Audit des comptes annuels : TeaShop

1. Votre cabinet : Audit & Co

Audit & Co est un grand cabinet d’audit français membre d’un réseau international. A ce titre, il a été
nommé dans de nombreuses filiales françaises de groupes multinationaux.

Vous avez été embauché récemment et êtes membre de l’équipe d’audit qui intervient lors de la phase
finale d’audit des comptes de la SA TeaShop.

2. Votre client : la société TeaShop

TeaShop est la filiale française de Best Dried Inc, firme américaine. Cette entreprise vend du thé aux
cafés, hôtels, restaurants, aux épiceries et autres commerçants. Elle n’a aucune production et est une
entreprise de négoce qui achète ses thés à sa société mère ou à d’autres entreprises américaines.

Son slogan rappelle ses origines américaines : “Best tea is always at TeaShop’s”.

Sa gamme de thés comprend environ 50 références différentes. Son chiffre d’affaires annuel s’élève à
environ 12 millions d’€ générant un résultat d’exploitation d’environ 1200k€.

Le personnel comprend 19 salariés :

• 1 directeur général, Chief Executive Officer, qui contrôle aussi les stocks
• 1 directeur financier, Chief Financial Officer
• 3 administratifs dont 2 comptables
• 8 commerciaux
• 6 magasiniers

3. Votre mission d’audit

La mission sera présentée aux équipes en séance plénière au début de votre journée d’audit.
Les équipes comprendront 3 à 4 étudiants/auditeurs junior.

A la fin de votre audit, vous devrez présenter le rapport de votre équipe à votre manager. Le
contenu exact du rapport et les modalités de présentation seront précisés en plénière. La journée se
terminera par une synthèse effectuée par le manager

La réalisation de cet audit vous amènera à travailler sur différentes sections du bilan et du
compte de résultat. N’oubliez pas d’apporter toute votre attention aux parties présentant le plus de
risques.

Pour cette journée d’intervention, votre manager vous demande d’auditer les sections
suivantes :

• Les immobilisations (les acquisitions passées en immobilisations corporelles et incorporelles

des précédents exercices ont déjà été auditées)
• Les stocks (hors méthode de valorisation vue pendant l’intérim)

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 • Les clients
• Les fournisseurs de thé (les autres fournisseurs ont été audités)
• Les disponibilités : compte bancaire et caisse
• Le cut-off pour les ventes

Tous les autres cycles et autres sections ont déjà été revus par le manager.

Pour cette mission, les seuils d’audit que vous devez garder en mémoire sont les suivants :

• Materiality, importance relative : 3% des ventes

• AMPT (Audit Misstatement Posting Threshold, seuil de remontée des anomalies de
vérification) représentant 5% de la Materiality

Des seniors d’audit & Co accompagneront les équipes tout au long de la journée.

Pendant cet audit, vous pourrez rencontrer les collaborateurs et dirigeant de Teashop afin d’obtenir
les informations et documents nécessaires à la réalisation de votre mission. Vous devrez prendre RDV
et préparer vos demandes.

Compte tenu des nombreuses tâches à effectuer au cours de la journée, votre équipe devra
s’organiser, se répartir le travail tout en échangeant régulièrement (chaque membre de l’équipe doit
maitriser le dossier dans son ensemble), gérer le temps afin d’être à l’heure aux RDV qui seront pris
avec les dirigeants et collaborateurs de TeaShop, respecter les délais pour la présentation de son
rapport.

4. Vos contacts

Ananda Matcha Dominique Grey

Comptable CEO, Direction générale
Comptabilité auxiliaire clients et Récemment arrivé chez TeaShop
fournisseurs Suit tout particulièrement les stocks et les ventes

Camille Olong Sascha Rooibos

Comptable CFO and Cost Controller, Directeur financier,
Comptabilité Générale, stocks, banque et contrôleur de gestion, arrivé en N
caisse Suivi du CA, Immobilisations

5. Annexes

Balance générale
Bilan et compte de résultat
Rapport d’inventaire d’Audit & Co
Réponse à la circularisation de la banque