MODULES M34 & M36 : Contrôle de Gestion Pr. BOUNID.

S
SEG SEMESTRE 6 EG/G
TD / BUGET COMMERCIAL
Exercice N° 1 :
Prévision des ventes / Total mobile / Influence saisonnière

L’entreprise « ABC LARACHE » a pour objet le commerce en gros de produits cosmétiques.

L’entreprise mène une politique commerciale dynamique et la prévision des ventes fait
partie de ses moyens de gestion.
Les statistiques de son chiffre d’affaires trimestriel, en dizaines de milliers de dirhams, sont
les suivantes au cours des trois années passées.
Trimestres 1 2 3 4
Années
N-2 30 61 82 62
N-1 35 72 82 66
N 43 80 85 70
1- Présenter un tableau faisant apparaître trimestre après trimestre de N-2 à N :
- Les données des chiffres d’affaires par trimestre ;
- Les totaux cumulés des chiffres d’affaires trimestriels par année ;
- Les totaux mobiles des chiffres d’affaires trimestriels (le calcul ne peut se faire
qu’à partir de N-1)
2- Déterminer du C.A prévisionnel de N+1
3- Rechercher les composantes saisonnières de ce chiffre d’affaires prévisionnel de N+1
en utilisant la méthode des coefficients saisonniers

Exercice N°2 :
Prévision des ventes / Moindres carrés/ Coefficients saisonniers
Le service commercial de la société FONDA, spécialisée dans la fabrication de poêles à bois
et charbon, désire connaître les prévisions de ventes du modèle en fonte DOM5 pour
l’année à venir.
Une étude portant sur les deux dernières années permet de dresser l’état du nombre
d’articles vendus :
Années Quantités vendues
J F M A M J J A S O N D
N-1 1600 1400 1000 600 500 400 300 200 800 1200 1600 1800
N 1700 1500 1000 700 600 400 400 300 900 1400 1800 1900
1- Déterminer la tendance générale de l’évolution des ventes par la méthode des
moindres carrés
2- Utiliser l’équation des moindres carrés pour prévoir les ventes de l’année N+1, en
admettant que la tendance persiste
3- Calculer les coefficients saisonniers par la méthode des rapports au trend (moyennes
mensuelles des quotients : Valeurs réelles/Valeurs ajustées, (les valeurs ajustées
étant obtenues à l’aide de l’équation des moindres carrés)
4- Utiliser ces coefficients saisonniers pour prévoir les ventes mensuelles de l’année
N+1

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Exercice N°3 : Budget des ventes / Contrôle budgétaire

La S.A.H.O.R.S, société anonyme d’horlogerie Française, fabrique et vend différentes pièces

d’horlogerie de haute qualité, notamment des montres.
Ces montres se classent en trois catégories :
-les montres or (MO),
-les montres argent (MAR),
-les montres acier (MAC).
Le marché de l’entreprise est divisé en trois régions :
-la région parisienne (RP),
-la région Nord et Est (RNE),
-la région Sud et Ouest (RSO) ;
Le service chargé de la prévision des ventes a présenté, en ce qui concerne les montres, les
résultats, en milliers de francs, de son étude pour les quatre trimestres de l’année à venir
dans les trois documents suivants :
BUDGET DES VENTES EN REGION PARISIENNE :
MONTRES TRIMESTRES
1 2 3 4
MO 132 122 99 161
MAR 280 246 184 298
MAC 718 695 477 856
BUDGET DES VENTES EN REGION NORD ET EST :
MONTRES TRIMESTRES
1 2 3 4
MO 65 58 45 85
MAR 148 110 93 171
MAC 412 382 284 566
BUDGET DES VENTES EN REGION SUD ET OUEST :
MONTRES TRIMESTRES
1 2 3 4
MO 83 64 49 107
MAR 171 153 110 194
MAC 389 333 248 465
1- Présenter la budgétisation à l’aide d’un seul document
Pour le premier trimestre qui vient de s’achever les réalisations de ventes sont les
suivantes :
MONTRES REGIONS
RP RNE RSO
MO 123 63 80
MAR 274 144 167
MAC 701 409 389
2- Calculer les écarts entre prévisions et réalisations en valeur et en pourcentage
3- Commenter