Rapport Fatima

Université Sidi Mohammed Ben Abdellah
Faculté des sciences juridiques économiques
Et sociales
Licence professionnelle
Option : Sciences des techniques comptables et financières
Rapport de stage sous thème :
Effectué à :
Réalisé par :
ADRAB Fatima
Sous la direction de :
Mme Kenza LAAROUSSI
Année Universitaire : 2014-2015

Rapport se stage 2014-2015
Dédicace :
Je dédis ce travail a nos chers parents, c’est grâce a leurs mérite, leurs sacrifices et leurs
qualités humaines que nous pouvons jouir du bonheur de vivre ce jour. Les mots nous manquent
pour exprimer toute notre reconnaissance, notre fierté et le profond amour que nous vous
portons. Trouvez ici le témoignage de notre attachement, notre gratitude et notre profond respect.
Nous prions Dieu pour qu’il vous préserve et vos dote d’une bonne santé et d’une langue
vie.
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Remerciement :
Je tiens à remercier dans un premier temps, Mme Kenza LAAROUSSI

responsable service comptabilité, Mlle Hanae ELBAYNA L’agent de décompte et
son équipe ainsi que l’ensemble du personnel du centre commercial, pour le bon
accueil et les facilités accordées pour l’accomplissement de ce travail dans les
meilleures conditions.
J’exprime mes sincères remerciements à mes formateurs Mr MELLOUKI,

Mme MOUFDI et Mme EL BOUKHARI pour les efforts fournis dans l’intérêt de
ma formation.
Enfin, je remercie toute personne ayant contribué d’une manière directe ou

indirecte à la réalisation de ce travail.
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Sommaire :
Dédicace
Remerciement
Introduction
Chapitre I : Présentation d’Atacadao
Section 1 : Atacadao dans le monde
Section 2 : Atacadao au Maroc
Section 3 : Les travaux effectués
Chapitre II : traitement de la recette journalière au service comptabilité
Section 1 : Généralité sur la caisse en comptabilité
Section 2 : la gestion des recettes
Section 3 : Le traitement comptable de la recette journalière
Conclusion
Annexes
Webographie
Table de matière.
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Liste des abréviations :
PGC Produit de grande consommation

APLS Autres produits libre services
DPH Droguerie, parfumerie, hygiène
RM Réception de marchandise
LBV Label ‘vie
BL Bon de livraison
BC Bon de commande
BR Bon de réception
BRM Bon de réception manuelle
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Introduction :
Réussir une expérience dans le monde professionnel constitue un enjeu important pour
chaque étudiant du fait qu’il est tenu à déployer -davantage- d’effort et de vigilance pour se
libérer du cadre étroit de l’école où la théorie demeure triomphante, et effleurer le contexte
fonctionnel de l’environnement professionnel.
Le présent rapport de stage se veut l’émanation d’un parcours enrichissant effectué au sein
d’Atacadao Sidi Kacem.
Cette immersion s’étant étalée sur un mois, m’a permis de mettre en pratique mes
connaissances théoriques.
Ce stage a été l’opportunité pour moi d’apprendre sur le domaine de la Grande Distribution,
et d’être en contact de près avec le travail des grandes surfaces de distribution.
Il reste à signaler que l’élaboration de ce rapport a pour principale source les différents
enseignements tirés de la pratique journalière de certaines tâches, des documents internes
d’Atacadao et enfin, les nombreux entretiens que j’ai pu avoir avec le personnel, aussi les
responsables d’Atacadao et qui m’ont permis de donner une cohérence à ce présent rapport.
En vue de rendre compte de manière fidèle et analytique de ce mois passé au sein

d’Atacadao, il paraît logique de présenter à titre préalable le cadre du stage qu’est Atacadao dans
un premier chapitre, et le traitement comptable de la recette journalière et des différentes charges
de l’entreprise dans un second chapitre.
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Chapitre I :
Présentation d’Atacadao
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Section 1 : Atacadao dans le monde
a. Présentation de label ’vie :
Le secteur de la grande distribution ne cesse de croitre, notamment grâce au développement

économique et social que connaissent le Maroc, et les changements des comportements d’achat des
consommateurs. En effet, le consommateur marocain se modernise et aspire à consommer des produits
qualitatifs au meilleur prix.
Ainsi, le nombre de magasins est passé de 15 à 150 entre 2000 et 2012, et l’avenir s’annonce très
prometteur. Le secteur ambitionne, en effet, d’atteindre un objectif de 600 point de vente, tous formats
confondus, à horizon 2020.
Le Groupe Best Financière est organisé autour de 3 pôles d’activité : La distribution, L’Immobilier
Commercial, et l’Equipement Médical.
Pôle Distribution, chapeauté par Retail Holding, le pôle distribution intègre la distribution de
produits culturels à travers l’enseigne VIRGIN, la distribution de produits d’habillement à travers
l’enseigne KIABI, la distribution de produits de la maison à travers l’enseigne GIFI , la restauration à
travers BURGER KING et la distribution alimentaire à travers les enseigne Label’Vie, Carrefour,
Carrefour Market et ATACADAO.
La distribution alimentaire est réalisée par le biais de la société Label’Vie S et ses filiales HLV SAS
et MLV SAS.
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1. LABEL VIE ….. Qui sommes-nous ?
Le groupe LABEL’VIE, a été fondé en 1985 et depuis quelques années, le Groupe connait une croissance
très forte. Il a en outre connu un véritable essor depuis la mise en œuvre du partenariat avec Carrefour
et plus récemment suite à l’acquisition de METRO puisque la taille du groupe a quasiment doublé.
Le Management du Groupe a décidé, en 2011, d’une refonte de notre organisation, qui repose sur une
logique de décentralisation partielle :
 Trois Business-units décentralisées : BU Carrefour Market, BU Carrefour Hypermarchés &

ATACADAO
 Des Directions Centrales
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2. LABEL VIE ….. Nos données clés :
3. Les enseignes :
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b. Présentation d’Atacadao :
Atacadão est une enseigne de grande distribution Brésilienne rachetée en 2007 par le groupe

Carrefour. L'ensemble des hypermarchés vont être transformé progressivement en Carrefour, et le
groupe devient leader sur le marché brésilien.
En 2010, la chaine a ouvert son premier magasin en dehors du Brésil dans la ville de Bogotá
en Colombie.
En 2012, la chaine de Metro au Maroc a été rachetée par Label'Vie passera sous l'enseigne
Atacadão
1. Fiche d’identité
Création 1960
Fondateurs Alcides Parizotto
Forme Juridique Société par action simplifiée
Siège social Sao Paulo, Brésil
Activité Grande distribution
Société mère Groupe carrefour
2. Concepts et services :
1.
2.
2.1. . Concepts :
C’est d’abord tout sous un même toit :

Un espace d’achat conçu pour vous faire gagner de temps et de l’efficacité.
L’assurance de trouver en permanence plus de 10000 références dont vous avez besoin
au quotidien, dans toutes les familles de produits.
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C’est pour vous un nouveau confort d’achat :

Une circulation facile dans tous l’entrepôt grâce a une signalisation claire, des espaces
rationnels qui vous permettent de voir, choisir, emporter immédiatement tout ce qu’il
vous faut, et un parking couvert vaste pour vous faciliter le chargement.
C’est en plus une rigueur d’hygiène totale : dans le respect des réglementations en vigueur,
votre entrepôt obéit strictement aux normes européennes actuelles :
Des quais de réception de produit frais réfrigères et étanches.
Un control qualité permanent des produits frais, un coet ntrol sur les dates limites
d’utilisation.
Des halles de ventes réfrigérées.
2.2. Services :
Les services d’Atacadao sont des atouts qui lui donnent une position dominante dans le
secteur du Cash & Carry. Les principaux services offerts sont :
 Le conseil :
Dans la plupart des rayons, des conseillers sont à la disposition de la clientèle pour
la guider dans ses achats.
 Des horaires adaptés à chaque activité :
Ouverture tôt le matin, sans interruption toute la journée, fermeture tard le soir, pour
accueillir les professionnels en dehors de leurs heures d'activité.
 Un parking gratuit :
Facilité d'accès, vaste, pratique pour le chargement des marchandises.
 L’information en temps réel :
Tous les quinze jours sur le lieu de travail, les informations, les promotions et les
opportunités du jour sont transmises par téléphone ou par mailings et régulièrement des
catalogues spécialisés.
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 Commande par Téléphone et par Fax :

Un appel par téléphone suffira pour commander les marchandises en temps réel. De même,
les commandes peuvent être passées par Fax surtout pour les rayons Fruits et Légumes, Boucherie
et Marée. Ce service est rapide et il garde trace de la commande passée.
 Des affichettes des prix :

Atacadao propose des affichettes promotionnelles sur une sélection de produits en
promotion signalés dans chaque dépliant.
 Carte Atacadao pour chaque client

Cette carte donne aux clients un accès aux Magasins Atacadao. Ca permet également de
faire le suivi des clients (évolution du chiffre d’affaire, réclamations.)
Section 2 : Atacadao au Maroc
a. Présentation d’Atacado Maroc :
Atacadão Maroc (ancien Metro Maroc) est une enseigne marocaine spécialisée dans

la grande distribution, notamment dans la vente en gros aux professionnels.
Depuis août 1991, date d’ouverture de son premier entrepôt Metro à Casablanca, la
société avait consolidé sa présence sur le marché marocain en ouvrant de nouveaux points,
notamment à Fès, Agadir, Tanger et Oujda. Les magasins du groupe étaient appelés des
entrepôts.
En transformant les magasins Metro en supermarché Atacadao, le groupe Label'Vie a

également procédé à une refonte de l'offre globale en proposant une vente en gros à
l'intention de professionnels munis d'une carte acheteur et d'une vente au détail pour les
particuliers. Les prix des produits seraient également plus bas de 5 à 10% par rapport à
d'autres enseignes concurrentes. S'appuyant sur une centrale d'achat indépendante des
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autres enseignes du groupe, la franchise Atacadao propose une gamme de 6 000

références au lieu des 18 000 que proposaient les magasins Metro. Outre le fait de ne plus
disposer de rayons réservés au textile et l'électroménager, le groupe a recentré son offre sur
les produits alimentaires. Les supermarchés Atacadao proposent désormais des prix
spécifiques à l'unité pour les particuliers et des prix au pack pour les commerçants.
1. Fiche d’identité :
Création 1991
Forme juridique Société anonyme
Siège social 20180 Casablanca, RS 1029-Sidi Maàrouf (Maroc)
Société mére Carrefour Market Label’vie
2. L’implantation au Maroc :
1ére magasin à sidi Maarouf Casablanca en Aout 1991

2éme magasin à ?????
3éme magasin à Ain Sbaa Casablanca en Octobre 1992
4éme magasin à Fés en Octobre 1993
5éme magasin à Agadir en Novembre 2000.
6éme magasin à Marrakech en 2003.
7éme magasin à Tanger en 2008.
8éme magasin sur la ville d’Oujda en 2008.
9éme magasin à Fkih Ben Salah en Juillet 2013.
10éme magasin à Sidi Kacem en Décembre 2013.
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Après le rachat par le groupe Carrefour France en 2007, la franchise Atacadao,

d'origine brésilienne, a pris place sur le sol marocain en se substituant aux magasins
Carrefour Maxi. La stratégie du groupe Label'Vie consistait aussi à remplacer tous les
magasins Metro du Royaume par l'enseigne Atacadao. Ceci s'est concrétisé en Mars 2012
avec l'ouverture du premier supermarché Atacadao, l'ex-Metro d'Aïn Sebaâ. Après
plusieurs mois de test au sein de ce magasin, le groupe a procédé aux changements des huit
autres Metro en suivant une stratégie précise. Les magasins connaissant des difficultés
financières étaient prioritaires.
La stratégie de développement du groupe passe également par l'ouverture de

nouveaux supermarchés Atacadao dans le Royaume du Maroc. Les villes de Fqih
Bensalah, Sidi-Kacem, Khouribga, Essaouira et Béni-Mellal attendent déjà leur magasin
courant 2013. Deux hyper marchés et de trois supermarchés devraient également voir le
jour.
b. Présentation d’Atacado Sidi kacem :
A la fin de deuxième semestre de l’année 2013, le groupe Label ’vie ouvra son 10
éme magasin ATACADAO dans la ville de sidi Kacem, un investissement qui à nécessité
les 100 MDH. Ce nouveau magasin qui a été inauguré le jeudi 12 décembre 2013, et situé
sur un terrain de 2 HA. Et une surface construite de 6500 m², sur espèce commerciale qui
s’étend sur près de 3200 m² et bénéficie d’un grand parking d’une capacité de 250 place.
1. Fiche d’identité :
Raison sociale Atacado Sidi kacem

Forme juridique Société anonyme
Si2ge sociale 20180 RS 1029 Sidi kacem
Adresse Atacadao, Yassmine 2 Sidi Kacem
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Société mére Carrefour marquet label ‘vie
Date de création 2010
Surface total 6500 m²
2. L’organigramme d’Atacadao Sidi Kacem :
3. Description des services :
1.
2.
3.
3.1. La gérance :
16
La gérance est l’organe capital dans l’organisation du magasin, présidée par le directeur du
magasin elle assure le bon fonctionnement de tous les organes de la gestion et les organes
opérationnels. Ainsi le directeur du magasin est chargé d’éprouvé les différents ordres d’achat des
différents départements, la conclusion des contrats, l’établissement des rapports périodiques pour
le compte du siège social.
Il y a deux départements dans Atacadao-Sidi Kacem :
 Département opérationnels
 Département administratif
3.2. Le département opérationnel :
Le département opérationnel est ce lui qui exerce une activité commerciale, notamment en
ce qui concerne la vente de produits food et non food :
A ce niveau en compte :
Rayon épicerie/biscuiterie.
Rayon liquide
Rayon DPH (non alimentaire).
Rayon marché.
Rayon APLS (autres produits libre service).
Chaque rayon travaille sous la tutelle d’un chef de rayon qui supervise un ensemble
d’employés appelés collaborateurs
3.3. La gestion des ressources humaines :
C’est un service qui gère et s‘occupe des affaires administratives du personnel comme le
recrutement, la mutuelle, la CNSS, la formation et la rémunération. Ses principales tâches sont:
Remplissage des attestations de travail et de salaire.

Vérification des cartes de pointage.
Vérification et contrôle de l’assiduité du personnel.
Etablissement des listes des participations en formation par module.
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Etablissement des dossiers de la mutuelle.

Remplissage des bordereaux de CNSS, qui arrivent chaque début de mois pour assurer les
allocations familiales de chaque employé
Planification des congés, primes et avances sur salaire et spéciales.
3.4. Département administratif :
Les départements administratifs ne sont pas organisés de la même manière que les
départements opérationnels. Chaque département ici joue un rôle précis qui lui est propre. Par
conséquent chaque département sera abordé dans cette partie indépendamment de l’autre, même si
en verra qu’au niveau de leurs activités, il existe des liaisons.
1.
2.
3.
4.
La réception de marchandise :
La Réception Marchandise est le service chargé de réceptionner la marchandise qui devra

être proposée à la clientèle.
Sa principale vocation est:
L’organisation des réceptions des produits à vendre et des articles des frais généraux tel que
les emballages.
L’acheminement de la marchandise vers les réserves.
La coordination entre les chefs de rayon et la réception marchandise.
Le rangement du matériel réception Marchandise.
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Le contrôle de gestion :
Il se charge de l’établissement des tableaux de bord, réunion de groupe d’exploitation,

édition du résultat du magasin pour une période donnée, révision du budget, édition du chiffre
d’affaire et marges journalières, mensuel et annuel par rapport à l’historique.
La caisse :
C’est un département qui vise la bonne gestion de l’ensemble des caisses et de leurs fonds.
Le chef de caisse encadre un ensemble de collaborateurs, réparties en quatre sections :
 Adjoint chef de caisse.
 Agent de décompte.
 Caissières.
 Caissières accueil.
À la fin de chaque journée, il assure, en collaboration avec l’adjoint chef de caisse, la
comparaison entre les recettes déclarées par les caissières et les recettes théoriques édité par l’outil
informatique (décompte).
Le service informatique :
Le service informatique est constitué par un chef informatique et des informaticiens. Ce service est
chargé de :
 La mise en place, l’installation et l’entretien du parc informatique.
 La supervision des connexions réseaux tant que niveau local que national (entre le magasin
et le siège).
 L’attribution des droits d’accès au personnel utilisant le matériel informatique.
 Coordination entre le serveur et les caisses (en cas de changement de prix).
 Assistance aux utilisateurs car ils interviennent en cas de blocage écrans, imprimante….
Contrôle facture :
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C’est un service qui se charge des rapprochements entre les achats effectués et la réception
marchandise pour s’assurer de la conformité entre la quantité acquise et la quantité facturée.
Le service comptable et financier:
Présidé par le chef comptable, ce service a pour mission la tenue de la comptabilité, l’édition
des documents comptables ainsi que les différentes déclarations fiscale.
Le travail quotidien du service comptable et financier est représenté ainsi que :
 L’organisation et l’archivage des duplicata des factures.
 La saisie des factures dans un fichier intermédiaire qui va être transmis au siège pour
la saisie des écritures comptables conformes au CGNC.
 La saisie des chèques, les classer par banque et par montant et d’en faire des
photocopies pour l’archive, les présenter aux banques concernées pour encaissement
au plus tard 24h après leur présentation.
 D’établir les fiches de paie en collaboration avec l’assistant RH en se basant sur les
fiches de pointage qui donne un calcul exact du salaire.
 Transmettre à la gérance et à la direction générale du siège social toutes les
informations comptables et financières nécessaires à la prise de décision (évolution
du chiffre d’affaire, tableau de bord financier)…)
 Prélever les recettes de différentes caisses.
Section 3 : Les travaux effectués
Au cours de mon stage, j’ai appris à réaliser plusieurs tâches sous l’encadrement et le suivi
des chefs de plusieurs services ; dans ce sens j’ai participé activement à la réalisation des taches
suivantes :
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Chapitre II :
Le traitement de la recette
journalière au service
comptabilité
Section1 : Généralités sur la caisse en comptabilité
a. Présentation du poste :
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Au sens strict du terme, la caisse permet de retracer les mouvements d’espèces. Elle est
augmentée du montant des espèces encaissées (ventes) et diminuée du montant des espèces
décaissées (achats, remises en banque). Son solde comptable doit obligatoirement être débiteur ou
nul. Il ne peut, à aucun moment, être créditeur : cela signifierait qu’il a été sorti de la caisse plus
d’argent qu’il n’en est rentré.
1. L’ouverture et la fermeture des caisses :
L’opération de clôture et d’ouverture d’une caisse est purement financière. On se borne à

comptabiliser les recettes de la journée, on les ventilant entre les divers moyens de paiements.
1.1. L’ouverture de la caisse le matin :
A partir de la dernière clôture de caisse généralement réalisée la veille au soir, on dispose

d’un fond de caisse en espèces, composé de billets et de pièces de monnaie.
Ce fond de caisse est constitué de 1200 DH, mais il doit tenir compte du besoin du monnaie
ou petits billets à rendre au premiers clients qui feront leurs achats en espèces.
Les fonds de caisse son préparer par le chef de caisse chaque jour en fonction du nombre de
caisses prévues le lendemain selon le planning hebdomadaire des caissières.
La demande de monnaie doit être faite aussi par le chef de caisse, à la société de transport de
fonds sur la base de l’imprimé « commande de monnaie ». Cette demande est faite selon le besoin.
1.2. La fermeture de la caisse :
Après l’encaissement du dernier client, la caissière, sous la supervision du contrôleur de

caisse, procédé au comptage de sa recette et clôture sa caisse, et édite le ticket avec l’ensemble des
pièces justificatives de la caisse à l’adjoint chef de caisse, ce dernier procède au rapprochement de
la situation réelle de la caisse, établit par la caissière, avec l’état récapitulatif des hôtesses
« caissières ».
En cas d’écart l’adjoint chef de caisse, reprend le comptage en présence de la caissière et du
contrôleur. Si l’écart persiste, l’adjoint chef de caisse valide cet écart et clôture la journée de la
caissière. Si l’écart se justifie, il procède à la régularisation et clôture la journée de la caissière. Un
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état définitif « détail par hôtesse » est édité, sur lequel sont apposé les signatures de l’adjoint chef
de caisse, la caissière et le contrôleur.
2. La gestion des recettes de caisse :
4.
2.1. Versement de la recette :
Chaque caissière doit compter sa recette de caisse sous la supervision du contrôleur, et la

saisir dans la caisse :
Compter sa recette, sous la supervision du contrôleur et la saisir dans la caisse.

 Si l’écart est inferieur à 10 DH, une fois qu’elle termine la saisie de sa recette, la
caissière valide en présence du contrôleur, et le ticket « fin journée caissière » est
éditée.
 Si l’écart est supérieur ou égal à 10 DH, la mention « erreur de déclaration »
s’affiche sur la zone textuelle de l’écran de la caisse, le contrôleur annule le ticket
« fin journée caissière » et se rend avec la caissière pour vérification de l’écart par
chef de caisse.
Le chef de caisse consulte le détail de la recette de la caissière sur le système afin de détecter
les éventuelles erreurs de touches.
 Si l’écart est infirmé, la caissière saisi sa recette à nouveau et validé. Le ticket « fin
journée caissière » est alors éditée et signé.
 Si le chef de caisse (après avoir consulté le système) s’aperçoit que l’écart est dû à
une erreur de touche, le chef de caisse clique sur la touche transfert, le contrôleur,
après s’être assuré du bien-fondé de l’erreur, intervient en utilisant sa carte et son
mot de passe, par la suite le chef de caisse mentionne le mode de paiement erroné, et
fait entrer le mode de paiement réel et valide : le ticket « transfert mode de
règlement » s’édite.
La caissière refait le décompte dans la caisse, valide et le ticket « fin journée caissière »
s’édite.
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 Si l’écart est confirmé, la caissière saisit sa recette à nouveau et la mention « erreur

de déclaration » réapparaitra sur la zone textuelle de la caisse. La caissière valide et
le ticket « fin journée caissière » est éditée et comporte l’écart de la caissière.
Le ticket « fin journée caissière » comporte l’écart éventuel pour l’encaissement des espèces
et le montant encaissé pour différents modes de paiement (avec le détail du nombre et de la valeur
des chèques, de bon d’achat, de paiements par carte crédit, tickets, prélèvement).
La caissière vérifie avec le chef de caisse qu’elle dispose de toutes les pièces justificatives
correspondant aux différents modes de paiement figurant sur son ticket « fin journée caissière »
elle le signe avec le chef de caisse et le contrôleur ayant supervisé l’opération de décompte.
2.2. Décompte de la recette :
Le décompte est opération qui consiste à compter le contenu du sac de chaque caissière et le
comparer avec le montant spécifié sur l’état (chiffre d’affaire caissière) et sur l’état « fin de
journée ». après cette comparaison, l’agent de décompte doit :
1. Noter les éventuels écarts sur l’état « chiffre d’affaire caissière » en cas de
différence.
2. Aviser immédiatement le chef de caisse et le contrôleur en cas de différence te
recompter le sac en leur présence.
3. S’assurer pour chaque caissière de la conformité entre le total des chèques et espèces
t le montant total de l’état « Chiffre d’affaire caissière ».
4. Remplir l’état de recette journalière et les avis de versements de chèque par
destination.
5. Apposer le cachet « recette conforme » et signer l’état de la recette journalière, et
l’avis de versement de chèques.
6. Tirer la recette espèce par type de billets et par pièces de monnaie.
7. Tirer les chèques par banque et par zone sur place (guichet, même banque, ou
confrères) ou hors place et les agrafer à l’avis de versement correspondant.
8. Mettre la recette dans la pochette et détacher la bande supérieure de la pochette après
y avoir noté les éléments et l’avoir signée.
9. Mettre les informations nécessaires dans la pochette dans le coffre-fort par le chef de
caisse.
10. Assister au dépôt de la pochette dans le coffre-fort par le chef de caisse.
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11. Remplir le carnet d’émargement et le faire signer conjointement par le chef de caisse
et l’agent Brinks et faire signer et cacheter le bordereau de versement Brinks par le
chef de caisse.
Enfin, le chef de caisse envoi la journée traité et passer par le décompte après la clôture au service
comptabilité pour être traiter et comptabiliser
b. Les modalités de paiements et les pièces justificatives :
En pratique, par commodité, la caisse peut inclure la totalité des recettes de la journée, quels
que soient les moyens de paiement (chèques, cartes bancaires, espèces). C’est le cas dans la
plupart des comptabilités des centres commerciaux. Cela implique que le compte de caisse soit
crédité des chèques remis effectivement en banque et que chaque mouvement de fonds fasse
l’objet d’un enregistrement comptable distinct.
Les recettes doivent être justifiées à l’aide de différents moyens :
 bandes de caisse enregistreuses (la bande doit mentionner la date de la vente, la

désignation du bien vendu ou du service rendu, le prix et la T.V.A) ;
 brouillard de caisse (document manuscrit recensant le détail des ventes quotidiennes qui
doit contenir les mêmes informations que les bandes de caisse enregistreuse) ;
 agenda de caisse : lorsque les mouvements de ventes journaliers sont nombreux, l’agenda
de caisse peut être utilisé afin de ne mentionner que le récapitulatif des recettes
c. Les fonds de caisse :
Le comptable prend sous sa responsabilité un fond de caisse avec un montant déterminé par
la direction financière (siégé Casablanca), destiné à plusieurs utilisations :
1. Les déplacements :
Il s’agit du personnel qui se déplace sous ordre de la société pour plusieurs motifs :
formation, réunion, renfort…
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1.1. Avance à régulariser :
L’employé demande une avance sur déplacement auprès du service comptabilité, cet avance
ne doit pas dépasser le plafond précise par la procédure de DAF (direction administration
financière), le comptable prépare une pièce « avance à régulariser » (voir annexe).
Il la fait signer par le directeur en premier pour accord et permission avant de verser le
montant demandé à la personne concernée, ce dernier doit accuser la réception sur les mêmes
documents que le comptable cote et paraphe avant de le classer sous « pièces réglées aux
personnels » pour justif sur le montant qui manque dans la caisse.
 Comptabilisation :
On débite le compte 3431

On crédite le compte 5161
1.2. Régularisation d’avance :
Ce document permet de régulariser avec la personne concernée le montant d’avance qu’il a

pris auprès du service comptabilité avant le déplacement.
Le document de régularisation annule l’avance, il doit contenir les mêmes coordonnées de la
personne en question, le même motif et le même montant de l’avance signé avant le déplacement.
 Comptabilisation :

1.3. Note de frais :
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C’est un document dont lequel l’employé remplie le détail des différentes charges qu’il a
payé durant son déplacement à savoir : Restauration, déplacement par TAXI, par terrain, par
autocar, par voiture : carburant, péage, parking, hôtel, ou hébergement familial. Le personnel en
question porte la note de frais au service comptabilité qui procédé par la vérification du document
ainsi que les différentes pièces justificatives y attachés, à savoir : billets de trains, tickets, péage,
ticket parking…
Une fois la vérification faite et aucune erreur ou anomalie n’est constatés le comptable remit
la note de frais à la personne concernée pour qu’il la porte au signature auprès de la direction pour
accord avant le règlement.
 Comptabilisation

2. Relevé de prix :
Il est effectué par les chefs de rayons pour une comparaison des prix des produits des
concurrents. La personne concernée doit remplir une note de frais qu’elle donne au service
comptabilité accompagnée d’un ordre de mission et d’une copie du relevé de prix pour recevoir
ces indemnités de déplacements

3. Les achats :
Il s’agit des achats effectué au profit de l’entreprise, à savoir : outillage magasin, fourniture
de bureaux, combustibles et lubrifiants, produits d’entretien…
Lors d’un achat la personne qui va se déplacer doit apporter au service comptabilité une
avance signée par le directeur et contenant le montant approximatif des achats avec une demande
d’achat remplie au service DISPO après avoir effectué l’achat la personne doit retourner pour
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faire une régularisation d’avance et elle doit fournir une facture conforme (entête, pied de page,
renseignement, cachet…) pour justif.
 Comptabilisation avec TVA :
Fournisseurs
Pièce de caisse
 Comptabilisation sans TVA :
Pièce de caisse
4. Les dépenses sans facture :
Il s’agit de dépenses relatives aux travaux effectués au profil de la société par des personnes
généralement n’appartient pas au personnel de l’entreprise. On parle alors des travaux de nettoyage,
parking, chargements et déchargements des produits depuis ou vers les remorques transporteurs des
fournisseurs, jardinage, désherbage, animateurs lors des soirées de la société.
Dans le cas de ces dépenses le comptable doit disposer d’une copie de la carte nationale de la
personne concernée. La copie de la CIN doit contenir les différentes informations sur le service effectué et
la signature de la direction, de superviseur RM, et de la sécurité sans oublier le montant de règlement.
En cas de décharge des produits, une copie de BL ou de la facture doit être fournie avec les
documents cités ci-dessus.
Pièce de caisse
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Section 2 : La comptabilisation de la recette journalière :
Au jour « j », Le service comptabilité reçoit un dossier qui contient la recette de la journée
« J-1 », traitée et passée par le décompte après la clôture, le comptable procède par la suite par le
contrôle journalier des différents recettes dégagées par chaque caissière en faisant le dispatching
du chiffre d’affaire selon les modalités de paiement utilisées le jours en question.
Ce contrôle se fera en comparant les différentes pièces justificatives constituant les recettes
des hôtesses de caisse avec les données dégagées par le système ORKAISS Sur un tableur Excel
sur lequel on se base pour faire la comptabilisation au niveau du logiciel AGRESSO.
a. Le traitement de la journée sur EXCEL :
Le comptable procède par le classement de la journée par caissière par l’importation de la

liste des recettes de la journée en question depuis le système ORKAISS, une fois la journée est
prête sur un tableur EXCEL, il vérifie le chiffre d’affaire magasin avec celui donnée en pièces
justificatives, on parle alors des cartes bancaires (TPE), les avoirs émis, les reprises d’avoirs les
bons d’achats de différents types, les chèques déjeunés et les chèques cadeaux (SODEXO : Mida
Pass, Cado Pass / ACCOR (EDERNED) compliment et restauration).
Le contrôle se fera aussi en comparant les chèques présentés au cours de la journée et

l’espèce versés par les clients avec le détail recette envoyé par le décompte et celui importé depuis
le système ORKAISS, pour dégager les différences s’elles existent si non l’égalité et on parle alors
d’une journée contrôlée et prête à être comptabiliser.
b. La comptabilisation de la journée sur le logiciel AGRESSO :
1. Le logiciel de gestion comptable « AGRESSO » :

Le logiciel AGRESSO est un logiciel de gestion comptable et financière sur lequel le
comptable enregistre les différentes opérations passées au cours de la journée y compris la recette
journalière dégagée par le service caisse.
29
Ce logiciel contient 3 rubriques :
 La comptabilité générale : sur la quelle on trouve différents journaux :

La petite caisse : sur laquelle on traite les différentes écritures, les charges du magasin à savoir les
déplacements, les achats aux profits du magasin, les avances sur achats, les dépenses sans
facture…
La banque : sur laquelle le comptable procède par la saisie de la recette (espèces+chèque).

Les opérations diverses (OD) : sur lequel sont comptabilisés les différents composants, la
réconciliation journalière (chiffre d’affaire, recettes, cartes, Les avoirs, les reprise avoirs,
bon d’achat…). Le compte Journal des opérations diverses est généralement un compte
d’assainissement.
Le compte provision : sur lequel sont comptabilisées les différentes provisions concernant
le mois en cours.
 Client différé : les opérations comptabilisées au niveau de ce journal concernent les

chèques déjeunés et les chèques cadeaux donnés à la clientèle.
 Le compte fournisseur : sur lequel sont comptabilisées les opérations concernant les
achats internes, transport, et factures avec TVA.
Au niveau du logiciel AGRESSO on peut effectuer des recherches par magasins, par
période, par numéro de pièce saisie ou par le numéro de compte, on peut aussi faire le pointage
(rapprochement) des différents comptes pour les vidés et les prépares pour une nouvelle période
chaque fin du mois ce qu’on appelle ma clôture mensuelle.
2. La comptabilisation de la recette journalière :
30
31
Conclusion :
Le stage en entreprise constitue pour la plupart des établissements de l’enseignement professionnel,

qu’ils soient du secteur public ou privé, une occasion d’exposer ai monde du travail les qualités et les
savoirs théoriques acquises et de se familiariser avec le fonctionnement de l’entreprise.
Ainsi l’importance du stage pour ces établissements consiste à mettre en pratique, après une année
d’étude, les acquis techniques et théoriques et démontrer les efforts faits dans le cadre de la formation
professionnelle à travers ses stagiaires qui sont instruits et qualifiés à exercer, selon leurs spécialités, des
professions dans les meilleurs conditions.
De même, cette occasion permet aux stagiaires d’élargir leurs connaissances dans la pratique de
stage en entreprise, d’augmenter leur part d’initiative et d’analyse personnelle, d’acquérir le sens de
responsabilité et de la prise de décision et de mener un projet au sein de l’entreprise en prouvant que la
théorie et la pratique ne sont pas contradictoires, mais qu’ils se complètent admirablement.
32
Annexes :
33
Webographie :
Procédure internes d’atacadao.
34
Table de matière :
Dédicace :......................................................................................................................................................2
Remerciement :..............................................................................................................................................3
Sommaire :.....................................................................................................................................................4
Liste des abréviations :...................................................................................................................................5
Introduction :.................................................................................................................................................6
Chapitre I :.....................................................................................................................................................7
Présentation d’Atacadao................................................................................................................................7
Section 1 : Atacadao dans le monde...........................................................................................................8
a. Présentation de label ’vie :.............................................................................................................8
1. LABEL VIE ….. Qui sommes-nous ?........................................................................................9
2. LABEL VIE ….. Nos données clés :........................................................................................10
3. Les enseignes :.........................................................................................................................10
b. Présentation d’Atacadao :.............................................................................................................11
1. Fiche d’identité.........................................................................................................................11
2. Concepts et services :...............................................................................................................11
Section 2 : Atacadao au Maroc................................................................................................................13
a. Présentation d’Atacado Maroc :...............................................................................................13
1. Fiche d’identité :.....................................................................................................................14
2. L’implantation au Maroc :....................................................................................................14
b. Présentation d’Atacado Sidi kacem :........................................................................................15
1. Fiche d’identité :.....................................................................................................................15
2. L’organigramme d’Atacadao Sidi Kacem :..........................................................................16
3. Description des services :.......................................................................................................16
3.1. La gérance :......................................................................................................................16
3.2. Le département opérationnel :..........................................................................................17
3.3. La gestion des ressources humaines :...............................................................................17
3.4. Département administratif :..............................................................................................18
Section 3 : Les travaux effectués..............................................................................................................20
Chapitre II :..................................................................................................................................................21
Le traitement de la recette journalière au service comptabilité.....................................................................21
Section1 : Généralités sur la caisse en comptabilité.................................................................................21
a. Présentation du poste :...............................................................................................................21
1. L’ouverture et la fermeture des caisses :..............................................................................22
35
1.1. L’ouverture de la caisse le matin :....................................................................................22

1.2. La fermeture de la caisse :................................................................................................22
2. La gestion des recettes de caisse :..........................................................................................23
2.1. Versement de la recette :..................................................................................................23
2.2. Décompte de la recette :...................................................................................................24
b. Les modalités de paiements et les pièces justificatives :..........................................................25
c. Les fonds de caisse :...................................................................................................................25
1. Les déplacements :.................................................................................................................25
1.1. Avance à régulariser :...........................................................................................................26
1.2. Régularisation d’avance :.....................................................................................................26
1.3. Note de frais :.......................................................................................................................26
2. Relevé de prix :.......................................................................................................................27
3. Les achats :.............................................................................................................................27
4. Les dépenses sans facture :....................................................................................................28
Section 2 : La comptabilisation de la recette journalière :......................................................................29
a. Le traitement de la journée sur EXCEL :.....................................................................................29
b. La comptabilisation de la journée sur le logiciel AGRESSO :.....................................................29
1. Le logiciel de gestion comptable « AGRESSO » :................................................................29
2. La comptabilisation de la recette journalière :.....................................................................30
Conclusion :.................................................................................................................................................32
Annexes :.....................................................................................................................................................33
Webographie :..............................................................................................................................................34
Table de matière :........................................................................................................................................35
36

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Université Sidi Mohammed Ben Abdellah

Faculté des sciences juridiques économiques

Option : Sciences des techniques comptables et financières

Rapport de stage sous thème :

Sous la direction de :

Mme Kenza LAAROUSSI

Année Universitaire : 2014-2015

Je tiens à remercier dans un premier temps, Mme Kenza LAAROUSSI

J’exprime mes sincères remerciements à mes formateurs Mr MELLOUKI,

Enfin, je remercie toute personne ayant contribué d’une manière directe ou

Chapitre I : Présentation d’Atacadao

Section 1 : Atacadao dans le monde

Section 2 : Atacadao au Maroc

Section 3 : Les travaux effectués

Chapitre II : traitement de la recette journalière au service comptabilité

Section 1 : Généralité sur la caisse en comptabilité

Section 2 : la gestion des recettes

Section 3 : Le traitement comptable de la recette journalière

Liste des abréviations :

PGC Produit de grande consommation

En vue de rendre compte de manière fidèle et analytique de ce mois passé au sein

Section 1 : Atacadao dans le monde

a. Présentation de label ’vie :

Le secteur de la grande distribution ne cesse de croitre, notamment grâce au développement

1. LABEL VIE ….. Qui sommes-nous ?

 Trois Business-units décentralisées : BU Carrefour Market, BU Carrefour Hypermarchés &

2. LABEL VIE ….. Nos données clés :

Atacadão est une enseigne de grande distribution Brésilienne rachetée en 2007 par le groupe

C’est d’abord tout sous un même toit :

C’est pour vous un nouveau confort d’achat :

 Commande par Téléphone et par Fax :

 Des affichettes des prix :

 Carte Atacadao pour chaque client

Section 2 : Atacadao au Maroc

a. Présentation d’Atacado Maroc :

Atacadão Maroc (ancien Metro Maroc) est une enseigne marocaine spécialisée dans

En transformant les magasins Metro en supermarché Atacadao, le groupe Label'Vie a

autres enseignes du groupe, la franchise Atacadao propose une gamme de 6 000

1ére magasin à sidi Maarouf Casablanca en Aout 1991

Après le rachat par le groupe Carrefour France en 2007, la franchise Atacadao,

La stratégie de développement du groupe passe également par l'ouverture de

b. Présentation d’Atacado Sidi kacem :

Raison sociale Atacado Sidi kacem

Activité Grande distribution

2. L’organigramme d’Atacadao Sidi Kacem :

3. Description des services :

Il y a deux départements dans Atacadao-Sidi Kacem :

3.2. Le département opérationnel :

3.3. La gestion des ressources humaines :

Remplissage des attestations de travail et de salaire.

Etablissement des dossiers de la mutuelle.

3.4. Département administratif :

La Réception Marchandise est le service chargé de réceptionner la marchandise qui devra

Sa principale vocation est:

Il se charge de l’établissement des tableaux de bord, réunion de groupe d’exploitation,

Le service comptable et financier:

Section 3 : Les travaux effectués

Section1 : Généralités sur la caisse en comptabilité

1. L’ouverture et la fermeture des caisses :

L’opération de clôture et d’ouverture d’une caisse est purement financière. On se borne à

1.1. L’ouverture de la caisse le matin :

A partir de la dernière clôture de caisse généralement réalisée la veille au soir, on dispose

1.2. La fermeture de la caisse :

Après l’encaissement du dernier client, la caissière, sous la supervision du contrôleur de

2. La gestion des recettes de caisse :