Création d’entreprise dans le sport

Plan de la séance

01 Model à suivre

02 Synthèse des étapes de la création

03 Etude de marché
Model à suivre
 Model à suivre pour élaborer son Business plan # 20 pages #

L’idée et répondre aux quoi,

pourquoi et le qui ? (1 page) Business model (Le modèle
01 04 économique) (1page)

Le CV créateur / manager projet ?

Le projet
02 (1 page) 05

3-Le potentiel du marché reprendre

03 le 1- er point (5 pages) 06 6-Les états financiers (max 3
years ) (3pages)
Synthèse des étapes
de la création
 Synthèse des étapes de la création
✓L’idée, évaluation de l’idée, adéquation homme/projet
1

✓Étude du marché (PESTEL, Porter, SWOT …)

2
✓Étude juridique (Forme, statuts …)
✓Étude commerciale (stratégie commerciale, 4P au 10P …) 3

✓Étude administrative (structure, organisation, RH …) 4

✓Étude technique (immobilisations, processus ) 5

✓Étude financière (Ressources, rentabilité, prévisions, bilan 6

, CPC…)
7
✓Formalités administratives de création (certificat négatif,
✓Installation et démarrage
Etude de marché
 Définition de l’étude du marché

Une étude de marché est un travail de collecte et

d’analyse d’informations ayant pour but
d’identifier les caractéristiques d’un marché.

Dans le cadre d’un projet de création d’entreprise

, l’étude de marché consiste à analyser
l’environnement, au sens large, de cette future
entreprise.
 Les piliers de l’étude du marché
La demande: il s’agit de la Les fournisseurs: toute
clientèle potentielle. entreprise nous
fournissant des produits
ou service nous
permettant de concevoir
les nôtres.

L’offre: il s’agit des La réglementation: toutes

concurrents (concurrents les lois, normes,
directs et indirects). directives…que nous
aurons à respecter.
 Objectifs:
De s’informer sur
D’identifier la clientèle cible l’environnement réglementaire,
professionnel, économique,…

D’évaluer la demande effective D’analyser l’évolution

( par sondages, mini-tests,…) technologique du secteur

De définir les caractéristiques du D’identifier ses futurs

produit ou service à commercialiser concurrents et fournisseurs ;

D’analyser les atouts du produit ou De définir les ressources nécessair

service à commercialiser es (financières, humaines, …).
Outils d’analyse à exploiter

Le modèle
PESTEL

Le modèle de Le modèle de
SWOT Porter
 Etude de cas
L’idée : Création d’une Secteur d’activité : Service;
entreprise de location des BTP
matériels de construction

Motivations:Le secteur du
BTP est toujours en Marché cible :
expansion principalement Premièrement la ville
dans la région de Souss d’agadir
Massa (lancement de Ensuite, la région de Souss
plusieurs projets ces Massa;
dernières années) Enfin, l’expansion sur le
marché national.
 Définition de l’étude du marché
Présentation de la région Souss Massa
Superficie : 53 789 km², soit 7,6 % du territoire national
Population : 2.6768.47 (HCP 2014)
Positionnement géographique : rôle géostratégique
important
Décomposition administrative : 2 préfectures (Agadir
Ida Outanane et Inezgane Ait Melloul et de 4 provinces :
Chtouka Ait Baha, Tiznit, Taroudannt et Tata).
Potentialités économiques : L’agriculture, la pêche, le
tourisme et les mines, l’halieutique, l’industrie, l’artisanat
et le service.
Le macro-environnement
 Environnement Démographique :

Le premier élément constitutif de l’environnement d’une entreprise est la population qui représente une réservoir
de ses marchés (la taille, la distribution géographique, la densité, la mobilité la répartition par âge, le taux de
natalité et de décès …)

Pour la région de Sousse Massa :

✓Population : + 2.6768.47 hab. (11,6% de la population nationale)
✓PIB: 64,5 Milliards de DHS (6,5% du PIB national, HCP 2015)
✓Taux d’urbanisation : 56,1% (HCP, 2014)
✓Taux de chômage : 9% à Agadir contre 9.4% au niveau national (HCP, 2016)
✓…
 Environnement économique :
Les secteurs d’activités :
L'Agriculture : 17,3% du PIB de la région
La pêche : 36% de la valeur ajoutée nationale et fait 3.3% de part de marché mondiale
Le Tourisme : climat, paysage …; 30% de la capacité d’hébergement nationale
BTP : 80 % des marchés publics sont dédiés au BTP
L’Artisanat
Culture
Les produits de terroirs
…
Les infrastructures :
Routes, autoroutes, Ports, Aéroport …
 Environnement administratif et politico-légal :

Les initiatives d’emploi :

Programmes d’insertion : IDMAJ, TAEHIL, ANAPEC et AWRACH…
Les programmes d’appui à la création d’entreprises : CRI, Moukawalati, Fonds d’investissement
(IMTIAZ, INJAZ, INTILAKA,FORSA …)
Formations et ressources humaines: Université, Ecoles, OFPPT…
…
Un cadre juridique et politique incitatif
Des réformes comptables, fiscales et douanières incitatives
Procédures de création d’entreprises simplifié
…
 Environnement socioculturelle :

Infrastructures culturelles : plusieurs centres, Secteur cinématographique de Ouarzazate …

L’indice de développement humain : 0,7%
L’indice de développement Social : 0,6% (29.057 de personnes souffrent d'exclusion sociale au sein
de la région)
Le taux de pauvreté : 20% contre 14% au niveau national
…
 Environnement technologique :

Les progrès technologiques influent fortement la création et le développement des affaires.

Les technologies de l’information et de communication : Les plates-formes les plus compétitives
de l’Afrique (Fibre optique, internet, téléphonie fixe et mobile…)
Les 5 forces de MP
 La concurrence directe :
La concurrence directe est constituée de l’ensemble des entreprises proposant un service
similaire à celui de notre entreprise ;
Dénominatio Adresse Domaine d’ac Taille Année de cré Forme juridiq
n tivité ation ue
Zone industriell Location et ven Effectif Inférieu 2011 Sarl
Machines Ope e Tassila , lot. 1 te de matériel d r à 10
in 33 - rue Moha e manutention,
Chiffre d'affair
media 80350 A d'élévation et d
e : de 1,000,00
gadir - Maroc e BTP
0 à 5,000,000
Dh

Capital

6000000 DH

La concurrence indirecte : Le secteur informel

Le pouvoir de négociation de fournisseurs :

Sélectionner des fournisseurs capables de fournir des matériels

de meilleure qualité et de performance avec des prix adéquat et
des délais de remboursement convenable.

Dans le cas de notre entreprise, la location des matériels de

construction nécessite une diversité de matériels.

L’acquisition de ces matériels sera facile vu leur disponibilité au

marché national, donc le pouvoir de négociation avec les
fournisseurs sera fort.
Pouvoir de négociation avec les clients :
Le marché est diversifié en terme de clients potentiels. Notre
portefeuille clients serait composé de divers clients de diverses tailles.
En ce qui concerne la location, un client fidèle qui loue nos matériels
d’une façon habituelle, possède un grand pouvoir de négociation et peut
bénéficier de plusieurs avantages, mais nous veillerons aussi à satisfaire
tous nos clients en leurs rapportant le niveau de satisfaction recherché.
Le services de substitution :

Dans notre cas, le recours au service informel constitue une vraie

menace. Pour y faire face, on doit jouer sur la qualité de nos
services pour fidéliser nos clients.
Le modèle SWOT
 Forces Faiblesses
- Les ressources techniques -Manque d’expérience dans le
modernes domaine
- Nombre de clients important -coût d’investissement élevé
- La proximité de la clientèle ciblée
- La diversification des matériels
- La complémentarité des services
Opportunités Menaces

-Une forte croissance du secteur -Augmentation du nombre des

de BTP concurrents
- Le lancement des plusieurs
projet
L’étude Juridique
Introduction
• L’étude juridique est une étape importante dans la constitution de la société, elle
consiste à donner à notre projet un cadre juridique qui lui permettra de voir le jo
ur en toute légalité.
• Choisir la forme juridique appropriée à la structure et à la mission de l’entreprise.
• Citer les formalités juridiques de la constitution de la société
• Etablir les statuts qui devront conditionner son bon fonctionnement.
 Formes juridiques
Au Maroc, le créateur d’entreprise a le choix entre les formes juridiques
suivantes :
• L’Entreprise Individuelle ( E.I) ;
• La Société en Nom Collectif (S.N.C) ;
• La Société en Commandite Simple (S.C.S) ;
• La Société à Responsabilité Limitée (S.A.R.L) ;
• Les Sociétés en Commandite par Actions (S.C.A) ;
• La Société Anonyme à Conseil d’Administration (S.A-C.A) ;
• La Société Anonyme à Directoire et Conseil de Surveillance (S.A-D.C
).
 Choix d’une forme juridique
Le choix est fonction de plusieurs critères dont notamment :
• Les fonds propre du ou des créateur (s) de l’entreprise ;
• Le nombre d’associés contribuant au projet ;
• La protection du patrimoine privé ou des créateur (s) de l’entreprise ;
• Le statut fiscal et social du ou des dirigeant (s) de l’entreprise à créer ;
• L’importance du projet ;
• Le fonctionnement juridique de la forme choisie ;
• Le coût de la forme choisie ;
• Les possibilités de transmission ;
• Etc…
Cas d’une SARL
Capital ▪ 10.000DH à bloquer jusqu’à l’immatriculation au (RC) . Les ap
ports en nature devant être libérés à la constitution.
▪ 1 action =100 DH
Nombres d’associ ▪ Minimum : un Maximum : 50
és
Fonctionnement 1. La gérance :
de la société La société est dirigée par un ou plusieurs gérants, personnes phys
iques, associés ou non pour un mandat de 3 ans.
2. Les conventions interdites :
Il est interdit aux gérants ou associés personnes physiques de contrac
ter des emprunts auprès de la société ou de faire cautionner ou avalis
er par elle leurs engagements vis-à-vis des tiers.
3. Les assemblées d’associés :
La modification des statuts est décidée par les associés représentant
au moins les trois quarts des parts sociales, sauf l’augmentation de c
apital par incorporation de réserves dont la décision est prise par les
associés représentant 50% des parts.
Cas d’une SARL

Responsabilité d Limitée aux apports faits à la société sauf s’ils ont cautionné personn
es associés ellement les engagements de la société ou en cas de faute de gestion.

Régime fiscal La société est soumise à l’IS

Statut des gérant S’ils effectuent un travail effectif dans la société, ils peuvent être liés
s à la société par un contrat de travail.
Autres caractéris la nomination d’un commissaire aux comptes n’est obligatoire que si
tiques de la socié le chiffre d’affaires hors TVA dépasse 50MDH.
té
Cession des part Les parts sociales ne peuvent être cédées à un tiers qu’avec le consen
s sociales tement de la majorité des associés représentent les trois quarts des pa
rts sociales (c’est ce que l’on appelle la double majorité).
Cas d’une SNC
Capital ▪ Aucun minimum n’est exigé par la loi
Nombre d’associés ▪ Au moins 2, pas de maximum
Fonctionnement de la société ▪ La société est dirigée par 1 ou plusieurs gérant (s) associé (s) ou no
n.
▪ Si tous les associés sont gérants ou si l’un ou plusieurs d’entre eux
sont désignés dans les statuts, la révocation de l’un d’eux ne peut ê
tre décidé qu’à l’unanimité. Cette révocation entraîne la dissolutio
n de la société à moins que sa continuation ne soit prévue dans les
statuts ou décidée à l’unanimité.

Responsabilité des associés ▪ Solidaire et indéfinie.

Régime fiscal ▪ est normalement soumise à l’IR. Une option pour l’IS est toutefois
possible.
Autres caractéristiques de la so ▪ Les associés sont considérés comme des commerçants.
ciété ▪ est la seule société où un associé peut se faire accorder un emprunt
ou un découvert sans courir le risque d’abus de biens sociaux.
▪ Si la société n’ait pas opté pour l’IS, l’imposition à l’IR se fait au n
om du principal associé.
Cas d’une SNC
Autres caractéristiqu ▪ La nomination d’un commissaire au compte n’est obligatoire
es de la société que si le chiffre d’affaires hors TVA dépasse 50 MDH.
▪ La société est désignée par une dénomination sociale à laquell
e peut être incorporé le nom d’un ou plusieurs associés.
▪ Toute personne, non associée, qui accepte que son nom soit in
corporé à la dénomination sociale est responsable des engage
ments de la société au même titre qu’un associé.
Régime fiscal et socia ▪ En plus de leur participation dans les bénéfices, les gérants no
l des dirigeants n associés peuvent être liés à l’entreprise par un contrat de tra
vail.
▪ Les gérants associés qui exercent un travail effectif dans la so
ciété peuvent prétendre à une rémunération déductible fiscale
ment mais qui ne leur confère pas la qualité de salarié, c’est à
dire qu’ils ne bénéficient pas des droits reconnus aux salariés
par la législation du travail.
Cession des parts soci ▪ Les parts sociales ne peuvent être cédées qu’avec l’accord un
ales anime des associés.
 Présentation de l’entreprise
Dénomination Sociale LOCA MAT
Forme juridique S.A.R.L
Adresss …., AGADIR
Capital social 7.000.000,00 Dhs
Effectifs employés 20
Associés !!!!!!!!!

Secteur d'activité Industrie (BTP), Service

Téléphone En cours
Fax En cours
e-mail Loca.materiels@gmail.com
Site web www.Locamateriels.com
N° compte bancaire En cours
La taxe professionnelle En cours
Le N° d’immatriculation au En cors
registre de commerce
Identification fiscal En cours
Le N°d’affiliation à la CNSS En cours
Date de création jj/mm/2019
 Elaboration Des Statuts
Titre 1 : forme – dénomination – objet – siège – durée

• Article 1 : forme
société à responsabilité limitée
• Article 2 : dénomination sociale
La dénomination de la société est : STE LOCA MAT S.A.R.L
• Article 3 : Objet sociale
La Location de matériels de construction dans le grand Agadir
• Article 4 : Siège sociale
Le siège social est fixé à : (adresse)
• Article 5 : Durée de la société
La durée de la société est fixée à 99 années à compter du jour de son imma
triculation au registre du commerce
 Elaboration Des Statuts
Titre 2 : apports – capital social- parts sociales
Article 6 : Apports
Les associés suivants effectuent les apports en numéraire, à savoir :

M. (NOM Prénom) la somme de deux millions 2.000.000,00 DH

Dhs
M. (NOM Prénom) la somme de deux millions 2.500.000,00 DH
cinq cent Mille Dhs
M. (NOM Prénom) la somme de deux millions 2.500.000,00 DH
cinq cent Mille Dhs
Soit au total la somme de sept millions DH 7.000.000,00DH
 Elaboration Des Statuts
Titre 2 : apports – capital social- parts sociales
Article 7 : Capital Social
Le capital social s'élève à 7 000 000,00 DH (sept million Dirhams). Il est divi
sé en 70 000 parts sociales de 100,00 DH chacune, souscrites en totalité, intég
ralement libérées, et attribuées aux associés en proportion de leurs apports, sa
voir :

M. (NOM Prénom) (vingt milles Parts) 20 000 Parts

M. (NOM Prénom) (vingt cinq milles Parts) 25 000 Parts

M. (NOM Prénom) (vingt cinq milles Parts) 25 000 Parts

• Article 8 : Augmentation de capital
• Article 9 : Réduction de capital
• Article 10 : Parts sociales
• Article 11 : Transmission des parts sociales
• …
 Elaboration Des Statuts
Titre 3 : Administration et contrôle de la société
Article 12 : Nomination, durée et pouvoirs de la gérance
La société est administrée par un ou plusieurs gérants, personne physi
que, associés ou non.
Article 13: Rémunération du gérant
Les conditions de rémunération du ou des gérants seront fixées dans l’
acte de nomination ou dans tout acte postérieur.
Article 14: Cessation des fonctions du gérant
Le gérant est révocable par décision des associés représentant au moi
ns les trois quarts des parts sociales, ou par les tribunaux pour cause l
égitime, à la demande de tout associé.
Article 15: Responsabilité du gérant
Article 16: Conventions interdites
Article 17: Contrôle des opérations sociales par les associées
…
 Elaboration Des Statuts
Titre 4 : Droits et obligations des associés
• Article 18: Droits sur les bénéfices, les réserves et le boni de liqu
idité
• Article 19 : Droit d’information
• Article 20 : Droit d’intervention dans la vie sociale
• Article 21 : Obligation de respecter les statuts
• …
Titre 5 : Décisions collectives des associés
• Article 22 : Nature des décisions
• Article 28 : Décisions de nature ordinaire
• Article 29 : Décisions de nature extraordinaire
• Article 31 : Modalité des décisions
• Article 33 : Tenue des assembles
• ….
 Elaboration Des Statuts
Titre 6: Exercice social-comptes sociaux-affectation et
répartition des résultats
• Article 34 : Exercice social-comptes sociaux
• Article 35 : affectation et répartition des bénéfices
Titre 7 : Transformation-dissolution-liquidation
• Article 36 : Transformation de la société
• Article 37 : situation nette inférieure au quart du capital social
• Article 38 : Dissolution-liquidation
Titre 8 : Dispositions diverses
• Article 39 : Contestations
• Article 40 : Désignation du (des) premier(s) gérant(s)
• Article 41 : Greffe du tribunal
• Article 42 : Frais
• ….
 Travail à rendre

Etablir une analyse environnementale de votre projet objet de création d’entreprise selon
les modèles suivants :
✓PESTEL
✓PORTER
✓SWOT

Etablir une étude juridique de votre entreprise objet de création et présenter son statut jur
idique.
L’étude Marketing
Plan
I. Stratégie marketing
1. Segmentation, ciblage et positionnement
2. Choix d’une stratégie marketing
II. Plan d’action marketing
1. La politique du produit
2. La politique du prix
3. La politique distribution
4. La politique de communication
5. La Promotion des ventes
Introduction
Après avoir identifié votre clientèle, choisi vos fournisseurs et cerner vos
concurrents et l’environnement dans lequel évoluera l’entreprise, vous devez défini
r la façon dont vous allez vendre vos produits ou services et ce en arrêtant :
Une politique de prix ;
Un positionnement par rapport aux concurrents (prix, quantité, prestations connex
es,…) ;
Le mode de commercialisation (vente directe, par distributeurs, par franchise,…);
Une politique de communication et de promotion (quelle image véhiculer et sur qu
el(s) support(s),…);
Une politique d’approvisionnement (où, comment et à quel prix ?) ;
Etc…
 Stratégie marketing
1- Segmentation, ciblage et positionnement

La segmentation : c’est l'opération marketing qui consiste à découper le marché e

n sous-marchés homogènes.

Le ciblage : c’est l’évaluation de l’attrait relatif de chaque segment afin de choisir

une cible

Le positionnement : donner une place à votre produit dans l'esprit des consommat
eurs par rapport à ses concurrents (identification vs différentiation).
 Stratégie marketing
2- Choix d’une stratégie marketing
Différentiation :
✓La différenciation par produit/service
✓La différenciation par personnel
✓La différenciation par l’image
✓…
Diversification : avoir un portefeuille d’activités diversifié
Spécialisation : être spécialisé dans un domaine ou un secteur d’activité pour y
développer et exploiter des compétences spécifiques.
 Plan d’action marketing

1. La politique du produit (service)

2. La politique du prix

3. La politique distribution

4. La politique de communication/promotion
Cas de LOCA MAT
 Stratégie marketing

1- Segmentation, ciblage et positionnement

Marché : le marché du BTP
La segmentation : l’ensemble des entreprises de BTP opérant dans la région de Sou
ss Massa et qui expriment un besoins de matériels pour ses fonctionnements.
Le ciblage : Puisque la région de SM est très large, nous avons choisi comme cible l
es entreprises situant dans la province d’Agadir-Idaoutanane et aussi Inzegane-Ait
meloul (forte croissance de BTP)
Le positionnement :chercher un positionnement crédible grâce à une qualité supérie
ure du service et une image de marque.
 Stratégie marketing

2- Choix d’une stratégie marketing

Stratégie choisi : la différenciation

Objectif : donner une offre unique aux yeux des clients.
Trois principaux tremplins sont nécessaires :

✓ La différenciation par service : portefeuille diversifié

✓ La différenciation par personnel : qualification, compétence e
t expérience
✓ La différenciation par l’image : qualité, fiabilité
 Plan d’action marketing
1. La politique du service
 Plan d’action marketing
2. La politique du Prix
Prix fixé selon la stratégie d’alignement
Méthode : enquête de terrain
Quel est le prix moyen de location de chaque matériel ?

Les matériels Le prix moyen

Chariot élévateur électrique 150 DH/H
Bétonnière 750 litres Hydraulique 900-1000 DH/J
Tractopelle 200-250 DH/H
CHARGEUSES 300-450 DH/H
NIVELEUSES 350-900 DH/H
Growa 10 000 DH par mois
Poclain 500 DH/H
Manitou télescopique 250 DH/H
 Plan d’action marketing

3. La politique distribution

✓ Couvrir tout le marché

✓ Opter premièrement pour les services durables
✓ Choix de la demande selon le rapport rentabilité/coût
 Plan d’action marketing

4. La politique de communication/Promotion

Notre politique de communication est basée sur plusieurs

moyennes à savoir :
– Promotion des ventes
– Relations publiques
– Le marketing direct
– Publicités
 Travail à rendre
Etablir une étude marketing de votre entreprise en précisant :
Votre Stratégie marketing
1. Segmentation, ciblage et positionnement
2. Choix d’une stratégie marketing
Votre plan d’action marketing
1. La politique du produit
2. La politique du prix
3. La politique distribution
4. La politique de communication
5. La promotion des ventes
L’étude
organisationnelle
Plan
Introduction
I. ORGANISATION DE L’ENTREPRISE
La direction
Structure organisationnelle
II. ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES
Analyse du besoin en RH
Définition du poste et du travail
Recrutement
III. STIMULATION DES RESSOURCES HUMAINES
Détermination des rémunérations de personnels
Introduction
En entreprise, évaluer, recruter, former, retenir et fidéliser les ressources hu
maines constituent des enjeux, importants dans la démarche de la gestion de
s ressources humaines.

Aussi faut-il adopter une structure, une organisation et un mode de management

L’étude administrative consiste en :

- La présentation de l’organisation de l’entreprise.
- Acquisition des ressources humaines.
- Stimulations des ressources humaines.
- La stratégie de développement des ressources humaines.
 I. ORGANISATION DE L’ENTREPRISE

Elément capital, sans contestation possible, la bonne organisation d’une entreprise as

sure à celle-ci sa réussite.
Pour qu’une entreprise soit performante et dynamique, il est fortement recommandé d
’avoir une structure organisationnelle capable d’assurer à l’entreprise une compétitivit
é face à ses concurrents ainsi face à tous défis pouvant nuire à son rendement et sa r
entabilité.
 I. ORGANISATION DE L’ENTREPRISE

La direction :
Diriger c’est orienter, commander, mener, conduire et guider
Diriger une organisation consiste à exécuter ou à déléguer un pouvoir de décisio
n
Diriger c’est également manager
Rôle de la direction :
Fayol : Prévoir, Organiser, Commander, Coordonner, Contrôler
Mintzberg : Dix rôles regroupés autour de trois pôles d’activités : de contact, d’informati
on et de décision.
 I. ORGANISATION DE L’ENTREPRISE

Styles de direction :

Le modèle de Taylor : un style rigide et autocratique

Le modèle de Lippitt et White : Autoritaire, Démocratique et laisser-faire
Le modèle de Likert : autoritaire, paternaliste, consultatif, participatif
I. ORGANISATION DE L’ENTREPRISE

Structure Organisationnelle

La structure organisationnelle définit la façon dont les tâches

professionnelles sont réparties, regroupées et coordonnées.

L’ensemble de la structure d’une entreprise est représenté pa

r un organigramme.
I. ORGANISATION DE L’ENTREPRISE

Structure Organisationnelle
Types de SO:
La structure hiérarchique
Structure fonctionnelle
Structure hiérarchico-fonctionnelle
…
Choix d’une SO: le choix dépend de :
➢ Le secteur d’activité
➢ Le système technologique
➢ La taille de l’entreprise
➢ L’environnement
➢ La stratégie
 II- ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES

Analyse du besoin en RH
Les besoins en ressources humaines de l’entreprise représentent sa d
emande sur le travail. L’analyse de cette demande se fait dans la perspective
de prévoir ses besoins en RH au cours d’une période déterminée (la GPEC).

✓Prévoir le nombre de poste

✓Identifier le contenu et les exigences et les compétences de chaque poste
✓Prévoir un plan de développement des RH
 II- ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES
Définition du poste et du travail; exemple :
IDENTIFICATION DU POSTE
La fiche de poste
Intitulé du poste : Secrétaire
Supérieur hiérarchique :
Directeur général
Situation dans la hiérarchie :
Cadre inférieur
Principales activités :

o Lier la communication entre le directeur et les différents salariés

o La réception et l’accueil
o Traitement des e-mails
o Organisation des dossiers
Exigences du poste :

o Bac +2.
o Etre dynamique.
o Etre créative
o Etre disponible, ambitieuse , ouverte à toutes propositions.
Evaluation du poste :
o Accueil et organisation
Cas de LOCA MAT
I. ORGANISATION DE L’ENTREPRISE
Style de direction :
• Participatif
• Travail d’équipe
Répartition de l’effectif :
la société disposera de 19 salariés repartis de la manière suivante :
✓ Le gérant
✓ Une secrétaire
✓ Chef de personnel
✓ Responsable d’atelier
✓ Comptable
✓ Deux mécaniciens
✓ Dix chauffeurs
✓ Deux gardiens
I. ORGANISATION DE L’ENTREPRISE
Structure organisationnelle : hiérarchique
Organigramme :
Gérant

Chef Responsable
Comptable Secrétariat
personnel d'atelier

les mécaniciens

Les chauffeurs

Les gardiens
II- ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES
Gérant
Lieux de travail : LOCA MAT
Les Tâches :
-Assurer le bon fonctionnement de l’entreprise

-Assurer le management de l’effectif

-Contribuer au développement de la rentabilité.

-Superviser la gestion des ventes, ressources humains.

Le Profil :
- Gestionnaire.
- Leadership.
- Autonomie.
- Organisation et anticipation.
- Ténacité et maîtrise de soi.
Les Exigences d’emploi :
-Diplôme Bac +5 d’une Ecole supérieure de gestion.

-Au moins 3 ans d’expérience.

-Maitrise des langues : français, anglais, arabe.

II- ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES
Chef Personnels
Lieux de travail : LOCA MAT
Les Tâches :
-Assurer le suivie du commandes de client.
-Animer les personnels
Le Profil :
-Esprit d’innovation.
-Esprit d’équipe.
-Etre dynamique.
-Sérieux.
-Sens d’organisation.
-Assurer la coordination d’équipe.
-Sens de responsabilité.
Exigence d’emploi :
5 ans au moins d’expérience.
II- ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES
Responsable d’atelier
Lieux de travail : LOCA MAT
Les Tâches :
-Planifier, diriger et évaluer les activités.

-Gérer les matériels et le stock de matériaux consommables

-Assurer le bon fonctionnement de l’activité de l’entreprise

Le Profil :
-Qualité d'organisation, - Capacité d'adaptation.
- Esprit d'équipe.
-Crédible, -Capacité de communication.

Les Exigences d’emploi :

-Diplôme Bac +4 d’une Ecole supérieure de gestion.

-Au moins 3 ans d’expérience.

-Maitrise des langues : français, anglais, arabe

II- ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES
Les mécaniciens
Lieux de travail : LOCA MAT
Les Tâches :
-Assurer le bon fonctionnement des matériels de l’entreprise.
-Nettoyé les matériels

Le Profil :

- Capacité d'adaptation.
- Esprit d'équipe.
- Bon connaissance aux éléments du matériels
Les Exigences d’emploi :
-Diplôme en mécanique

-Au moins 3 ans d’expérience.

II- ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES
Les chauffeurs
Lieux de travail : LOCA MAT
Les Tâches :
-Assurer le bon fonctionnement des matériels de l’entreprise
.
-Effectuer le travail demandé avec les matériels
Le Profil :
- Capacité d'adaptation.
- Esprit d'équipe.
- Bon connaissance aux éléments du matériels
Les Exigences d’emploi :
-Au moins 3 ans d’expérience.
II- ACQUISITION DES RESSOURCES HUMAINES

Les gardiens
Lieux de travail : LOCA MAT
Les Tâches :
-Assurer la sécurité de l’entreprise

Le Profil :
- Capacité d'adaptation.
- Esprit d'équipe.

Les Exigences d’emploi :

-La disponibilité et la notoriété

-L’effort physique
 III. STIMULATION DES RESSOURCES HUMAINES
Détermination des rémunérations de personnels

Plafond salarial :
Le plafond salarial a été déterminé toute en prenant en considération les prix appliqués
par les concurrents.
➢Le gérant : 10 000 Dhs
➢La secrétaire : 4000 Dhs
➢Chef personnel : 9 000 Dhs
➢Comptable : 9000 Dhs
➢Responsable d’atelier : 9 000 Dhs
➢Les mécaniciens (2) : 7 000 Dhs
➢Les chauffeurs (10) : 6 000 Dhs
➢Les gardiens (2) : 4 000 Dhs
III. STIMULATION DES RESSOURCES HUMAINES

Avantages sociaux :
CNSS (AMO, PSS)
CIMR
Primes d’ancienneté
Charges patronales
L’IR
III. STIMULATION DES RESSOURCES HUMAINES
Avantages sociaux Conditions
CNSS La cotisation est calculée sur la base du salaire de
base brut plafonné à 6000dhs chaque mois à un
taux de 4.48%
AMO 2% du salaire de base
CIMR Elle varie entre 3% et 6% selon les niveaux
hiérarchiques.
Prime d’ancienneté 2ans-5ans : 5 %du salaire brut
5ans-12ans : 10% du salaire brut
12ans-20ans : 15% du salaire brut
20ans-25ans : 20% du salaire brut
plus de 25ans : 25%
Part patronale :
-allocations familiales •6.4% du salaire de base
-prestations sociales •8.6% du salaire de base plafonné à
-taxe de formation 6000 Dhs par mois
professionnelle •1.6% du salaire brut
 Détermination de SN à payer des 2 premières années
Déductions
CNSS 4,48% Total des Dédu Salaire Net à P
Poste Salaire Brut Base Montant AMO 2% CIMR 3% L'IR ctions ayer
Gérant 10000 6000 268,8 200 300 1025,21 1794,01 8206
Secrétaire 4000 4000 179,2 80 120 32,1 411,3 3589
Comptable 9000 6000 268,8 180 270 777,63 1496,43 7504
Chef personnel 9000 6000 268,8 180 270 777,63 1496,43 7504
Résponsable d'a
telier 9000 6000 268,8 180 270 777,63 1496,43 7504
Mécanicien 1 7000 6000 268,8 140 210 329,53 948,33 6052
Mécanicien 2 7000 6000 268,8 140 210 329,53 948,33 6052
Chauffeurs 1 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 2 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 3 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 4 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 5 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 6 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 7 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 8 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 9 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Chauffeur 10 6000 6000 268,8 120 180 179,53 748,33 5252
Gardien 1 4000 4000 179,2 80 120 32,1 411,3 3589
Gardien 2 4000 4000 179,2 80 120 32,1 411,3 3589
Total mensuel 123000 108000 4838,4 2460 3690 5908,76 16897,16 106109
Total annuel 1476000 1296000 58060,8 29520 44280 70905,12 202765,9 1273308
 Détermination des charges patronales

Charges patronales Base Taux Total à payer

Allocations familiales 115,500.00 6.40% 7,392.00
Préstations sociales 98,000.00 8.60% 8,428.00

Taxe de formation pro

115,500.00 1.60% 1,848.00
fessionnelle

Total CNSS 17,668.00

Participation 115,500.00 1.50% 1,732.50
Cotisation 115,500.00 2.00% 2,310.00
Total AMO 4,042.50
Total CIMR 115,500.00 3.00% 3,465.00
Total mensuel - - 25,175.50
Total annuel - - 302,106.00
 Travail à rendre

Préparer une étude administrative de votre projet

Pour les salaires nets à payer, présenter les prévisions de 5 ans (en prenant en considération les
primes d’ancienneté )
L’étude technique
Plan de la séance
Introduction
Caractéristiques du produit et du processus de production
– Description du produit proposé
– Description du processus de fabrication
– Le Conditionnement (Le Packaging)
Moyens nécessaires au démarrage de l’activité
– Local
– Outils de production
– Moyens d’exploitation
Introduction

Il est essentiel de cerner les dispositifs clefs pour mieux réussir l’implantation
du projet.

Dans l’étude technique du projet, on demande de détailler l’ensemble des moyens en

hommes, en locaux, en matériels… qui sont nécessaires pour assurer la production corre
spondante à aux objectifs commerciaux.

Ceci est particulièrement important, car l’ensemble des moyens dont vous disposerez
constituent pour vous, de toute manière, des frais, des dépenses, dont le total représente
ra l’enveloppe de l’investissement physique de votre projet.
Introduction

Les questions auxquelles il faut répondre sont :

✓ Quel local pour l’exploitation ?

✓ Quel outil de production ?

✓ Quels moyens en personnel, quels moyens de fonctionnement sont nécessaires

pour le démarrage de votre future entreprise ?
• Caractéristiques du produit et du processus de production
– Description du produit proposé
– Description du processus de fabrication
– Le Conditionnement (Le Packaging)
Moyens nécessaires au démarrage de l’activité
La localisation du siège :
Petite ou moyenne, votre future entreprise aura également besoin de se loger.
➢ Alors, avez-vous besoin d’acheter ou de louer un local ?
➢ Quel est son coût global ?
➢ Où faut-il vous installer ?
➢ Quelle est la superficie ?
➢ Comment faire l’analyse de votre implantation ?
Pour répondre à ces questions, il faut :
-rechercher la localisation la plus favorable à l’exploitation de votre entreprise.
-choisir votre local en fonction de votre activité, de l’étude de marché et de la dimensio
n de l’outil de production.
-chiffrer la charge financière de votre installation…
Outils de production

votre entreprise aura besoin de matériels pour produire et vendre.

Alors, de quels matériels devez-vous disposer pour produire et vendre ?
Avez-vous besoin de mobilier de bureaux ?
Quel est le coût global de ces moyens et de leur implantation ?

Pour produire, déterminez vos besoins en moyens matériels de production en procéd

ant de la façon suivante :
-les moyens d’étude : quel matériel, quel équipement ?
-les moyens de fabrication : vous partirez du mode d’élaboration du produit ou du serv
ice, et vous déterminerez exactement le matériel, les équipements et l’outillage néces
saires.
Moyens d’exploitation
Des moyens divers à ne pas oublier car ils seront encore une sourc
e de dépenses répétitives (mensuelles) pour vous : produits et
matières premières, frais de personnel, frais de déplacement, pe
tites fournitures, entretien de votre matériel, assurances professi
onnelle, énergie, téléphone, etc.…)
LOCA MAT
 Structure et superficie :
Le siège s’étale sur une superficie de 2500 m² et comprendra divers éléments détaillés c
omme suit:
Elément Superficie
Bureau de gérant 16 m2
Bureau de la secrétaire 16 m2
Bureau de comptable 16 m2
Bureau de chef du personnel 16 m2
Bureau de responsable de l’atelier 16 m2
Hall 20 m2
WC (femme) 2 m2
WC + Douche (homme) 6 m2
Salle de réunion 21 m2
Atelier mécanique 150 m2
Chambre des gardiens 9 m2
Salle de prière 12 m2
Parking des voitures du personnel 250 m2
Dépôt de matériels 1950 m2
Structure et superficie :
 2- Coût des plans :
Désignation Montant (DH)
Local 2 500 000

Désignation Montant (DH)

Plan architecte 7000,00
Honoraire d’architecte 1000,00
 Montant (DH
Désignation Unité Quantité Prix unitaire
)
Portes en PVC U 11 1250 13 750,00
Grandes porte U 4 5000
20 000,00
s
Fenêtres en P U 10 834
8 340,00
VC
Peinture pot 30 342
8 208,00

Total HT 50 298,00
TVA 20% 10 059,6
Total TTC 60 357,6
 Désignation Montant (DH)
Travaux de construction 150 000,00
Installation Electricité 10 000 ,00
Plomberie et sanitaire 4 000,00
Total HT 164 000,00
TVA 20% 32 800,00
Total TTC 196 800,00
 Elément Quantité Prix Montant (DH)
unitaire

bureau
4 6990 41 940,00
180+RET+CAISSE3TI+2ELEM,NOYER
CHAISE SECRETAIRE STYLE EN MESH 4 408 816
ARMOIRE METALIQUE 2 PORTES
3 1900 13 300,00
BATTANTE H 1980X L1200XP
TABLE DE REUINION CRONOS (3x2,5) +
1 10990 10990
10 chaises
Poubelle 4 50,00 100

Total HT 67 146,00

TVA 20% 13429,2

Total TTC 80 575,20
 Désignation Quanti Prix unit Montant (
té aire DH)
IMP SL-M2070F/XSG SAMSUNG:
PHOTOCOPIEUSE, SCAN ET IMPR 3 1799,00 5397,00
IMANTE
TELEPHONE FIX DACT T75 ALCAT
3 249,00 747,00
EL
Total HT 6144,00
TVA 20% 1228,80
Total TTC 7372,80
 Désignation Quantit Prix unitair Montant (DH)
é e
PC BUR EDGE 62Z AIO i3-3240 4 5950,00
23 800,00
4 Go
Total HT 23 800,00
TVA 20% 4760,00
Total TTC 28 560,00

Désignation Montant (D
Quantité Prix unitaire
H)
CLIMATISEUR CLIM MICHIGA
5,00 4 000,00 20 000,00
N
Total HT 20 000,00
TVA 20% 4 000,00
Total TTC 24 000,00
 Montant u Montant tot
Désignation Quantité
nitaire al (DH)
Camion Isuzu 2 600 000 1 200 000
Toyota Biqu-up 2 200 000 400 000
Total HT 1 600 000
TVA 20% 320 000
Total TTC 1 920 000

Montant (DH
Désignation
)
ADSL 12MG 1400,00
Appareil FAX et téléphone fixe 990,00
Total HT 2 390,00
TVA 20% 478.00
Total TTC 2 868.00
Type de matériel Quantité Prix unitaire en (DH) Montant (DH)
Niveleuse 2 430 000 860 000
Chargeuse 5 400 000 2 000 000
Tractopelle 6 180 000 1 080 000
Chariot élévateur 2 90 000 180 000
Compacteur 2 160 000 320 000
La grue 3 100 000 300 000
Poclain 6 140 000 840 000
Manitou Télescop 3 180 000
ique 540 000
Décapeuse 2 200 000 400 000
Bétonnière 3 120 000 360 000
Total HT 6 880 000
TVA 20% 1 376 000
Total TTC 8 256 000
 Quantité
Désignation Prix unitaire Montant (DH)

PAQUET CRAYON H2 1 20 20,00

PAQUET STYLO 1 50 50,00
PAQUET PAPIER 9 50 450,00
CLASSEURS 5 18 90,00
AGENDA 4 30 120,00
GOMME 4 2 8,00
GRAPHEUSES 5 50 250,00
BOITE TROUBONE 5 2,5 12,50
REGLES 4 1 4,00
BOITES AGRAFE 4 4,00 16,00
BOITE ANCRE 7 10 70,00
CORBEILLE 4 10 40,00
Cachet de société 4 100 400,00
Total HT 1530,50
TVA 20% 306,1
Total TTC 1836,6
 Elément Quantit Prix unitai Montant (D
é re H)
CLE A FOURCHE 21*23MM 30 89 2670
CLE MIXTE 12MM 30 55,9 1677
CLE CROISE PLIANT 30 55 1650
CLE PIRE 12 30 8 240
DOUILLE 1 /2 19MM 38D719 30 12 360
TOURNEVICES JEU 8 PCS 39D888 30 89 2670
TOURNEVICES PRECISION T5*50MM 30 9,9 297
TVS MECA 125*6MM 30 15,9 477
CLEF POUR TURBE STILLSON450MM 30 89 2670
PINCE UNIVERSELLE 200MM 1000V 30 129 3870
BOITE OUTILL POLYPROPYLEN 15 30 119 3570
Total HT 16 792,5
TVA 20% 3 358,5
Total TTC 20151,00
 Elément Quantité Prix unitaire Montant (DH)

CASQUE SECURITE ROUGE 33,00 95,00 3 135,00

PORTE VETEMENTS METALLIQUE 30,00 89,00 2 670,00
GILET DE SECURITE ORANGE 33,00 35,00 1 155,00
CHAUSSUR SECUR HAUT BELLOTAS1 34,00 239,00 8 126,00
GANT SIMPLE 31,00 22,90 709,90
COMBINAISON JETABLE 34,00 45,00 1 530,00
TABLIER BLEU XL 34,00 139,00 4 726,00
EXTINCTEUR A POUDRE ABC 9KG 5,00 689,00 3 445,00
CLE BOULON DE PNEU 20,00 91,00 1 820,00
ANTIGEL RADIATEUR KFS 20 1L 30,00 85,00 2 550,00
LAVE GLACE 5L UNICA 20,00 50,90 1 018,00
CABLES DEMARRAGE 120AMP 20,00 69,00 1 380,00
TRIANGLE DE PANNE RENFORCE 20,00 45,00 900,00
CLIQUET/ENROULEUR 30,00 139,00 4 170,00
CLEF POUR FILTRE 17/19/22 30,00 69,00 2 070,00
Total TTC 39404,9
TVA 20% 6567,49
Total HT 32 837,41
Autres moyens d’exploitation

✓Estimation de consommation des achats non stockés

✓Frais postaux et frais de télécommunication
✓Frais de publicité
✓Assurance
✓Le gasoil
✓Pièces détachées
✓…
L’étude financière
Introduction

L’étude financière consiste à faire une évaluation de la variabilité financière du proj

et. Cette évaluation se base sur une projection dans le futur des résultats attendus du projet en
terme de cash-flows ( flux de trésorerie).
Elle donne lieu à l’élaboration :
✓D’un compte de produits et charges prévisionnel sur 3 à 5 ans ;
✓D’un tableau de détermination des besoins prévisionnels en fonds de roulement sur 3 à 5 an
s;
✓D’un plan de trésorerie ou de financement prévisionnel sur 3 à 5 ans.
Objectif

Le but étant de savoir si les cash-flows dégagés par le projet permettront ou non :

➢D’une part, de couvrir les échéances d’emprunts, s’il y a lieu ;

➢Et d’autre part, de dégager un surplus acceptable par l’investisseur.

Le CPC

La détermination du chiffre d’affaires prévisionnel doit être :

1° comparé, si possible, avec celui réalisé par des concurrents de même taille ou avec les normes du se
cteur ;
2° soumis, si possible, à l’appréciation de quelques professionnels ;
3° rapproché du seuil de rentabilité du projet, c’est à dire du chiffre d’affaires à partir duquel le proj
et commencera à dégager des bénéfices.

Une fois le chiffre d’affaires de la première année validé, se croissance d’une année sur l’autre doit te
nir compte de l’évolution du marché, de l’augmentation de la notoriété et des moyens de l’entreprise
ainsi que du perfectionnement de son personnel.
Le CPC

La détermination des charges

1- Les achats
Il s’agit du recensement de toutes les charges que l’entreprise aura supporter. Pour éviter d
’en oublier, l’on se réfère, dans la pratique, à la classification du plan comptable.

a : Les achats stockés (revendus et/ou consommés)

b : Les achats non stockés (d’eau et d’électricité, des fournitures de bureau, de pet
its outillages …)
Le CPC
2- Les autres charges externes :
Modalités de calcul de la charge à inscrire au CPC prévi
Nature de la charge
sionnel
- A déterminer à partir des contrats de bail (tenir compte des
Loyers et charges locatives
augmentations qui sont prévues).
- A déterminer à partir des simulations auprès des sociétés d
Redevances de crédit-bail
e leasing.
- Pour les biens immeubles, l’on peut retenir un certain % d
e leur valeur, en général 1 à 2%.
- Pour le matériel, l’on retient la redevance fixée pour sa ma
Entretien et réparations intenance ; à défaut, l’on peut retenir le % appliqué dans le s
ecteur ou encore 1 à 2% de la valeur du matériel voire plus s
i l’utilisation est intensive (fonctionnement 16 H /24 ou 24H
/24).
Primes d’assurances :
Multirisques (vol, incendie,…
) - Obtenir une estimation par un courtier en assurances.
Risques d’exploitation
Matériel de transport
Le CPC
2- Les autres charges externes :
Rémunérations d’intermédiai
- Honoraires fiduciaire : selon devis ;
res :
Honoraires (transitaires, fiducia
- Commissions d’avocat : % du CA dans certains cas ;
ire, avocats,…)
- Commissions et courtages : ce poste n’est à évaluer q
ue dans le cas des entreprises faisant appel à des commi
Commissions et courtages.
ssionnaires dont la rémunération est généralement fonct
ion soit des achats soit du CA.
- A déterminer à partir des contrats à signer (ne pas y in
Redevances de brevets, licenc
clure les droits d’entrée généralement exigés des franch
es et assimilés.
isés et qui sont à immobiliser).
Documentation (technique et - A déterminer en fonction des abonnements à souscrire
générale) .
- Si le transport du personnel est à assurer par un tiers,
Transports :
demander des devis ;
- Le coût du transport sur achats et ventes, est à estimer
Du personnel
sur la base des tarifs des sociétés de transport.
Sur achats
Sur ventes
Le CPC
2- Les autres charges externes :

Déplacements, missions et ré - Variables selon la nature de l’activité et peuvent êtr

ceptions e estimés par pourcentage du CA.
- Les frais de publicité dépendant de la politique de c
Publicité (insertion, cadeaux
ommunication de l’entreprise, et représentent général
,…)
ement un certain % du CA.
- Si l’activité de l’entreprise en est très consommatri
Frais postaux et de téléphon
ce, ils peuvent également être estimés par un % du C
e
A.
- Ils ne sont significatifs que pour les entreprises trait
ant un volume importan,t d’opérations (multitude de
chèques et d’effets à l’encaissement) ou d’opérations
Services bancaires
d’importations couvertes par des accréditifs. Ils peuv
ent dans, ce cas, être estimés par un % du CA et/ou d
es achats.
Remarque
Une fois les charges externes de la première année évaluées, les prévisions pour les an
nées suivantes doivent tenir compte de l’évolution de l’activité et de l’organisation de l’entrepris
e. (attention aux charges fixes et variables !)

3 - Les impôts et taxes

Taxe urbaine, taxe d’édilité, patente, vignettes
4 - Les charges du personnel
Les salaires et charges sociales
5 -Les dotations aux amortissements
6 -Les charges financières
Les intérêts bancaires Découvert, Escompte …
 Détermination des résultats et cash-flows prévisionnels :
An.1 An.2 An.3 An.4 An.5
I : Chiffre d’affaires
- Export
- Local
II: Achats:
- Mat. Premières et consommables
- marchandises
III : Marge brute :
- autres charges externes
- impôts et taxes
- frais de personnel
- dotations aux amortissements
IV : Résultat brut d’exploitation
- charges financières
- produits financiers
V : Résultat courant
Impôts sur les bénéfices
VI : Résultat net
VII : Marge brute d’autofinancement
La détermination des indicateurs financiers

✓La Valeur Actuelle Nette (VAN)

✓Le pay back period (ou délai de récupération)
✓L’indice de profitabilité (IP)
La détermination des BFR prévisionnels

Le BFR représente le montant nécessaire pour financer les stocks dont a besoin l
’entreprise pour assurer son exploitation, et pour accorder aux clients les crédits nécessaire
s à leur fidélisation ; déduction faite des crédits obtenus auprès des fournisseurs et des autr
es créanciers.

Dans la pratique, les composantes du BFR ( stocks, clients, fournisseurs et autre

s créanciers et débiteurs divers) sont estimées par un % ou un nombre de jours et ce, de la
manière suivante :
La détermination des BFR prévisionnels
I : BESOINS MODE DE CALCUL
Stock marchandises Quelques jours d’achats revendus selon le secteur e
t l’organisation de l’entreprise
Stock matières premières e Quelques jours de consommation selon le secteur et
t consommables l’organisation de l’entreprise
Stock produits semi-finis % production selon le secteur et l’organisation de l’
entreprise
Stock travaux ou études e Idem
n cours
Stock produits finis Idem
Clients locaux Quelques jours du CA TTC local selon le secteur et
la position de l’entreprise sur le marché
Clients étrangers Quelques jours du CA export selon le secteur et la
position de l’entreprise sur le marché
Autres débiteurs (TVA déd D’une composition quelque peu hétéroclite, l’on ret
uctible, avances au person ient généralement un % des charges d’exploitation
nel…)
La détermination des BFR prévisionnels

II : RESSOURCES MODE DE CALCUL

Fournisseurs Quelques jours d’achats TTC selon la po
sition de l’entreprise par rapport à ses fo
urnisseurs
Autres créanciers (TVA collectée, orga D’une composition quelque peu hétérocl
nismes sociaux, taxes et impôts à payer ite, l’on retient généralement un % des c
…) harges d’exploitation
La détermination des BFR prévisionnels

Base An.1 An.2 An.3 An.4 An.5

I: BESOINS:
- Stock de marchandises
- Stock de matières .premières et
consommables
- Stocks de produits semi-finis
- Stock travaux ou études en cou
rs
- Stock produits finis
- Clients locaux
- Clients étrangers
- Autres débiteurs
Total des besoins (I)

II : RESSOURCES :
- Fournisseurs
- Autres créanciers
-…
Total des ressources (II)
III : BFR( I –II)
IV : VARIATION DU BFR
Plan de trésorerie ( ou de financement)
An.0 An.1 An.2 An.3 An.4 An.5

I : BESOINS :
- Investissements physiques (1)
- FDR de démarrage (2)
- Renouvellements courants (3)
- Accroissements du BFR (4)
- Remboursements d’emprunts (5)

Total des besoins

II : RESSOURCES :
- Capital (6)
- Augmentation du capital (7)
- Apports en comptes courants (8)
- Décroissements du BFR (9)
- Emprunts (10)
- MBA (11)

Total des ressources

III : CASH-FLOWS NETS(I – II)
IV: CASH-FLOWS NETS CUMULES
• Supposons que vous avez un projet d'investissement qui co
ûte 100 000 DH et qui génère des flux de trésorerie annuels
de
• 25 000 dh pendant 6 ans. Le taux d'actualisation est de 10
%.
• Calculez :
• la VAN
le délai de récupération
• IP
Merci de votre attention