TRAVAUX DE FIN D'EXERCICE

Document 1: Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2010

Document2:Informations relatives certaines immobilisations amortissables

Document3:Informations relatives aux provisions et autres rgularisations

1. Terrains
Les autorits de la ville de Casablanca ont dvoil le projet du trajet de circulation du tramway. La voie ferre risque de
traverser un terrain appartenant lentreprise. Selon lavis dun expert, une dprciation non courante de 250 000 DH
est prvoir.
2. Stocks
Linventaire 2010 fait tat dun stock des matires premires valu 946 000 DH. Une dprciation de 98 500 DH est
prvoir par lentreprise.
3. tat des crances clients (TVA au taux de 20%)

4. tat des titres

5. Provisions pour risques et charges lis lexploitation

La provision pour charges rpartir sur plusieurs exercices est destine couvrir le cot dune grosse rparation
prvue pour 2012.Lentreprise avait dcid de rpartir son cot sur quatre exercices compter de 2008.
6. Rgularisation des charges et des produits

Des timbres fiscaux non encore utiliss sont dune valeur de 3 660 DH.

Le comptable na pas encore tabli lavoir relatif une ristourne de 13 850 DH (HT) sur les ventes de
produits finis du deuxime semestre de lexercice 2010. TVA au taux de 20%.

Les annexes:
 TRAVAIL FAIRE

1. Dterminer la valeur dentre du matriel et outillage

2.
a. Complter lextrait du plan damortissement du matriel de transport. Annexe n1
b. Calculer les dotations aux amortissements de lexercice 2010.

3. Passer au journal les critures relatives :

a. aux dotations aux amortissements de lexercice 2010.
b. la sortie du matriel et outillage cd. Justifier par les calculs.

4. Complter lextrait du tableau des amortissements. Annexe n2

5. a. Remplir ltat des crances clients.Annexe n3
b. Remplir ltat des titres.Annexe n4

6. Passer au journal toutes les critures de rgularisation relatives aux :

a. terrains.
b. titres de participation.
c. titres et valeurs de placement.
d. stocks de matires premires.
e. crances clients.
f. provisions pour risques et charges. Justifier par les calculs
g. charges et produits

Correction:
1. Dtermination de la valeur du matriel et outillage

VO x 10% x 54/12 = 107 550

VO = (10755012)/5412%= 239 000

2.
a. Annexe n 1 : Extrait du plan damortissement du matriel de transport

b. Calcul des dotations aux amortissements de lexercice 2010

Dotation des frais daugmentation du capital = 3 000 x 20% = 7 000

Dotation du matriel et outillage = 239 000 x 10% x9/12 = 17 925

Dotation du matriel de transport = 66 000 x 40% = 26 400

3.
a. critures relatives aux dotations aux amortissements

b.critures de sortie du matriel et outillage

4. ANNEXE N2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

5.
a. ANNEXE N 3 : TAT DES CRANCES CLIENTS

b.ANNEXE N 4 : TAT DES TITRES

6. critures comptables