Chapitre 1 : Le reporting financier : Applications

Application 1

Ci-dessous un extrait de la balance de la société XYY au 31/12/2016.

Calculer Les SIG de la société.

N° Intitulé du compte Débit Crédit

Achats stockés - Matières premières et

601 fournitures liées 224 667,998

602 Achats stockés - Autres approvisionnements 22 765,910

6031 Variation des stocks matières premières 8 879,900

606 Achats non stockés de matières 15 873,882

609 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats 3 200,300

611 Sous-traitance générale 89 147,630

615 Entretien et réparations 30 204,600

Rabais, remises et ristournes obtenus sur services

619 extérieurs 1 220,000

622 Rémunération d'intermédiaires et honoraires 12 000,000

623 Publicité, publications, relations publiques 3 222,120

634 Pertes sur créances irrécouvrables 5 000,000

640 Salaires et compléments de salaires 57 600,800

651 Charges d'intérêts 4 001,800

Impôts, taxes et versements assimilés sur

661 rémunérations 12 000,870

Dotations aux amortissements et aux provisions -

681 charges ordinaires (autres que financières) 36 303,870

Impôts sur les bénéfices calculés sur le résultat

691 des activités ordinaires 500,000

701 Ventes de produits finis 482 765,998

Rabais, remises et ristournes accordés par

709 l'entreprise 12 000,000

1
 Variation des stocks (en-cours de production,
713 produits) 11 910,800

Produits nets sur cessions d'immobilisations et

736 autres gains sur éléments non récurrents 10 900,000

741 Subventions d'exploitation 12 000,000

754 Revenus des valeurs mobilières de placement 9 300,000

Reprises sur amortissements et provisions (à

781 inscrire dans les produits ordinaires) 4 700,000

Application 2

On vous donne les informations suivantes concernant la société

anonyme "SOFATU"

* Extrait de la balance de la société au 31/12/2016

D C
101 Capital social 1 500 000,000
111 Réserve légale 50 000,000
112 Réserves statutaires 300 000,000
117 Primes d'émission 75 000,000
Autres compléments
117 d'apport 90 000,000
121 Résultats reportés 244 095,000
151 Provisions pour litiges 45 000,000

Le résultat de l'exercice 2016 est bénéficiaire pour 68 027,700

dinars. L'exercice 2017 dégage un bénéfice net d'impôt pour 73
* 975,900 dinars.

La valeur nominale de l'action est de 300 dinars.

* Voici les évènements se rapportant aux capitaux propres durant
2017 :

Augmentation du capital par émission de 10 000 actions en

numéraire. La valeur d'émission est de 320 dinars. La moitié a été
* 01/05 libérée.

Distribution de 1000 actions gratuites suite à une

* 01/06 incorporation de réserves.

2
 Affectation du résultat de 2016 en affectant outre la
réserve légale, 40 000 DT en réserve statutaire et 90 000
* 25/06 DT en dividendes

Rachat de 1 000 actions en vu d'une régulation boursière pour 322

* 15/10 dinars l'action.

* 01/11 Libération de la moitié restante de l'émission du 01/5/2017.

* 01/12 Revente des actions rachetées pour 332 dinars.

T .A .F : Etablir le TVCP au 31/12/2017

3
 Comptes de
capitaux

Solde au
31/12/2016

Évènement
durant 2017
-

4
-

Soldes au
31/12/2017