Cas de synthèse : 1ère Partie

R/Q1: les ventes prévisionnelles de l’année N+1 pour les deux produits son
pour pdt S: 640

pour pdt W: 320

- l’activité,
R/Q2: pour les
Procédure deux catégories,
d’élaboration duest caractérisée
budget par unpar
des ventes picrégion
d’activité
et pendant le 1er trimestre
par trimestre (40%)
parrapport lesetinform
par u
enregistrent des niveaux d’activité similaires ;
- La région 1 réalise d’habitude 50% du chiffre d’affaires global. Le reste est répartit de façon similaire sur les d
- Les prix de vente unitaires budgétés des produits S et W sont respectivement de 120.000 dh et de 200.000 dh.

PU p/ pdt S: 120000
PU p/ pdt W: 200000

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6

1 ere tri 2 eme tri 3 eme tri
Q CA Q CA Q
region 1
produit S 128 15,360,000.00 DH 80 9,600,000.00 DH 80
produit W 64 12,800,000.00 DH 40 8,000,000.00 DH 40
Ss-total 1 28,160,000.00 DH 17,600,000.00 DH
region 2
produit S 64 7,680,000.00 DH 40 4,800,000.00 DH 40
produit W 32 6,400,000.00 DH 20 4,000,000.00 DH 20
Ss-total 1 14,080,000.00 DH 8,800,000.00 DH
region 3
produit S 64 7,680,000.00 DH 40 4,800,000.00 DH 40
produit W 32 6,400,000.00 DH 20 4,000,000.00 DH 20
Ss-total 1 14,080,000.00 DH 8,800,000.00 DH
TOTAL/CA 56,320,000.00 DH 35,200,000.00 DH

Cas de synthèse : 2ème Partie

R/Q3 Calcule et décomposition D’écart global sur chiffre d’affaires à la fin du 1

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6

Qte R Mnt R Qte P Mnt P ECART /CA
Région 1
S 135 18,225,000.00 DH 128 15,360,000.00 DH 2,865,000.00 DH
W 60 10,800,000.00 DH 64 12,800,000.00 DH (2,000,000.00)DH
Ss-total 1 29,025,000.00 DH 28,160,000.00 DH 865,000.00 DH
Région 2
S 50 6,750,000.00 DH 64 7,680,000.00 DH (930,000.00)DH
W 43 7,740,000.00 DH 32 6,400,000.00 DH 1,340,000.00 DH
Ss-total 2 14,490,000.00 DH 14,080,000.00 DH 410,000.00 DH
Région 3
S 40 5,400,000.00 DH 64 7,680,000.00 DH (2,280,000.00)DH
W 15 2,700,000.00 DH 32 6,400,000.00 DH (3,700,000.00)DH
Ss-total 3 8,100,000.00 DH 14,080,000.00 DH (5,980,000.00)DH
TOTAL 51,615,000.00 DH 56,320,000.00 DH (4,705,000.00)DH

R/Q4 Les origines des écarts constatés est la diminution de quantité (région 3) concernant produit
W bien que la baisse de prix avec remise accorde, et la même chose pour pdt S la diminution de
quantité région 3 bien que la hausse de prix.

R/Q5 On peut recommande quelque actions correctrices pour l’entreprise Auto Move, la
première et le plus important que l’obligation de déplanifié toute les plans concernant
région 3 et concentrer toute les efforts pour région 1 parce que le plus rentable et n
oublier pas la région 2 la plus moins chose de région 3,
 Cas de synthèse
Auto Move est une société qui co
voitures (S et W) sur trois région
management de l’entreprise a ad
une pratique budgétaire. Chaque
s deux produits sont: préparation de son budget de l’a
l’année en cours. Ce budget fait
et éventuellement d’une actualis
trimestre

imestre (40%)
parrapport lesetinformations
par un creux lors du 4ème trimestre (10%), les deux autres trimestres
suivant: 1ère Partie :
Pour la préparation budget de N+1,
çon similaire sur les deux autres régions ; volumes des ventes des cinq derniè
0 dh et de 200.000 dh. de définir les équations suivantes de
Pour le produit S : y=80x+160
Pour le produit W : y=5*(2^x)
1- Déterminez les ventes prévisionn
produits.
2- Procédez à l’élaboration du budg
tenant compte de :
- l’activité, pour les deux catégories,
pendant le 1er trimestre (40%) et p
deux autres trimestres enregistrent
Colonne7 Colonne8 Colonne9 Colonne10 - La région 1 réalise d’habitude 50%
4 eme tri répartit de façon similaire sur les de
- Les prix de vente unitaires budgété
CA Q CA TOTAL/Q
respectivement de 120.000 dh et de

9,600,000.00 DH 32 3,840,000.00 DH 38,400,000.00 DH

8,000,000.00 DH 16 3,200,000.00 DH 32,000,000.00 DH
17,600,000.00 DH 7,040,000.00 DH 70,400,000.00 DH

4,800,000.00 DH 16 1,920,000.00 DH 19,200,000.00 DH

4,000,000.00 DH 8 1,600,000.00 DH 16,000,000.00 DH
8,800,000.00 DH 3,520,000.00 DH 35,200,000.00 DH

4,800,000.00 DH 16 1,920,000.00 DH 19,200,000.00 DH

4,000,000.00 DH 8 1,600,000.00 DH 16,000,000.00 DH
8,800,000.00 DH 3,520,000.00 DH 35,200,000.00 DH
35,200,000.00 DH 14,080,000.00 DH 140,800,000.00 DH

d’affaires à la fin du 1er trimestre sont:

Colonne7 Colonne8
ECART/Qte ECART/PRIX Colonne1 PU R
pdt S 135000
840,000.00 DH 2,025,000.00 DH Pdt W 180000
(800,000.00)DH (1,200,000.00)DH
 (1,680,000.00)DH 750,000.00 DH
Ecart
2,200,000.00 DH = CA réel – CA prévisionnel = Pr * Qr - Pp * Qp
(860,000.00)DH
dont : écart sur quantités = (Qr - Qp) * Pp
écart sur prix = (Pr - Pp) * Qr

(2,880,000.00)DH 600,000.00 DH
(3,400,000.00)DH (300,000.00)DH

ncernant produit
iminution de

se Auto Move, la
ns concernant
entable et n
s de synthèse
to Move est une société qui commercialise deux types de
tures (S et W) sur trois régions (R1, R2 et R3). Le
nagement de l’entreprise a adopté depuis plusieurs années
e pratique budgétaire. Chaque année, l’entreprise finalise la
éparation de son budget de l’année qui suit avant la fin de
nnée en cours. Ce budget fait l’objet d’une analyse des écarts
éventuellement d’une actualisation à la fin de chaque
mestre

e Partie :
ur la préparation budget de N+1, une analyse de l’évolution historique des
umes des ventes des cinq dernières années a été effectuée. Elle a permis
définir les équations suivantes des tendances d’évolution par produit :
ur le produit S : y=80x+160
ur le produit W : y=5*(2^x)
Déterminez les ventes prévisionnelles de l’année N+1 pour les deux
duits.
Procédez à l’élaboration du budget des ventes par région et par trimestre
ant compte de :
activité, pour les deux catégories, est caractérisée par un pic d’activité
ndant le 1er trimestre (40%) et par un creux lors du 4ème trimestre (10%), les
ux autres trimestres enregistrent des niveaux d’activité similaires ;
a région 1 réalise d’habitude 50% du chiffre d’affaires global. Le reste est
artit de façon similaire sur les deux autres régions ;
es prix de vente unitaires budgétés des produits S et W sont
pectivement de 120.000 dh et de 200.000 dh.

Colonne1 Colonne2 Colonne3

Au 31/03/N+1, les réalisations de la société Qte Mnt
Auto Move se présentent comme suit par
produit et par région : Région 1
PU P S 135 18,225,000.00 DH
120000 W 60 10,800,000.00 DH
200000 Ss-total 1 195 29,025,000.00 DH
Région 2
S 50 6,750,000.00 DH
 W 43 7,740,000.00 DH
Ss-total 1 93 14,490,000.00 DH
Région 3
S 40 5,400,000.00 DH
W 15 2,700,000.00 DH
Ss-total 1 55 8,100,000.00 DH

TOTAL 343 51,615,000.00 DH

 Applications : techniques de prévision d
Application 1 :
Pour les besoins de prévision des ventes pour l’année prochaine, l’entreprise Alif vous comm
présente comme suit :

Période
Ventes (yi)
(xi)
1 150
2 200
3 260
4 320
5 370
6 420

Q1
réponse
Période (xi) Ventes (yi)
1 150
2 200
3 260
4 320
5 370
6 420
TOTAL 1720
𝑋 ̅ 3.5
𝑌 ̅ 286.67

alors que y=54,86x+94,67

Q2
es de prévision des ventes

reprise Alif vous communique l’évolution de ses ventes pendant les six dernières années qui se

Il vous est demandé de :

1- Calculer les coefficients a et b de la droite qui représente la tendance linéaire des
ventes.
2- Procédez à l’estimation des ventes de l’année prochaine
3- Procédez à la mensualisation des ventes prévisionnelles calculées dans la question
2 tenant compte de :
Les mois de mars, de juin et de décembre représentent en moyenne respectivement
15%, 20% et 20% du chiffre annuel.
Les autres mois de l’année présentent des volumes de vente similaires.

(Xi- 𝑋 ̅) (Yi- 𝑌 ̅ ) (XI-𝑋 ̅)(Yi- 𝑌 ̅ ) (Xi- 𝑋 ̅)^2

-2.5 -136.67 341.67 6.25
-1.5 -86.67 130.00 2.25
-0.5 -26.67 13.33 0.25
0.5 33.33 16.67 0.25
1.5 83.33 125.00 2.25
2.5 133.33 333.33 6.25
960.00 17.5
a 54.86
b 94.67

ue y=54,86x+94,67
s années qui se

endance linéaire des

ulées dans la question

enne respectivement

milaires.