Master Droit et fiscalité de l’entreprise

1/ Présentation du Master 2 « Droit et fiscalité de l’entreprise »

Niveau du diplôme : BAC+5

Crédits ECTS : 60
Durée des études : 1 an après une première année de Master.
Lieu de la formation : Ecole de Droit. Site "Gergovia", Boulevard François MITTERRAND,
Clermont-Ferrand Le diplôme est accessible en formation initiale et pour les salariés et
assimilés en formation continue
La formation est accessible en 2nde année de Master sous forme d’enseignements en
présentiel.

La 2nde année en Master "Droit et fiscalité de l'entreprise" comporte quelques

enseignements mutualisés et des enseignements spécialisés permettant à chacun d'obtenir
une formation adaptée à ses objectifs professionnels.

L'étudiant peut choisir entre un stage découverte de 4 semaines à l'issue du S3 afin de

bénéficier d'une immersion dans le cadre d'un stage dans un cabinet ou une entreprise et un
mémoire afin de s'initier à la recherche et de développer ses talents. Un stage de 8 semaines
obligatoire parachève la formation au terme du S4 afin d’optimiser l’insertion professionnelle
des étudiants.

Les stages, la rédaction d'un mémoire selon les choix effectués par les étudiants selon leur
motivations et attentes, permettent aux étudiants d'orienter leur formation vers une
insertion rapide dans la vie professionnelle ou la recherche en prolongeant leurs études par
un doctorat encadrées par l’Ecole doctorale.

Plusieurs compléments au diplôme sont proposés, de manière optionnelle, aux étudiants :

Anglais, Anglais juridique CLES ; TOEIC

C2i niveau 2 Métiers du droit, certification de compétences, enseignement
Des enseignements de droit américain enseignés en langue anglaise au S3 et au S4

Sous réserve de compatibilité des horaires, des enseignements assurés en Master 2 Droit
des affaires et droit de la banque sont également proposés : Droit du financement (25h) ;
Droit du commerce électronique et de l'Internet (25h) donnant lieu à une certification
spécifique des compétences.

Outre une formation privilégiant des matières actuellement très "porteuses", le Master 2
"Droit et fiscalité de l'entreprise" offre aux étudiants qui le souhaitent, la possibilité de
renforcer leur formation en droit fiscal par une inscription en DU spécialisé en "Fiscalité
approfondie" dont les enseignements sont enrichis par la présence de professionnels de la
fiscalité notamment des inspecteurs des impôts et des enseignants de l'Ecole Nationale des
Impôts.
2/ Equipe pédagogique du Master 2 Droit et fiscalité de l’entreprise
Responsable du Parcours Droit et fiscalité de l’entreprise

M. Alain Le Pommelec
alain.le_pommelec@udamail.fr
Maître de Conférences en Droit Privé
Vice doyen de la Faculté de Droit et de Science Politique, responsable Masters Droit privé
Responsable Master Droit et fiscalité de l’entreprise
Université d'Auvergne-Clermont I, Ecole de Droit
Membre élu du Conseil de Gestion

Centre Michel de l’Hospital

Axe principal : Normes et entreprises
Axe secondaire : Normes et patrimoines

Les enseignants et professionnels intervenant dans le Master Droit et fiscalité de

l’entreprise :

- Cours de Droit approfondi des sociétés commerciales : M. Didier VALETTE, Maître de

conférences
- Séminaire de Droit approfondi des sociétés commerciales : Me Arnaud
MALARD, Avocat
- Cours de Fiscalité directe : Me. Jean-Christophe CHABIN et Me I. BUTELOT, Avocats
- Séminaire de Comptabilité d’entreprise : M. Luc DENIS (ENI) ou M. Philippe PANNETIER (ENI)
- Cours : Droit et technique de distribution : M. le Professeur Frédéric BUY
- Séminaire de Droit et technique de distribution : (12 h) Me Amandine DESJONQUERES, Avocat
FIDAL
- Séminaire de Droit et technique de distribution (13 h) M. Alain LE POMMELEC, Maître de
conférences
- Cours de Comptabilité et fiscalité des entreprises : M. Philippe PANNETIER (ENI)
- Séminaire d’Analyse financière : Me Dominique ADENOT, Avocat
- Cours de Fiscalité indirecte : M. Robert PASTURAL, responsable du DU Droit approfondi de la
fiscalité
- Séminaire de procédures fiscales : M. Robert PASTURAL, responsable du DU Droit approfondi
de la fiscalité
- Cours de Droit de l’entreprise familiale : Mme. H. MAZERON
- Séminaire de Transmission d’entreprise : Me Serge POUDEROUX, Notaire, Professeur associé
- Cours de Droit du travail, Me. Patrick PUSO, Avocat
- Séminaire de Protection sociale : Mme. Séverine VISSE - CAUSSE, Maître de conférences

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 3/ Descriptif des enseignements du Master 2 Droit et fiscalité des entreprises

UE 3A Acteurs de la vie des affaires

Cours de Droit approfondi des sociétés commerciales : Monsieur Didier VALETTE, Maître de conférences

1. Actualités de la création et de la vie des sociétés

2. Location de droits sociaux – Régime et limites
3. Pactes d’actionnaires – utilité – contenu – exécution – contentieux
4. Appel public à l’épargne – introduction en bourse –capital investissement
5. Les groupes de sociétés
6. Les sociétés particulières (formes coopératives, société européenne)
7. Opérations de dissolution et de liquidation

Séminaire de Droit approfondi des sociétés commerciales. Intervenant : Maître Arnaud MALARD, Avocat

L’objectif premier du séminaire est :

- de préparer l’insertion de l’étudiant au monde professionnel ;

- de donner à l’étudiant les outils nécessaires à la compréhension de certains raisonnements juridiques abordés dans le
domaine du droit des sociétés commerciales ;

- que l’étudiant acquiert les bons réflexes face aux situations susceptibles d’être rencontrées en pratique, de façon à éviter
les premiers écueils, responsables de complications et de conséquences (notamment financières) souvent désastreuses. Le
lien théorie/pratique est mis en exergue.

L’ensemble du séminaire repose sur :

- la prise de connaissance et la résolution de cas pratiques, tous tirés de faits ou d’actes juridiques réels ;

- le cas échéant, un rappel du contexte législatif et règlementaire applicable, et si cela est nécessaire, un rappel des
fondamentaux (notamment droit civil, et plus spécialement le droit des obligations).

 L’accent est notamment mis sur la méthodologie de la résolution du cas pratique. Il est particulièrement insisté sur
l’analyse de la situation, l’identification des parties, la qualification juridique des faits et de la nature des relations existant
entre les parties, préalables nécessaire et indispensable à la résolution des cas pratiques.
 Le domaine d’intervention étant particulièrement large, le temps imparti très court, il est fait le choix de cibler en priorité
certains thèmes, qui sont, dans le monde professionnel, souvent abordés ; cela n’exclut pas pour autant la possibilité de
s’attarder, le cas échéant, sur d’autres aspects (notamment d’un point de vue social, comptable ou fiscal). Certains pans du
droit des sociétés commerciales ne sont donc pas abordés en profondeur, notamment parce moins souvent rencontrés en
pratique.
 L’étudiant est systématiquement sollicité pour qu’il prenne du « recul », opère d’abord une analyse globale, avec la maîtrise
nécessaire des principes juridiques généraux et spéciaux applicables en la matière, avant de s’attacher à la résolution du cas
pratique, lequel oblige par la suite à se pencher sur les mécanismes particuliers.
 Afin d’évaluer le niveau d’ensemble de la promotion, un rapide test de connaissances générales est réalisé au début de la
première séance (droit général et droit spécial des sociétés commerciales) ; suivent des échanges verbaux sur le droit des
sociétés en général (définition, classifications, conditions, objectifs, intérêts).
 Sont abordés ensuite les thèmes principaux suivants (les 6 premiers de façon obligatoire, les suivants si le temps imparti le
permet). Cette liste ne se veut pas nécessairement hiérarchique ou chronologique, étant rappelé que la quasi-totalité des
thèmes sont abordés au travers de cas pratiques, et non sous forme de cours. Certains thèmes nécessitent en outre
plusieurs séances.

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 1. LA SARL :

- Etude et mode de fonctionnement – statuts ;

- Dirigeants (nomination, révocation, statut juridique, fiscal et social) ;

- L’associé ;

- Assemblée générale annuelle ;

- Conventions réglementées ;

- Opérations sur le capital ;

- La SARL à capital variable ;

- Conflits entre associés, entre associés et dirigeants.

2. LA SAS :

- Etude et mode de fonctionnement – statuts et la liberté contractuelle ;

- Dirigeants (nomination, révocation, statut juridique, fiscal et social) ;

- L’associé ;

- Assemblée générale annuelle ;

- Conventions réglementées ;

- Opérations sur le capital ;

- Conflits entre associés, entre associés et dirigeants.

3. LA SA :

- Etude et mode de fonctionnement – SA moniste et dualiste ;

- Dirigeants (nomination, révocation, statut juridique, fiscal et social) ;

- L’actionnaire ;

- Assemblée générale annuelle ;

- Le commissaire aux comptes ;

- Conventions réglementées ;

- Opérations sur le capital ;

- Conflits entre associés, entre associés et dirigeants.

4. LA CESSION DE BLOC DE CONTROLE – LBO

- Ingénierie juridique et fiscale de l’opération

5. LES COMPTES SOCIAUX – CONTROLE DE GESTION SOCIALE

6. LES GROUPES DE SOCIETES

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7. FUSION – TUP – APA

8. LIQUIDATION ET PARTAGE

9. SOCIETE DE FAIT – SOCIETE EN PARTICIPATION – GIE

10. SNC ET SOCIETES EN COMMANDITE

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 UE 3B Cadre Fiscal

Cours de Fiscalité directe : Maître. Jean-Christophe CHABIN et Maître I. BUTELOT, (FIDAL)

I – Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et Impôt sur les sociétés (IS)

Rappels

- Distinction entre immobilisations et frais généraux ;

- Charges, produits ;

- Amortissements et provisions.

Du résultat comptable au résultat fiscal

- Le résultat comptable ;

- Le résultat fiscal ;

- Déductions et réintégrations.

Calcul et paiement de l’impôt sur les sociétés*

La gestion fiscale des déficits

- Report en avant

- Report en arrière (carry back).

II – Fiscalité des groupes de sociétés

1. Le régime mère / fille

2. Les abandons de créance

3. Fiscalité des titres de participations et des titres de société à prépondérance immobilière

4. Le régime de l’intégration fiscale

III – La cotisation économique territoriale

- La cotisation foncière des entreprises

- La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises

Enseignement sur base :

- de présentation PowerPoint ;

- d’exercices pratiques

- d’utilisation des imprimés fiscaux (liasses fiscales)

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Séminaire de Comptabilité d’entreprise : Monsieur Luc DENIS (ENI) ou Monsieur Philippe PANNETIER (ENI)

LES TRAVAUX D’INVENTAIRE

CHAPITRE 1 : LA REGULARISATION DES STOCKS & DES PRODUCTIONS EN-COURS

I. DÉFINITION GÉNÉRALE
A. LES STOCKS PROPREMENT DITS
B. LES PRODUCTIONS EN COURS (ou en cours de production)

II. LES STOCKS DE BIENS ACHETÉS PAR L’ENTREPRISE : MATIÈRES PREMIÈRES, AUTRES APPROVISIONNEMENTS –
MARCHANDISES
A. LA NÉCESSITÉ DE LA RÉGULARISATION
B. INFLUENCE DE LA RÉGULARISATION SUR LE RÉSULTAT
Déstockage : SI> SF
Stockage : SF > SI
Marge commerciale
III. LES STOCKS DE BIENS ET SERVICES PRODUITS PAR L’ENTREPRISE : PRODUITS FINIS, INTERMÉDIAIRES, ET EN-
COURS DE PRODUCTION
A. LA NÉCESSITÉ DE LA RÉGULARISATION
B. INFLUENCE DE LA RÉGULARISATION SUR LE RÉSULTAT
Stockage : SF > SI
Déstockage : SI>SF

CHAPITRE 2 : LES IMMOBILISATIONS & LES AMORTISSEMENTS

I. LES IMMOBILISATIONS – PRINCIPES

A. DÉFINITION
B. LES DIFFÉRENTES CATEGORIES D’IMMOBILISATIONS (Cf. 2050)
C. CAS PARTICULIER DES BIENS DE PEU DE VALEUR
ère
II. IMMOBILISATIONS ET COMPOSANTS DE 1 CATÉGORIE
A. DÉFINITION
B. A QUEL MOMENT IDENTIFIER UN COMPOSANT
III. LA VALORISATION DES IMMOBILISATIONS
IV. L’AMORTISSEMENT POUR DÉPRÉCIATION
A. DÉFINITION
B. LES IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES
C. LA BASE AMORTISSABLE
D. DURÉE D’UTILISATION DE L’ACTIF
PRINCIPE
LES BIENS DECOMPOSABLES
SIMPLIFICATION POUR LES PME CONCERNANT LES IMMOBILISATIONS NON DECOMPOSABLES
E. LA DATE DE DÉPART DE L’AMORTISSEMENT
F. LES METHODES D’AMORTISSEMENTS POUR DÉPRÉCIATION
L’AMORTISSEMENT VARIABLE (SUR LA BASE DES UNITES D’OEUVRE)
L’AMORTISSEMENT LINEAIRE

ERE
CHAPITRE 2 BIS : COMPOSANTS DE 1 CATEGORIE – AMORTISSEMENTS – COMPLEMENT FISCAL

I. COMPOSANT  Article 15 bis de l’annexe II au CGI

II. BASE AMORTISSABLE Article 15 de l’annexe II au CGI
III. DURÉE  Article 39-1-2° du CGI
IV. MODE DÉGRESSIF Article 39 A du CGI
V. AMORTISSEMENT EXCEPTIONNEL

CHAPITRE 3 : LES SORTIES D’ACTIF

PRINCIPES
A. ENREGISTREMENT DU PRIX DE CESSION
B. CONSÉQUENCES EN MATIÈRE DE TVA
C. SORTIE D’ACTIF ET RÉGULARISATION DES AMORTISSEMENTS

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CHAPITRE 4 : LE REGIME DES TITRES DU PORTEFEUILLE - CESSIONS

I. PRINCIPES (cf. 2050)

II. LES TITRES DE PARTICIPATION
A. DÉFINITION - Compte 261
B. RÉGIME APPLICABLE LORS DE L’ENTRÉE DANS LE PATRIMOINE
C. RÉGIME APPLICABLE LORS DE LA SORTIE DU PATRIMOINE
III. LES VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT
A. DÉFINITION – Compte 50
B. RÉGIME APPLICABLE LORS DE L’ENTRÉE DANS LE PATRIMOINE
C. RÉGIME APPLICABLE LORS DE LA SORTIE DU PATRIMOINE

CHAPITRE 5 : LES DEPRECIATIONS & LES PROVISIONS

I. PRINCIPES (Cf. 2050 & 2051)

II. LA DÉPRÉCIATION
A. DÉPRÉCIATION DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES
1. L’appréciation de la perte de valeur d’un actif
2. Les conséquences de l’existence d’un indice de perte de valeur : le test de dépréciation
3. Les schémas de comptabilisation
B. DÉPRÉCIATION DES ACTIFS AUTRES QUE LES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES

B1 – REGLES GENERALES

1. Définition
2. Conditions de constitution
3. Les schémas de comptabilisation

B2 - DÉPRÉCIATION DES COMPTES CLIENTS

B3 - DÉPRÉCIATION DES STOCKS ET EN-COURS

B4 - DÉPRÉCIATION DES ÉLÉMENTS FINANCIERS

III. LES PROVISIONS

A. DÉFINITION
B. LES SCHÉMAS DE COMPTABILISATION

CHAPITRE 6 : LA REGULARISATION DES COMPTES DE GESTION

I. PRINCIPES
II. CHARGES À PAYER - PRODUITS À RECEVOIR
A. CHARGES À PAYER
B. LES PRODUITS À RECEVOIR
III. CHARGES CONSTATÉES D’AVANCE - PRODUITS CONSTATÉS D’AVANCE
A. CHARGES CONSTATÉES D’AVANCE
B. PRODUITS CONSTATÉS D’AVANCE

CHAPITRE 7 : REGULARISATION DES COMPTES DE TRESORERIE

I. MOTIFS DES RÉGULARISATIONS

II. ÉTAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
III. RÉGULARISATION DU COMPTE CAISSE

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 UE 3C Droit des affaires

Cours de Droit et technique de distribution : Monsieur le Professeur Frédéric BUY

I - Distribution et droit des contrats

- premières vues sur les contrats de distribution

- formation du contrat et validité du contenu contractuel

- exécution et rupture

II - Distribution et droit de la concurrence

- concurrence déloyale et clauses de non-concurrence

- droit antitrust

III - Distribution et droit de la consommation

- les pratiques commerciales

- les contrats de consommation

Séminaire de Droit et technique de distribution : (15 h) Maître Amandine DESJONQUERES, Avocat (FIDAL)

PARTIE I : DROIT DE LA DISTRIBUTION

INTRODUCTION AUX DIFFERENTS CONTRATS REGISSANT LE DROIT DE LA DISTRIBUTION

Exclusivité de distribution
Exclusivité d’achat

I – PRESENTATION DES DIFFERENTS CONTRATS DE DISTRIBUTION

Agent Commercial
Commissionnaire
Courtage

II - LES ACCORDS DE RESEAU

Accord de spécialisation :
 Exclusivité d’approvisionnement
 Exclusivité de fourniture
 Contrat de concession exclusive
Les Accords de réitération
 Franchise
Accord de regroupement
Distribution Internet

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PARTIE II : PRATIQUES DISCRIMINATOIRES ET TRANSPARENCE TARIFAIRE

I - COMMUNICATION DES BAREMES ET CONDITIONS DE VENTE

II - SERVICES FAVORISANT LA COMMERCIALISATION – 441-7 C.com

III - FACTURATION

IV – LES DELAIS DE PAIEMENT

V - LES PRIX

VI - REVENTE A PERTE

VII - PRATIQUES DISCRIMINATOIRES

VIII - ABUS DE DEPENDANCE ECONOMIQUE

Séminaire de Droit et technique de distribution : (10 h) Monsieur Alain LE POMMELEC, Maître de conférences

Méthode pédagogique :

Présentation théorique dans un premier temps, puis, dans un second temps exposé et « cas pratiques ».

Moyens utilisés :

Exposés

Etudes de cas

Documents distribués (fiches comprenant des notes, articles de revues juridiques ou de journaux
essentiellement, ainsi que des exercices pratiques)

Modalités d’évaluation :

Contrôle continu comprenant plusieurs types de travaux (écrit individuel ; travaux dirigés collectifs ; exposés oraux)

Thèmes développés :

Distribution et protection des consommateurs : information, stipulations, techniques contractuelles

Distribution et pratiques commerciales illicites

Distribution et pratiques commerciales trompeuses

Distribution et pratiques commerciales agressives*

Distribution et techniques publicitaires

Distribution et crédit à la consommation

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 UE 4A Pratique des bilans

Cours de Comptabilité et fiscalité des entreprises : Monsieur Philippe PANNETIER (ENI)

L'impôt sur les bénéfices des sociétés

Le champ d'application de l'IS et de la contribution sociale

La détermination et comptabilisation de l'IS et de la contribution sociale

L'Affectation du résultat

Aspects juridiques sommaires et comptabilisation

La gestion des déficits

Report en avant et en arrière régime applicable à compter du 21/09/2011

Présentation du régime des groupes de sociétés

Le périmètre d'intégration,

Les résultats individuels,

Les retraitements,

Le résultat d'ensemble

NB : Chaque point traité est suivi d'un ou deux exercices d'application.

Séminaire d’ Analyse financière : Maître Dominique ADENOT

L’objectif de ce séminaire de 25 h est de donner une culture économique et financière à des étudiants en droit,
traditionnellement faibles dans ces domaines.

La méthode pédagogique fait alterner des diaporamas Power Point, des cas pratiques et des QUIZZ/QRM.

Une documentation complète est remise avec pour ambition d’offrir aux étudiants de manière volontairement synthétique
et simplifiée soit un rappel du contenu de la formation soit la réponse à une question particulière qu’ils pourraient se poser
sur la situation économique réelle de l’entreprise.

Elle comporte notamment un glossaire définissant les principaux concepts et ratios de la finance, et une note
méthodologique présentée dans l’ordre logique qui préside à l’élaboration, fût-elle sommaire, d’un diagnostic économique
et financier.

Le programme détaillé est le suivant :

Titre I – La recherche des informations

I-1. Les documents comptables et financiers

I-2. La prise de connaissance de l’entreprise et de son dirigeant

I-3. Les sources documentaires

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Titre II – Le retraitement des informations de la liasse fiscale

II-1. Les informations concernant le compte de résultat

II-1-1. Les soldes intermédiaires de gestion

II-1-2. La capacité d’autofinancement

II-2. Les informations concernant le bilan

II-2-1. Les emplois de l’actif

II-2-2. Les ressources du passif

II-2-3. La réintégration préalable de certains financements

II-2-4. L’intérêt d’un classement fonctionnel du bilan

II-2-5. Le fonds de roulement

II-2-6. Les besoins en fonds de roulement

II-2-7. La trésorerie nette

II-2-8. Les ratios de structure et de liquidité

II-3. Les informations concernant le financement de l’entreprise

II-3-1. Le tableau de financement

II-3-2. L’excédent de trésorerie d’exploitation

II-3-3. CAF et ETE

Titre III- Le diagnostic économique et financier de l’entreprise

III-1. L’analyse du couple Produit/Marché

III-1-1. Le Marché
III-1-2. Le Produit

III-2. Les options stratégiques

III-2-1. La rentabilité
III-2-2. La croissance
III- 2-3. La pérennité

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 UE 4B Fiscalité de l’entreprise.

Cours de Fiscalité indirecte : Monsieur Robert PASTURAL, responsable du DU Droit approfondi de la fiscalité

Fiscalité indirecte : TVA

Champ d'application

Territorialité

TVA collectée : fait générateur exigibilité, base d'imposition, taux

TVA déductible : conditions de déduction, régularisations

Régimes d'imposition

Incidence financière des rappels TVA

Séminaire de procédures fiscales : Monsieur Robert PASTURAL, responsable du DU Droit approfondi de la fiscalité

Droit de contrôle et de reprise de l'administration

Formes de contrôle, droit de communication, droit d'enquête

Procédures : de redressement contradictoire, d'imposition d'office

Garanties accordées aux contribuables

Juridiction contentieuse et juridiction gracieuse

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 UE 4 C Statut de l’entrepreneur

Cours de Droit de l’entreprise familiale : Madame Hélène MAZERON

OBJECTIFS DU COURS : A LA CROISEE DU DROIT PATRIMONIAL DE LA FAMILLE ET DU DROIT DES AFFAIRES CE COURS
PERMET AUX ETUDIANTS DE COMPRENDRE LES CONTRAINTES QUE LE DROIT DE LA FAMILLE FAIT PESER SUR LE CHEF
D’ENTREPRISE

ANIMATION DU COURS :

Présentez le déroulement du cours, les moyens et les méthodes pédagogiques

Le cours se présente sous forme d’un exposé oral s’appuyant sur des diapositives résumant l’essentiel de la matière
(diaporama en vidéo-projection)

Des exemples d’application sont donnés aussi souvent que la matière s’y prête

Après des rappels théoriques indispensables, la matière est orientée sur la pratique du droit des régimes matrimoniaux,
du pacs, des successions, de l’indivision etc.. en lien avec l’entreprise individuelle ou sous forme sociale.

Un support de cours est distribué (support papier diaporama)

CONTENU DU COURS :

I- LA PROPRIETE DE L’ENTREPRISE FAMILIALE

A- DANS LE MARIAGE
EPOUX MARIES SANS CONTRAT

EPOUX MARIES AVEC CONTRAT

AUTONOMIE PROFESSIONNELLE DES EPOUX

B- DANS LE CONCUBINAGE
ENTRE PARTENAIRES DE PACS

ENTRE CONCUBINS ORDINAIRES

II- LA GESTION DE L’ENTREPRISE FAMILIALE

A-ENTRE EPOUX

1°- LE POUVOIR DE GESTION

2°-LES RISQUES D’EXPLOITATION

B-GESTION DE L’ENTREPRISE INDIVISE

C-GESTION DE L’ENTREPRISE DEMEMBREE

Séminaire de Transmission d’entreprise : Maître Serge POUDEROUX, Notaire, Professeur associé

-Les règles de détention de l’outil de travail

-Les conventions d’occupation des locaux professionnels :

Bail commercial, autres conventions et baux, usufruit d’un bien immobilier, bail à construction.

-Le divorce du chef d’entreprise :

Rappel des procédures de divorce, le statut du conjoint en cas de divorce, l’attribution préférentielle de
l’entreprise, les techniques de règlements entre époux : récompenses et créances entre époux.

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 -Décès du chef d’entreprise :

L’option des héritiers, le bénéfice d’émolument du conjoint survivant, les règles de dévolution légale et
testamentaire, la détermination de la consistance du patrimoine successoral.

-La transmission préparée de l’entreprise :

L’apport du fonds de commerce à une SARL familiale, les clauses d’agrément dans les statuts, les techniques de
fractionnement de l’exploitation et du foncier, la location gérance de l’entreprise.

-Les techniques de protection du conjoint :

Le changement de régime matrimonial, les avantages matrimoniaux, les donations entre époux.

-Les autres techniques de protection :

La déclaration d’insaisissabilité, L’EIRL, le mandat de protection future, le mandat posthume.

-La fiscalité des particuliers :

Les revenus fonciers, la fiscalité successorale, la TVA immobilière et les régimes de location, la donation de
l’entreprise aux salariés.

La SCI :

Le choix d’une société civile, SCI et démembrement de copropriété, les aménagements des statuts.

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 UE 4D Relations de travail

Cours de Droit du travail : Maître Patrick PUSO, Avocat

L’enseignement de Droit du travail au sein du MASTER II Droit et fiscalité de l’entreprise présente les relations individuelles
de travail depuis la rédaction et la conclusion du contrat de travail jusqu’à la rupture de ce dernier, en étudiant l’exécution
du contrat (fonctions, rémunération, durée du travail…), sa suspension (congés, maladie) et sa modification (modification
des conditions de travail, modification du contrat de travail). En fin de cours, il est brièvement présenté les relations
collectives. Cet enseignement se veut être très pratique. Pour ce faire, il présente aux côtés des règles de droit et des
décisions de justice récentes, des cas pratiques et des mises en situation.

Le cours se déroule comme suit :

I - L'embauche

Les différentes formes d'engagement

L'engagement à durée déterminée

L'engagement à durée indéterminée

L'engagement à temps partiel

La rédaction du contrat

La forme du contrat

Le contrat de travail à durée indéterminée

Le contrat de travail à temps partiel

Le contrat à durée déterminée

Les dispositions contractuelles et les dispositions informatives

Quels sont les éléments du contrat de travail ?

Les conséquences

Les clauses du contrat

Les clauses interdites

Les clauses obligatoires selon le type de contrat

Les clauses pouvant figurer dans le contrat

II - L'exécution du contrat

La modification du contrat de travail

La mise en œuvre de la modification

L’organisation de la modification

Le refus d'une modification du contrat de travail

Le refus du changement des conditions de travail

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Modification du contrat pour motif économique

Modification du contrat et droit disciplinaire

La situation des salariés protégés

Application de la procédure protectrice

Absence de portée des dispositions conventionnelles ou contractuelles

L'incidence des absences liées à l'état de santé

La maladie et l’accident non professionnels

Les principales obligations du salarié malade

Les effets de la maladie sur le contrat de travail

Le maintien du salaire durant la maladie

Incidences des absences répétées ou prolongées pour maladie

L’inaptitude consécutive à la maladie du salarié

L’accident du travail et la maladie professionnelle

Obligations du salarié

Les effets sur le contrat de travail

Protection particulière du salarié pendant la période de suspension

Le maintien du salaire pendant la durée de l’arrêt de travail

Protection à l’issue de la période de suspension

La maternité

III - La durée du travail

Les aspects quantitatifs de la durée du travail

La notion de travail effectif

Applications particulières

Les conventions de forfait

Cadres dirigeants

Les heures supplémentaires

Le cadre d’appréciation et décompte des heures supplémentaires

Les majorations attachées aux heures supplémentaires

Le contingent d’heures supplémentaires

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Les heures supplémentaires hors contingent

Le décompte de la durée du travail

La preuve de l’accomplissement des heures

Les obligations de l’employeur en matière de contrôle du temps de travail

L’organisation du temps de travail

Les modes de répartition des horaires collectifs de travail

Le dispositif issu de la loi du 20 août 2008

L’aménagement des temps de travail

Les horaires individualisés

Le compte épargne temps

Le travail à temps partiel

Le travail intermittent

Le travail par équipes

IV- Les temps de repos

Les repos quotidien et hebdomadaire

Le repos quotidien

Le repos hebdomadaireErreur ! Signet non défini.

Les jours fériés

La journée de solidarité (C. trav. art. L. 3133-7 à L. 3133-12)

La fixation de la date de la journée de solidarité

Journée de solidarité, temps de travail et rémunération

Les congés payés

Le droit au congé

L'ouverture du droit

La durée des congés payés

La prise des congés

La période des congés

Ordre des départs

La fermeture de l'établissement

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Congé par anticipation

Le fractionnement du congé

Fractionnement obligatoire

Fractionnement possible des 4 autres semaines

Fractionnement de la 5ème semaine

L’indemnité de congé payé

V - Les principaux congés et autorisations d’absence

Les congés pour événements familiaux

Le congé maternité

Le congé d'adoption

Le congé de naissance

Le congé de paternité

Le congé parental d'éducation

Congé pour événement familial

VI La rupture du contrat de travail

La démission

La rupture de l’essai

La rupture du contrat à durée déterminée

La rupture conventionnelle

Le licenciement pour motif personnel

Le licenciement pour motif économique

La rupture pour cause de retraite

Les départs négociés

Les suites de la rupture du contrat de travail

Séminaire de Protection sociale : Madame Séverine VISSE - CAUSSE, Maître de conférences

Assujettissement

Affiliation

Immatriculation;

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Assiette des cotisations;

Règlement des cotisations

Maladie-

Maternité

Invalidité

Risques professionnels

Assurance vieillesse

Assurance chômage

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4/ Régime des études et des examens
PARCOURS MASTER 2 « DROIT ET FISCALITE DE L’ENTREPRISE 60 ECTS

Semestre 3 30 ECTS

UE 3A Acteurs de la vie des affaires 8

Droit approfondi des sociétés commerciales (25h) 4 ECRIT 5 H

Séminaire Droit approfondi des sociétés commerciales (25h) 4 CC

UE 3B Cadre fiscal 8

Fiscalité directe (25h) 4 ECRIT 3 H

Séminaire Comptabilité d'entreprise (25h) 4 CC

UE 3C Droit des affaires 8

Droit et techniques de distribution (25h) 4 ECRIT 3 H

Séminaire Droit et techniques de distribution (25h) 4 CC

UE 3D Recherche et vie professionnelle 6

- Stage d'immersion (conventionné en 4 semaines maximum) - Rapport de stage 6

OU

- Séminaire de recherches juridiques et écriture des textes juridiques - Mémoire 6

Semestre 4 30 ECTS

UE 4A Pratique des bilans 8

Comptabilité et fiscalité des sociétés (25h) 4 ECRIT 3 H

Séminaire Analyse financière (25h) 4 CC

UE 4B Fiscalité de l'entreprise 8

Fiscalité indirecte (25h) 4 ECRIT 3 H

Séminaire Procédures fiscales (25h) 4 CC

UE 4C Statut de l'entrepreneur 4

Droit de l'entreprise familiale (25h) 2 ECRIT 3 H

Séminaire transmission d'entreprise (25h) 2 CC

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UE 4D Relations de travail 4

Droit du travail (25h) 2 ECRIT 1 H

Protection sociale dans l'entreprise (25h) 2 ECRIT 1 H

UE 4E Vie professionnelle 6

Stage de fin d'année (conventionné 8 semaines) Rapport de stage

Compléments au diplôme :

Anglais, Anglais juridique certification de compétences ; CLES ;

TOEIC

C2i niveau 2 métiers du droit préparation et certification de compétences ;

Droit du financement (25 h) certification de compétences

Droit du commerce électronique et de l'Internet (25 h) certification de compétences

Enseignements de Droit américain en langue anglaise certification de compétences

5/ Colloques et tables rondes du Master 2 Droit et fiscalité de l’entreprise

Dernières manifestations du Master 2 Droit et fiscalité de l’entreprise

Conférence : « Code civil », 11 mars 2010, 10 ans de droit de droit des obligations, Faculté de droit et
de science politique de Clermont-Ferrand, Master Droit de l’entreprise.

Colloque Master 2 Droit et fiscalité de l’entreprise : « L‘EIRL : la Quadrature du cercle ? » ,31 mars
2011, Faculté de droit et de science politique de Clermont, Master Droit et fiscalité de l’entreprise.

Colloque « Réformer la fiscalité des entreprises : Pourquoi ? Comment ? », 21 mars 2012, Centre
Michel de l’Hospital, Faculté de droit et de science politique de Clermont-Ferrand, Master 2 Droit et
fiscalité de l’entreprise.

6/ L’association des Etudiants Juristes en Droit de l'Entreprise (EJDE) de

Clermont-Ferrand

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Une association loi 1901 née au début de l'année 2009 de la volonté des étudiants du
Master 2 Droit de l'Entreprise de l'Université d'Auvergne Clermont 1.

Réunissant les étudiants du Master Droit et Fiscalité de l'Entreprise, et ceux du Master Droit
des Affaires et droit de la Banque ses objectifs sont multiples :

* Présenter et promouvoir nos formations ;

* Entretenir un réseau d'ancien ;
* Développer les interactions entre le monde professionnel et les étudiants et ainsi
favoriser leur insertion dans le monde du travail ;
* Organiser des conférences-débats sur des thèmes d'actualités, destinées tant aux
étudiants qu'aux professionnels ;
* Administrer le site Internet de l’EJDE.

Afin d'assurer la pérennité de l'association, il est prévu que le bureau soit renouvelé chaque
année, et composé d'étudiants issus de chaque parcours.

7/ Stages et insertion professionnelle :

De très nombreux étudiants issus du Master 2 Droit et fiscalité de l’entreprise ayant obtenu
leur examen d’entrée à une école de formation des avocats, spécialement l’EFACS, exercent à l’issue
de la formation professionnelle et des stages, la profession d’avocat ; beaucoup se spécialisent
ensuite dans le droit des affaires ou la fiscalité.

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