = 44 000

TOTAL GENERAL = ...................173 000
emplois

TOTAL GENERAL = ................173 000

Ressources

EXERCICE 2
Etablir un bilan douverture dune entreprise industrielle avec : terrain pour
80 000 , un emprunt long terme 60 000 , espces en caisse 5 000 , btiments
industriels 320 000 , crances clients 27 000 , dettes fournisseurs 33 000 ,
stocks matires 1 52 000 , matriels et outillages 60 000 , matriels de transport 100 000.
Trouver les capitaux et quilibrer.

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1
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
EXERCICE 2

Dbit
ACTIF

Crdit
PASSIF

Actif immobilis :

Capitaux propres
Dettes>1an( emprunt )

Immobilisations incorporelles

Immobilisations corporelles
Matriel de transport
Matriels et outillages
Terrains
Btiments

100 000
60 000
80 000
320 000

Dettes

551 000
60 000

<1an:
Fournisseurs
33 000
Personnels rmunrations dues
Fiscales et sociales

Immobilisations financires
Actif circulant :
Stocks
Matires 1

52 000

Crances clients

27 000

Banque

Caisse

5 000
Total dettes =

TOTAL GENERAL =
Emplois

644 000 TOTAL GENERAL =

Ressources

93 000
644 000

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1
b.BILAN ANNUEL
Le bilan reprsente le patrimoine de lentreprise cest le 1 document de
synthse avec le compte de rsultat, que lentreprise dpose au RCS ( Registre du
Commerce et des Socits ). Le bilan au bout dun exercice comptable ( 12 mois
dactivit ) dgage un rsultat sous forme de bnfice ou de perte.

Bilan au 31/12/N

Dbit
ACTIF
Actif immobilis
:
Immobilisations
incorporelles
Immobilisations
corporelles
Immobilisations
financires
Actif

circulant
:
Stocks
Crances clients
Banque
Caisse

TOTAL GENE RAL=

emplois

Crdit
PASSIF

Capitaux

prop res
Rsultat :
Bnfice

+
Perte

Situation

nette
Dettes >1 an
Dettes <1 an :
Dettes
fournisseurs

Personnels rmunrations
dues

Dettes fiscales et
sociales

Total
dettes =

TOTAL
GENERAL=

ressources

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EXERCICE 1
Une entreprise dtient un capital de 50 000 , elle possde un mobilier de bureaux
de 10 000 , les marchandises en magasin valent 135 000 , la caisse 23 000, des crances clients 20 000 , un emprunt long terme de 30 000 , dettes fournisseurs 120 000 .
Etablir le bilan au 31/12/N en calculant son rsultat et sa situation nette, puis quilibrer le
bilan.

EXERCICE 2
Dans le bilan dune entreprise industrielle figure un capital de 1 600 000, clients
700 000 , fournisseurs 1 360 000, fonds en banque 300 000 , espces en caisse 50
000 , matriels 1 400 000, matires 1 500 000, produits fabriqus 800 000 ,
lentreprise est propritaire de brevets dinvention pour 300 000 , elle doit payable dans
5 ans 700 000 un tablissement financier.
Etablir le bilan au 31/12/N, trouver le rsultat, la situation nette et quilibrer le bilan.

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1
EXERCICE 1

Dbit
ACTIF
Actif immobilis :

Crdit
PASSIF

Immobilisations
incorporelles

Immobilisations corporelles :
Mobiliers de bureaux
10 000

Immobilisations
financires

Actif circulant :

Stocks.135 000
Crances clients...20 000
Banque
Caisse...23 000

TOTAL GENERAL=
emplois

Capitaux propres

50 000

Rsultat :

Bnfice +

Perte
Situation nette

12 000
38 000

Dettes >1 an

30 000

Dettes <1 an

Dettes fournisseurs

Personnels rmunrations
dues

Dettes fiscales et sociales

Total dettes
=

188 000 TOTAL GENERAL=

ressources

120 000

150 000
188 000

EXERCICE 2

Dbit
ACTIF
Actif immobilis :

Immobilisations incorporelles
Brevets dinvention
300 000

Immobilisations corporelles :
matriels
1 400 000

Immobilisations
financires

Actif circulant :

Stocks :
Matires 1
500 000
Produits fabriqus
800 000

Crances clients
700 000

Banque
300 000

Caisse
50 000

Crdit
PASSIF
Capitaux propres
Rsultat :

Bnfice +

Perte
Situation nette
Dettes
Dettes

4 050 000

390 000

1 990 000

>1 an
700 000
<1 an
Dettes fournisseurs
1 360 000
Personnels rmunrations dues
Dettes fiscales et sociales

Total dettes =

TOTAL GENERAL=
emplois

1 600 000

2 060 000

TOTAL GENERAL=
4 050 000
ressources

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2. COMPTE DE RESULTAT
Cest le 2me document de synthse que lentreprise dpose au RCS. Il reprsente lactivit de lentreprise travers les charges et les produits. Il stablit toujours
la fin dun exercice comptable.

CR au 31/12/N

Dbit
CHARGES
Charges dexploitation
Achats
Loyers pays
EDF-Eaux
Tlcom - PTT
Assurances Pub
Salaires-Impts
RRR obtenus par les clients
Charges financires
Intrts pays
Escompte accord
Charges exceptionnelles
Pnalits Dons
Total charges.=
Sc bnfice + =
TOTAL GENERAL..=

Crdit
PRODUITS
Produits dexploitation
Ventes ( chiffre daffaires)
Loyers reus

RRR accords par le fournisseur

Produits financiers
Intrts reus
Escompte obtenu
Produits exceptionnels
Dons
Total produits...=
SD perte + ...=
TOTAL GENERAL.=

EXERCICE 1
Caculer le rsultat de lentreprise au 31/12/N avec des ventes pour
880 000, achats utiliss pour 700 000, achats services divers 43 000, salaires
53 000, charges sociales 22 000, impts 30 000, intrts pays 21 000.
Equilibrer le compte de rsultat travers le bnfice ou la perte.
EXERCICE 2
Calculer le CR dune entreprise au 31/12/N avec : ventes 2 400 000,
salaires et charges sociales 863 000, achats de matires et fournitures
1 100 000, impts 82 000, intrts pays 63 000,services divers achets
293 000, transports pays 39 000, intrt reus 12 000.
Calculer le rsultat et quilibrer.

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1
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
EXERCICE 1

CR au 31/12/N

Dbit
CHARGES
Charges dexploitation
Achats : utiliss
Serv. Divers
Salaires
Charges sociales
Impts

Crdit
PRODUITS
Produits dexploitation
=700 000 Ventes
= 43 000
= 53 000
= 22 000
= 30 000

Charges financires
Intrts pays

= 21 000

Produits financiers

Charges exceptionnelles
Total charges
SC bnfice +
TOTAL GENERAL

=880 000

Produits exceptionnels
= 869 000
= 11 000
= 880 000

Total produits
SD perte +
TOTAL GENERAL

=880 000
=
=880 000

EXERCICE 2

CR au 31/12/N
Dbit
CHARGES
Charges dexploitation
Achats : matires 1
Serv. Divers
Salaires + Charges sociales

=1 100 000
= 293 000
= 863 000

Impts
Transports pays

=
=

82 000
39 000

Charges financires
Intrts pays

63 000

Charges exceptionnelles
Total charges
SC bnfice +
TOTAL GENERAL

Crdit
PRODUITS
Produits dexploitation
Ventes

=2 400 000

Produits financiers
Intrts reus

12 000

Produits exceptionnels
=2 440 000
=
=2 440 000

Total produits
SD perte +
TOTAL GENERAL

=2 412 000
= 28 000
=2 440 000

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EXERCICE 3
Une entreprise a obtenu en N, un bnfice de 180 000, ses achats de biens
et services marchands avaient t de 790 000, les autres charges 327 000, ses
produits sont constitus de ventes, et dun loyer reu de 20 000.
Dterminer le montant des ventes et quilibrer le CR.

CR au 31/12/N
Dbit
Crdit
CHARGES
PRODUITS
Charges dexploitation
Produits dexploitation
Achats : biens et serv. March = 790 000 Ventes
=
autres
= 327 000 Loyer reu
=

1 277 000
20 000

Charges financires

Produits financiers

Charges exceptionnelles

Produits exceptionnels

Total charges ..=1 117 000

SC bnfice + = 180 000
TOTAL GENERAL.....=1 297 000

Total produits...=1 297 000

SD perte + ....=
TOTAL GENERAL..=1 297 000

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EXERCICE 4
Etablir le compte de rsultat au 31/12/N, avec des charges sous forme dachats
900 000, salaires 100 000, dpenses dentretien 40 000, publicit 10 000, impts
15 000. Ventes 1 200 000. Il sagit du CR prvisionnel.

CR au 31/12/N PREVISIONNEL
Dbit
CHARGES
Charges dexploitation
Achats :........=
Salaires :..=
Dpenses dentretien : .=
Pub : =
Impts : ..=
Charges financires

900 000
100 000
40 000
10 000
15 000

Crdit
PRODUITS
Produits dexploitation
Ventes......... =1 200 000

Produits financiers

Charges exceptionnelles

Produits exceptionnels

Total charges.......
.
=1 065 000
SC bnfice + ....= 135 000
TOTAL GENERAL......... =1 200 000

Total produits....=1 200 000

SD perte + .=
TOTAL GENERAL...... =1 200 000

Suite
Ces objectifs de vente nont t atteints qu 90%, ses achats ont t rduits dans
la mme proportion, les salaires ont augment de 10%, les dpenses de publicit
de 100%, et les autres charges ont t telles que prvues.
Etablir le CR rel.

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COMPTE DE RESULTAT REEL
Dbit
CHARGES
Charges dexploitation
Achats :........= 810 000
Salaires :..= 110 000
Dpenses dentretien : ...=
40 000
Pub : =
20 000
Impts : ..=
15 000
Charges financires

Crdit
PRODUITS
Produits dexploitation
Ventes..=1 080 000

Charges exceptionnelles

Produits exceptionnels

Total charges....= 995 000

SC bnfice + ..= 85 000
TOTAL GENERAL......=1 080 000

Total produits...=1 080 000

SD perte + ...=
TOTAL GENERAL.=1 080 000

Produits financiers

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