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Vous êtes chef comptable ou directeur financier et vous avez la responsabilité d’élaborer les
états financiers de votre entreprise.
Vous savez que ces documents sont essentiels pour refléter la situation financière et
économique de votre activité, mais aussi pour répondre aux obligations légales et aux attentes
de vos parties prenantes. Mais vous rencontrez des problèmes tels que :
Vous manquez de temps ou de ressources pour réaliser les états
financiers dans les délais impartis ;
Vous rencontrez des difficultés techniques ou des erreurs dans le
traitement des données comptables ;
Vous ne disposez pas d’une méthodologie claire et efficace pour
élaborer les états financiers ;
Vous n’êtes pas à jour sur les évolutions réglementaires ou les bonnes
pratiques en matière de comptabilité.
Ces problèmes peuvent avoir des conséquences graves pour vous et votre
entreprise, comme :
Des états financiers non fiables ou non conformes aux normes
comptables ;
Des sanctions de la part des autorités de contrôle ou des actionnaires ;
Une perte de crédibilité ou de réputation auprès de vos supérieurs ou
de vos clients ;
Une baisse de performance ou de rentabilité de votre activité.
Il existe une solution pour vous aider à élaborer des états financiers de qualité et
dans les délais : la formation à l’élaboration des états financiers. Cette formation
vous permettra de :
Gagner en compétence et en confiance dans votre métier de chef
comptable ou de directeur financier ;
Se former à votre rythme et selon vos disponibilités ;
Bénéficier d’un accompagnement personnalisé et d’un suivi post-
formation ;
Obtenir une certification ou une reconnaissance professionnelle.
Ci-dessous le sommaire de la page :
Informations de base
Packs tarifaires de la formation l manuels – vidéos – formations
Programme de formation
Objectifs de la formation
Bonus de la formation
Nos logiciels automatisés
Galerie image
Questions / réponses
B. PACKS TARIFAIRES
Manuels de formation : Manuel de traitement des comptes [ 120 PAGES ] + Matrice des
écritures courantes et d’inventaire + un fichier d’état financier renseigné avec une balance
Manuels pratiques : guide de contrôle des comptes à la clôture + matrice de comptabilisation
des écritures de clôture
Pack B – manuels + fichiers pratiques ( 50 000 FCFA – 80 euros) : Manuels
de formation + Manuels pratiques
PACK C – formation particulier (200 000 FCFA – 360 euros) : Formation
individuelle + 8 H de formation en ligne selon emploi du temps + manuels de
formation + vidéo de formation
PACK D – Formation entreprise : Formation individuelle / groupe + manuels
de formation + vidéo de formation.
PACK D – Industries et services (350 000 FCFA – 534 euros)
PACK D – Banques et microfinance (600 000 FCFA – 916 euros)
PACK D – Assurances (500 000 FCFA – 763 euros)
C. PROGRAMME DE FORMATION
Ci-dessous les phases clés de la méthodologie qui seront abordées pendant la formation :
Capital social
Réserve
Emprunts
Subventions
Stocks
Trésorerie (caisse, banque)
Immobilisations
Comptes clients
Comptes fournisseurs
Charges de personnel
Chiffre d’affaires
Charges d’exploitation
Provisions pour risques et charges
Impôts et taxes
Organismes sociaux
Comptes associés
Débiteurs et créditeurs divers
Régularisations
Détermination du résultat comptable
Chapitre III. TRAITEMENTS FISCAUX
D. TEMOIGNAGES CLIENTS
Identifier les risques ou les charges susceptibles de donner lieu à une provision.
Il peut s’agir par exemple d’un litige avec un client ou un fournisseur, d’une
garantie accordée sur un produit vendu, d’une restructuration prévue, etc.
Estimer le montant probable du risque ou de la charge en se basant sur des
éléments objectifs et documentés.
Enregistrer le montant estimé dans le compte de provision correspondant au
risque ou à la charge et le déduire du résultat de l’exercice.
Réviser le montant de la provision à chaque clôture d’exercice en fonction de
l’évolution du risque ou de la charge et constater la différence dans le compte de
résultat.
Annuler la provision lorsque le risque ou la charge se réalise ou disparaît et
constater l’impact dans le compte de résultat
Q7. Comment faire les ajustements de fin d’exercice pour l’élaboration des états
financiers ?
R7. Les ajustements de fin d’exercice sont des opérations comptables qui visent à respecter le
principe d’indépendance des exercices et à donner une image fidèle de la situation financière
et du résultat de l’entreprise à la fin de l’exercice. Ils consistent à rattacher les produits et les
charges à l’exercice auquel ils se rapportent, indépendamment de la date de leur encaissement
ou de leur décaissement. Pour faire les ajustements de fin d’exercice pour l’élaboration des
états financiers, il faut :
Identifier les produits et les charges qui ne sont pas encore enregistrés dans les
comptes mais qui concernent l’exercice en cours. Il peut s’agir par exemple de
factures non émises ou non reçues, d’intérêts courus, de loyers payés d’avance,
etc.
Enregistrer ces produits et ces charges dans les comptes appropriés et les
rattacher à l’exercice en cours par des comptes de régularisation (charges
constatées d’avance, produits constatés d’avance, charges à payer, produits à
recevoir).
Annuler les comptes de régularisation lors de l’encaissement ou du
décaissement effectif des produits ou des charges concernés.
Q8. Comment faire le bilan comptable pour l’élaboration des états financiers ?
R8. Le bilan comptable est un document qui présente la situation patrimoniale de l’entreprise
à la fin de l’exercice. Il est composé de deux parties : l’actif et le passif. L’actif représente ce
que possède l’entreprise (ses biens et ses créances). Le passif représente ce que doit
l’entreprise (ses dettes et ses capitaux propres). Le bilan comptable doit être équilibré, c’est-à-
dire que le total de l’actif doit être égal au total du passif. Pour faire le bilan comptable pour
l’élaboration des états financiers, il faut :
Relever les soldes des comptes d’actif et de passif dans la balance après avoir
effectué les amortissements, les provisions et les ajustements de fin d’exercice.
Classer les comptes d’actif et de passif selon leur nature et leur échéance. On
distingue généralement l’actif immobilisé (les biens durables), l’actif circulant
(les biens destinés à être vendus ou consommés) et la trésorerie (les
disponibilités et les valeurs mobilières) ; et le passif non courant (les capitaux
propres et les dettes à plus d’un an), le passif courant (les dettes à moins d’un
an) et le hors-bilan (les engagements hors bilan).
Présenter le bilan comptable selon un modèle normalisé qui peut varier selon la
taille et le secteur d’activité de l’entreprise. Le modèle le plus courant est le
bilan en liste, qui présente les comptes d’actif et de passif par ordre décroissant
de liquidité ou d’exigibilité.
Q9. Comment faire le compte de résultat pour l’élaboration des états financiers ?
R9. Le compte de résultat est un document qui présente le résultat de l’entreprise pour un
exercice donné. Il est composé de deux parties : les produits et les charges. Les produits
représentent les revenus générés par l’activité de l’entreprise (ventes, prestations, subventions,
etc.). Les charges représentent les dépenses engagées par l’entreprise pour réaliser son activité
(achats, salaires, impôts, etc.). Le résultat est la différence entre les produits et les charges. Il
peut être positif (bénéfice) ou négatif (perte). Pour faire le compte de résultat pour
l’élaboration des états financiers, il faut :
Relever les soldes des comptes de produits et de charges dans la balance après
avoir effectué les amortissements, les provisions et les ajustements de fin
d’exercice.
Classer les comptes de produits et de charges selon leur nature et leur fonction.
On distingue généralement les produits et les charges d’exploitation (liés à
l’activité principale de l’entreprise), les produits et les charges financiers (liés
aux opérations financières de l’entreprise), les produits et les charges
exceptionnels (liés à des événements non récurrents) et l’impôt sur les
bénéfices.
Présenter le compte de résultat selon un modèle normalisé qui peut varier selon
la taille et le secteur d’activité de l’entreprise. Le modèle le plus courant est le
compte de résultat en liste, qui présente les comptes de produits et de charges
par ordre croissant ou décroissant selon leur impact sur le résultat.
Q10. Comment faire l’annexe comptable pour l’élaboration des états financiers ?
R10. L’annexe comptable est un document qui complète et explique les informations
présentées dans le bilan et le compte de résultat. Elle fait partie intégrante des états financiers
et doit être établie avec la même rigueur que ces derniers. Elle vise à donner une image fidèle
du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l’entreprise. Pour faire l’annexe
comptable pour l’élaboration des états financiers, il faut :
Rédiger une introduction qui présente l’entreprise, son objet social, son secteur
d’activité, sa forme juridique, son capital social, son siège social, etc.
Rédiger une partie sur l’évolution de l’activité et du résultat de l’entreprise. Il
faut notamment analyser les principaux indicateurs économiques (chiffre
d’affaires, marge brute, résultat d’exploitation, résultat net, etc.), les faits
marquants de l’exercice (lancement de nouveaux produits ou services,
acquisition ou cession d’actifs ou de filiales, etc.), les facteurs de risque et
d’incertitude (concurrence, réglementation, environnement, etc.) et les
perspectives d’avenir (stratégie, objectifs, investissements prévus, etc.).
Rédiger une partie sur la situation financière et patrimoniale de l’entreprise. Il
faut notamment analyser les principaux indicateurs financiers (fonds propres,
endettement, trésorerie, capacité d’autofinancement, etc.), les flux de trésorerie
(encaissements et décaissements liés à l’activité, aux investissements et au
financement), les ratios financiers (rentabilité économique et financière,
liquidité, solvabilité, etc.) et les engagements hors bilan (cautions, garanties,
etc.).
Rédiger une partie sur la politique sociale et environnementale de l’entreprise. Il
faut notamment rendre compte des effectifs et des conditions de travail des
salariés (rémunération, formation, sécurité, dialogue social, etc.), des actions
menées en faveur du développement durable (réduction des émissions de gaz à
effet de serre, gestion des déchets, économie d’énergie, etc.) et du respect des
normes éthiques (lutte contre la corruption, protection des données personnelles,
respect des droits humains, etc.).
D’accord, je vais continuer à répondre aux questions restantes. Je vais aussi reprendre la
réponse à la question 11 qui n’était pas finalisée.
Q11. Comment faire le rapport de gestion pour l’élaboration des états financiers ?
Rédiger une introduction qui présente l’entreprise, son objet social, son secteur
d’activité, sa forme juridique, son capital social, son siège social, etc.
Rédiger une partie sur l’évolution de l’activité et du résultat de l’entreprise. Il
faut notamment analyser les principaux indicateurs économiques (chiffre
d’affaires, marge brute, résultat d’exploitation, résultat net, etc.), les faits
marquants de l’exercice (lancement de nouveaux produits ou services,
acquisition ou cession d’actifs ou de filiales, etc.), les facteurs de risque et
d’incertitude (concurrence, réglementation, environnement, etc.) et les
perspectives d’avenir (stratégie, objectifs, investissements prévus, etc.).
Rédiger une partie sur la situation financière et patrimoniale de l’entreprise. Il
faut notamment analyser les principaux indicateurs financiers (fonds propres,
endettement, trésorerie, capacité d’autofinancement, etc.), les flux de trésorerie
(encaissements et décaissements liés à l’activité, aux investissements et au
financement), les ratios financiers (rentabilité économique et financière,
liquidité, solvabilité, etc.) et les engagements hors bilan (cautions, garanties,
etc.).
Rédiger une partie sur la politique sociale et environnementale de l’entreprise. Il
faut notamment rendre compte des effectifs et des conditions de travail des
salariés (rémunération, formation, sécurité, dialogue social, etc.), des actions
menées en faveur du développement durable (réduction des émissions de gaz à
effet de serre, gestion des déchets, économie d’énergie, etc.) et du respect des
normes éthiques (lutte contre la corruption, protection des données personnelles,
respect des droits humains, etc.).
Q12. Comment faire la liasse fiscale pour l’élaboration des états financiers ?
R12. La liasse fiscale est un document qui présente le résultat fiscal de l’entreprise pour un
exercice donné. Il s’agit du résultat comptable corrigé des réintégrations et des déductions
fiscales. La liasse fiscale permet de calculer le montant de l’impôt sur les bénéfices dû par
l’entreprise. Elle doit être déposée auprès de l’administration fiscale dans les délais prévus par
la loi. Pour faire la liasse fiscale pour l’élaboration des états financiers, il faut :
Q2. Quelles sont les sanctions en cas de non-respect des obligations comptables et
fiscales liées à l’élaboration des états financiers ?
R2. Le non-respect des obligations comptables et fiscales liées à l’élaboration des états
financiers peut entraîner des sanctions civiles, pénales ou administratives. Les sanctions
civiles peuvent consister en une nullité des actes juridiques passés par l’entreprise, une
responsabilité civile des dirigeants envers les tiers ou les associés, ou une dissolution
anticipée de l’entreprise. Les sanctions pénales peuvent consister en une amende, une peine
d’emprisonnement ou une interdiction de gérer pour les dirigeants. Les sanctions
administratives peuvent consister en un redressement fiscal, une majoration d’impôt ou une
pénalité pour retard de dépôt.
Q3. Quels sont les avantages d’une externalisation de l’élaboration des états financiers ?
R3. L’externalisation de l’élaboration des états financiers consiste à confier cette tâche à un
prestataire externe, généralement un cabinet d’expertise comptable. Les avantages d’une
externalisation sont :
Une réduction des coûts fixes liés au personnel comptable interne (salaire,
charges sociales, formation, etc.).
Une garantie de qualité et de conformité des états financiers grâce au savoir-
faire et à la responsabilité du prestataire externe.
Une optimisation fiscale et financière grâce aux conseils du prestataire externe.
Une meilleure disponibilité des dirigeants qui peuvent se concentrer sur le cœur
de leur activité.
Q4. Quels sont les inconvénients d’une externalisation de l’élaboration des états
financiers ?
R4. L’externalisation de l’élaboration des états financiers présente aussi quelques
inconvénients, tels que :
Q7. Quels sont les risques d’une externalisation de l’élaboration des états financiers ?
R7. Les risques d’une externalisation de l’élaboration des états financiers sont liés à la qualité
et à la sécurité de la prestation du prestataire externe. Ils peuvent être :